协和电子:首次公开发行股票招股意向书附录（二）
原标题:协和电子:首次公开发行股票招股意向书附录（二） 江苏协和电子股份有限公司 审阅报告及财务报表 2020 年第三季度 信会师报字[2020]第 ZL10482 号 江苏协和电子股份有限公司 审阅报告及财务报表 目录 页次 一、 审阅报告 1-2 二、 财务报表 合并资产负债表和母公司资产负债表 1-4 合并利润表和母公司利润表 5-6 合并现金流量表和母公司现金流量表 7-8 合并所有者权益变动表和母公司所有者权益变动表 9-12 财务报表附注 1-79 审阅报告 第 1 页 审阅报告 信会师报字[2020]第 ZL10482 号 江苏协和电子股份有限公司全体股东： 我们审阅了后附的江苏协和电子股份有限公司(以下简称“协和 电子”) 财务报表，包括 2020 年 9 月 30 日的合并及母公司资产负债 表，2020 年 7-9 月和 2020 年 1-9 月的合并及母公司利润表，2020 年 1-9 月的合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表 以及财务报表附注。编制财务报表是协和电子公司管理层的责任，我 们的责任是在实施审阅工作的基础上对财务报表出具审阅报告。 我们按照《中国注册会计师审阅准则第 2101 号——财务报表审 阅》的规定执行了审阅业务。该准则要求我们设计和实施审阅工作， 以对财务报表是否不存在重大错报获取有限保证。审阅主要限于询问 公司有关人员和对财务数据实施分析程序，提供的保证程度低于审 计。我们没有实施审计，因而不发表审计意见。 根据我们的审阅，我们没有注意到任何事项使我们相信 2020 年 第三季度财务报表没有在所有重大方面公允反映协和电子财务状况， 经营成果和现金流量。 我们提醒财务报表使用者关注公司管理层编制财务报表仅为协 和电子公司申请股票发行并上市向中国证券监督管理委员会提交申 审阅报告 第 2 页 请文件之用，因此，财务报表可能不适用于其他用途。如果未经本所 书面同意，本报告不得用于任何其他目的。本段内容不影响已发表的 审阅结论。 立信会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：陈勇波 （项目合伙人） 中国 . 上海 中国注册会计师：张少波 二〇二〇年十月二十九日 财务报表 第 1 页 江苏协和电子股份有限公司 合并资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2020.9.30 2019.12.31 流动资产： 货币资金 五、（一） 37,237,369.65 69,615,332.37 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 五、（二） 77,993,242.84 64,087,933.71 应收账款 五、（三） 219,135,768.72 214,287,701.30 应收款项融资 预付款项 五、（四） 9,894,697.02 4,845,074.99 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五、（五） 190,940.68 518,002.34 买入返售金融资产 存货 五、（六） 116,431,735.50 82,766,574.73 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 五、（七） 332,074.74 54,748.27 流动资产合计 461,215,829.15 436,175,367.71 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 五、（八） 246,904,566.58 249,753,607.48 在建工程 五、（九） 38,459,276.86 24,776,078.60 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五、（十） 75,182,822.60 57,920,068.41 开发支出 商誉 长期待摊费用 五、（十一） 341,387.78 277,074.11 递延所得税资产 五、（十二） 1,519,286.44 1,415,006.06 其他非流动资产 五、（十三） 26,343,878.39 3,146,740.00 非流动资产合计 388,751,218.65 337,288,574.66 资产总计 849,967,047.80 773,463,942.37 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 2 页 江苏协和电子股份有限公司 合并资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 2020.9.30 2019.12.31 流动负债： 短期借款 五、（十四） 112,000,000.00 92,000,000.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五、（十五） 17,897,400.00 13,125,000.00 应付账款 五、（十六） 101,035,204.61 113,423,597.38 预收款项 五、（十七） 40,000.00 合同负债 五、（十八） 98,058.41 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五、（十九） 16,728,482.99 20,369,388.22 应交税费 五、（二十） 8,879,130.04 6,822,753.60 其他应付款 五、（二十一） 4,091,435.70 1,604,981.67 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 55,257.59 流动负债合计 260,784,969.34 247,385,720.87 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 五、（二十二） 36,392,431.73 36,723,421.26 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 36,392,431.73 36,723,421.26 负债合计 297,177,401.07 284,109,142.13 所有者权益： 股本 五、（二十三） 66,000,000.00 66,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五、（二十四） 76,900,810.40 76,900,810.40 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五、（二十五） 31,647,466.86 31,647,466.86 一般风险准备 未分配利润 五、（二十六） 370,907,105.54 308,507,132.68 归属于母公司所有者权益合计 545,455,382.80 483,055,409.94 少数股东权益 7,334,263.93 6,299,390.30 所有者权益合计 552,789,646.73 489,354,800.24 负债和所有者权益总计 849,967,047.80 773,463,942.37 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 3 页 江苏协和电子股份有限公司 母公司资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2020.9.30 2019.12.31 流动资产： 货币资金 27,451,963.77 51,500,987.35 交易性金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 十二、（一） 53,154,486.70 54,471,269.31 应收账款 十二、（二） 135,702,831.82 129,877,141.70 应收款项融资 预付款项 7,913,441.57 4,438,110.39 其他应收款 十二、（三） 32,230,518.40 24,811,652.51 存货 70,750,178.03 56,987,077.69 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 327,203,420.29 322,086,238.95 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十二、（四） 56,077,070.73 56,077,070.73 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 184,942,093.82 184,334,477.31 在建工程 16,520,698.22 3,619,469.06 生产性生物资产 油气资产 无形资产 51,144,496.43 33,671,444.10 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 655,613.48 653,207.24 其他非流动资产 24,493,878.39 2,985,540.00 非流动资产合计 333,833,851.07 281,341,208.44 资产总计 661,037,271.36 603,427,447.39 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 4 页 江苏协和电子股份有限公司 母公司资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 2020.9.30 2019.12.31 流动负债： 短期借款 89,000,000.00 69,000,000.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 3,160,000.00 5,120,000.00 应付账款 68,879,088.53 78,976,541.98 预收款项 合同负债 135,677.88 应付职工薪酬 11,976,794.79 15,301,149.74 应交税费 6,287,172.19 5,380,179.15 其他应付款 924,639.80 110,669.17 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 17,638.12 流动负债合计 180,381,011.31 173,888,540.04 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 29,710,589.21 30,000,000.00 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 29,710,589.21 30,000,000.00 负债合计 210,091,600.52 203,888,540.04 所有者权益： 股本 66,000,000.00 66,000,000.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 75,423,382.05 75,423,382.05 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 31,647,466.86 31,647,466.86 未分配利润 277,874,821.93 226,468,058.44 所有者权益合计 450,945,670.84 399,538,907.35 负债和所有者权益总计 661,037,271.36 603,427,447.39 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 5 页 江苏协和电子股份有限公司 合并利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2020年 7-9 月 2019年 7-9 月 2020年 1-9 月 2019年 1-9 月 一、营业总收入 155,182,185.97 110,508,329.86 428,441,994.37 375,243,743.53 其中：营业收入 五、（二十七） 155,182,185.97 110,508,329.86 428,441,994.37 375,243,743.53 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 134,211,607.25 86,968,069.60 353,280,952.82 292,150,218.71 其中：营业成本 五、（二十七） 109,034,477.58 68,301,428.47 294,280,127.54 237,204,439.14 利息支出 155,182,185.97 110,508,329.86 428,441,994.37 375,243,743.53 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五、（二十八） 680,417.52 693,871.61 2,549,338.83 2,130,661.37 销售费用 五、（二十九） 3,253,763.12 2,623,465.51 7,270,116.09 6,673,827.43 管理费用 五、（三十） 12,734,512.29 5,856,433.86 26,563,858.73 21,416,845.62 研发费用 五、（三十一） 6,259,674.98 8,352,601.44 17,717,597.20 19,343,915.47 财务费用 五、（三十二） 2,248,761.76 1,140,268.71 4,899,914.43 5,380,529.68 其中：利息费用 五、（三十二） 1,641,253.67 1,814,040.53 4,742,336.29 6,057,774.90 利息收入 五、（三十二） 60,865.60 699.01 272,953.29 106,632.78 加：其他收益 五、（三十三） 1,786,027.11 628,132.62 3,625,709.06 3,694,249.33 投资收益（损失以“-”号填列） -68,699.30 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -63,114.41 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“-”号填列） 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十四） 783,159.12 209,251.35 914.77 421,086.98 资产减值损失（损失以“-”号填列） 五、（三十五） -394,844.26 -908,018.29 资产处置收益（损失以“-”号填列） 五、（三十六） -448,793.83 -440,270.82 三、营业利润（亏损以“-”号填列） 23,090,971.12 24,308,944.93 77,952,550.30 86,300,842.84 加：营业外收入 五、（三十七） 37,436.04 43,029.00 37,436.04 48,949.00 减：营业外支出 五、（三十八） 58,842.41 58,097.22 458,842.95 94,101.73 四、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 23,069,564.75 24,293,876.71 77,531,143.39 86,255,690.11 减：所得税费用 五、（三十九） 5,910,757.21 3,940,335.73 14,096,296.90 14,498,704.06 五、净利润（净亏损以“-”号填列） 17,158,807.54 20,353,540.98 63,434,846.49 71,756,986.05 （一）按经营持续性分类 1．持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 17,158,807.54 20,353,540.98 63,434,846.49 71,756,986.05 2．终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 1．归属于母公司股东的净利润（净亏损以“-” 号填列） 16,968,069.74 20,421,596.28 62,399,972.86 72,028,333.21 2．少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 190,737.80 -68,055.30 1,034,873.63 -271,347.16 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后 净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公允价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资 产损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的 有效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 17,158,807.54 20,353,540.98 63,434,846.49 71,756,986.05 归属于母公司所有者的综合收益总额 16,968,069.74 20,421,596.28 62,399,972.86 72,028,333.21 归属于少数股东的综合收益总额 190,737.80 -68,055.30 1,034,873.63 -271,347.16 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 6 页 江苏协和电子股份有限公司 母公司利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2020 年 7-9 月 2019 年 7-9 月 2020 年 1-9 月 2019 年 1-9 月 一、营业收入 十二、（五） 114,330,085.48 90,745,310.87 319,538,407.09 272,582,203.50 减：营业成本 十二、（五） 80,369,404.99 55,559,349.86 220,466,781.34 169,290,985.89 税金及附加 426,144.23 571,546.27 1,984,256.43 1,659,078.24 销售费用 2,741,410.06 1,865,044.80 6,107,626.23 5,128,640.32 管理费用 6,646,973.72 4,132,263.23 13,960,082.00 14,480,762.08 研发费用 5,598,904.40 4,024,342.21 14,433,958.24 12,584,705.74 财务费用 1,559,637.77 721,245.61 3,523,254.00 3,907,031.21 其中：利息费用 957,782.01 1,384,927.84 3,370,010.32 4,583,407.89 利息收入 54,545.65 -18,198.54 247,826.66 77,209.41 加：其他收益 1,286,083.42 139,761.29 2,770,910.79 3,112,661.29 投资收益（损失以“-”号填列） -63,114.41 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -63,114.41 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） 150,277.28 -868,905.56 378,802.66 资产减值损失（损失以“-”号填列） 815,174.06 -394,844.26 -92,844.23 资产处置收益（损失以“-”号填列） -448,793.83 -448,793.83 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 17,975,177.18 23,894,434.27 61,368,524.21 68,550,817.08 加：营业外收入 0.14 29.00 0.14 2,249.00 减：营业外支出 58,531.62 58,019.32 258,532.16 58,019.32 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 17,916,645.70 23,836,443.95 61,109,992.19 68,495,046.76 减：所得税费用 4,046,925.82 3,933,747.27 9,703,228.70 10,389,879.45 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 13,869,719.88 19,902,696.68 51,406,763.49 58,105,167.31 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 13,869,719.88 19,902,696.68 51,406,763.49 58,105,167.31 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1．重新计量设定受益计划变动额 2．权益法下不能转损益的其他综合收益 3．其他权益工具投资公允价值变动 4．企业自身信用风险公允价值变动 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合收益 2．其他债权投资公允价值变动 3．可供出售金融资产公允价值变动损益 4．金融资产重分类计入其他综合收益的金额 5．持有至到期投资重分类为可供出售金融资产 损益 6．其他债权投资信用减值准备 7．现金流量套期储备（现金流量套期损益的有 效部分） 8．外币财务报表折算差额 9．其他 六、综合收益总额 13,869,719.88 19,902,696.68 51,406,763.49 58,105,167.31 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 7 页 江苏协和电子股份有限公司 合并现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2020 年 1-9 月 2019 年 1-9 月 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 338,847,936.92 338,164,121.81 收到的税费返还 993,355.04 收到其他与经营活动有关的现金 五、（四十） 7,228,569.27 6,009,056.09 经营活动现金流入小计 347,069,861.23 344,173,177.90 购买商品、接受劳务支付的现金 198,915,542.51 167,185,217.87 支付给职工以及为职工支付的现金 70,075,372.67 72,783,887.05 支付的各项税费 26,495,264.75 36,323,751.61 支付其他与经营活动有关的现金 五、（四十） 14,742,320.56 19,927,216.00 经营活动现金流出小计 310,228,500.49 296,220,072.53 经营活动产生的现金流量净额 36,841,360.74 47,953,105.37 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 150,800,000.00 取得投资收益收到的现金 15,051.98 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 551,000.00 39,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 五、（四十） 13,500,000.00 投资活动现金流入小计 151,351,000.00 13,554,051.98 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 82,194,098.12 39,128,570.28 投资支付的现金 150,800,000.00 质押贷款净增加额 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 -8,433,051.91 支付其他与投资活动有关的现金 五、（四十） 13,500,000.00 投资活动现金流出小计 232,994,098.12 44,195,518.37 投资活动产生的现金流量净额 -81,643,098.12 -30,641,466.39 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 80,000,000.00 75,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 80,000,000.00 75,000,000.00 偿还债务支付的现金 60,000,000.00 69,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 4,760,062.85 26,009,719.28 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 64,760,062.85 95,009,719.28 筹资活动产生的现金流量净额 15,239,937.15 -20,009,719.28 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -86,162.49 30,733.21 五、现金及现金等价物净增加额 五、（四十一） -29,647,962.72 -2,667,347.09 加：期初现金及现金等价物余额 五、（四十一） 65,305,332.37 23,545,385.74 六、期末现金及现金等价物余额 五、（四十一） 35,657,369.65 20,878,038.65 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 8 页 江苏协和电子股份有限公司 母公司现金流量表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2020 年 1-9 月 2019 年 1-9 月 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 266,265,910.45 278,349,315.08 收到的税费返还 993,355.04 收到其他与经营活动有关的现金 5,274,586.12 17,337,159.58 经营活动现金流入小计 272,533,851.61 295,686,474.66 购买商品、接受劳务支付的现金 136,775,719.89 126,918,274.70 支付给职工以及为职工支付的现金 53,013,853.08 56,969,542.61 支付的各项税费 19,716,359.88 27,131,449.16 支付其他与经营活动有关的现金 24,411,103.23 38,107,666.15 经营活动现金流出小计 233,917,036.08 249,126,932.62 经营活动产生的现金流量净额 38,616,815.53 46,559,542.04 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 150,800,000.00 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 535,000.00 39,000.00 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 151,335,000.00 39,000.00 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 77,969,026.33 34,498,569.98 投资支付的现金 150,800,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 228,769,026.33 34,498,569.98 投资活动产生的现金流量净额 -77,434,026.33 -34,459,569.98 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 70,000,000.00 65,000,000.00 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 70,000,000.00 65,000,000.00 偿还债务支付的现金 50,000,000.00 59,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 3,480,679.49 24,535,352.27 支付其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流出小计 53,480,679.49 83,535,352.27 筹资活动产生的现金流量净额 16,519,320.51 -18,535,352.27 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 -86,133.29 30,733.21 五、现金及现金等价物净增加额 -22,384,023.58 -6,404,647.00 加：期初现金及现金等价物余额 48,255,987.35 15,630,447.67 六、期末现金及现金等价物余额 25,871,963.77 9,225,800.67 后附财务报表附注为财务报表的组成部分 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 9 页 江苏协和电子股份有限公司 合并股东权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2020 年 1-9 月 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 项目 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 66,000,000.00 76,900,810.40 31,647,466.86 308,507,132.68 483,055,409.94 6,299,390.30 489,354,800.24 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 66,000,000.00 76,900,810.40 31,647,466.86 308,507,132.68 483,055,409.94 6,299,390.30 489,354,800.24 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 62,399,972.86 62,399,972.86 1,034,873.63 63,434,846.49 （一）综合收益总额 62,399,972.86 62,399,972.86 1,034,873.63 63,434,846.49 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 66,000,000.00 76,900,810.40 31,647,466.86 370,907,105.54 545,455,382.80 7,334,263.93 552,789,646.73 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 10 页 江苏协和电子股份有限公司 合并股东权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2019 年度 归属于母公司所有者权益 其他权益工具 项目 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合 收益 专项 储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 其他 小计 少数股东权益 所有者权益合计 一、上年年末余额 66,000,000.00 76,900,810.40 22,537,807.00 228,385,489.88 393,824,107.28 961,569.00 394,785,676.28 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 66,000,000.00 76,900,810.40 22,537,807.00 228,385,489.88 393,824,107.28 961,569.00 394,785,676.28 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 9,109,659.86 80,121,642.80 89,231,302.66 5,337,821.30 94,569,123.96 （一）综合收益总额 109,031,302.66 109,031,302.66 5,337,821.30 114,369,123.96 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 9,109,659.86 -28,909,659.86 -19,800,000.00 -19,800,000.00 1．提取盈余公积 9,109,659.86 -9,109,659.86 2．提取一般风险准备 3．对所有者（或股东）的分配 -19,800,000.00 -19,800,000.00 -19,800,000.00 4．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 66,000,000.00 76,900,810.40 31,647,466.86 308,507,132.68 483,055,409.94 6,299,390.30 489,354,800.24 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 财务报表 第 11 页 江苏协和电子股份有限公司 母公司股东权益变动表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2020 年 1-9 月 项目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 66,000,000.00 75,423,382.05 31,647,466.86 226,468,058.44 399,538,907.35 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 66,000,000.00 75,423,382.05 31,647,466.86 226,468,058.44 399,538,907.35 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 51,406,763.49 51,406,763.49 （一）综合收益总额 51,406,763.49 51,406,763.49 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 1．提取盈余公积 2．对所有者（或股东）的分配 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 66,000,000.00 75,423,382.05 31,647,466.86 277,874,821.93 450,945,670.84 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 财务报表 第 12 页 江苏协和电子股份有限公司 股东权益变动表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 2019 年度 项目 其他权益工具 股本 优先股 永续债 其他 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 一、上年年末余额 66,000,000.00 75,423,382.05 22,537,807.00 164,281,119.75 328,242,308.80 加：会计政策变更 前期差错更正 其他 二、本年年初余额 66,000,000.00 75,423,382.05 22,537,807.00 164,281,119.75 328,242,308.80 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列） 9,109,659.86 62,186,938.69 71,296,598.55 （一）综合收益总额 91,096,598.55 91,096,598.55 （二）所有者投入和减少资本 1．所有者投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入所有者权益的金额 4．其他 （三）利润分配 9,109,659.86 -28,909,659.86 -19,800,000.00 1．提取盈余公积 9,109,659.86 -9,109,659.86 2．对所有者（或股东）的分配 -19,800,000.00 -19,800,000.00 3．其他 （四）所有者权益内部结转 1．资本公积转增资本（或股本） 2．盈余公积转增资本（或股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本期期末余额 66,000,000.00 75,423,382.05 31,647,466.86 226,468,058.44 399,538,907.35 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 1 页 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 （除特殊注明外，金额单位均为人民币元） 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 江苏协和电子股份有限公司于 2000 年 2 月 17 日经常州市武进区工商行政管理局核 准注册成立，2016 年 6 月 1 日变更为股份有限公司。法定代表人：张南国，注册资 本：6,600.00 万元，注册地址：常州市武进区横林镇塘头路 4 号，统一社会信用代 码：91320412718586266E。 经营范围：印制电路板的设计、制造、安装及印制电路板相关材料的销售；普通货 物运输；通讯器材、通讯设备及配件的制造、销售；汽车电子产品的研发、制造、 销售；自营和代理各类商品及技术的进出口业务，国家限定企业经营或禁止进出口 的商品及技术除外。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动） (二) 历史沿革 1、 设立情况 2000 年 2 月 17 日，常州市协和电路板有限公司（以下简称“协和有限”）由张 南国、武进市崔桥无线电元件厂、张南星、张建荣、徐锦龙、徐震波、朱民共 同出资组建，设立时注册资本为 258.00 万元人民币，江苏武进市审计事务所 于 2000 年 2 月 14 日出具了编号为武审所验（2000）第 069 号《验资报告》， 江苏省常州工商行政管理局于 2000 年 2 月 17 日对协和有限本次章程进行了备 案，并向其颁发《企业法人营业执照》。 设立时，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资（万元） 实缴出资（万元） 持资比例（%） 1 张南国 98.04 98.04 38.00 2 武进市崔桥无线电元件厂 30.96 30.96 12.00 3 张南星 25.80 25.80 10.00 4 张建荣 25.80 25.80 10.00 5 徐锦龙 25.80 25.80 10.00 6 徐震波 25.80 25.80 10.00 7 朱民 25.80 25.80 10.00 合 计 258.00 258.00 100.00 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 2 页 2、 历次实收资本变动情况及股东变动情况 （1）2001 年 11 月 20 日第一次股东变动情况 根据 2001 年 9 月 14 日《常州市协和电路板有限公司股东会决议》及股权转让 协议，同意将股东武进市崔桥无线电元件厂持有的 30.96 万元出资、徐锦龙持 有的 25.80 万元出资、朱民持有的 25.80 万元出资转让给张南国。并于 2001 年 11 月 20 日办理工商变更登记。 此次股权转让完成后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 180.60 180.60 70.00 2 张南星 25.80 25.80 10.00 3 张建荣 25.80 25.80 10.00 4 徐震波 25.80 25.80 10.00 合计 258.00 258.00 100.00 （2）2002 年 7 月 23 日第二次股东变动情况 根据 2002 年 7 月 15 日《常州市协和电路板有限公司股东会决议》及股权转让 协议，同意张南国将其持有的协和有限股权中 41.28 万元出资转让给张南松； 同意张南国将其持有的协和有限股权中 38.70 万元出资转让给张南方；同意张 南国将其持有的协和有限股权中 7.74 万元出资转让给张南星；同意张南国将 其持有的协和有限股权中 7.74 万元出资转让给张建荣；同意张南国将其持有 的协和有限股权中 2.58 万元出资转让给徐震波；同意张南国将其持有的协和 有限股权中 25.8 万元出资转让给张敏成。并于 2002 年 7 月 23 日办理工商变 更登记。 本次股权转让完成后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 56.76 56.76 22.00 2 张南松 41.28 41.28 16.00 3 张南方 38.70 38.70 15.00 4 张南星 33.54 33.54 13.00 5 张建荣 33.54 33.54 13.00 6 徐震波 28.38 28.38 11.00 7 张敏成 25.80 25.80 10.00 合计 258.00 258.00 100.00 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 3 页 （3）2004 年 11 月 17 日第三次股东变动情况 根据 2003 年 10 月 15 日《常州市协和电路板有限公司股东会决议》及 2003 年 10 月 16 日股权转让协议，同意徐震波将其持有的协和有限股权中 5.16 万 元出资转让给张南国；同意徐震波将其持有的协和有限股权中 2.58 万元出资 转让给张南松；同意徐震波将其持有的协和有限股权中 5.16 万元出资转让给 张南方；同意徐震波将其持有的协和有限股权中 5.16 万元出资转让给张南星； 同意徐震波将其持有的协和有限股权中 5.16 万元出资转让给张建荣；同意徐 震波将其持有的协和有限股权中 5.16 万元出资转让给张敏成。并于 2004 年 11 月 17 日办理工商变更登记。 本次股权转让完成后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 61.92 61.92 24.00 2 张南松 43.86 43.86 17.00 3 张南方 43.86 43.86 17.00 4 张南星 38.70 38.70 15.00 5 张建荣 38.70 38.70 15.00 6 张敏成 30.96 30.96 12.00 合计 258.00 258.00 100.00 （4）2006 年 2 月，协和有限第一次增资 根据 2006 年 2 月 13 日《常州市协和电路板有限公司股东会决议》及股权转让 协议，约定公司注册资本由 258.00 万元增加至 400.00 万元，其中张南国新增 出资 34.08 万元，张南松新增出资 24.14 万元；张南方新增出资 24.14 万元； 张南星新增出资 21.3 万元；张建荣新增出资 21.3 万元；张敏成新增出资 17.04 万元；常州开来联合会计师事务所于 2006 年 2 月 14 日出具了编号为常开来会 验（2006）第 055 号《验资报告》，对新增实缴出资进行了审验。于 2006 年 2 月 16 日对协和有限本次章程进行了备案，并办理工商变更登记。本次增资后， 协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 96.00 96.00 24.00 2 张南松 68.00 68.00 17.00 3 张南方 68.00 68.00 17.00 4 张南星 60.00 60.00 15.00 5 张建荣 60.00 60.00 15.00 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 4 页 6 张敏成 48.00 48.00 12.00 合计 400.00 400.00 100.00 （5）2008 年 9 月，协和有限第二次增资 协和有限全体股东张南国、张南松、张南方、张南星、张建荣、张敏成于 2008 年 9 月 1 日作出决议，并通过了公司新章程，约定公司注册资本由 400.00 万 元增加至 1,000.00 万元，其中张南国新增出资 144.00 万元，张南松新增出资 102.00 万元；张南方新增出资 102.00 万元；张南星新增出资 90.00 万元；张建 荣新增出资 90.00 万元；张敏成新增出资 72.00 万元。常州开瑞会计师事务所 于 2008 年 9 月 10 日出具了编号为常开瑞会内验（2008）K260 号《验资报告》， 对新增实缴出资进行了审验。 江苏省常州工商行政管理局于 2008 年 9 月 12 日对协和有限本次章程进行了备 案，并办理工商变更登记。 本次增资后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 240.00 240.00 24.00 2 张南松 170.00 170.00 17.00 3 张南方 170.00 170.00 17.00 4 张南星 150.00 150.00 15.00 5 张建荣 150.00 150.00 15.00 6 张敏成 120.00 120.00 12.00 合计 1,000.00 1,000.00 100.00 （6）2010 年 7 月，协和有限第三次增资 协和有限全体股东张南国、张南松、张南方、张南星、张建荣、张敏成于 2010 年 6 月 21 日作出决议，并通过了公司新章程，约定公司注册资本由 1,000.00 万元增加至 1,800.00 万元，其中张南国新增出资 192.00 万元，张南松新增出 资 136.00 万元；张南方新增出资 136.00 万元；张南星新增出资 120.00 万元； 张建荣新增出资 120.00 万元；张敏成新增出资 96.00 万元。 常州开瑞会计师事务所于 2010 年 6 月 23 日出具了编号为常开瑞会内验（2010） K354 号《验资报告》，对新增实缴出资进行了审验。 江苏省常州工商行政管理局于 2010 年 7 月 5 日对协和有限本次章程进行了备 案，并办理工商变更登记。 本次增资后，协和有限的股权结构如下： 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 5 页 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 432.00 432.00 24.00 2 张南松 306.00 306.00 17.00 3 张南方 306.00 306.00 17.00 4 张南星 270.00 270.00 15.00 5 张建荣 270.00 270.00 15.00 6 张敏成 216.00 216.00 12.00 合计 1,800.00 1,800.00 100.00 （7）2015 年 11 月，协和有限第四次增资 协和有限全体股东张南国、张南松、张南方、张南星、张建荣、张敏成于 2015 年 11 月 11 日作出决议，并通过了公司新章程，约定公司注册资本由 1,800.00 万元增加至 5,000.00 万元，其中张南国新增出资 768.00 万元，张南松新增出 资 544.00 万元，张南方新增出资 544.00 万元，张南星新增出资 480.00 万元， 张建荣新增出资 480.00 万元，张敏成新增出资 384.00 万元。 江苏省常州工商行政管理局于 2015 年 11 月 19 日对协和有限本次章程进行了 备案，并向其颁发《企业法人营业执照》。 本次增资后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 1,200.00 1,200.00 24.00 2 张南松 850.00 850.00 17.00 3 张南方 850.00 850.00 17.00 4 张南星 750.00 750.00 15.00 5 张建荣 750.00 750.00 15.00 6 张敏成 600.00 600.00 12.00 合计 5,000.00 5,000.00 100.00 （8）2016 年 1 月，协和有限第五次增资 协和有限全体股东张南国、张南松、张南方、张南星、张建荣、张钧诚（原名： 张敏成）于 2016 年 1 月 18 日作出决议，并通过了公司新章程，约定公司注册 资本由 5,000.00 万元增加至 6,000.00 万元，其中张南国新增出资 52.80 万元， 张南松新增出资 37.40 万元；张南方新增出资 37.40 万元；张南星新增出资 33.00 万元；张建荣新增出资 33.00 万元；张钧诚新增出资 26.40 万元；同意王桥彬， 成为协和有限新股东，投资 420.00 万元，增加协和有限注册资本 420.00 万元； 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 6 页 同意曹良良成为协和有限新股东，投资 360.00 万元，增加协和有限注册资本 360.00 万元。 本次增资后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额（万元） 实缴出资额（万元） 持股比例（%） 1 张南国 1,252.80 1,252.80 20.88 2 张南松 887.40 887.40 14.79 3 张南方 887.40 887.40 14.79 4 张南星 783.00 783.00 13.05 5 张建荣 783.00 783.00 13.05 6 张钧诚 626.40 626.40 10.44 7 王桥彬 420.00 420.00 7.00 8 曹良良 360.00 360.00 6.00 合计 6,000.00 6,000.00 100.00 （9）2016 年 3 月，协和有限第四次股权转让 协和有限全体股东张南国、张南松、张南方、张南星、张建荣、张钧诚、王桥 彬、曹良良于 2016 年 3 月 18 日作出决议，同意张国方将其持有的协和有限股 权中的 887.40 万元出资转让给新股东张敏金；同意张南松将其持有的协和有 限股权中 322.20 万元出资转让给张南国；同意张南松将其持有的协和有限股 权中 202.00 万元出资转让给张南星；同意张南松将其持有的协和有限股权中 202.00 万元出资转让给张建荣；同意张南松将其持有的协和有限股权中 107.00 万元出资转让给王桥彬；同意张南松将其持有的协和有限股权中 54.20 万元出 资转让给新股东东禾投资；同意张钧诚将其持有的协和有限股权中 92.00 万元 出资转让给曹良良；同意张钧诚将其持有的协和有限股权中 228.60 万元出资 转让给新股东张敏金；同意张钧诚将其持有的协和有限股权中 180.00 万元出 资转让给新股东协诚投资；同意张钧诚将其持有的协和有限股权中 125.80 万 元出资转让给新股东东禾投资。 并于 2016 年 3 月 23 日对协和有限本次章程进行了备案，并向其颁发《企业法 人营业执照》。 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 7 页 本次股权转让完成后，协和有限的股权结构如下： 序号 股东名称 认缴出资额 （万元） 实缴出资额 （万元） 持股比例（%） 1 张南国 1,575.00 1,575.00 26.25 2 张敏金 1,116.00 1,116.00 18.60 3 张南星 985.00 985.00 16.42 4 张建荣 985.00 985.00 16.42 5 王桥彬 527.00 527.00 8.78 6 曹良良 452.00 452.00 7.53 7 常州东禾投资管理中心（有限合伙） 180.00 180.00 3.00 8 常州协诚投资管理中心（有限合伙） 180.00 180.00 3.00 合计 6,000.00 6,000.00 100.00 3、 2016 年 6 月，股份公司设立 协和有限全体股东张南国、张敏金、张南星、张建荣、王桥彬、曹良良、协诚 投资、东禾投资于 2016 年 5 月 11 日召开股东会会议，全体股东一致决议公司 整体变更为江苏协和电子股份有限公司；于 2016 年 5 月 26 日召开创立大会暨 首次股东大会，同意以经立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具的编号为信 会师报字[2016]第 750724 号的《审计报告》确定的协和有限截至 2016 年 3 月 31 日的净资产额 64,006,109.49 元为基准，按 1:0.94 的比例折为股份有限公司 共计 6,000.00 万股（每股面值为人民币 1 元），股份有限公司注册资本、实收 资本为 6,000.00 万元，余额 4,006,109.49 元计入资本公积。同意确认经北京华 信众合资产评估有限公司出具的华信众合评报字【2016】第 1059 号《资产评 估报告》确定的协和有限截至 2016 年 3 月 31 日止所有者权益（净资产）的评 估值为人民币 73,605,310.89 元。 立信会计师事务所（特殊普通合伙）于 2016 年 5 月 26 日出具了编号为信会师 报字[2016]第 750611 号的《江苏协和电子股份有限公司（筹）验资报告》，确 认：“截止 2016 年 5 月 26 日止，贵公司（筹）已根据《公司法》有关规定及 公司折股方案，将常州市协和电路板有限公司截至 2016 年 3 月 31 日止经审计 的所有者权益（净资产）人民币 64,006,109.49 元，按 1:0.937410514 的比例折 合股份总额 6,000.00 万股，每股面值 1 元，共计股本人民币 6,000.00 万元。大 于股本部分 4,006,109.49 元计入资本公积。” 江苏省常州工商行政管理局于 2016 年 6 月 1 日向协和电子核发了股改后的企 业法人营业执照，注册资本为 6,000.00 万元人民币。 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 8 页 股份公司设立时各股东的持股数量和持股比例如下： 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例（%） 1 张南国 1,575.00 26.25 2 张敏金 1,116.00 18.60 3 张南星 985.00 16.42 4 张建荣 985.00 16.42 5 王桥彬 527.00 8.78 6 曹良良 452.00 7.53 7 常州东禾投资管理中心（有限合伙） 180.00 3.00 8 常州协诚投资管理中心（有限合伙） 180.00 3.00 合计 6,000.00 100.00 4、 2016 年 12 月在全国中小企业股份转让系统挂牌 2016 年 12 月 28 日，全国中小企业股份转让系统核发股转系统函[2016]9716 号《关于同意江苏协和电子股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌的 函》,同意公司股票挂牌，转让方式为协议转让。 2017 年 1 月 20 日，协和电子在股转系统发布《江苏协和电子股份有限公司关 于股票挂牌并采用协议转让方式的提示性公告》，公司股票于 2017 年 1 月 23 日起在全国中小企业股份转让系统挂牌公开转让。公司的证券简称为“协和电 子”，证券代码为“870554”。 5、 2017 年 9 月定向增发，注册资本增加至 6,600 万元 经公司 2017 年 5 月 2 日召开的第一届董事会第八次会议及 2017 年 5 月 21 日 召开的 2017 年第二次临时股东大会审议通过，为进一步加大市场开拓力度、 优化公司财务结构，提升公司的盈利能力和抗风险能力，保持公司业务规模的 持续增长，公司向符合条件的认购对象定向增发股份，发行股票数量为不超过 650.00 万股，价格为每股 11.00 元（含）至 12.00 元（含），募集资金总额为不 超过 7,800.00 万元。本次股票发行的资金将用于补充流动资金和偿还银行贷 款。 2017 年 5 月 22 日，公司发布《江苏协和电子股份有限公司股票发行认购公告》， 确定本次股票发行价格为 11.50 元/股，以非公开定向发行的方式发行不超过 650.00 万股(含 650.00 万股)，募集资金不超过人民币 7,475.00 万元（含 7,475.00 万元）。 协和电子本次发行新增股份 600.00 万股，全部为人民币普通股，每股面值为 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 9 页 人民币 1 元，每股认购价格为人民币 11.50 元，全部由 13 名投资者以现金方 式认购，本次发行认购的总金额为人民币 6,900.00 万元。具体认购对象及认购 股数情况如下： 序号 股东名称 认购数量（万股） 持股比例（%） 1 王强 75.00 12.50 2 邵赛荣 50.00 8.33 3 张静 41.00 6.83 4 孟俊 26.00 4.33 5 扶菊兰 25.00 4.17 6 丁伯兴 23.00 3.83 7 丁荣良 20.00 3.33 8 许晨坪 20.00 3.33 9 诸珍艳 15.00 2.50 10 张琳 15.00 2.50 11 常州清源创新创业投资合伙企业（有限 合伙） 200.00 33.33 12 常州高正久益创业投资中心（有限合伙） 50.00 8.33 13 常德中科现代农业投资管理中心（有限 合伙） 40.00 6.67 合计 600.00 100.00 2017 年 8 月 7 日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）出具信会师报字[2017] 第 ZE10494 号《验资报告》，确认截至 2017 年 6 月 2 日止，协和电子收到募 集资金净额人民币 69,000,000.00 元，其中增加股本人民币 6,000,000.00 元，募 集资金净额超过股本的金额 63,000,000.00 元计入资本公积。 2017 年 9 月 14 日，全国中小企业股份转让系统核发股转系统函[2017]5518 号 《关于江苏协和电子股份有限公司股票发行股份登记的函》，对公司股票发行 的备案申请予以确认，本次发行 6,000,000 股。就本次增资，公司签署了章程 修正案，完成了工商变更登记手续，并取得了新的《营业执照》。2017 年 10 月 9 日，公司签署了新公司章程。 本次非公开定向发行股票完成后，协和电子的股权结构变更为： 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例（%） 1 张南国 1,575.00 23.86 2 张敏金 1,116.00 16.91 3 张南星 985.00 14.92 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 10 页 序号 股东名称 持股数量（万股） 持股比例（%） 4 张建荣 985.00 14.92 5 王桥彬 527.00 7.98 6 曹良良 452.00 6.85 7 王强 75.00 1.14 8 邵赛荣 50.00 0.76 9 张静 41.00 0.62 10 孟俊 26.00 0.39 11 扶菊兰 25.00 0.38 12 丁伯兴 23.00 0.35 13 丁荣良 20.00 0.30 14 许晨坪 20.00 0.30 15 诸珍艳 15.00 0.23 16 张琳 15.00 0.23 17 常州清源创新创业投资合伙企业（有限合伙） 200.00 3.03 18 常州东禾投资管理中心（有限合伙） 180.00 2.73 19 常州协诚投资管理中心（有限合伙） 180.00 2.73 20 常州高正久益创业投资中心（有限合伙） 50.00 0.76 21 常德中科现代农业投资管理中心（有限合伙） 40.00 0.61 合计 6,600.00 100.00 (三) 合并财务报表范围 本公司合并财务报表范围内子公司如下： 截至 2020 年 9 月 30 日止，本公司合并财务报表范围内子公司如下： 是否纳入合并财务报表范围 是否纳入合并财务报表范围 子公司名称 2020.9.30 2019.12.31 常州市超远通讯科技有限公司 是 是 襄阳市东禾电子科技有限公司 是 是 南京协和电子科技有限公司 是 是 常州协和光电器件有限公司 是 是 本报告期合并财务报表范围及其变化情况详见本附注“六、合并范围的变更”和“七、 在其他主体中的权益”。 本财务报表业经公司董事会于 2020 年 10 月 27 日批准报出。 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 11 页 二、 财务报表的编制基础 (一) 编制基础 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会 计准则——基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准 则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会 《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的一般规定》的披露 规定编制财务报表。 (二) 持续经营 公司不存在影响持续经营能力的重大事项，未来 12 个月持续经营能力不存在重大疑 虑。 三、 重要会计政策及会计估计 (一) 遵循企业会计准则的声明 公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司 的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止为一个会计年度。 (三) 营业周期 本公司营业周期为 12 个月。 (四) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并：本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日被合并 方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财 务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面 价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的 股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 非同一控制下企业合并：本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。本 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 12 页 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确 认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后，计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用， 于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，冲减权益。 (六) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分）均纳入合并财务报表。 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并 财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产 负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 13 页 控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并 资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之 前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩 余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权 时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降从而丧失控制权的，按 照上述原则进行会计处理。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 14 页 ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧 失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减 的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价， 资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (七) 合营安排分类及会计处理方法 合营安排分为共同经营和合营企业。 当本公司是合营安排的合营方，享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时，为 共同经营。 本公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规 定进行会计处理： （1）确认本公司单独所持有的资产，以及按本公司份额确认共同持有的资产； （2）确认本公司单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 15 页 （5）确认单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 (八) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、 价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (九) 外币业务和外币报表折算 1、 外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币 记账。 资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的 汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇 兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 2、 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润 表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权 益项目转入处置当期损益。 (十) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 根据本公司管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资 产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产。 业务模式是以收取合同现金流量为目标且合同现金流量仅为对本金和以未偿 付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以摊余成本计量的金融资产；业务 模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标且合同现金流量仅为 对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付的，分类为以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）；除此之外的其他金融资产， 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 16 页 分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于非交易性权益工具投资，本公司在初始确认时确定是否将其指定为以公允 价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。在初始确认时， 为了能够消除或显著减少会计错配，可以将金融资产指定为以公允价值计量且 其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债和以摊余成本计量的金融负债。 符合以下条件之一的金融负债可在初始计量时指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债： 1）该项指定能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对 金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部 以此为基础向关键管理人员报告。 3）该金融负债包含需单独分拆的嵌入衍生工具。 按照上述条件，本公司指定的这类金融负债主要包括：（具体描述指定的情况） 2、 金融工具的确认依据和计量方法 （1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收 款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额； 不包含重大融资成分的应收账款以及本公司决定不考虑不超过一年的融资成 分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损 益。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收 款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初 始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际 利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入当期损益。 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 17 页 （3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他 权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得 的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转 出，计入留存收益。 （4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生 金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期 损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调 整公允价值变动损益。 （5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生 金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融 负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调 整公允价值变动损益。 （6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、 长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用 计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时，如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方，则终止确认该金融资产；如保留了金融资产所有权上几乎所有的 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 18 页 风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）所转移金融资产的账面价值； （2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 （涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值， 在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊， 并将下列两项金额的差额计入当期损益： （1）终止确认部分的账面价值； （2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情 形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部 分；本公司若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债， 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融 负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融 负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价 （包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间 的差额，计入当期损益。 5、 金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 19 页 市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本公司采用在当 前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场 参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值， 并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切 实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法 本公司考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息，以单项或组合的方式 对以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产（债务工具）的预期信用损失进行估计。预期信用损失的计量取决 于金融资产自初始确认后是否发生信用风险显著增加。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于该金 融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的 信用风险自初始确认后并未显著增加，本公司按照相当于该金融工具未来 12 个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转 回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 通常逾期超过 30 日，本公司即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非 有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本公司即认为该金融工具的信 用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本公司在单项基础上 对该金融资产计提减值准备。 对于应收账款，无论是否包含重大融资成分，本公司始终按照相当于整个存续 期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于租赁应收款、公司通过销售商品或提供劳务形成的长期应收款，本公司选 择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 (十一) 存货 1、 存货的分类 存货分类为：原材料、周转材料、库存商品、在产品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 20 页 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产 经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额， 确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备；但对于数量繁多、单价较低的存货， 按照存货类别计提存货跌价准备；与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外，存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 （1）低值易耗品采用一次转销法； （2）包装物采用一次转销法。 (十二) 持有待售 本公司将同时满足下列条件的非流动资产或处置组划分为持有待售类别： （1）根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出售； （2）出售极可能发生，即本公司已经就一项出售计划作出决议且获得确定的购买承 诺，预计出售将在一年内完成。有关规定要求本公司相关权力机构或者监管部门批 准后方可出售的，已经获得批准。 (十三) 合同资产 自 2020 年 1 月 1 日起的会计政策 1、 合同资产的确认方法及标准 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 21 页 产或合同负债。本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利 （且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的 合同资产和合同负债以净额列示。本公司拥有的、无条件（仅取决于时间流逝） 向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2、 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、（十）、6、 金融资产减值的测试方法及会计处理方法”中新金融工具准则下有关应收账款 的会计处理。 (十四) 长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响，是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 （1）企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并：公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并：公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本 法核算的初始投资成本。 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 22 页 （2）其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具有商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下，非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本，除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产交换，以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资，以所放弃债权的公允价值和可直接归属于 该资产的税金等其他成本确定其入账价值，并将所放弃债权的公允价值与账面 价值之间的差额，计入当期损益。 3、 后续计量及损益确认方法 （1）成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资，采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 （2）权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资，采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额，不调整长期股权 投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额，计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权 投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础，并按照公司的会计政策及会计期间，对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间，被投资单位编制合并财务报表的， 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 23 页 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分，予以抵销，在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失，属于资产减值损失的，全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易，该资产构成业务的，按照本附 注“三、（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、（六） 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时，按照以下顺序进行处理：首先， 冲减长期股权投资的账面价值。其次，长期股权投资的账面价值不足以冲减的， 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失，冲减长期应收项目等的账面价值。最后，经过上述处理，按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的，按预计承担的义务确认预计负债，计入 当期投资损失。 （3）长期股权投资的处置 处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，在处置该项投资时，采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础，按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益，由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资、因其他投资方对子公司增资而导致本公司持股比例下降 等原因丧失了对被投资单位控制权的，在编制个别财务报表时，剩余股权能够 对被投资单位实施共同控制或重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权 视同自取得时即采用权益法核算进行调整；剩余股权不能对被投资单位实施共 同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计 处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的，在编制个别财务报表 时，处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的，购买日之前持有的股权投 江苏协和电子股份有限公司 财务报表附注 财务报表附注 第 24 页 资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处 （未完）  |