凯因科技:首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录（三）
原标题:凯因科技:首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录（三） 北京凯因科技股份有限公司 财务报表附注 2020 年 1 - 9 月 一、公司基本情况 (一) 公司概况 北京凯因科技股份有限公司 ( 以下简称公司或本公司 ) 系由北京凯因生物技术有限公司、周 德胜、邓闰陆、张春丽、侯云德、赫崇飞发起设立的股份有限公司，于 208 年 8 月 20 日在北 京市工商行政管理局登记注册，取得注册号为 110128904 的《企业法人营业执照》。现统 一社会信用代码为 91030267875356 号。公司注册地：北京市北京经济技术开发区荣京东街 6 号 3 号楼。法定代表人：周德胜。公司现有注册资本为人民币 127,368,42.0 元，总股本为 127,368,42 股，每股面值人民币 1 元。 本公司的基本组织架构：根据国家法律法规和公司章程的规定，建立了由股东大会、董事 会、监事会及经营管理层组成的规范的多层次治理结构；董事会下设战略委员会、审计委员会、 薪酬与考核委员会、提名委员会等四个专门委员会。公司下设注册部、企业运营部、化药部、 人力资源部、证券部、财务部、审计部、业务拓展部、新药研发部、医学部、质量部、工程设 备部、生产部、物料部、营销中心等主要职能部门。 本公司属医药行业。经营范围为：生产治疗用生物制品 ( 重组人干扰素α 2b 注射液、注射用 重组人干扰素α 2b 、重组人干扰素α 2b 阴道泡腾片 、培集成干扰素α - 2 注射液、重组人干扰素 α 2a 注射液 ) 、小容量注射剂、冻干粉针剂、片剂、硬胶囊剂、颗粒剂；销售第Ⅲ类医疗器械； 货物进出口、技术进出口、代理进出口；技术开发、技术咨询、技术转让、技术服务；设备租 赁；物业管理；销售医疗器械Ⅰ、Ⅱ类。 ( 该企业于 2015 年 07 月 28 日 ( 核准日期 ) 由内资企业 变更为外商投资企业。销售第Ⅲ类医疗器械以及依法须经批准的项目 , 经相关部门批准后依批准 的内容开展经营活动。 ) (二) 公司历史沿革 1. 公司设立时注册资本人民币 3,20.0 万元，其中北京凯因生物技术有限公司以货币出资 3 50.0 万元、以实物出资 2,13.30 万元、以知识产权出资 96.70 万元，其他股东均以货币资金 出资。设立时，公司股权结构如下： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 北京凯因生物技术有限公司 2,560.0 80.0 2 周德胜 320.0 10.0 3 邓闰陆 107.0 3.34 4 张春丽 85.0 2.6 5 侯云德 75.0 2.34 6 赫崇飞 53.0 1.6 合 计 3,20 .0 10.0 2. 2010 年 3 月，根据股权转让协议和修改后的章程，股东张春丽、邓闰陆、侯云德、周德 胜、赫崇飞将其持有的公司 85.0 万元、 107.0 万元、 75.0 万元、 320.0 万元、 53.0 万元股份 分别转让给北京松安投资管理有限公司 ( 以下简称“松安投资” ) ，股份转让后，公司股权结构为 ： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 北京凯因生物技术有限公司 2,560.0 80.0 2 松安投资 640.0 20.0 合 计 3,20 .0 10.0 3. 2010 年 4 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 4,30.0 万元，新增注册资本由 松安投资和北京秦武田制药有限公司 ( 以下简称“秦武田制药” ) 出资，其中松安投资以货币出 资 1,386.0 万元、以知识产权出资 1,206.38 万元、以实物出资 607.62 万元，秦武田制药以实 物出资 1,130.0 万元。本次增资后，公司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 北京凯因生物技术有限公司 2,560.0 34.0 2 松安投资 3,840.0 51.0 3 秦武田制药 1,130.0 15.0 合 计 7,530 .0 10.0 4. 201 年 5 月，根据股权转让协议和修改后的章程，股东秦武田制药将其持有的公司 1,130.0 万元股份转让给天津君睿祺股权投资合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简称“君睿祺投资” ) ， 股份转让后，公司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 北京凯因生物技术有限公司 2,560.0 34.0 2 松安投资 3,840.0 51.0 3 君睿祺投资 1,130.0 15.0 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 合 计 7,530 .0 10.0 5. 2012 年 5 月，根据股权转让协议和修改后的章程，北京凯因生物技术有限公司将其持有 公司的 2,560.0 万股份分别转让给君睿祺投资 376.50 万股、海通开元投资有限公司 ( 以下简称 “海通开元投资” ) 1,35.40 万股、宁波赛伯乐甬科股权投资合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简称“赛 伯乐投资” ) 498.75 万股、杭州元年洛辰投资合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简称“元年洛辰投 资” ) 329.35 万股。股份转让后，公司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 51.0 2 君睿祺投资 1,506.50 20.01 3 海通开元投资 1,35.40 18.0 4 赛伯乐投资 498.75 6.62 5 元年洛辰投资 329.35 4.37 合 计 7,530 .0 10.0 6. 2012 年 9 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 470.0 万元，新增注册资本由北 京富山湾投资管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“富山湾投资” ) 以货币资金出资 308.53 万元、北 京卓尚石投资管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“卓尚石投资” ) 以货币资金出资 161.47 万元。本 次增资后，公司股权结构如下： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 48.0 2 君睿祺投资 1,506.50 18.83 3 海通开元投资 1,35.40 16.94 4 赛伯乐投资 498.75 6.23 5 元年洛辰投资 329.35 4.12 6 富山湾投资 308.53 3.86 7 卓尚石投资 161.47 2.02 合 计 8 , 00 0 .0 10.0 7. 2013 年 6 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 80 万元，新增注册资本由君睿祺 投资、海通开元投资、赛伯乐投资、元年洛 辰投资、富山湾投资、卓尚石投资、北京富宁湾投 资管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“富宁湾投资” ) 、向慧川分别以货币资金出资 209.50 万元、 136.0 万元、 50.0 万元、 50.0 万元、 7.13 万元、 5.86 万元、 281.31 万元、 60.20 万元。本 次增资后，公司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 43.64 2 君睿祺投资 1,716.0 19.50 3 海通开元投资 1,491.40 16.95 4 赛伯乐投资 548.75 6.24 5 元年洛辰投资 379.35 4.31 6 富山湾投资 315.6 3.59 7 卓尚石投资 167.3 1.90 8 富宁湾投资 281.31 3.20 9 向慧川 60.2 0 0.68 合 计 8 , 80 0 .0 10.0 8. 2015 年 3 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 90 万元，新增注册资本由君睿祺 投资、海通开元投资、赛伯乐投资、元年洛 辰投资、富宁湾投资、向慧川、上海礼安创业投资 中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“礼安创业投资” ) 、上海枫宏投资管理合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简 称“枫宏投资” ) 、贾佳分别以货币资金出资 112.0 万元、 98.0 万元、 36.0 万元、 24.0 万 元、 30.0 万元、 10.0 万元、 20.0 万元、 150.0 万元、 150.0 万元，本次增资后，公司股 权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 39.59 2 君睿祺投资 1,828.0 18.85 3 海通开元投资 1,589.40 16.39 4 赛伯乐投资 584.75 6.03 5 元年洛辰投资 403.35 4.16 6 富山湾投资 315.6 3.25 7 卓尚石投资 167.3 1.73 8 富宁湾投资 31.31 3.21 9 向慧川 160.20 1.65 10 礼安创业投资 20.0 2.06 11 枫宏投资 150.0 1.5 12 贾佳 150.0 1.5 合 计 9,70 .0 10.0 9. 2015 年 4 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 50 万元，新增注册资本均由 LAV Fortune(Hong Kong)Co.,Ltd.( 以下简称“ LAV ” ) 以货币资金出资，本次增资后，公司股权结构为 ： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 37.647 2 君睿祺投资 1,828.0 17.92 3 海通开元投资 1,589.40 15.582 4 赛伯乐投资 584.75 5.73 5 元年洛辰投资 403.35 3.954 6 富山湾投资 315.6 3.095 7 卓尚石投资 167.3 1.640 8 富宁湾投资 31.31 3.052 9 向慧川 160.20 1.571 10 礼安创业投资 20.0 1.961 11 枫宏投资 150.0 1.471 12 贾佳 150.0 1.471 13 LAV 50.0 4.902 合 计 10,20 .0 10.0 10. 2015 年 9 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 40 万元，新增注册资本由上海 欧航投资管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“欧航投资” ) 、深圳市盈信国富资产管理有限公司 ( 已 更名为深圳市盈信国富实业有限公司，以下简称“盈信国富” ) 、南京成瑞科技有限责任公司 ( 以 下简称“成瑞科技” ) 以货币资金出资，本次增资后，公司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 36.264 2 君睿祺投资 1,828.0 17.2453 3 海通开元投资 1,589.40 14.943 4 赛伯乐投资 584.750 5.5165 5 元年洛辰投资 403.350 3.8052 6 富山湾投资 315.60 2.979 7 卓尚石投资 167.30 1.5786 8 富宁湾投资 31.310 2.9369 9 向慧川 160.20 1.513 10 礼安创业投资 20.0 1.868 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 11 枫宏投资 150.0 1.4151 12 贾佳 150.0 1.4151 13 LAV 50.0 4.7170 14 欧航投资 247.575 2.354 15 盈信国富 81.6875 0.706 16 成瑞科技 70.750 0.675 合 计 10,60.0 10.0 11. 2015 年 11 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 90 万元，新增注册资本由北京 龙磐生物医药创业投资中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“龙磐生物投资” ) 、世纪阳光控股集团有限 公司 ( 以下简称“世纪阳光控股” ) 、苏州工业园区新建元二期生物创业投资企业 ( 有限合伙 )( 以 下简称“新建元二期生物投资” ) 、新余人合安瑞投资合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简称“人合安 瑞投资” ) 、上海朴宏投资中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“朴宏投资” ) 分别以货币资金出资，本次 增资后，公司股权东结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 33.3913 2 君睿祺投资 1,828.0 15.8957 3 海通开元投资 1,589.40 13.8209 4 赛伯乐投资 584.750 5.0848 5 元年洛辰投资 403.350 3.5074 6 富山湾投资 315.60 2.749 7 卓尚石投资 167.30 1.450 8 富宁湾投资 31.310 2.7070 9 向慧川 160.20 1.3930 10 礼安创业投资 20.0 1.7391 11 枫宏投资 150.0 1.3043 12 贾佳 150.0 1.3043 13 LAV 50.0 4.3478 14 欧航投资 247.575 2.1527 15 盈信国富 81.6875 0.7103 16 成瑞科技 70.750 0.6153 17 龙磐生物投资 75.0 0.652 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 18 世纪阳光控股 30.0 2.6087 19 新建元二期生物投资 350.0 3.0435 20 人合安瑞投资 10.0 0.8696 21 朴宏投资 75.0 0.652 合 计 11,50.0 10.0 12. 2017 年 4 - 7 月，根据股权转让协议和修改后的章程，部分股东将持有的本公司股份转 让给受让方，其中海通开元投资转让 80.0 万股，元年洛辰投资转让 294.0 万股，君睿祺投 资转让 396.50 万股，具体情况如下： 转让方 受让方 转让数量(万股) 海通开元投资 上海盈都汇股权投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“盈都汇投资”) 180.0000 海通开元投资 尚融宝盈(宁波)投资中心(有限合伙)(以下简称“尚融宝盈投资”) 620.0000 元年洛辰投资 深圳前海方维股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“前海方维投资”) 254.0000 元年洛辰投资 共青城长宏投资管理合伙企业(有限合伙)(以下简称“长宏投资”) 40.0000 君睿祺投资 苏州工业园区新建元二期创业投资企业(有限合伙)(以下简称“新建元二期创投”) 150.0000 君睿祺投资 前海方维投资 115.0000 君睿祺投资 韩凤(张家港)股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“韩凤投资”) 59.5238 君睿祺投资 景诚(成都)股权投资基金合伙企业(有限合伙)(以下简称“景诚投资”) 71.9762 本次股份转让后，公司的股权结构如下： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0000 33.3913 2 君睿祺投资 1,431.50 12.478 3 海通开元投资 789.40 6.8643 4 尚融宝盈投资 620.0 5.3913 5 赛伯乐投资 584.750 5.0848 6 LAV 50.0 4.3478 7 前海方维投资 369.0 3.2087 8 新建元二期生物投资 350.0 3.0435 9 富山湾投资 315.60 2.749 10 富宁湾投资 31.310 2.7070 11 世纪阳光控股 30.0 2.6087 12 欧航投资 247.575 2.1527 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 13 礼安投资 20.0 1.7391 14 盈都汇投资 180.0 1.5652 15 卓尚石投资 167.30 1.450 16 向慧川 160.20 1.3930 17 枫宏投资 150.0 1.3043 18 贾佳 150.0 1.3043 19 新建元二期创投 150.0 1.3043 20 元年洛辰投资 109.350 0.9509 21 人合安瑞投资 10.0 0.8696 22 盈信国富 81.6875 0.7103 23 龙磐生物投资 75.0 0.652 24 朴宏投资 75.0 0.652 25 景诚投资 71.9762 0.6259 26 成瑞科技 70.750 0.6153 27 韩凤投资 59.5238 0.5176 28 长宏投资 40.0 0.3478 合 计 11,50.0 00 10.0 1 3 . 2017 年 8 月，根据股东大会决议，公司增加注册资本 60 万元，新增注册资本由高林 厚健 ( 上海 ) 创业投资合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简称“高林厚健投资” ) 和高林开泰 ( 上海 ) 股权 投资合伙企业 ( 有限合伙 )( 以下简称“高林开泰投资” ) 分别以货币资金出资。本次增资后，公 司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 31.735 2 君睿祺投资 1,431.50 11.8306 3 海通开元投资 789.40 6.5240 4 尚融宝盈投资 620.0 5.1240 5 赛伯乐投资 584.750 4.8326 6 LAV 50.0 4.132 7 高林厚健投资 40.0 3.3058 8 前海方维投资 369.0 3.0496 9 新建元二期生物投资 350.0 2.8926 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 10 富山湾投资 315.60 2.608 11 富宁湾投资 31.310 2.5728 12 世纪阳光控股 30.0 2.4793 13 欧航投资 247.575 2.0459 14 礼安投资 20.0 1.6529 15 高林开泰投资 20.0 1.6529 16 盈都汇投资 180.0 1.4876 17 卓尚石投资 167.30 1.3829 18 向慧川 160.20 1.3240 19 枫宏投资 150.0 1.2397 20 贾佳 150.0 1.2397 21 新建元二期创投 150.0 1.2397 22 元年洛辰投资 109.350 0.9037 23 人合安瑞投资 10.0 0.8264 24 盈信国富 81.6875 0.6751 25 龙磐生物投资 75.0 0.6198 26 朴宏投资 75.0 0.6198 27 景诚投资 71.9762 0.5948 28 成瑞科技 70.750 0.5848 29 韩凤投资 59.5238 0.4919 30 长宏投资 40.0 0.306 合 计 12,10.0 00 10.0 1 4 . 2018 年 6 月 26 日，元年洛辰投资与北京龙磐健康医疗投资中心 ( 有限合伙 )( 以下简称 “龙磐健康投资” ) 签署《股份转让协议》，约定元年洛辰投资将其持有的本公司 109.35 万股 份转让给龙磐健康投资。本次股份转让后，公司的股权结构变更为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 31.735 2 君睿祺投资 1,431.50 11.8306 3 海通开元投资 789.40 6.524 4 尚融宝盈投资 620.0 5.124 5 赛伯乐投资 584.750 4.8326 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 6 LAV 50.0 4.132 7 高林厚健投资 40.0 3.3058 8 前海方维投资 369.0 3.0496 9 新建元二期生物投资 350.0 2.8926 10 富山湾投资 315.60 2.608 11 富宁湾投资 31.310 2.5728 12 世纪阳光控股 30.0 2.4793 13 欧航投资 247.575 2.0459 14 礼安投资 20.0 1.6529 15 高林开泰投资 20.0 1.6529 16 盈都汇投资 180.0 1.4876 17 卓尚石投资 167.30 1.3829 18 向慧川 160.20 1.324 19 枫宏投资 150.0 1.2397 20 贾佳 150.0 1.2397 21 新建元二期创投 150.0 1.2397 22 龙磐健康投资 109.350 0.9037 23 人合安瑞投资 10.0 0.8264 24 盈信国富 81.6875 0.6751 25 龙磐生物投资 75.0 0.6198 26 朴宏投资 75.0 0.6198 27 景诚投资 71.9762 0.5948 28 成瑞科技 70.750 0.5848 29 韩凤投资 59.5238 0.4919 30 长宏投资 40.0 0.306 合 计 12,10.0 10.0 1 5 . 2019 年 8 月，根据股东大会决议，同意由被激励员工出资设立持股平台北京卓尚湾企 业管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“卓尚湾” ) 、北京卓尚江企业管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称 “卓尚江” ) 和北京卓尚海企业管理中心 ( 有限合伙 )( 以下简称“卓尚海” ) ，并由该等持股平台 共同向公司增资 636.842 万元，本次增资后，公司股权结构为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 30.148 2 君睿祺投资 1,431.50 11.2390 3 海通开元投资 789.40 6.1978 4 尚融宝盈投资 620.0 4.8678 5 赛伯乐投资 584.750 4.5910 6 LAV 50.0 3.9256 7 高林厚健投资 40.0 3.1405 8 前海方维投资 369.0 2.8971 9 新建元二期生物投资 350.0 2.7479 10 富山湾投资 315.60 2.4783 11 富宁湾投资 31.310 2.42 12 世纪阳光控股 30.0 2.354 13 欧航投资 247.575 1.9436 14 礼安投资 20.0 1.5702 15 高林开泰投资 20.0 1.5702 16 盈都汇投资 180.0 1.4132 17 卓尚石投资 167.30 1.3137 18 向慧川 160.20 1.2578 19 枫宏投资 150.0 1.17 20 贾佳 150.0 1.17 21 新建元二期创投 150.0 1.17 22 龙磐健康投资 109.350 0.8585 23 人合安瑞投资 10.0 0.7851 24 盈信国富 81.6875 0.6413 25 龙磐生物投资 75.0 0.58 26 朴宏投资 75.0 0.58 27 景诚投资 71.9762 0.5651 28 成瑞科技 70.750 0.5 29 韩凤投资 59.5238 0.4673 30 长宏投资 40.0 0.3140 31 卓尚湾 504 . 392 3.9601 32 卓尚江 52 . 050 0.4087 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 33 卓尚海 80 . 40 0.6312 合 计 12,736.84 22 10.0 16. 2020 年 3 月 30 日，欧航投资与宁波可行星和企业管理合伙企业 ( 有限合伙 ) ( 以下简称 “可行星和” ) 签署《股份转让协议》，约定欧航投资将其持有的本公司 50 万股份转让给可行 星和。本次股份转让后，公司的股权结构变更为： 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 1 松安投资 3,840.0 30.148 2 君睿祺投资 1,431.50 11.2390 3 海通开元投资 789.40 6.1978 4 尚融宝盈投资 620.0 4.8678 5 赛伯乐投资 584.750 4.5910 6 LAV 50.0 3.9256 7 高林厚健投资 40.0 3.1405 8 前海方维投资 369.0 2.8971 9 新建元二期生物投资 350.0 2.7479 10 富山湾投资 315.60 2.4783 11 富宁湾投资 31.310 2.42 12 世纪阳光控股 30.0 2.354 13 欧航投资 197.575 1.51 14 礼安投资 20.0 1.5702 15 高林开泰投资 20.0 1.5702 16 盈都汇投资 180.0 1.4132 17 卓尚石投资 167.30 1.3137 18 向慧川 160.20 1.2578 19 枫宏投资 150.0 1.17 20 贾佳 150.0 1.17 21 新建元二期创投 150.0 1.17 22 龙磐健康投资 109.350 0.8585 23 人合安瑞投资 10.0 0.7851 24 盈信国富 81.6875 0.6413 25 龙磐生物投资 75.0 0.58 26 朴宏投资 75.0 0.58 序号 股东名称 持股数量 ( 万股 ) 出资比例 (%) 27 景诚投资 71.9762 0.5651 28 成瑞科技 70.750 0.5 29 韩凤投资 59.5238 0.4673 30 长宏投资 40.0 0.3140 31 卓尚湾 504 . 392 3.9601 32 卓尚江 52 . 050 0.4087 33 卓尚海 80 . 40 0.6312 34 可行星和 50.0 0.3926 合 计 12,736.84 22 10.0 (三) 合并范围 截至 2020 年 9 月 30 日 止，本公司合并财务报表范围内公司 共 3 家， 详见本附注六“合并 范围的变更”及附注七“在其他主体中的权益”。 二、财务报表的编制基础 (一) 编制基础 本 公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准 则 —— 基本准则》和各项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定 ( 以下合称“企业会计准则” ) ，以及中国证券 监督 管理 委员会《公开发行证券的公司信 息披露编报规则第 15 号 —— 财务报告的一般规定》 (2014 年修订 ) 的披露规定编制财务报表。 (二) 持续经营能力评价 本公司不存在导致对报告 期末起 12 个月内的持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况。 三、主要会计政策和会计估计 本公司及各子公司根据实际生产经营特点，依据相关企业会计准则的规定，对收入确认原 则、应收款项减值、累计折旧计提年限等交易和事项指定了若干具体会计政策和会计估计，具 体会计政策参见附注三 ( 三十 ) 、附注三 ( 十二 ) 和附注三 ( 二十 ) 等相关说明。 (一) 遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量等有关信息。 (二) 会计期间 会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 本申报财务报表的实际会计期间为 20 20 年 1 月 1 日至 2020 年 9 月 30 日 止。 (三) 营业周期 正常营业周期是指本公司从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公 司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四) 记账本位币 本公司及境内子公司采用人民币为记账本位币。 本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 (五) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业 合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 1．同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的， 为同一控制下的企业合并。 公司在企业合并中 取得的被合并方的资产、负债， 除因会计政策不同而进行的调整以外， 按照合并日 被合并方在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。公司取得的被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额与支付的合并对价账面价值 ( 或发行股 份面值总额 ) 的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步实现同一控制下的企业合并， 合并前持有投资的账面价值加上合并日新 支付对价的账面价值之和，与合并中取得的净资产账面价值的差额，调整资本公积 ( 股本溢价 ) ， 资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并方在取得被合并方控制权之前持有的长期股权投资， 在取得原股权之日与合并方与被合并方同处于 同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益和其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期初留存收益 或当期损益，由于被投资方重新计量 设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益 除外。 2．非同一控制下企业合并的会计处理 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业 合并。 公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉；对于合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取 得的被购买方各项可辨 认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经 复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期 损益。 如果在购买日或合并当期末，因各种因素影响无法合理确定作为合并对价付出的各项资 产的公允价值，或合并中取得被购买方各项可辨认资产、负债的公允价值，合并当期末，公 司以暂时确定的价值为基础对企业合并进行核算。自购买日算起 12 个月内取得进一步的信息表 明需对原暂时确定的价值进行调整的，则视同在购买日发生，进行追溯调整，同时对以暂时性 价值为基础提供的比较报表信息进行相 关的调整； 自购买日算起 12 个月以后对企业合并成本或 合并中取得的可辨认资产、负债价值的调整，按照《企业会计准则第 28 号 —— 会计政策、会计 估计变更和会计差错更正》的原则进行处理 。 公司在企业合并中取得的被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日不符合递延所得税资产 确认条件的，不予以确认。购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关 情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，确认相 关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情 况以外，确 认与企业合并相关的递延所得税资产，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据企业会计准则判断该多次交易是否 属于“一揽子交易”。 多次交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明 应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： (1) 这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的 情况下订立的； (2) 这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； (3) 一项交易的发生取决于其 他至少一项交易的发生； (4) 一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一 揽子交易”的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购 买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益； 购买日之前 已经持有的被购买方的股权涉及其他综合收益、 其他所有者权益变动转为购买日当期收益，由 于被投资方重新计量设定受 益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 3．企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发 生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于 发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性 证券或债务性证券的初始确认金额。 （未完）  |