欧林生物:欧林生物首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录
原标题:欧林生物:欧林生物首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 21 3-2-1-23 成都欧林生物科技股份有限公司 2018 年度-2020 年度财务报表附注 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司基本情况 （一）公司简介 1、公司概况 成都欧林生物科技股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”，含子公司时简称本集团） 统一社会信用代码 91510100698860749H；注册地址：成都高新区天欣路 99 号；注册资本 36,473.50 万元人民币；法定代表人：樊绍文。 2、公司历史沿革 公司是由重庆武山生物技术有限公司（以下简称：重庆武山）、四川善诺生物医药有限公司（以 下简称：四川善诺）、四川英德生物过程技术有限公司（以下简称：四川英德）、武汉昕和生物医药 有限公司（以下简称：武汉昕和）发起设立。 2009 年 12 月 9 日，公司召开股份有限公司创立大会暨首届股东大会，同意发起设立成都欧林 生物科技股份有限公司，并审议通过了公司章程。 根据设立时公司章程规定，公司的总股本为 5,000 万元：其中重庆武山认缴 2,500 万元、占比 50%，四川善诺认缴 1,000 万元、占比 20%，四川英德认缴 750 万元，占比 15%，武汉昕和认缴 750 万元，占比 15%；注册资本分两期缴纳，其中 2009 年 12 月 10 日前重庆武山应缴 1,000 万元、四川 善诺应缴 400 万元、四川英德应缴 300 万元、武汉昕和应缴 300 万元， 余下注册资本应于 2010 年 5 月 9 日前缴足。 截至 2009 年 12 月 10 日，重庆武山、四川善诺、四川英德、武汉昕和分别缴纳首期出资 1,000 万元、400 万元、300 万元、300 万元，出资方式均为货币资金。 2009 年 12 月 11 日，四川崇信会计师事务所有限公司对公司股东出资情况进行了审验并出具了 川崇信验字【2009】第 0100 号《验资报告》，确认截至 2009 年 12 月 10 日止，公司已收到股东重 庆武山、四川善诺、四川英德、武汉昕和以货币出资方式首次缴纳的注册资本合计人民币 2,000 万 元。 2010 年 3 月 23 日，公司召开股东大会并作出决议：同意原拟于 2010 年 5 月 9 日缴纳的注册资 本 3,000 万元变更为分两次缴纳：2010 年 5 月 14 日前应缴足第二期出资合计 2,478.41 万元，其中 重庆武山应缴 1,500 万元、四川善诺应缴 401.14 万元、四川英德应缴 127.27 万元、武汉昕和 450 万元；2010 年 6 月 30 日前应缴足第三期出资合计 521.59 万元，其中四川善诺应缴 198.86 万元、四 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 22 3-2-1-24 川英德应缴 322.73 万元。 2010 年 5 月 13 日，四川崇信会计师事务所有限公司对第二期股东出资情况进行了审验并出具 了川崇信验字【2010】第 0058 号《验资报告》，确认截至 2010 年 5 月 10 日，公司已收到重庆武山、 四川善诺、四川英德、武汉昕和以货币形式缴纳的第二期出资合计人民币 2,478.41 万元。[注：2010 年股东武汉昕和生物医药有限公司的公司名称变更为武汉人福昕和生物医药有限公司（以下简称： 武汉人福昕和）]。 2011 年 1 月 12 日，公司召开股东大会，审议同意四川善诺将其享有的 198.86 万股的股份认购 权转让给重庆武山、四川英德将其持有的 271.59 万股的股份认购权转让给重庆武山，四川英德将其 持有的 51.14 万股的股份认购权转让给武汉人福昕和；审议同意剩余出资应于 2011 年 12 月 10 日缴 足。2011 年 1 月 20 日，四川善诺与重庆武山、四川英德与武汉人福昕和、四川英德与重庆武山分 别签署了《公司认购股份转让协议书》。 2011 年 1 月 28 日，四川一点通会计师事务所有限公司对公司股东出资情况进行了审验并出具 了川一点通验字【2011】第 0019 号《验资报告》，确认截至 2011 年 1 月 24 日止，公司已收到重庆 武山、武汉人福昕和以货币形式缴纳的第三期出资 521.59 万元。 2011 年 7 月 15 日，四川英德与四川瑛德科技有限公司签署了《股权转让协议》，协议约定四川 英德将其所持公司 427.27 万元股份（占比 8.55%）转让给四川瑛德科技有限公司。 2011 年 8 月 8 日，公司召开股东大会，审议同意增加注册资本 1,000 万元，其中重庆武山增加 投资 679.544 万元，四川善诺增加投资 160.228 万元，武汉人福昕和增加投资 160.228 万元，增加投 资方式均为货币资金。 2011 年 9 月 2 日，四川一点通会计师事务所有限公司对股东增资进行了审验并出具了川一点通 验字【2011】第 0191 号《验资报告》，确认截至 2011 年 8 月 31 日，公司已收到重庆武山、四川善 诺、武汉人福昕和以货币形式缴纳的新增注册资本 1,000 万元。 2012 年 1 月 13 日，公司召开股东大会并作出决议，同意四川善诺将其所持公司 161.368 万元 （占比 2.6985%）转让给重庆武山。2012 年 1 月 13 日，四川善诺与重庆武山就股权转让事宜签署 了《股权转让协议》，协议约定四川善诺将其所持公司 161.368 万元（占比 2.6985%）转让给重庆武 山。 2012 年 1 月 13 日，公司召开股东大会，审议同意新增股东泰昌集团有限公司及胡成；同意新 增股本 4,000 万股，每股认购价格为 1 元：其中重庆武山认购 78.638 万股、武汉人福昕和认购 38.632 万股、四川瑛德认购 42.73 万股、新股东泰昌集团认购 3,300 万股、新股东胡成认购 540 万股。 2012 年 2 月 10 日，四川一点通会计师事务所有限公司对股东增资进行了审验并出具了川一点 通验字【2012】第 0019 号《验资报告》，确认截至 2012 年 2 月 10 日，公司已收到重庆武山、武汉 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 23 3-2-1-25 人福昕和、四川瑛德、泰昌集团、胡成以货币形式缴纳的新增注册资本 4,000 万元。 2013 年 5 月 10 日，公司召开股东大会，审议同意泰昌集团将其持有的公司 1,338.49 万股股份 （占比 13.3849%）无偿转让给重庆武山、泰昌集团将其持有的公司 344.09 万股份（占比 3.4409%） 无偿转让给人福昕和、泰昌集团将其持有的 138.93 万股股份 (占比 1.3893%)无偿转让给四川善诺； 胡成将其持有的公司 136.34 万股股份（占比 1.3634%）无偿转让给四川善诺、胡成将其持有的 161.72 万股股份（占比 1.6172%）无偿转让给四川瑛德。 2013 年 6 月 17 日，公司召开股东大会，审议同意：①增加股本 3,800 万股，每股价格 3 元； ②同意新增股东上海联寰生实业有限公司及余盛、辛懿、李健、刘力田，其中余盛认缴 1,200 万股、 辛懿认缴 1,000 万股、上海联寰生认缴 700 万股、李健认缴 300 万股、刘力田认缴 300 万股，重庆 武山认缴 200 万股，胡成认缴 100 万股；③新增股份每股价格 3 元，认购股份款总额为 11,400 万元， 其中 3,800 万元作为注册资本计入股本 7,600 万元作为资本金。④本次新增股本分两次缴足，其中 第一次 2,500 万元股本应于 2013 年 6 月 21 日前缴足；余下 1,300 万元应于 2013 年 7 月 30 日前缴 足。 2013 年 6 月 28 日，四川振华会计师事务所有限责任公司对股东增资进行了审验并出具了川振 华会【验 2013】第 010 号《验资报告》，确认截至 2013 年 6 月 21 日，公司已收到上海联寰生实业 有限公司、余盛、李健、刘力田以货币形式缴纳的新增注册资本合计 2,500 万元。 2013 年 7 月 8 日，四川振华会计师事务所有限责任公司对股东增资进行了审验并出具了川振华 会【验 2013】第 012 号《验资报告》，确认截至 2013 年 7 月 4 日，公司已收到重庆武山、辛懿、胡 成以货币形式缴纳的新增注册资本合计 1,300 万元。 2015 年 4 月 7 日，公司召开董事会，审议通过了《关于公司增加注册资本的议案》，同意增加 注册资本 2,000 万元，其中新增股东成都磐桓企业管理中心（有限合伙）认购 369 万股、新增股东 吴文凯认购 290 万股、新增股东奚正强认购 300 万股、新增股东杨杰认购 200 万股；原股东胡成认 购 346 万股、原股东辛懿认购 155 万股、原股东四川善诺认购 140 万股、原股东人福昕和认购 100 万股、原股东余盛认购 100 万股。每股认购价格为 4.5 元。2015 年 4 月 22 日，公司召开股东大会， 审议同意增资事项、审议同意四川瑛德将其所持公司 631.72 万股股份（占比 4.58%）转让给樊钒。 截止 2015 年 4 月 29 日，公司已收到吴文凯、奚正强、杨杰、胡成、辛懿、四川善诺、人福昕和、 余盛以货币形式缴纳的新增注册资本合计 2,000 万元。 2015 年 5 月 27 日，公司召开股东大会，审议同意增加注册资本 3,000 万元，其中新增股东樊 绍文认购 1,200 万股、新增股东王全秀认购 810 万股、新增股东卢陆认购 600 万股、新增股东高沪 认购 390 万股。每股认购价格为 1 元。截止 2015 年 6 月 11 日，公司已收到樊绍文、王全秀、卢陆、 高沪以货币形式缴纳的新增注册资本合计 3,000 万元。 2015 年 9 月 15 日，公司在全国中小企业股份转让系统正式挂牌。证券简称：欧林生物，证券 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 24 3-2-1-26 代码：833577。 2015 年 11 月 2 日，公司召开临时股东大会，审议同意定向发行股票合计不超过 300 万股（含 300 万股），每股价格不超过 16 元（含 16 元），融资额不超过 4,800 万元。 2015 年 12 月 5 日，中勤万信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司向特定投资者非公开发行 股票方式募集的资金进行了审验并出具了勤信验字【2015】第 1139 号验资报告，确认截止 2015 年 11 月 30 日，公司已收到定向募集资金 1,632 万元，其中：英大证券有限责任公司认购 60 万股、缴 纳资金 960 万元；天风证券股份有限公司认购 15 万股、缴纳资金 240 万元；邹龙认购 7 万股、缴 纳资金 112 万元；樊钒认购 20 万股、缴纳资金 320 万元，累计新增注册资本合计 102 万元。 2016 年 9 月 7 日，公司 2016 年第三次临时股东大会决议审议通过《关于公司股票发行方案的 议案》，同意采用向特定投资者非公开发行的方式发行每股面值为人民币 1 元的普通股股票不超过 666 万股（含 666 万股），发行价格为每股人民币 4.5 元。该次增资经中勤万信会计师事务所（特殊 普通合伙）审验并出具了勤信验字【2016】第 1133 号验资报告，确认收到特定投资者缴纳的出资 款人民币 2,997 万元，募集资金总额为人民币 2,997 万元，其中增加股本人民币 666 万元。各股东 均以货币出资。本次发行对象共 33 名，其中法人投资者 2 名（均为在册股东），自然人投资者 31 名（其中新增 7 名均为公司董事、监事、高级管理人员身份的自然人投资者， 5 名均为公司董事、 监事、高级管理人员身份的在册股东，其余 19 名均为在册股东）。 2017 年 1 月 20 日，公司 2017 年第一次临时股东大会决议审议通过《关于公司股票发行方案的 议案》，同意采用向特定投资者非公开发行的方式发行每股面值为人民币 1 元的普通股股票不超过 1,000 万股（含 1,000 万股），发行价格为每股人民币 6 元，募集资金总额为人民币 6,000 万元，其 中增加股本人民币 1,000 万元，其余募集资金扣除股票发行费 600,000.00 元外，计入资本公积-股本 溢价。各股东均以货币出资，其中樊钒认购股数 3,333,300 股，认购金额为 19,999,800.00 元，珠海 广发信德敖东医药产业投资中心（有限合伙）认购股数 6,533,300 股，认购金额为 39,199,800.00 元， 珠海康远投资企业（有限合伙）认购股数 133,400 股，认购金额为 800,400.00 元。 根据公司 2019 年 2 月 28 日 2019 年第二次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请 增加注册资本人民币 6,170,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 211,850,000.00 元，由股东厦门 水木天成企业管理合伙企业（有限合伙）、胡泉和曾湘黔于 2019 年 3 月 20 日之前缴足。其中：厦 门水木天成企业管理合伙企业（有限合伙）认缴人民币 4,170,000.00 元，占注册资本的 1.97%，出 资方式为货币；胡泉认缴人民币 1,500,000.00 元，占注册资本的 0.71%，出资方式为货币；曾湘黔 认缴人民币 500,000.00 元，占注册资本的 0.24%，出资方式为货币。 截至 2019 年 3 月 21 日止，公司已收到股东厦门水木天成企业管理合伙企业（有限合伙）、胡 泉和曾湘黔缴纳的新增注册资本，合计人民币 6,170,000.00 元。截止 2019 年 3 月 31 日，欧林生物 注册资本（实收资本）为 21,185.00 万元，股东及出资情况如下： 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 25 3-2-1-27 出资人 出资金额 出资比例 重庆武山生物技术有限公司 42,584,900.00 20.10% 樊钒 17,346,600.00 8.19% 泰昌集团有限公司 15,231,200.00 7.19% 张渝 13,615,800.00 6.43% 王保林 9,267,500.00 4.37% 樊绍文 9,000,000.00 4.25% 邹龙 8,820,000.00 4.16% 上海联寰生实业有限公司 7,000,000.00 3.30% 珠海广发信德敖东医药产业股权投资中心（有限合伙） 6,533,300.00 3.08% 辛懿 5,165,200.00 2.44% 陈爱国 4,634,500.00 2.19% 谢兆林 3,926,000.00 1.85% 童雯雯 3,996,200.00 1.89% 胡成 3,921,250.00 1.85% 成都磐桓企业管理中心（有限合伙） 3,690,000.00 1.74% 唐泽仪 3,547,450.00 1.67% 项丽 3,330,200.00 1.57% 贺维 3,247,000.00 1.53% 阮绿山 3,075,000.00 1.45% 奚正强 3,074,000.00 1.45% 刘力田 3,074,000.00 1.45% 吴文凯 2,971,600.00 1.40% 马恒军 2,735,200.00 1.29% 钟钢 2,560,000.00 1.21% 毛明川 2,405,100.00 1.14% 黄珂 2,381,800.00 1.12% 孙冰 2,200,000.00 1.04% 深圳市东亚长利中心三号创业投资企业（有限合伙） 2,116,000.00 1.00% 邹赐光 2,100,000.00 0.99% 卢树丰 1,537,000.00 0.73% 曾景平 1,271,800.00 0.60% 杨杰 1,000,900.00 0.47% 胡波 1,000,400.00 0.47% 李小蝶 1,000,000.00 0.47% 江静 969,900.00 0.46% 英大证券有限责任公司 600,000.00 0.28% 张晓平 514,000.00 0.24% 唐光平 430,000.00 0.20% 延华 380,000.00 0.18% 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 26 3-2-1-28 出资人 出资金额 出资比例 邓泽勋 370,000.00 0.17% 宁波珑璟股权投资中心（有限合伙） 360,000.00 0.17% 胡祖华 350,000.00 0.17% 冯浩 300,000.00 0.14% 梁爽 300,000.00 0.14% 尹羡 200,000.00 0.09% 谭勇 163,200.00 0.08% 李洪光 163,200.00 0.08% 天风证券股份有限公司 150,000.00 0.07% 珠海康远投资企业（有限合伙） 133,400.00 0.06% 陈爱民 122,400.00 0.06% 卢陆 122,400.00 0.06% 陈道远 120,000.00 0.06% 吴畏 120,000.00 0.06% 石智刚 100,000.00 0.05% 刘坚 100,000.00 0.05% 成都聚交锦和商贸有限公司 100,000.00 0.05% 陈文 81,600.00 0.04% 卢旭东 70,000.00 0.03% 厦门水木天成企业管理合伙企业（有限合伙） 4,170,000.00 1.97% 胡泉 1,500,000.00 0.71% 曾湘黔 500,000.00 0.24% 合计 211,850,000.00 100.00% 根据 2019 年第四次临时股东大会决议和修改后章程的规定，公司申请增加注册资本人民币 2,700,000.00 元，变更后的注册资本为人民币 214,550,000.00 元，由股东宁波珑璟股权投资中心(有 限合伙)、成都富恩德股权投资有限公司和正欣和投资管理有限公司于 2019 年 9 月 18 日之前缴足。 截至 2019 年 9 月 18 日止，公司已收到股东宁波珑璟股权投资中心(有限合伙)、成都富恩德股权投 资有限公司和正欣和投资管理有限公司缴纳的新增注册资本，合计人民币 2,700,000.00 元（大写： 人民币贰佰柒拾万元整），公司新增实收资本人民币 2,700,000.00 元。公司完成增资后，股东及出 资明细如下： 股东名称 出资金额 出资比例 重庆武山生物技术有限公司 42,584,900.00 19.8485% 樊钒 17,346,600.00 8.0851% 泰昌集团有限公司 15,231,200.00 7.0991% 张渝 13,615,800.00 6.3462% 王保林 9,267,500.00 4.3195% 樊绍文 9,000,000.00 4.1948% 邹龙 8,820,000.00 4.1109% 上海联寰生实业有限公司 7,000,000.00 3.2626% 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 27 3-2-1-29 股东名称 出资金额 出资比例 珠海广发信德敖东医药产业股权投资中心（有限合伙） 6,533,300.00 3.0451% 辛懿 5,165,200.00 2.4075% 陈爱国 4,634,500.00 2.1601% 厦门水木天成企业管理合伙企业（有限合伙） 4,170,000.00 1.9436% 童雯雯 3,996,200.00 1.8626% 谢兆林 3,926,000.00 1.8299% 胡成 3,921,250.00 1.8277% 成都磐桓企业管理中心（有限合伙） 3,690,000.00 1.7199% 唐泽仪 3,547,450.00 1.6534% 项丽 3,330,200.00 1.5522% 贺维 3,247,000.00 1.5134% 阮绿山 3,075,000.00 1.4332% 奚正强 3,074,000.00 1.4328% 刘力田 3,074,000.00 1.4328% 吴文凯 2,971,600.00 1.3850% 马恒军 2,735,200.00 1.2749% 钟钢 2,560,000.00 1.1932% 孙冰 2,200,000.00 1.0254% 深圳市东亚长利中心三号创业投资企业（有限合伙） 2,116,000.00 0.9863% 邹赐光 2,100,000.00 0.9788% 黄珂 1,631,800.00 0.7606% 卢树丰 1,537,000.00 0.7164% 毛明川 1,505,100.00 0.7015% 胡泉 1,500,000.00 0.6991% 曾景平 1,271,800.00 0.5928% 杨杰 1,000,900.00 0.4665% 胡波 1,000,400.00 0.4663% 李小蝶 1,000,000.00 0.4661% 江静 969,900.00 0.4521% 刘晨 750,000.00 0.3496% 西藏比邻医疗科技产业中心（有限合伙) 700,000.00 0.3263% 英大证券有限责任公司 600,000.00 0.2797% 张晓平 514,000.00 0.2396% 曾湘黔 500,000.00 0.2330% 延华 480,000.00 0.2237% 唐光平 430,000.00 0.2004% 邓泽勋 370,000.00 0.1725% 胡祖华 350,000.00 0.1631% 冯浩 300,000.00 0.1398% 梁爽 300,000.00 0.1398% 尹羡 200,000.00 0.0932% 谭勇 163,200.00 0.0761% 李洪光 163,200.00 0.0761% 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 28 3-2-1-30 股东名称 出资金额 出资比例 天风证券股份有限公司 150,000.00 0.0699% 珠海康远投资企业（有限合伙） 133,400.00 0.0622% 陈爱民 122,400.00 0.0570% 卢陆 122,400.00 0.0570% 陈道远 120,000.00 0.0559% 吴畏 120,000.00 0.0559% 王凤岐 100,000.00 0.0466% 石智刚 100,000.00 0.0466% 刘坚 100,000.00 0.0466% 成都聚交锦和商贸有限公司 100,000.00 0.0466% 陈文 81,600.00 0.0380% 卢旭东 70,000.00 0.0326% 宁波珑璟股权投资中心（有限合伙） 560,000.00 0.2610% 成都富恩德股权投资有限公司 1,700,000.00 0.7924% 正欣和投资管理有限公司 800,000.00 0.3729% 合计 214,550,000.00 100.00% 2019 年 9 月 23 日，天风证券股份有限公司和胡祖华签订股份转让协议，天风证券股份有限公 司将持有本公司的 15 万股股份以每股 19.35 元的价格转让给胡祖华。 公司 2019 年第五次临时股东大会决议通过了《关于资本公积转增股本的议案》，公司以现有 股本 21,455 万股为基数，用资本公积向全体股东每 10 股转增 7 股，合计转增 15,018.50 万股，本次 转增完成后，公司股本及股东出资情况如下： 股东名称 出资金额 出资比例 重庆武山生物技术有限公司 72,394,330.00 19.8485% 樊钒 29,489,220.00 8.0851% 泰昌集团有限公司 25,893,040.00 7.0991% 张渝 23,146,860.00 6.3462% 王保林 15,754,750.00 4.3195% 樊绍文 15,300,000.00 4.1948% 邹龙 14,994,000.00 4.1109% 上海联寰生实业有限公司 11,900,000.00 3.2626% 珠海广发信德敖东医药产业股权投资中心（有限合伙） 11,106,610.00 3.0451% 辛懿 8,780,840.00 2.4075% 陈爱国 7,878,650.00 2.1601% 厦门水木天成企业管理合伙企业（有限合伙） 7,089,000.00 1.9436% 童雯雯 6,793,540.00 1.8626% 谢兆林 6,674,200.00 1.8299% 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 29 3-2-1-31 股东名称 出资金额 出资比例 胡成 6,666,125.00 1.8277% 成都磐桓企业管理中心（有限合伙） 6,273,000.00 1.7199% 唐泽仪 6,030,665.00 1.6534% 项丽 5,661,340.00 1.5522% 贺维 5,519,900.00 1.5134% 阮绿山 5,227,500.00 1.4332% 奚正强 5,225,800.00 1.4328% 刘力田 5,225,800.00 1.4328% 吴文凯 5,051,720.00 1.3850% 马恒军 4,649,840.00 1.2749% 钟钢 4,352,000.00 1.1932% 孙冰 3,740,000.00 1.0254% 深圳市东亚长利中心三号创业投资企业（有限合伙） 3,597,200.00 0.9863% 邹赐光 3,570,000.00 0.9788% 新余富恩德蓉盛投资管理中心（有限合伙） 2,890,000.00 0.7924% 黄珂 2,774,060.00 0.7606% 卢树丰 2,612,900.00 0.7164% 毛明川 2,558,670.00 0.7015% 胡泉 2,550,000.00 0.6991% 曾景平 2,162,060.00 0.5928% 杨杰 1,701,530.00 0.4665% 胡波 1,700,680.00 0.4663% 李小蝶 1,700,000.00 0.4661% 江静 1,648,830.00 0.4521% 正欣和投资管理有限公司 1,360,000.00 0.3729% 刘晨 1,275,000.00 0.3496% 西藏比邻医疗科技产业中心（有限合伙） 1,190,000.00 0.3263% 英大证券有限责任公司 1,020,000.00 0.2797% 宁波珑璟股权投资中心（有限合伙） 952,000.00 0.2610% 张晓平 873,800.00 0.2396% 曾湘黔 850,000.00 0.2330% 胡祖华 850,000.00 0.2330% 延华 816,000.00 0.2237% 唐光平 731,000.00 0.2004% 邓泽勋 629,000.00 0.1725% 冯浩 510,000.00 0.1398% 梁爽 510,000.00 0.1398% 尹羡 340,000.00 0.0932% 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 30 3-2-1-32 股东名称 出资金额 出资比例 谭勇 277,440.00 0.0761% 李洪光 277,440.00 0.0761% 珠海康远投资企业（有限合伙） 226,780.00 0.0622% 陈爱民 208,080.00 0.0570% 卢陆 208,080.00 0.0570% 陈道远 204,000.00 0.0559% 吴畏 204,000.00 0.0559% 王凤岐 170,000.00 0.0466% 石智刚 170,000.00 0.0466% 刘坚 170,000.00 0.0466% 成都聚交锦和商贸有限公司 170,000.00 0.0466% 陈文 138,720.00 0.0380% 卢旭东 119,000.00 0.0326% 合计 364,735,000.00 100.00% 公司所属行业：生物医药。 经营范围：许可经营项目：预防用生物制品的生产。 一般经营项目：生物技术与生物制品的研究、开发、咨询并提供技术转让；生物制药市场的开 发、咨询；货物及技术进出口。 3、财务报表批准 本财务报表经公司董事会于 2021 年 3 月 24 日批准报出。 （二）合并财务报表范围 截至报告期末，纳入合并财务报表范围的子公司共计 1 家，详见本附注八、在其他主体中的权 益。 本报告期合并财务报表范围变化情况详见本附注七、合并范围的变更。 二、财务报表的编制基础 1、编制基础 本集团财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的《企 业会计准则——基本准则》（财政部令第 33 号发布、财政部令第 76 号修订）、于 2006 年 2 月 15 日及其后颁布和修订的 42 项具体会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相 关规定（以下合称“企业会计准则”），以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露 编报规则第 15 号——财务报告的一般规定（2014 年修订）》的披露规定编制。 根据企业会计准则的相关规定，本集团会计核算以权责发生制为基础。除某些金融工具和投资 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 31 3-2-1-33 性房地产外，本财务报表均以历史成本为计量基础。持有待售的非流动资产，按公允价值减去预计 费用后的金额，以及符合持有待售条件时的原账面价值，取两者孰低计价。资产如果发生减值，则 按照相关规定计提相应的减值准备。 2、持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，预计未来 12 个月内不会产生 影响公司持续经营的重大不利事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、遵循企业会计准则的声明 本集团编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本集团报告期的财务状 况及报告期的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本集团的财务报表在所有重大方面符合中国 证券监督管理委员会 2014 年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号－财务报告的 一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本集团的会计期间分为年度和中期，会计中期指短于一个完整的会计年度的报告期间。本集团 会计年度采用公历年度，即每年自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2、营业周期 正常营业周期是指本集团从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本集团以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 人民币为本公司及境内子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及境内子公司以人民 币为记账本位币。本集团编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 4、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并 分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1）同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同 一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为 合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价 值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积（股本溢价）；资本 公积（股本溢价）不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2）非同一控制下企业合并 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 32 3-2-1-34 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的 其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出 的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性 证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价 按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12 个月内出现对购买日已存在情况的新的或进 一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可 辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产 公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份 额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进 行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入 当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予 确认的，在购买日后 12 个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预 期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产， 同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相 关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5 号的通知》（财会〔2012〕19 号）和《企业会计准则第 33 号——合并财务报表》第五十一条关 于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、5“合并财务报表的编制方法”（2）），判断该多次交易 是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、15“长期股权 投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本 之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在 处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础 进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净资产导致 的变动中的相应份额以外，其余转入当期投资收益）。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值 进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股 权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相 同的基础进行会计处理（即，除了按照权益法核算的在被购买方重新计量设定受益计划净负债或净 资产导致的变动中的相应份额以外，其余转为购买日所属当期投资收益）。 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 33 3-2-1-35 5、合并财务报表的编制方法 （1）合并财务报表范围的确定原则 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本集团拥有对被投资方的权力，通 过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。 合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本集团控制的主体。 一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本集团将进行重新 评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围； 从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量 已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的 期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括 在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合 并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经 适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的 会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数 股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权 益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏 损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在 丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原 持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制 权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与被购买方 直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理（即，除了在该原有子公司重新计量设定受益计 划净负债或净资产导致的变动以外，其余一并转为当期投资收益）。其后，对该部分剩余股权按照 《企业会计准则第 2 号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》 等相关规定进行后续计量，详见本附注四、15“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权 投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、 条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 34 3-2-1-36 处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完 整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的， 但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照 “不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、15“长期股权投资”（ 2） ④）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进 行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作 为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与 处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失 控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 6、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本集团根据在合营安排中享 有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本集团享有该安排 相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本集团仅对该安排的净资产享有权利 的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、15“长期股权投资”（2）②“权益法 核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本集团作为合营方对共同经营，确认本集团单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本集 团份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的 收入；按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本集团单独所发生的费用，以及 按本集团份额确认共同经营发生的费用。 当本集团作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经 营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本集团仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经 营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8 号——资产减值》等规定的资产减值 损失的，对于由本集团向共同经营投出或出售资产的情况，本集团全额确认该损失；对于本集团自 共同经营购买资产的情况，本集团按承担的份额确认该损失。 7、现金及现金等价物的确定标准 本集团现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本集团持有的期限短 （一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。 8、外币业务和外币报表折算 （1）外币交易的折算方法 本集团发生的外币交易在初始确认时，按交易日的即期汇率折算为记账本位币金额，但本集团 发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易事项，按照实际采用的汇率折算为记账本位币金额。 （2）对于外币货币性项目和外币非货币性项目的折算方法 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 35 3-2-1-37 资产负债表日，对于外币货币性项目采用资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额， 除：属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的 原则处理。 以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本 位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动（含汇率变动）处理，计入当期损益或确 认为其他综合收益。 （3）外币财务报表的折算方法 境外经营的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：资产负债表中的资产和负债项目，采 用资产负债表日的即期汇率折算；股东权益类项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的 即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。年初未分配利润为 上一年折算后的年末未分配利润；期末未分配利润按折算后的利润分配各项目计算列示；折算后资 产类项目与负债类项目和股东权益类项目合计数的差额，作为外币报表折算差额，确认为其他综合 收益。处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关 的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率折算。汇率变动对 现金的影响额作为调节项目，在现金流量表中单独列报。 年初数和上年实际数按照上年财务报表折算后的数额列示。 在处置本集团在境外经营的全部所有者权益或因处置部分股权投资或其他原因丧失了对境外 经营控制权时，将资产负债表中股东权益项目下列示的、与该境外经营相关的归属于母公司所有者 权益的外币报表折算差额，全部转入处置当期损益。 在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权 时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在 处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处 置该境外经营的比例转入处置当期损益。 如有实质上构成对境外经营净投资的外币货币性项目，在合并财务报表中，其因汇率变动而产 生的汇兑差额，作为“外币报表折算差额”确认为其他综合收益；处置境外经营时，计入处置当期损 益。 9、金融工具 A、2019 年 1 月 1 日起金融工具适用的会计政策 在本集团成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以 摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 36 3-2-1-38 量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。 因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按 照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本集团管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融 资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以 未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本 进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类 金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本集团对此类金融资产按照公允价值计量且 其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当 期损益。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益 的金融资产。本集团将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收 益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留 存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本集团将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金 融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始 确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本集团采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计 入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益， 其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的 衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计 有关外，公允价值变动计入当期损益。 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 37 3-2-1-39 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本集团自身信用风险变 动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风 险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方 式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团 将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保 合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或 摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本集团对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本集团终止确认该金融负债（或该部分金融 负债）。本集团（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金 融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。 本集团对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按 照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本集团将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 38 3-2-1-40 资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执 行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负 债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别 列示，不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本集团采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本集团采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。在估值时， 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与 者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可 观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可输入值。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从 权益中扣减。本集团不确认权益工具的公允价值变动。 本集团权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利 润分配处理。 B、2018 年金融工具适用的会计政策 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。金融资产和金融负债在初 始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相 关的交易费用直接计入损益；对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金 额。 （1）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。 活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代 表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术 确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、 参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 39 3-2-1-41 （2）金融资产的分类、确认和计量 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。金融资产在初始确认时划分为 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项以及可供出 售金融资产。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司近期采 用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、 属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投 资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 符合下述条件之一的金融资产，在初始确认时可指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益 的金融资产：A.该指定可以消除或明显减少由于该金融资产的计量基础不同所导致的相关利得或损 失在确认或计量方面不一致的情况；B.本公司风险管理或投资策略的正式书面文件已载明，对该金 融资产所在的金融资产组合或金融资产和金融负债组合以公允价值为基础进行管理、评价并向关键 管理人员报告。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动 形成的利得或损失以及与该等金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。本公司以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产均为交易性金融资产。 交易性金融资产是指满足下列条件之一的金融资产：A.取得该金融资产的目的，主要是为了近 期内出售或回购；B.属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明本公司 近期采用短期获利方式对该组合进行管理；C.属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍 生工具、属于财务担保合同的衍生工具、与在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权 益工具投资挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生工具除外。 交易性金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该金融资 产相关的股利和利息收入计入当期损益。 ②持有至到期投资 是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金 融资产。 持有至到期投资采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 实际利率法是指按照金融资产或金融负债（含一组金融资产或金融负债）的实际利率计算其摊 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 40 3-2-1-42 余成本及各期利息收入或支出的方法。实际利率是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用 的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。 在计算实际利率时，本公司将在考虑金融资产或金融负债所有合同条款的基础上预计未来现金 流量（不考虑未来的信用损失），同时还将考虑金融资产或金融负债合同各方之间支付或收取的、 属于实际利率组成部分的各项收费、交易费用及折价或溢价等。 ③贷款和应收款项 是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。本公司划分为贷款和 应收款的金融资产包括应收票据、应收账款、应收利息、应收股利及其他应收款等。 贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，在终止确认、发生减值或摊销时 产生的利得或损失，计入当期损益。 ④可供出售金融资产 包括初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及除了以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产、贷款和应收款项、持有至到期投资以外的金融资产。 可供出售债务工具投资的期末成本按照摊余成本法确定，即初始确认金额扣除已偿还的本金， 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销 额，并扣除已发生的减值损失后的金额。可供出售权益工具投资的期末成本为其初始取得成本。 可供出售金融资产采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失，除减值损失 和外币货币性金融资产与摊余成本相关的汇兑差额计入当期损益外，确认为其他综合收益，在该金 融资产终止确认时转出，计入当期损益。但是，在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量 的权益工具投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本 进行后续计量。 可供出售金融资产持有期间取得的利息及被投资单位宣告发放的现金股利，计入投资收益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或根据《企业会计准则第 22 号 —金融工具确认和计量》第十六条规定将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的期限已超过 两个完整的会计年度，使金融资产不再适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按 成本或摊余成本计量。重分类日，该金融资产的成本或摊余成本为该日的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原计入其他综合收益的利得或损失，在该金 融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金融资产的摊余成本与到期日金额 之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有 固定到期日的，原计入其他综合收益的利得或损失仍保留在股东权益中，在该金融资产被处置时转 出，计入当期损益。 （3）金融资产减值 除了以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外，本公司在每个资产负债表日对其他 金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明金融资产发生减值的，计提减值准备。 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 41 3-2-1-43 本公司对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，单独进 行减值测试或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值 的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产 组合中再进行减值测试。已单项确认减值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融 资产组合中进行减值测试。 ①持有至到期投资、贷款和应收款项减值 以成本或摊余成本计量的金融资产将其账面价值减记至预计未来现金流量现值，减记金额确认 为减值损失，计入当期损益。金融资产在确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢 复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，金融资产转回减值损 失后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 ②可供出售金融资产减值 当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌时，表明该可 供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指公允价值下跌幅度累计超过 20%；“非暂时 性下跌”是指公允价值连续下跌时间超过 12 个月。 可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以 转出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊销金额、当 前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。 在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后 发生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他 综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须 通过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。 （4）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产 已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对 该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资 产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继 续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价 与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确 认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 42 3-2-1-44 计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬 转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终 止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判 断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （5）金融负债的分类和计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融 负债。初始确认金融负债，以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负 债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 分类为交易性金融负债和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债的条件与分类为交易性金融资产和在初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产的条件一致。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值的变 动形成的利得或损失以及与该等金融负债相关的股利和利息支出计入当期损益。 ②其他金融负债 与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结 算的衍生金融负债，按照成本进行后续计量。其他金融负债采用实际利率法，按摊余成本进行后续 计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 ③财务担保合同及贷款承诺 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，以公允价值进行初始确 认，在初始确认后按照《企业会计准则第 13 号—或有事项》确定的金额和初始确认金额扣除按照 《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的余额之中的较高者进行后续计量。 （6）金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。本公司（债 务人）与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金 融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现 金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （7）衍生工具及嵌入衍生工具 衍生工具于相关合同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。除指定为 套期工具且套期高度有效的衍生工具，其公允价值变动形成的利得或损失将根据套期关系的性质按 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 43 3-2-1-45 照套期会计的要求确定计入损益的期间外，其余衍生工具的公允价值变动计入当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如未指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产或金融负债，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工 具条件相同，单独存在的工具符合衍生工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的 衍生金融工具处理。如果无法在取得时或后续的资产负债表日对嵌入衍生工具进行单独计量，则将 混合工具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 对已在初始确认时分拆的混合工具，若之后混合工具合同条款发生变化，且发生的变化将对原 混合工具合同现金流量产生重大影响，则重新评价嵌入衍生工具是否应当分拆。 对于首次执行日前持有的混合工具合同，本公司在首次执行日与前述合同条款变化所要求的重 新评价日两者较后者，评价是否将嵌入衍生工具从主合同分拆并单独处理。 ①可转换债券 公司发行的同时包含负债和转换选择权成分的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以确 认。其中，以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量的自身权益工具结算的转换选择权，作 为权益进行核算。 初始确认时，负债部分的公允价值按类似不具有转换选择权债券的现行市场价格确定。可转换 债券的整体发行价格扣除负债部分的公允价值的差额，作为债券持有人将债券转换为权益工具的转 换选择权的价值，计入“资本公积－其他资本公积（股份转换权）”。 公司发行的认股权和债券分离交易的可转换公司债券，认股权持有人到期没有行权的，在到期 时将原计入“资本公积——其他资本公积”的部分转入“资本公积——股本溢价”。 公司发行的同时含负债和转换选择权的可转换债券，初始确认时进行分拆，分别予以确认。其 中，不通过以固定金额的现金或其他金融资产换取固定数量本身权益工具的方式结算的转换选择权 确认为一项转换选择权衍生工具。于可转换债券发行时，负债和转换选择权衍生工具均按公允价值 进行初始确认。 初始确认后，可转换债券的负债部分采用实际利率法按摊余成本计量。转换选择权衍生工具按 公允价值计量，且公允价值变动计入损益。 发行可转换债券发生的交易费用，在负债和权益/转换选择权衍生工具成分之间按照发行收入的 分配比例进行分摊。与权益部分相关的交易费用直接计入权益。与负债部分相关的交易费用计入负 债部分的账面价值，并按实际利率法于可转换债券的期间内进行摊销。 （8）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定权利，同时 本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵 销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予 相互抵销。 （9）权益工具 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 44 3-2-1-46 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行 （含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本公司不确认权益工具的公允价 值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本公司对权益工具持有方的各种分配（不包括股票股利），减少股东权益。本公司不确认权益 工具的公允价值变动额。 10、金融资产减值 A、2019 年 1 月 1 日起金融资产减值适用的会计政策 本集团需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计 入其他综合收益的债务工具投资、租赁应收款，主要包括应收票据、应收账款、其他应收款、债权 投资、其他债权投资、长期应收款等。此外，对合同资产及部分财务担保合同，也按照本部分所述 会计政策计提减值准备和确认信用减值损失。 （1）减值准备的确认方法 本集团以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法 或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本集团按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取 的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的 金融资产，本集团按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本集团在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等 其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已 显著增加，本集团按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初 始确认后未显著增加，本集团按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本集 团在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未 显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确 定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本集团 采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确 定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本集团对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在 争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项 等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本集团基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别， 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 45 3-2-1-47 在组合的基础上评估信用风险。 （4）金融资产减值的会计处理方法 期末，本集团计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的 账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利 得。 （5）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收票据 本集团对于应收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。基于应收票 据的信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为信用风险较小的银行 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分 ②应收账款及合同资产 对于不含重大融资成分的应收款项和合同资产，本集团按照相当于整个存续期内的预期信用损 失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收款项、合同资产和租赁应收款，本集团选择始终按照相当于存续 期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款和合同资产外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以应收款项的账龄作为信用风险特征。 ③其他应收款 本集团依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、 或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于 其信用风险特征，将其划分为不同组合： 项目 确定组合的依据 账龄组合 本组合以其他应收款的账龄作为信用风险特征。 资产状态组合 合并范围内的员工备用金及代垫款经单独测试后未经减值的不计提减值准备 ④债权投资 债权投资主要核算以摊余成本计量的债券投资等。本集团依据其信用风险自初始确认后是否已 经显著增加，采用相当于未来 12 个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 ⑤其中对账龄组合，采用账龄分析法计提的减值损失比例如下： 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1 至 2 年 10 10 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 46 3-2-1-48 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%) 2 至 3 年 30 30 3 至 4 年 50 50 4 至 5 年 80 80 5 年以上 100 100 B、2018 年度应收款项坏账准备适用的会计政策 应收款项包括应收账款、其他应收款等。 （1）坏账准备的确认标准 本公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查，对存在下列客观证据表明应收款项发生 减值的，计提减值准备：①债务人发生严重的财务困难；②债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）；③债务人很可能倒闭或进行其他财务重组；④其他表明应收款项发生减值 的客观依据。 （2）坏账准备的计提方法 ①单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 本公司将金额为人民币 100 万元以上的应收款项确认为单项金额重大的应收款项。 本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试，单独测试未发生减值的金融资产，包括 在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单项测试已确认减值损失的应收款项， 不再包括在具有类似信用风险特征的应收款项组合中进行减值测试。 ②按信用风险组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、坏账准备计提方法 A．信用风险特征组合的确定依据 本公司对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按信用风险特征的 相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映债务人按照该等资产的合同条款偿还 所有到期金额的能力，并且与被检查资产的未来现金流量测算相关。 不同组合的确定依据： 项目 确定组合的依据 单项金额重大并单项计提坏账准备 的计提方法 对于期末单项金额重大的应收账款、其他应收款单项进行减值测试。如果 有客观证据表明应收款项发生减值，根据其未来现金流量现值低于其账面 价值的差额计提坏账准。 a. 组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的组合计提方法 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%) 1 年以内（含 1 年） 5 5 1 至 2 年 10 10 2 至 3 年 30 30 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 47 3-2-1-49 账龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%) 3 至 4 年 50 50 4 至 5 年 80 80 5 年以上 100 100 ③单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 单项金额不重大且按照账龄组合计提坏账准备不能反映其风险特征的应收 款项 坏账准备的计提方法 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，计提坏账准备 内部员工及关联单位的应收款项不计提坏账准备；对应收票据、预付款项、应收利息、长期应 收款等其他应收款项，根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。 （3）坏账准备的转回 如有客观证据表明该应收款项价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认 的减值损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况 下该应收款项在转回日的摊余成本。 11、应收款项融资 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的应收票据和应收账款，自取得起期限在一 年内（含一年）的部分，列示为应收款项融资；自取得起期限在一年以上的，列示为其他债权投资。 其相关会计政策参见本附注四、9“金融工具”及附注四、10“金融资产减值”。 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、自制半成品、库存商品等。 （2）存货取得和发出的计价方法 存货在取得时按实际成本计价，存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时 按移动加权平均法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销 售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑 持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存 货跌价准备。根据谨慎性原则，本公司对库存商品-疫苗在 6 个内到期的全额计提存货跌价准备。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销；包装物于领用时按一次摊销法摊销。 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 48 3-2-1-50 13、合同资产 本公司将客户尚未支付合同对价，但本公司已经依据合同履行了履约义务，且不属于无条件（即 仅取决于时间流逝）向客户收款的权利，在资产负债表中列示为合同资产。同一合同下的合同资产 和合同负债以净额列示，不同合同下的合同资产和合同负债不予抵销。 合同资产预期信用损失的确定方法和会计处理方法参见附注四、10、金融资产减值。 14、持有待售资产和处置组 本集团若主要通过出售（包括具有商业实质的非货币性资产交换，下同）而非持续使用一项非 流动资产或处置组收回其账面价值的，则将其划分为持有待售类别。具体标准为同时满足以下条件： 某项非流动资产或处置组根据类似交易中出售此类资产或处置组的惯例，在当前状况下即可立即出 售；本集团已经就出售计划作出决议且获得确定的购买承诺；预计出售将在一年内完成。其中，处 置组是指在一项交易中作为整体通过出售或其他方式一并处置的一组资产，以及在该交易中转让的 与这些资产直接相关的负债。处置组所属的资产组或资产组组合按照《企业会计准则第 8 号——资 产减值》分摊了企业合并中取得的商誉的，该处置组应当包含分摊至处置组的商誉。 本集团初始计量或在资产负债表日重新计量划分为持有待售的非流动资产和处置组时，其账面 价值高于公允价值减去出售费用后的净额的，将账面价值减记至公允价值减去出售费用后的净额， 减记的金额确认为资产减值损失，计入当期损益，同时计提持有待售资产减值准备。对于处置组， 所确认的资产减值损失先抵减处置组中商誉的账面价值，再按比例抵减该处置组内适用《企业会计 准则第 42 号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》（以下简称“持有待售准则”）的计量 规定的各项非流动资产的账面价值。后续资产负债表日持有待售的处置组公允价值减去出售费用后 的净额增加的，以前减记的金额应当予以恢复，并在划分为持有待售类别后适用持有待售准则计量 规定的非流动资产确认的资产减值损失金额内转回，转回金额计入当期损益，并根据处置组中除商 誉外适用持有待售准则计量规定的各项非流动资产账面价值所占比重按比例增加其账面价值；已抵 减的商誉账面价值，以及适用持有待售准则计量规定的非流动资产在划分为持有待售类别前确认的 资产减值损失不得转回。 持有待售的非流动资产或处置组中的非流动资产不计提折旧或摊销，持有待售的处置组中负债 的利息和其他费用继续予以确认。 非流动资产或处置组不再满足持有待售类别的划分条件时，本集团不再将其继续划分为持有待 售类别或将非流动资产从持有待售的处置组中移除，并按照以下两者孰低计量：（1）划分为持有待 售类别前的账面价值，按照假定不划分为持有待售类别情况下本应确认的折旧、摊销或减值等进行 调整后的金额；（2）可收回金额。 15、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本集团对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股 权投资。本集团对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值 计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本集团在初始确认时可选 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 49 3-2-1-51 择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、 9“金融工具”。 共同控制，是指本集团按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经 过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本集团对被投资单位的财务和经营政 策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控 制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资 成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本 公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有 者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发 行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整 资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股 权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易” 的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照 应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的 初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一 步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收 益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允 价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应分别 是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行 会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之 和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关 其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费 用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权 投资取得方式的不同，分别按照本集团实际支付的现金购买价款、本集团发行的权益性证券的公允 价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、 该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他 必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 50 3-2-1-52 成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》确定的原 持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法 核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的 成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外， 当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产 公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单 位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额， 分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派 的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损 益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资 本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的 公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间 与本集团不一致的，按照本集团的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以 确认投资收益和其他综合收益。对于本集团与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的 资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本集团的部分予以抵销，在此 基础上确认投资损益。但本集团与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损 失的，不予以抵销。本集团向合营企业或联营企业投出的资产构成业务的，投资方因此取得长期股 权投资但未取得控制权的，以投出业务的公允价值作为新增长期股权投资的初始投资成本，初始投 资成本与投出业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团向合营企业或联营企业出售的资产 构成业务的，取得的对价与业务的账面价值之差，全额计入当期损益。本集团自联营企业及合营企 业购入的资产构成业务的，按《企业会计准则第 20 号——企业合并》的规定进行会计处理，全额 确认与交易相关的利得或损失。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被 投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本集团对被投资单位负有承担额外损失的义务， 则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本集 团在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 对于本集团首次执行新会计准则之前已经持有的对联营企业和合营企业的长期股权投资，如存 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 51 3-2-1-53 在与该投资相关的股权投资借方差额，按原剩余期限直线摊销的金额计入当期损益。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有 子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司 的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、5、“合并财务报表编制的方法”（2）中 所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入 当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入 股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基 础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确 认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单 位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益 法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变 动按比例结转当期损益。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的 剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视 同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加 重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价 值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本集团取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法 核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被 投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单 位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控 制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权 益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和 其他所有者权益全部结转。 本集团因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权 改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 52 3-2-1-54 的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核 算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全 部转入当期投资收益。 本集团通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交 易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权 之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合 收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 16、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使 用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经 济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计 入当期损益。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认 该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费 后计入当期损益。 17、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度 的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计量时才 予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定 资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下： 类别 使用年限（年） 残值率% 年折旧率% 房屋及建筑物 40 3 2.43 构筑物及其他 40 2.50 机器设备、与生产经营有关的工具、器具 5-15 3 6.47-19.40 运输设备 4 3 24.25 电子设备及其他 3-5 20-33.33 预计净残值是指假定固定资产预计使用寿命已满并处于使用寿命终了时的预期状态，本集团目 前从该项资产处置中获得的扣除预计处置费用后的金额。 （3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 成都欧林生物科技股份有限公司 财务报表附注 53 3-2-1-55 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、22“长期资产减值”。 （4）融资租入固定资产的认定依据及计价方法 融资租赁为实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁，其所有权最终可能转移， 也可能不转移。以融资租赁方式租入的固定资产采用与自有固定资产一致的政策计提租赁资产折旧。 能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，在租赁资产使用寿命内计提折旧；无法合理确 定租赁期届满能够取得租赁资产所有权的，在租赁期与租赁资产使用寿命两者中较短的期间内计提 折旧。 （未完）  |