灿勤科技:灿勤科技首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录
原标题:灿勤科技:灿勤科技首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录 立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 江苏灿勤科技股份有限公司 审计报告 立信中联审字 [2021]D- 0759 号 江苏灿勤科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （ 2018 年 1 月 1 日 至 2021 年 6 月 30 日 止） 目录 页次 一、 审计报告 1- 6 二、 财务报表 合并资产负债表和 母公司 资产负债表 1- 4 合并利润表和 母公司 利润表 5- 6 合并现金流量表和 母公司 现金流量表 7- 8 合并所有者权益变动表和 母公司 所有者权益变动表 9- 16 财务报表附注 1- 183 1 立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 1 立信中联会计师事务所（特殊普通合伙） LixinZhonglian CPAs (SPECIAL GENERAL PARTNERSHIP) 审计报告 立信中联审字 [2021]D - 0759 号 江苏灿勤科技股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了江苏灿勤科技股份有限公司（以下简称灿勤科技）财 务报表，包括 2018 年 12 月 31 日、 2019 年 12 月 31 日、 2020 年 12 月 31 日 、 2021 年 6 月 30 日 的合并及母公司资产负债表， 2018 年度、 2019 年度、 2020 年度 、 2021 年 1- 6 月期间 的合并及母公司利润表、 合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关 财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了灿勤科技 2018 年 12 月 31 日、 2019 年 12 月 31 日、 2020 年 12 月 31 日 、 2021 年 6 月 30 日 的合并及母公司财务 状况以及 2018 年度、 2019 年度、 2020 年度 、 2021 年 1- 6 月期间 的合 并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的 “ 注册会计师对财务报表 审计的责任 ” 部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独 立于灿勤科技，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们 获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为分别对 2018 年度、 2019 年度 、 2020 年度 及 2021 年 1- 6 月期间 财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景， 我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项汇总如下： 关键审 计事项 该事项在审计中是如何应对的 （一）收入确认 灿勤科技的主营业务为滤波器的 研发、生产和销售。如财务报表 附注三、（二十三）“收入”和 财务报表附注五、（三十二）“营 业收入和营业成本”所述，灿勤 科技 2018 年度确认的营业收入 为人民币 271,218,645.0 元， 2019 年度确认的营业收入为人 民币 1,408,410,145.75 元， 20 20 年度确认的营业收入为人民币 1,042,108,101.85 元， 2021 年 1 - 6 月期间确认的营业收入为人 民币 186,35,54.39 元，各期营 业收入较上期均有大幅变动。鉴 于营业收入是灿勤科技的关键业 绩指标之一，可能存在管理层为 了达到特定目标或期望而操纵收 入确认时点的固有风险，因此我 们将收入确认确定为关键审计事 项。 我们针对收入确认实施的主要 审计程序如下： （ 1）了解和评价管理层与收入 确认相关的关键内部控制的设 计和运行的有效性； （ 2）查看主要的销售合同，核 查主要条款及附加条款，定价政 策以及结算方式，结合企业会计 准则中收入确认的条件，判断收 入确认政策是否符合企业会 计 准则的规定； （ 3）结合产品类型对收入以及 毛利率情况执行实质性分析程 序，判断本期收入金额是否出现 异常波动的情况； （ 4）对各年记录的收入交易选 取样本，检查收入确认依据，包 括销售合同、销售清单、发货单、 客户验收单据、销售发票，评价 相关收入确认是否符合灿勤科 技公司收入确认的会计政策； （ 5）对各年记录的客户选取样 本，对其交易金额和往来款项进 行函证，以评价收入确认的真实 性、准确性； （ 6）就资产负债表日前后记录 的收入交易，选取样本，核对收 入确认依据，以评价收入是否被 记录于恰当的会计期间； （ 7）检查了应收账款收 款记录 及期后收款记录，抽查销售回款 的银行单据，核对付款单位名 称、回款金额、日期与收款凭证 是否一致。 （二）应收款项坏账准备计提 如财务报表附注三、（九）及附 注五、（三）“应收票据”、附 注五、（四）“应收账款”、附 注五、（七）“其他应收款”所 述，截至 2018 年 12 月 31 日，灿 勤科技合并财务报表中应收票据 账面余额 19,184,623.70 元，坏 账准备 1,03,930.59 元，应收账 款账面余额 176,952,237.0 元， 坏账准备 10,721,481.23 元，其 他应收款账面余额 2,656,129.94 元， 坏账准备 1,071,798.67 元；截至 2019 年 12 月 31 日，灿勤科技合并财务 报表中应收票据账面余额 8,752,63.41 元，坏账准备 592,241.81 元，应收账款账面余 额 157,806,35.49 元，坏账准备 10,635,946.84 元，其他应收款 账面余额 23,832,121.26 元，坏 账准备 1,306,432.31 元；截至 20 20 年 12 月 3 1 日，灿勤科技合 并财务报表中应收票据账面余额 对于应收款项坏账准备的计提， 我们主要实施了以下审计程序 予以应对： （ 1）评价管理层对应收款项的 管理及坏账准备计提相关的内 部控制设计是否合理，测试相关 的内部控制是否得到有效实施。 （ 2）复核管理层对应收账款进 行信用风险评估的相关考虑和 客观证据，评价管理层是否恰当 识别各项应收账款的信用风险 特征 . （ 3）对以组合为基础计量预期 信用损失的应收账款，评价管理 层按信用风险特征划分组合的 合理性；根据具有类似信用风险 特征组合的历史信用损失经验 及前瞻性估计，评价管 理层编制 的应收账款账龄与整个存续期 预期信用损失率对照表的合理 性；测试管理层使用数据（包括 应收账款账龄、整个存续期预期 信用损失率等）的准确性和完整 15,42,280.54 元，坏账准备 1,016,814.03 元，应收账款账面 余额 91,905,914.29 元，坏账准 备 7,458,952.27 元，其他应收款 账面余额 198,927.86 元，坏账准 备 31,141.53 元；截至 20 2 1 年 6 月 30 日，灿勤科技合并财务报表 中应收票据账面余额 18,7,813.62 元，坏账准备 1,724,47.18 元，应收账款账面 余额 108,51,90.76 元，坏账准 备 7,09,485.97 元，其他应收款 账面余额 251,302.46 元，坏账 准备 63,060.26 元。由于应收款 项的账面价值较高，对财务报表 影响较为重大，坏账准备的计提 涉及管理层的专 业判断，因此我 们将应收款项的坏账准备计提确 认为关键审计事项。 性以及对坏账准备的计算是否 准确。 （ 4）通过分析灿勤科技应收款 项的账龄和客户信誉情况，并执 行应收款项函证程序及检查期 后回款情况，评价应收款项坏账 准备计提的合理性。 （ 5）分析计算灿勤科技 资产负 债表日坏账准备金额与应收款 项余额之间的比率，结合同约 定的信用期限，比较前期坏账准 备计提数与实际发生数，分析应 收款项坏账准备计提是否充分。 四、 管理层和治理层对财务报表的责任 灿勤科技管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内 部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估灿勤科技 的持续经营能力， 披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非 计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督灿勤科技的财务报告过程。 五、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重 大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预 期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则 通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （ 1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、 虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （ 2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （ 3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出 会计估计及相关 披露的合理性。 （ 4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根 据获取的审计证据，就可能导致对灿勤科技持续经营能力产生重大疑 虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论 认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而， 未来的事项或情况可能导致灿勤科技不能持续经营。 （ 5）评价财务报表的总体列 报（包括披露）、结构和内容，并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （ 6）就灿勤科技中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当 的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执 行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺 陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其 他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与 治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些 事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如 果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 立信中联会计师事务所 中国注册会计师：李春华 （特殊普通合伙） （项目合伙人 ） 中国注册会计师：王 涵 中国 天津 市 2021 年 9 月 26 日 江苏灿勤科技股份有限公司 合并 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 流动资产： 货币资金 五（一） 262,762,359.42 330,545,968.09 431,039,646.37 19,414,520.87 结算备付金 拆出资金 交易性金融资产 五（二） 220,690,298.63 180,149,424.66 以公允价值计量且其 变动计入当期损益的金 融资产 衍生金融资产 应收票据 五（三） 17,053,336.44 14,405,466.51 8,160,421.60 18,180,693.11 应收账款 五（四） 101,452,414.79 84,446,962.02 147,170,408.65 166,230,755.77 应收款项融资 五（五） 7,119,680.75 1,189,398.51 8,313,695.35 预付款项 五（六） 2,886,842.53 895,167.19 5,391,819.41 2,055,683.70 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 其他应收款 五（七） 188,242.20 167,786.33 22,525,688.95 1,584,331.27 买入返售金融资产 存货 五（八） 135,731,427.64 161,013,118.42 206,601,195.83 65,986,026.49 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动 资产 其他流动资产 五（九） 3,755,545.88 3,546,087.24 36,479.99 75,000.02 流动资产合计 751,640,148.28 776,359,378.97 829,239,356.15 273,527,011.23 非流动资产： 发放贷款和垫款 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 五（十） 4,280,048.56 4,228,279.22 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 五（十一） 4,008,388.69 固定资产 五（十二） 174,027,019.37 171,221,090.66 155,887,901.37 73,347,074.13 在建工程 五（十三） 82,990,174.52 63,459,141.36 27,597,522.20 生产性生物资产 油气资产 无形资产 五（十四） 103,037,696.54 102,601,826.58 7,757,310.41 6,618,547.30 开发支出 商誉 长期待摊费用 五（十五） 9,156,657.56 10,017,620.67 5,846,503.94 2,733,888.68 递延所得税资产 五（十六） 8,704,092.19 7,777,500.74 2,633,937.79 2,084,629.83 其他非流动资产 五（十七） 9,905,210.00 4,233,287.17 12,032,049.85 5,714,465.00 非流动资产合计 392,100,898.74 363,538,746.40 211,755,225.56 94,506,993.63 资产总计 1,143,741,047.02 1,139,898,125.37 1,040,994,581.71 368,034,004.86 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江苏灿勤科技股份有限公司 合并 资产负债表（续） （除特别注明外， 金额单位均为人民币元 ） 负债和所有者权益 附注 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 流动负债： 短期借款 五（十八） 25,188,150.00 25,188,150.00 100,000.00 40,311,500.00 向中央银行借款 拆入资金 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 五（十九） 10,193,159.00 38,188,800.00 28,631,428.00 应付账款 五（二十） 30,360,757.02 29,460,670.79 86,546,577.91 37,688,986.22 预收款项 五（二十一） 1,352,492.80 3,239,224.47 合同负债 五（二十二） 220,693.85 148,362.83 卖出回购金融资产款 吸收存款及同业存放 代理买卖证券款 代理承销证券款 应付职工薪酬 五（二十三） 8,350,899.18 14,048,715.19 27,122,494.97 11,127,413.40 应交税费 五（二十四） 5,112,514.90 32,744,457.30 134,005,368.39 24,984,338.19 其他应付款 五（二十五） 2,259,959.89 2,256,425.80 233,711,053.96 53,204,712.38 应付手续费及佣金 应付分保账款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 五（二十六） 2,583,342.11 687,779.15 452,200.00 845,076.00 流动负债合计 84,269,475.95 142,723,361.06 511,921,616.03 171,401,250.66 非流动负债： 保险合同准备金 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 五（二十七） 23,866,397.41 24,200,483.84 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 23,866,397.41 24,200,483.84 负债合计 108,135,873.36 166,923,844.90 511,921,616.03 171,401,250.66 所有者权益： 股本 五（二十八） 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00 18,295,334.60 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 五（二十九） 213,960,029.89 207,869,686.82 30,302,379.52 33,929,078.78 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 五（三十） 91,168,752.98 91,168,752.98 65,952,031.98 9,147,667.30 一般风险准备 未分配利润 五（三十一） 430,476,390.79 373,935,840.67 132,818,554.18 134,815,323.59 归属于母公司所有者权益合 计 1,035,605,173.66 972,974,280.47 529,072,965.68 196,187,404.27 少数股东权益 445,349.93 所有者权益合计 1,035,605,173.66 972,974,280.47 529,072,965.68 196,632,754.20 负债和所有者权益总计 1,143,741,047.02 1,139,898,125.37 1,040,994,581.71 368,034,004.86 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江苏灿勤科技股份有限公司 母公司 资产负债表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资产 附注 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 流动资产： 货币资金 240,541,271.03 312,335,038.22 424,290,984.55 9,318,663.61 交易性金融资产 220,690,298.63 180,149,424.66 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产 衍生金融资产 应收票据 十五（一） 17,053,336.44 14,405,466.51 8,160,421.60 18,180,693.11 应收账款 十五（二） 90,147,823.77 74,264,373.59 135,920,101.20 149,733,392.09 应收款项融资 十五（三） 7,119,680.75 1,189,398.51 8,313,695.35 预付款项 2,804,287.19 839,729.17 3,706,726.99 1,641,345.34 其他应收款 十五（四） 187,987.42 165,607.42 22,523,205.74 1,574,888.68 存货 130,911,119.17 157,016,977.62 202,619,457.03 60,838,910.78 合同资产 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 3,743,045.88 3,546,087.24 75,000.02 流动资产合计 713,198,850.28 743,912,102.94 805,534,592.46 241,362,893.63 非流动资产： 债权投资 可供出售金融资产 其他债权投资 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 十五（五） 19,572,583.91 19,520,814.57 15,292,535.35 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 4,008,388.69 固定资产 171,388,813.39 168,274,132.87 152,757,914.07 70,532,262.88 在建工程 82,990,174.52 63,459,141.36 27,597,522.20 生产性生物资产 油气资产 无形资产 103,037,696.54 102,601,826.58 7,757,310.41 6,618,547.30 开发支出 商誉 长期待摊费用 9,156,657.56 10,017,620.67 5,846,503.94 2,733,888.68 递延所得税资产 8,600,095.62 7,618,447.98 2,437,290.10 1,805,654.95 其他非流动资产 9,905,210.00 4,233,287.17 12,032,049.85 5,714,465.00 非流动资产合计 404,651,231.54 375,725,271.20 223,721,125.92 91,413,207.50 资产总计 1,117,850,081.82 1,119,637,374.14 1,029,255,718.38 332,776,101.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江苏灿勤科技股份有限公司 母公司 资产负债表（续） （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和所有者权益 附注 2021.6.30 2020.12.31 2019.12.31 2018.12.31 流动负债： 短期借款 25,188,150.00 25,188,150.00 100,000.00 40,311,500.00 交易性金融负债 以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融负债 衍生金融负债 应付票据 10,193,159.00 38,188,800.00 28,631,428.00 应付账款 25,822,952.95 25,202,449.42 81,785,101.02 29,518,336.69 预收款项 1,352,492.80 3,239,224.47 合同负债 220,693.85 148,362.83 应付职工薪酬 7,786,442.46 13,036,817.69 26,379,616.38 10,320,428.98 应交税费 4,626,047.47 32,368,857.02 133,219,095.15 23,121,892.59 其他应付款 2,259,959.89 2,256,425.80 228,711,053.96 52,991,741.97 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 2,583,342.11 687,779.15 452,200.00 845,076.00 流动负债合计 78,680,747.73 137,077,641.91 500,630,987.31 160,348,200.70 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 23,866,397.41 24,200,483.84 递延所得税负债 其他非流动负债 非流动负债合计 23,866,397.41 24,200,483.84 负债合计 102,547,145.14 161,278,125.75 500,630,987.31 160,348,200.70 所有者权益： 股本 300,000,000.00 300,000,000.00 300,000,000.00 18,295,334.60 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 214,112,072.38 208,021,729.31 30,454,422.01 26,244,621.03 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 98,558,654.95 98,558,654.95 73,341,933.95 9,147,667.30 未分配利润 402,632,209.35 351,778,864.13 124,828,375.11 118,740,277.50 所有者权益合计 1,015,302,936.68 958,359,248.39 528,624,731.07 172,427,900.43 负债和所有者权益总计 1,117,850,081.82 1,119,637,374.14 1,029,255,718.38 332,776,101.13 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 江苏灿勤科技股份有限公司 合并 利润表 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注 2021 年 1- 6 月 2020 年度 2019 年度 2018 年度 一、营业总收入 186,335,544.39 1,042,108,101.85 1,408,410,145.75 271,218,645.00 其中：营业收入 五（三十二） 186,335,544.39 1,042,108,101.85 1,408,410,145.75 271,218,645.00 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 135,448,714.03 735,788,762.89 559,434,412.59 172,293,890.29 其中：营业成本 五（三十二） 102,716,917.78 470,367,070.85 454,452,562.05 102,286,387.16 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险责任准备金净额 保单红利支出 分保费用 税金及附加 五（三十三） 1,886,016.62 9,121,651.44 12,008,581.34 2,735,326.28 销售费用 五（三十四） 1,589,975.89 8,168,148.33 6,157,238.59 2,408,243.12 管理费用 五（三十五） 16,425,688.10 209,693,475.62 37,475,361.27 44,555,956.12 研发费用 五（三十六） 13,901,796.63 41,843,325.10 52,086,166.93 19,490,823.17 财务费用 五（三十七） - 1,071,680.99 - 3,404,908.45 - 2,745,497.59 817,154.44 其中：利息费用 445,690.34 343,969.72 1,049,916.57 630,289.68 （未完）  |