[年报]财富趋势:中国银河证券股份有限公司关于深圳市财富趋势科技股份有限公司2020年年度报告会计差错更正的核查意见
中国银河证券股份有限公司中国银河证券股份有限公司中国银河证券股份有限公司 关于深圳市财富趋势科技股份有限公司 2020年年度报告会计差错更正的核查意见 中国银河证券股份有限公司 （ 以下简称 “银河证券 ”、 “保荐机构 ”） 作为深圳 市财富趋势科技股份有限公司 （ 以下简称 “财富趋势 ”、 “公司 ”） 首次公开发行股 票并在科创板上市的保荐机构，根据《证券发 行上市保荐业务管理办法》、《上海 证券交易所科创板股票上市规则》 等相关规定，对财富趋势 财务报表更正事项 进 行了审慎核查，具体情况如下： 一、会计差错更正的原因 财富趋势 原按 15%的税率计提缴纳企业所得税， 2020年 5月进行 2019年 度清缴自查时 发现 ，公司符合国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业 认定标准，符合条件年度可按 10%的 企业所得税率申报当期所得税费用。公司在 2020年度报告披露前未查询到相关政策变更，因此 2020年度 继续 按 10%的企业 所得税率计算所得税费用。 2021年 3月 29日 ， 国家发展改革委、工业和信息化部财政部、海关总署、 税务总局 发布《关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清 单制定工作有关要求的通知》（发改高技〔 2021〕 413号） （简称《通知》） ，根据 该通知， 财富趋势 不再符合国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认 定标准 ，不再适用 10%优惠税率 。 因 公司为高新技术企业， 应 按 15%的企业所得 税率计缴企业所得税。 由于《通知》发布时间距离公司 2020年 年度报告披露时间较近，公司 董事 会 在 2021年 3月 30日批准报出 2020年年度报告 前 并 未 及时发现 该 政策变 化， 导致 2020年 实际申报情况与 2020年年度报告中 所得税费用差异较大 。 财富趋势 采用追溯调整法对此会计差错进行了 更正 。 二、会计差错更正的影响 前期会计差错更正事项对公司财务 数据的主要 影响如下： （一）对 2020年年度报告主要会计数据和财务指标的影响 项目 更正前金额 更正后金额 更正金额 总资产（元） 3,029,689,477.10 3,028,542,645.87 -1,146,831.23 归属于上市公司股东的净资产 （元） 2,898,510,979.65 2,885,785,259.32 -12,725,720.33 归属于上市公司股东的净利润 （元） 251,486,368.64 238,922,344.61 -12,564,024.03 归属于上市公司股东的扣除非 经常性损益的净利润（元） 219,729,833.39 207,165,809.36 -12,564,024.03 加权平均净资产收益（ % ） 11.26 10.73 -0.53 基本每股收益 （元 / 股） 4.12 3.91 -0.21 稀释每股收益 （元 / 股） 4.12 3.91 -0.21 扣除非经常性损益后的基本每 股收益（元 / 股） 3.60 3.39 -0.21 扣除非经常性损益后的加权平 均净资产收益率（ % ） 9.84 9.30 -0.54 （二）对 2020年年度报告财务报表 的 影响 1、对2020年12月31日合并资产负债表的影响 单位：元 报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额 其他流动资产 1,448,682,730.14 1,447,467,097.00 - 1,215,633.14 递延所得税资产 137,621.56 206,423.47 68,801.91 应交税费 7,768,178.72 18,717,274.27 10,949,095.55 递延所得税负债 1,259,587.10 1,889,380.65 629,793.55 其他综合收益 3,354,629.28 3,192,932.98 - 161,696.30 未分配利润 1,025,721,771.09 1,013,157,747.06 - 12,564,024.03 2、对2020年12月31日资产负债表的影响 单位：元 报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额 其他流动资产 1,448,682,730.14 1,447,467,097.00 - 1,215,633.14 递延所得税资产 137,603.84 206,405.75 68,801.91 应交税费 7,747,121.05 18,696,216.60 10,949,095.55 递延所得税负债 1,259,587.10 1,889,380.65 629,793.55 其他综合收益 2,910,533.39 2,748,837.09 - 161,696.30 未分配利润 1,021,221,232.90 1,008,657,208.87 - 12,564,024.03 3、对2020年度合并利润表的影响 单位：元 报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额 所得税费用 25,261,863.88 37,825,887.91 12,564,024.03 444、对、对、对2020年度利润表的影响 单位：元 报表项目 更正前金额 更正后金额 更正金额 所得税费用 25,237,459.22 37,801,483.25 12,564,024.03 三、上述事项已履行的程序 （一） 董事会审议 财富趋势 董事 会认为 ： 本次会计差错更正符合 《 企业会计准则第 28号 —— 会计政策、会计估计变更和差错更正》及《公开发行证券的公司信息披露编报规 则第 19号 ——财务信息的更正及相关披露 》 的有关规定 ， 是对公司实际经营状 况的客观反映，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财 务状况及经营成果，有利于提高公司财务信息质量。综上，董事会同意公司本次 会计差错更正事项。 （二） 独立董事意见 财富趋势 独立董事认为：公司本次会计差错更正事项符合公司实际经营和财 务状况，董事会关于本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及 《 公司章程 》 的相关规定 。 公司本次会计差错更正符合 《 企业会 计准则第 28号 ——会计政策 、 会计估计变更和差错更正 》 及 《 公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 19号 ——财务信息的更正及相关披露 》 的相关规定 ， 更正后的财务数 据及财务报表能更加客观、公允地反映公司财务状况及经营成果，本次会计差错 更正未损害公司及全体股东的合法权益。综上，全体独立董事同意公 司本次会计 差错更正事项。 （三） 监事会意见 财富趋势 监事会认为 ： 公司本次会计差错更正符合 《 企业会计准则第 28号 ——会计政策 、 会计估计变更和差错更正 》 及 《 公开发行证券的公司信息披露编 报规则第 19号 ——财务信息的更正及相关披露 》 的相关规定 ， 更正后的财务数 据及财务报表能够更加客观、准确地反映公司财务状况及经营成果，董事会关于 本次会计差错更正事项的审议和表决程序符合法律法规以及《公司章程》的相关 规定，不存在损害公司及全体股东利益的情形。综上，监事会同意公司本次会计 差错更正事项。 四 、会计师鉴证意见 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）对公司董事会编制的《 深圳市财富 趋势科技股份有限公司 2020年度 财务报表更正事项的专项说明》（以下简称“专 项说明”） 执行了鉴证 工作 ，并出具了《关于深圳市财富趋势科技股份有限公司 2020年度 财务报表更正事项的专项 鉴证 报告 》（ 众环专字（ 2021） 0101357号 ）， 认为： 专项说明在所有重大方面按照中国证券监督管理委员会发布的《公开发行 证券的公司信息披露编报规则第 19号 ——财务信息的更正及相关披露 》 的规定 编制。 五 、保荐机构核查意见 经核查， 保荐机构 认为， 财富趋势 本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28号 ——会计政策 、 会计估计变更和差错更正 》 及 《 公开发行证券的公司信息披 露编报规则第 19号 ——财务信息的更正及相关披露 》 的有关规定 。 （以下无正文） 中财网
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