[年报]印度基金 : 2020年年度报告
原标题:印度基金 : 2020年年度报告 工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF） 2020年年度报告 2020年12月31日 基金管理人：工银瑞信基金管理有限公司 基金托管人：招商银行股份有限公司 送出日期：2021年3月27日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以 上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人招商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2021年3月25日复核了本报告 中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容 不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本 基金的招募说明书及其更新。 本报告期自2020年1月1日起至12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ........................................................................................................................ 2 1.1 重要提示 ......................................................................................................................................... 2 1.2 目录................................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 .................................................................................................................................. 5 2.1 基金基本情况 ................................................................................................................................. 5 2.2 基金产品说明 ................................................................................................................................. 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .............................................................................................................. 5 2.4 境外投资顾问和境外资产托管人 .................................................................................................. 6 2.5 信息披露方式 ................................................................................................................................. 6 2.6 其他相关资料 ................................................................................................................................. 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ........................................................................ 6 3.1 主要会计数据和财务指标 .............................................................................................................. 6 3.2 基金净值表现 ................................................................................................................................. 8 3.3 其他指标 ......................................................................................................................................... 9 3.4 过去三年基金的利润分配情况 ...................................................................................................... 9 §4 管理人报告 ............................................................................................................................... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 .......................................................................................................... 9 4.2 境外投资顾问为本基金提供投资建议的主要成员简介 ............................................................ 11 4.3 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................................................ 11 4.4 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ............................................................................ 12 4.5 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................ 13 4.6 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................ 13 4.7 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ............................................................................ 13 4.8 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ........................................................................ 14 4.9 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ............................................................................ 14 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 .................................. 15 §5 托管人报告 ............................................................................................................................. 15 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................................................................ 15 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............ 15 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ................................ 15 §6 审计报告 ................................................................................................................................ 15 6.1 审计报告基本信息 ........................................................................................................................ 15 6.2 审计报告的基本内容 .................................................................................................................... 15 §7 年度财务报表.......................................................................................................................... 17 7.1 资产负债表 ................................................................................................................................... 17 7.2 利润表 ........................................................................................................................................... 19 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ................................................................................................ 20 7.4 报表附注 ....................................................................................................................................... 21 §8 投资组合报告.......................................................................................................................... 49 8.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................ 49 8.2 期末在各个国家（地区）证券市场的权益投资分布 ................................................................ 50 8.3 期末按行业分类的权益投资组合 ................................................................................................ 50 8.4 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有权益投资明细 .................................... 50 8.5 报告期内权益投资组合的重大变动 ............................................................................................ 50 8.6 期末按债券信用等级分类的债券投资组合 ................................................................................ 51 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名债券投资明细 ................................ 51 8.8 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的所有资产支持证券投资明细 .................... 51 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名金融衍生品投资明细 .................... 51 8.10 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前十名基金投资明细 .............................. 51 8.11 投资组合报告附注 ...................................................................................................................... 53 §9 基金份额持有人信息............................................................................................................... 53 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................... 53 9.2 期末上市基金前十名持有人 ........................................................................................................ 54 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ........................................................................ 54 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ........................................ 54 §10 开放式基金份额变动 ............................................................................................................. 54 §11 重大事件揭示 ........................................................................................................................ 55 11.1 基金份额持有人大会决议 .......................................................................................................... 55 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .......................................... 55 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .............................................................. 55 11.4 基金投资策略的改变 .................................................................................................................. 55 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ...................................................................................... 55 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ...................................................... 55 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .................................................................................. 55 11.8 其他重大事件 .............................................................................................................................. 56 §12 影响投资者决策的其他重要信息 .......................................................................................... 58 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况 .......................................... 58 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................................................................. 58 §13 备查文件目录 ........................................................................................................................ 58 13.1 备查文件目录 .............................................................................................................................. 58 13.2 存放地点 ..................................................................................................................................... 58 13.3 查阅方式 ..................................................................................................................................... 59 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF） 基金简称 工银印度基金 场内简称 印度基金 基金主代码 164824 基金运作方式 契约型开放式 基金合同生效日 2018年6月15日 基金管理人 工银瑞信基金管理有限公司 基金托管人 招商银行股份有限公司 报告期末基金份额总额 126,337,473.79份 基金合同存续期 不定期 基金份额上市的证券交 易所 深圳证券交易所 上市日期 2018年8月1日 2.2 基金产品说明 投资目标 在严格控制组合风险的前提下，主要投资于境外跟踪印度市场的相 关基金（包括ETF），力争实现对印度股票市场走势的有效跟踪。 投资策略 本基金的具体投资策略包括基金投资策略、债券投资策略以及衍生 品投资策略三部分组成。本基金的股票类基金投资将主要参照业绩 基准指数的基金配置进行投资，此外，本基金可择机适当投资其他 基金，在风险可控的前提下力争提高投资收益。 业绩比较基准 中信证券印度ETP指数收益率×90%+人民币活期存款收益率（税后） ×10%。 风险收益特征 本基金为基金中基金，主要投资于境外跟踪印度市场的相关基金（包 括ETF），力争实现对印度股票市场走势的有效跟踪。本基金长期平 均风险和预期收益率高于混合型、债券型基金和货币市场基金。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 工银瑞信基金管理有限公司 招商银行股份有限公司 信息披露 负责人 姓名 朱碧艳 张燕 联系电话 400-811-9999 0755-83199084 电子邮箱 [email protected] [email protected] 客户服务电话 400-811-9999 95555 传真 010-66583158 0755-83195201 注册地址 北京市西城区金融大街5号、甲5 号6层甲5号601、甲5号7层甲 5号701、甲5号8层甲5号801、 甲5号9层甲5号901 深圳市深南大道7088号招商银 行大厦 办公地址 北京市西城区金融大街5号新盛 大厦A座6-9层 深圳市深南大道7088号招商银 行大厦 邮政编码 100033 518040 法定代表人 赵桂才（代任） 李建红 2.4 境外投资顾问和境外资产托管人 项目 境外投资顾问 境外资产托管人 名称 英文 - Brown Brothers Harriman & Co. 中文 - 布朗兄弟哈里曼银行 注册地址 - 140 Broadway New York 办公地址 - 140 Broadway New York 邮政编码 - NY 10005 注：本基金本报告期未聘请境外投资顾问。 2.5 信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称 上海证券报 登载基金年度报告正文的管理人互联网网 址 www.icbccs.com.cn 基金年度报告备置地点 基金管理人或基金托管人的住所 2.6 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 安永华明会计师事务所（特殊 普通合伙） 北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼 16层 注册登记机构 工银瑞信基金管理有限公司 北京市西城区金融大街5号新盛大厦A座6-9 层 注册登记机构 中国证券登记结算有限责任公 司 北京市西城区太平桥大街17号 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元 3.1.1 期 间数据和 指标 2020年 2019年 2018年6月15日（基金合 同生效日）-2018年12月 31日 本期已实 179,436.35 -2,393,391.86 1,494,589.79 现收益 本期利润 23,532,778.00 6,924,648.41 -10,064,611.74 加权平均 基金份额 本期利润 0.1326 0.0411 -0.0486 本期加权 平均净值 利润率 15.14% 4.26% -5.03% 本期基金 份额净值 增长率 5.15% 4.46% -4.88% 3.1.2 期 末数据和 指标 2020年末 2019年末 2018年末 期末可供 分配利润 -132,379.32 -1,295,234.23 -8,679,087.41 期末可供 分配基金 份额利润 -0.0010 -0.0083 -0.0488 期末基金 资产净值 131,995,682.41 154,544,718.25 169,245,868.37 期末基金 份额净值 1.0448 0.9936 0.9512 3.1.3 累 计期末指 标 2020年末 2019年末 2018年末 基金份额 累计净值 增长率 4.48% -0.64% -4.88% 注：1、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要 低于所列数字。 2、本期已实现收益是指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益） 扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 3、期末可供分配利润，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 4、所列数据截止到报告期最后一日，无论该日是否为开放日或交易所的交易日。 5、本基金基金合同生效日为2018年6月15日。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 份额净 值增长 率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较基 准收益率③ 业绩比较基准 收益率标准差 ④ ①－③ ②－④ 过去三个月 13.01% 1.24% 13.71% 1.25% -0.70% -0.01% 过去六个月 24.44% 1.16% 25.59% 1.16% -1.15% 0.00% 过去一年 5.15% 2.29% 6.32% 2.43% -1.17% -0.14% 自基金合同生效起 至今 4.48% 1.63% 14.84% 1.75% -10.36% -0.12% 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准 收益率变动的比较 CN_50470000_164824_FB010010_20210002.HTSXYLJJFEJZBDJYTQYJBJJZDBDBJTuMingCheng.NORMAL.0.sub_zijjhtsxyljjfeljjzzzlbdjqytqyjbjjzsylbddbj.jpg 注：1、本基金基金合同于2018年6月15日生效。 2、根据基金合同规定，本基金建仓期为6个月。截至报告期末，本基金的投资符合基金合同 关于投资范围及投资限制的规定：投资于基金（含ETF）的资产不低于基金资产的80%，其中投资 于跟踪印度市场的相关基金的比例不低于非现金基金资产的80%；每个交易日日终在扣除应缴纳 的交易保证金后，持有现金或到期日在一年以内的政府债券的比例不低于基金资产净值的5%，其 中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的 比较 CN_50470000_164824_FB010010_20210002.BJJGWSNMNDJZZZLJYTQYJBJJZDSYLBJTuMingCheng.NORMAL.0.sub_jijmnjzzzljqytqyjbjjzsyldbj.jpg 3.3 其他指标 无。 3.4 过去三年基金的利润分配情况 无。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人为工银瑞信基金管理有限公司，成立于2005年6月，是我国第一家由银行直接 发起设立并控股的合资基金管理公司。公司目前在北京、上海、深圳设有分公司，在香港和上海 设有全资子公司——工银瑞信资产管理（国际）有限公司、工银瑞信投资管理有限公司。 经过十多年的发展，工银瑞信(含子公司)已拥有公募基金、基金公司资管计划、基金子公司 资管计划、社保基金境内外委托投资、基本养老保险基金委托投资、保险资金委托投资、企业年 金、职业年金、养老金产品等多项产品管理人资格和QDII、QFII、RQFII等多项业务资格，成为 国内业务资格全面、产品种类丰富、经营业绩优秀、资产管理规模领先、业务发展均衡的基金管 理公司之一。 截至2020年12月31日，公司旗下管理工银瑞信核心价值混合型证券投资基金、工银瑞信货 币市场基金、工银瑞信中国机会全球配置股票型证券投资基金、工银瑞信文体产业股票型证券投 资基金、工银瑞信添颐债券型证券投资基金、工银瑞信战略转型主题股票型证券投资基金、工银 瑞信金融地产行业混合型证券投资基金、工银瑞信沪港深股票型证券投资基金、深证红利交易型 开放式指数证券投资基金、工银瑞信前沿医疗股票型证券投资基金、工银瑞信沪深300交易型开 放式指数证券投资基金、工银瑞信高端制造行业股票型证券投资基金、工银瑞信养老目标日期 2035三年持有期混合型基金中基金（FOF）、工银瑞信科技创新6个月定期开放混合型证券投资基 金、工银瑞信粤港澳大湾区创新100交易型开放式指数证券投资基金、工银瑞信MSCI中国A股交 易型开放式指数证券投资基金、工银瑞信上证科创板50成份交易型开放式指数证券投资基金等逾 160只公募基金。 公司始终坚持“以稳健的投资管理，为客户提供卓越的理财服务”为使命，依托强大的股东 背景、稳健的经营理念、科学的投研体系、严密的风控机制和资深的管理团队，立足市场化、专 业化、规范化和国际化，坚持“稳健投资、价值投资、长期投资”，致力于为广大投资者提供一 流的投资管理服务。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基金经理 （助理）期限 证券从 业年限 说明 任职日期 离任日期 刘伟 琳 本基金的 基金经理 2018年6 月15日 - 10年 中国人民大学金融工程博士；2010年加入 工银瑞信，历任金融工程分析师、投资经 理助理、投资经理，现任指数投资中心产 品及营销支持部研究负责人兼指数基金基 金经理。2014年10月17日至今，担任工 银深证100指数分级基金(自2018年4月 17日起变更为工银瑞信中证京津冀协同发 展主题指数证券投资基金（LOF）)基金经 理；2014年10月17日至今，担任工银沪 深300指数基金基金经理；2014年10月 17日至今，担任工银中证500指数分级基 金（自2020年2月18日起变更为工银瑞 信中证500交易型开放式指数证券投资基 金联接基金）基金经理；2015年5月21 日至今，担任工银瑞信中证传媒指数分级 基金（自2020年11月26日期变更为工银 瑞信中证传媒指数证券投资基金（LOF）） 基金经理；2015年7月23日至2020年11 月3日，担任工银中证高铁产业指数分级 基金基金经理；2017年9月15日至2018 年5月4日，担任工银瑞信深证成份指数 证券投资基金（LOF）基金经理；2018年6 月15日，担任工银瑞信印度市场证券投资 基金（LOF）基金经理；2019年5月20日 至今，担任工银瑞信沪深300交易型开放 式指数证券投资基金基金经理； 2019年 8月21日至今，担任工银瑞信沪深300交 易型开放式指数证券投资基金联接基金基 金经理；2019年10月17日至今，担任工 银瑞信中证500交易型开放式指数证券投 资基金基金经理；2019年11月1日至今， 担任工银瑞信粤港澳大湾区创新100交易 型开放式指数证券投资基金基金经理； 2019年12月25日至今，担任工银瑞信粤 港澳大湾区创新100交易型开放式指数证 券投资基金联接基金基金经理；2020年6 月1日至今，担任工银瑞信中证800交易 型开放式指数证券投资基金基金经理。 注：1、任职日期为基金合同生效日或本基金管理人对外披露的任职日期；离职日期为本基金管理 人对外披露的离职日期。 2、证券从业的含义遵从行业协会《证券从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况 本报告期末本基金的基金经理无兼任私募资产管理计划投资经理的情况。 4.2 境外投资顾问为本基金提供投资建议的主要成员简介 本基金本报告期未聘请境外投资顾问。 4.3 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格按照《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、招募 说明书等有关基金法律文件的规定，依照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控 制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.4 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.4.1 公平交易制度和控制方法 本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法律法规和公司内部 规章，制定了《公平交易管理办法》，对公司管理的各类投资组合的公平对待做了明确具体的规定， 办法涵盖了公平交易的原则、适用范围、部门职责、具体程序和违规问责等。 在研究和投资决策环节，研究人员根据不同投资组合的投资目标、投资风格、投资范围和关 联交易限制等建立投资备选池，投资人员在此基础上根据投资授权构建具体的投资组合，并确保 公平对待其管理的不同投资组合。 在交易执行环节，交易人员根据公司内部权限管理规定获得权限，并遵循价格优先、时间优 先、综合平衡、比例实施等执行原则，保证交易在不同投资组合间的利益公平。 同时本基金管理人在投资交易系统中设置“公平交易模块”，对于满足条件的指令，系统自 动通过公平交易模块执行。 在监控和检查环节，风险管理人员对交易价格公允性等进行监控和分析，监察稽核人员定期 对公平交易执行情况进行稽核。发现异常情况的，要求投资人员进行解释说明并核查其真实性、 合理性。 本基金管理人通过上述措施全面落实公平交易要求，并持续地完善公平交易制度，确保公平 对待各类投资人，保护投资人的利益。 4.4.2 公平交易制度的执行情况 本报告期，按照时间优先、价格优先的原则，本基金管理人对满足限价条件且对同一证券有 相同交易需求的基金等投资组合，均采用了系统中的公平交易模块进行操作，实现了公平交易； 未出现清算不到位的情况，且本基金及本基金与本基金管理人管理的其他投资组合之间未发生法 律法规禁止的反向交易及交叉交易。 本基金管理人于每季度和年度对公司管理的不同投资组合进行了同向交易价差分析，采用了 日内、3日内、5日内的时间窗口，假设不同组合间价差为零，进行了T分布检验。对于没有通过 检验的交易，公司根据交易价格、交易频率、交易数量、交易时间进行了具体分析。经分析，本 报告期未出现本基金管理人管理的不同投资组合间有同向交易价差异常的情况。 4.4.3 异常交易行为的专项说明 本基金本报告期内未出现异常交易的情况。本报告期内，本公司所有投资组合参与的交易所 公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情况有3次。投资组 合经理因投资组合的投资策略而发生同日反向交易，未导致不公平交易和利益输送。 4.5 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.5.1 报告期内基金投资策略和运作分析 本报告期内，本基金跟踪误差产生的主要来源是：1）申购赎回的影响等。 4.5.2 报告期内基金的业绩表现 报告期内，本基金净值增长率为5.15%，业绩比较基准收益率为6.32%。 4.6 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 长期来看，印度市场具有明显的人口红利优势。从中短期看，疫情冲击下，世界经济复苏进 程仍将是市场关注的焦点。在此背景下，各国货币政策有望延续宽松，考虑到美联储对长期通胀 率的展望偏低、容忍度高，大概率后续会继续支撑全球权益市场的风险偏好，特别对于新兴市场 信心有很好的提振，印度市场料仍将会有不错的表现。 本基金为基金中基金，主要投资于境外跟踪印度市场的相关基金（包括ETF），基金管理人将 继续按照基金合同的要求，参照业绩基准指数的基金配置进行股票类基金投资，在严格控制组合 风险的前提下，力争实现对印度股票市场走势的有效跟踪。 4.7 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本报告期内，基金管理人持续加强法律合规风险管理和监察稽核工作，使得法律合规风险被 及时识别并得到控制，保障公司各项业务的合法合规。 合规管理方面，一是积极跟踪法律法规的变化和监管动态，及时向业务部门解读、传达最新 法规和监管要求及其对公司业务的影响，落实各项要求的责任部门，使得公司从业人员知法、守 法。二是严格的事前监督审查和控制机制，保障业务开展的合法合规性。事前合法合规审核全面 覆盖公司的新产品设计、基金募集和持续营销、宣传推介、基金等各受托资产的投资交易管理、 基金信息披露等业务，并利用系统对相关投资组合的投资合规风险实现事前控制。三是严格的事 中指标监控机制，保证投资过程的合规性。公司设置专人专岗监控投资指标，利用系统和人工结 合的方式，实现重点监控环节的刚性控制，系统无法实现控制的环节进行人工审核与复核。四是 及时的事后风险管理机制，保证潜在合规风险得到及时解决。通过系统事后监测并提示各投资组 合的被动超标情况，跟踪其限期回归到合规范围之内。五是持续开展合规培训，不断增强公司员 工合规意识，促进公司合规文化的建设。公司通过对新员工的合规培训、对全体人员的年度合规 培训、对投研人员和销售人员的专项培训等多种形式，结合新出台的法律法规和行业风险事件， 加深员工对法律法规和风险的理解，从而使得相关法规、政策、制度在公司内部得到有效落实。 监察稽核方面，一是定期对基金投研交易、销售和后台运营等各项业务开展情况、内部规章 制度执行情况、合规控制和风险控制情况进行系统全面的检查和评价，跟进后续改进情况。同时， 按照年度监察稽核计划开展有针对性的专项稽核工作。二是持续完善制度流程和监控模型，采用 有效手段，日常监控投资管理人员的个人行为，利用公平交易、异常交易监控模型分析投资人员 的投资行为，防范出现违反“三条底线”的情形。三是关注内部控制的健全性和有效性，全面梳 理各项业务的工作流程，对其中的各项风险进行识别、评估，并对现有的控制手段提出改进性建 议。同时，结合出台的法律法规和行业的新要求，督促公司及时制定、更新规章制度和完善业务 流程。 4.8 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 1、参与估值流程各方及人员（或小组）的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历 （1）职责分工 估值小组成员为4人，分别来自公司运作部、固定收益部（或研究部）、风险管理部、法律合 规部，组长由运作部负责人担任。 各部门负责人推荐各部门成员，如需更换，由相应部门负责人提出。小组成员需经运作部分 管副总批准同意。 （2）专业胜任能力及相关工作经历 小组由具有多年从事估值运作、证券行业研究、风险管理及熟悉业内法律法规的专家型人员 组成。 2、投资经理参与或决定估值的程度 投资经理可参与讨论估值原则和方法，但不得参与最终估值决策。 3、参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突 参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 4、已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度 尚无已签约的任何定价服务。本基金所采用的估值流程及估值结果均已经过会计师事务所鉴 证，并经托管银行复核确认。 4.9 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本报告期内，本基金未实施利润分配，符合相关法规及基金合同的规定。 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金在报告期内没有触及2014年8月8日生效的《公开募集证券投资基金运作管理办法》 第四十一条规定的条件。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 招商银行具备完善的公司治理结构、内部稽核监控制度和风险控制制度，我行在履行托管职 责中，严格遵守有关法律法规、托管协议的规定，尽职尽责地履行托管义务并安全保管托管资产。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 招商银行根据法律法规、托管协议约定的投资监督条款，对托管产品的投资行为进行监督， 并根据监管要求履行报告义务。 招商银行按照托管协议约定的统一记账方法和会计处理原则，独立地设置、登录和保管本产 品的全套账册，进行会计核算和资产估值并与管理人建立对账机制。 本年度报告中利润分配情况真实、准确。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本年度报告中财务指标、净值表现、财务会计报告、投资组合报告内容真实、准确，不存在 虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告编号 安永华明（2021）审字第60802052_A59号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）全体基金份额持有人 审计意见 我们审计了工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）的财务报 表，包括2020年12月31日的资产负债表，2020年度的利 润表、所有者权益（基金净值）变动表以及相关财务报表附 注。 我们认为，后附的工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）的 财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公 允反映了工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）2020年12 月31日的财务状况以及2020年度的经营成果和净值变动情 况。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。 审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一 步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职 业道德守则，我们独立于工银瑞信印度市场证券投资基金 （LOF），并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我 们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 强调事项 - 其他事项 - 其他信息 工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）管理层对其他信息负 责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报 表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不 对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息， 在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过 程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错 报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要 报告。 管理层和治理层对财务报表的责 任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实 现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财 务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估工银瑞信印度市场证券 投资基金（LOF）的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终 止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）的财 务报告过程。 注册会计师对财务报表审计的责 任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报 告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则 执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于 舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影 响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认 为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适 当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上， 未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于 错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序， 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相 关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时， 根据获取的审计证据，就可能导致对工银瑞信印度市场证券 投资基金（LOF）持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是 否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在 重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应 当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获 得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致工银瑞信印度 市场证券投资基金（LOF）不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容， 并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现 等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注 的内部控制缺陷。 会计师事务所的名称 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师的姓名 王珊珊 马剑英 会计师事务所的地址 北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼16层 审计报告日期 2021年3月25日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF） 报告截止日：2020年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注号 本期末 2020年12月31日 上年度末 2019年12月31日 资 产： 银行存款 7.4.7.1 17,126,380.81 12,756,792.84 结算备付金 - - 存出保证金 - - 交易性金融资产 7.4.7.2 117,425,683.69 143,445,690.76 其中：股票投资 - - 基金投资 117,425,683.69 143,445,690.76 债券投资 - - 资产支持证券投资 - - 贵金属投资 - - 衍生金融资产 7.4.7.3 - - 买入返售金融资产 7.4.7.4 - - 应收证券清算款 - - 应收利息 7.4.7.5 390.04 845.76 应收股利 1,196.45 2,801.66 应收申购款 1,664,672.87 1,428,741.95 递延所得税资产 - - 其他资产 7.4.7.6 - - 资产总计 136,218,323.86 157,634,872.97 负债和所有者权益 附注号 本期末 2020年12月31日 上年度末 2019年12月31日 负 债： 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 7.4.7.3 - - 卖出回购金融资产款 - - 应付证券清算款 - - 应付赎回款 3,852,630.34 2,677,745.30 应付管理人报酬 174,598.17 214,548.56 应付托管费 21,824.74 26,818.55 应付销售服务费 - - 应付交易费用 7.4.7.7 - - 应交税费 - - 应付利息 - - 应付利润 - - 递延所得税负债 - - 其他负债 7.4.7.8 173,588.20 171,042.31 负债合计 4,222,641.45 3,090,154.72 所有者权益： 实收基金 7.4.7.9 126,337,473.79 155,533,416.13 未分配利润 7.4.7.10 5,658,208.62 -988,697.88 所有者权益合计 131,995,682.41 154,544,718.25 负债和所有者权益总计 136,218,323.86 157,634,872.97 注： 1、本基金基金合同生效日为2018年6月15日。 2、报告截止日2020年12月31日，基金份额净值为人民币1.0448元，基金份额总额为 126,337,473.79份。 7.2 利润表 会计主体：工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF） 本报告期：2020年1月1日至2020年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注号 本期 2020年1月1日至2020年 12月31日 上年度可比期间 2019年1月1日至2019年 12月31日 一、收入 26,910,671.40 10,154,787.37 1.利息收入 35,966.25 52,856.80 其中：存款利息收入 7.4.7.11 35,966.25 52,856.80 债券利息收入 - - 资产支持证券利息收 入 - - 买入返售金融资产收 入 - - 证券出借利息收入 - - 其他利息收入 - - 2.投资收益（损失以“-”填 列） 4,365,859.47 547,394.00 其中：股票投资收益 7.4.7.12 - - 基金投资收益 7.4.7.13 3,791,561.45 -1,179,796.22 债券投资收益 7.4.7.14 - - 资产支持证券投资收 益 7.4.7.14.5 - - 贵金属投资收益 7.4.7.15 - - 衍生工具收益 7.4.7.16 - - 股利收益 7.4.7.17 574,298.02 1,727,190.22 3.公允价值变动收益（损失 以“-”号填列） 7.4.7.18 23,353,341.65 9,318,040.27 4.汇兑收益（损失以“-”号 填列） -1,336,141.33 86,566.10 5.其他收入（损失以“-”号 填列） 7.4.7.19 491,645.36 149,930.20 减：二、费用 3,377,893.40 3,230,138.96 1．管理人报酬 7.4.10.2.1 2,492,383.43 2,600,648.78 2．托管费 7.4.10.2.2 311,547.87 325,081.11 3．销售服务费 7.4.10.2.3 - - 4．交易费用 7.4.7.20 315,541.98 65,388.87 5．利息支出 - - 其中：卖出回购金融资产支 出 - - 6．税金及附加 - - 7．其他费用 7.4.7.21 258,420.12 239,020.20 三、利润总额（亏损总额以“-” 号填列） 23,532,778.00 6,924,648.41 减：所得税费用 - - 四、净利润（净亏损以“-” 号填列） 23,532,778.00 6,924,648.41 注：本基金基金合同生效日为2018年6月15日。 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 会计主体：工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF） 本报告期：2020年1月1日至2020年12月31日 单位：人民币元 项目 本期 2020年1月1日至2020年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者 权益（基金净值） 155,533,416.13 -988,697.88 154,544,718.25 二、本期经营活 动产生的基金净 值变动数（本期 净利润） - 23,532,778.00 23,532,778.00 三、本期基金份 额交易产生的基 金净值变动数 （净值减少以 “-”号填列） -29,195,942.34 -16,885,871.50 -46,081,813.84 其中：1.基金申 购款 326,739,031.80 -60,993,805.03 265,745,226.77 2.基金赎 回款 -355,934,974.14 44,107,933.53 -311,827,040.61 四、本期向基金 份额持有人分配 利润产生的基金 净值变动（净值 减少以“-”号填 列） - - - 五、期末所有者 权益（基金净值） 126,337,473.79 5,658,208.62 131,995,682.41 项目 上年度可比期间 2019年1月1日至2019年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者 权益（基金净值） 177,924,955.78 -8,679,087.41 169,245,868.37 二、本期经营活 动产生的基金净 值变动数（本期 净利润） - 6,924,648.41 6,924,648.41 三、本期基金份 额交易产生的基 金净值变动数 （净值减少以 “-”号填列） -22,391,539.65 765,741.12 -21,625,798.53 其中：1.基金申 购款 71,686,088.55 -2,314,406.98 69,371,681.57 2.基金赎 回款 -94,077,628.20 3,080,148.10 -90,997,480.10 四、本期向基金 份额持有人分配 利润产生的基金 净值变动（净值 减少以“-”号填 列） - - - 五、期末所有者 权益（基金净值） 155,533,416.13 -988,697.88 154,544,718.25 注：本基金基金合同生效日为2018年6月15日。 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署： 赵桂才 郝炜 关亚君 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）（以下简称“本基金”），系经中国证券监督管理委员 会（以下简称“中国证监会”）证监基金字[2018]430号《关于准予工银瑞信印度市场证券投资 基金（LOF）注册的批复》的批复， 由工银瑞信基金管理有限公司向社会公开发行募集，基金合 同于2018年6月15日正式生效，首次设立募集规模为254,044,647.03份基金份额。本基金为上 市契约型开放式，存续期限不定。本基金的基金管理人和注册登记机构均为工银瑞信基金管理有 限公司，基金托管人为招商银行股份有限公司，境外托管人为布朗兄弟哈里曼银行。 本基金根据认购、申购、赎回计价币种的不同，分为人民币份额和美元份额。以人民币计价 并进行认购、申购、赎回的份额类别，称为人民币份额；以美元计价并进行认购、申购、赎回的 份额类别，称为美元份额 。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《合格境 内机构投资者境外证券投资管理试行办法》和《工银瑞信印度市场证券投资基金（LOF）基金合同》 的有关规定，本基金的投资范围包括：针对境外市场，本基金的投资范围包括法律法规允许的、 在已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券监管机构登记注册的公募基金 （包括 ETF）；已与中国证监会签署双边监管合作谅解备忘录的国家或地区证券市场挂牌交易的 普通股、优先股、全球存托凭证和美国存托凭证；政府债券、公司债券、可转换债券等固定收益 类证券；银行存款、可转让存单、银行承兑汇票、银行票据、商业票据、回购协议、短期政府债 券等货币市场工具；与固定收益、股权、信用、商品指数、基金等标的物挂钩的结构性投资产品； 为对冲汇率风险，可以投资于外汇远期合约、外汇互换协议、利率期权、期货等经中国证监会认 可的境外交易所上市交易的金融衍生工具； 针对境内市场，本基金的投资范围包括境内具有良 好流动性的金融工具，包括债券（包括国债、地方政府债、金融债、企业债、公司债、公开发行 的次级债、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券）、资产支持证券、债券回购、银行 存款、同业存单、现金以及法律法规或中国证监会许可的其他金融工具。 本基金的投资组合比 例为：投资于基金（含 ETF）的资产不低于基金资产的 80%，其中投资于跟踪印度市场的相关 基金的比例不低于非现金基金资产的80%；每个交易日日终在扣除应缴纳的交易保证金后，持有 现金或到期日在一年以内的政府债券的比例不低于基金资产净值的5%，其中现金不包括结算备付 金、存出保证金、应收申购款等。本基金的业绩比较基准为：中信证券印度ETP指数收益率×90%+ 人民币活期存款收益率（税后）×10%。 7.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会 计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（以下统称“企业会计准则”）编制，同时，对于在 具体会计核算和信息披露方面，也参考了中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金 会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的 指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准 则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附 注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》及其他中国 证监会及中国证券投资基金业协会颁布的相关规定及参考意见。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2020年12月31 日的财务状况以及2020年度的经营成果和净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 本基金财务报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则、《证券投资基金会计核算业务指 引》和其他相关规定所厘定的主要会计政策和会计估计编制。 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权 益工具的合同。 （1）金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融资产、贷款和应收款项； 本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要包括基金投资等； （2）金融负债分类 本基金的金融负债于初始确认时归类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和 其他金融负债。本基金目前持有的金融负债划分为其他金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的股票、债券等，以及不作为有效 套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入 当期损益； 在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息或现金股利，应当 确认为当期收益。每日，本基金将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债 的公允价值变动计入当期损益； 处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额应确认为投资收益， 同时调整公允价值变动收益； 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该收取金融资产现金流量的权利已转移，且 符合金融资产转移的终止确认条件的，金融资产将终止确认； 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，该金融负债或其一部分将终止确认； 本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资 产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；本基金既没有 转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金 融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按 照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一 项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的 有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本基金假定该交易在相关资产 或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本基金在计量日能够进入的交易市场。 本基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要 意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同 资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负 债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本基金对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重 新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 本基金持有的投资按如下原则确定公允价值并进行估值： （1）存在活跃市场的金融工具，按照估值日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调 整的报价作为公允价值；估值日无报价且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的， 应采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反 映公允价值的，应对报价进行调整，确定公允价值。 与上述投资品种相同，但具有不同特征的，应以相同资产或负债的公允价值为基础，并在估 值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资 产持有者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，基金管理人不应考虑因大量 持有相关资产或负债所产生的溢价或折价； （2）不存在活跃市场的金融工具，应采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信 息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时，应优先使用可观察输入值，只 有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值； （3）如有确凿证据表明按上述方法进行估值不能客观反映其公允价值的，基金管理人可根据 具体情况与基金托管人商定后，按最能反映公允价值的方法估值； （4）如有新增事项，按国家最新规定估值。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利现在是可执行 的，同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分 别列示，不予相互抵销。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行的基金份额总额所对应的金额。由于申购和赎回引起的实收基金份额变 动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日确认。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转 入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指在申购或赎回 基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现收益/（损失）占基金净值比例计算 的金额。未实现损益平准金指在申购或赎回基金份额时，申购或赎回款项中包含的按累计未实现 利得/（损失）占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日确认。 未实现损益平准金与已实现损益平准金均在“损益平准金”科目中核算，并于期末全额转入 “未分配利润/（累计亏损）”。 7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量 （1）存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账。若提前支取定期存款， 按协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入，并根据提前支取所实际收到的利息收入与账 面已确认的利息收入的差额确认利息损失，列入利息收入减项，存款利息收入以净额列示； （2）买入返售金融资产收入，按买入返售金融资产的成本及实际利率（当实际利率与合同利 率差异较小时，也可以用合同利率），在回购期内逐日计提； （3）基金投资收益/（损失）于卖出/赎回基金成交日确认，并按卖出/赎回基金成交金额与 其成本的差额入账； （4）股票投资收益/（损失）于卖出股票成交日确认，并按卖出股票成交金额与其成本的差 额入账； （5）衍生工具收益/（损失）于卖出成交日确认，并按卖出成交金额与其成本的差额入账； （6）股利收益于除息日确认，并按宣告的分红派息比例计算的金额扣除股票所在地适用的预 缴所得税后的净额入账； （7）公允价值变动收益/（损失）系本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应计入当期 损益的利得或损失； （8）其他收入在主要风险和报酬已经转移给对方，经济利益很可能流入且金额可以可靠计量 的时候确认。 7.4.4.10 费用的确认和计量 本基金的管理人报酬和托管费等在费用涵盖期间按基金合同或相关公告约定的费率和计算方 法逐日确认。 其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算，实际利率法与直线法差异较小 的则按直线法计算。 7.4.4.11 基金的收益分配政策 (1)由于本基金各类基金份额分别以其认购或申购时的币种计价，基金收益分配币种与其对应 份额的认购/申购币种相同。本基金同类别的每份基金份额享有同等分配权； (2)登记在登记结算系统中的基金份额，基金收益分配采用现金方式或红利再投资方式，对某 一基金份额类别，基金份额持有人可自行选择收益分配方式；基金份额持有人事先未做出选择的， 默认的分红方式为现金红利。如果基金份额持有人选择或默认选择现金分红形式，则某一币种的 份额相应的以该币种进行现金分红；如果选择红利再投资形式，则同一类别基金份额的分红资金 将按除息日（具体以届时的基金分红公告为准）该类别的基金份额净值转成相应的同一类别的基 金份额，红利再投资的份额免收申购费； (3)登记在证券登记系统基金份额持有人深圳证券账户下的基金份额，只能选择现金分红的方 式。具体权益分配程序等有关事项遵循深圳证券交易所及中国证券登记结算有限责任公司的相关 规定； (4)基金收益分配后的每一基金份额净值分别不能低于其面值，即基金收益分配基准日的基金 份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值；对于外币认购、申购的份额，由于 汇率因素影响，存在收益分配后外币基金份额净值低于对应的基金份额面值的可能； (5)法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。 7.4.4.12 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为人民币金额。 外币货币性项目，于估值日采用估值日的即期汇率折算为人民币，所产生的折算差额直接计 入汇兑损益科目。以公允价值计量的外币非货币性项目，于估值日采用估值日的即期汇率折算为 人民币，所产生的折算差额直接计入公允价值变动损益科目。 7.4.4.13 分部报告 经营分部是指本基金内同时满足下列条件的组成部分： （1）该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用； （2）能够定期评价该组成部分的经营成果，以决定向其配置资源、评价其业绩； （3）能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。 如果两个或多个经营分部具有相似的经济特征，并且满足一定条件的，则合并为一个经营分 部。 本基金目前以一个经营分部运作。 7.4.4.14 其他重要的会计政策和会计估计 无。 7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 7.4.5.1 会计政策变更的说明 无。 7.4.5.2 会计估计变更的说明 无。 7.4.5.3 差错更正的说明 无。 7.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》 的规定，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股 票、债券的转让收入免征增值税；国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增 值税；存款利息收入不征收增值税； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]46号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业 有关政策的通知》的规定，金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券 取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]70号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充 通知》的规定，金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金 融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服 务等增值税政策的通知》的规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理 人为增值税纳税人； 根据财政部、国家税务总局财税[2017]56号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规 定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下简 称“资管产品运营业务”），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，资管产品管理 人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的除外。资管产品管理人 可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。对资管产品在2018年1月1 日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税 额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减； 根据财政部、国家税务总局财税[2017]90号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政 策的通知》的规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生 的部分金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：提供贷款服务，以2018年1月1日起产生 的利息及利息性质的收入为销售额；转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债 券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的 股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、 债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非 货物期货结算价格作为买入价计算销售额； 增值税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，以实际缴纳的增值税税 额为计税依据，分别按规定的比例缴纳； 基金取得的源自境外的差价收入，其涉及的境外所得税税收政策，按照相关国家或地区税收 法律和法规执行，在境内暂免征增值税和企业所得税； 基金取得的源自境外的股利收益，其涉及的境外所得税税收政策，按照相关国家或地区税收 法律和法规执行，在境内暂未征收个人所得税和企业所得税。 7.4.7 重要财务报表项目的说明 7.4.7.1 银行存款 单位：人民币元 项目 本期末 2020年12月31日 （未完）  |