高凌信息:高凌信息首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录
原标题:高凌信息:高凌信息首次公开发行股票并在科创板上市招股意向书附录 3-2-1-1 审计报告 珠海高凌信息科技股份有限公司 容诚审字[2021]518Z1079 号 容诚会计师事务所(特殊普通合伙) 中国·北京 3-2-1-2 目 录 序号 内 容 页码 1 审计报告 1 - 6 2 合并资产负债表 7 - 8 3 合并利润表 9 4 合并现金流量表 10 5 合并所有者权益变动表 11 - 14 6 母公司资产负债表 15 - 16 7 母公司利润表 17 8 母公司现金流量表 18 9 母公司所有者权益变动表 19 - 22 10 财务报表附注 23 - 172 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. 3-2-1-3 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010-66001391 审 计 报 告 容诚审字[2021]518Z1079 号 珠海高凌信息科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了珠海高凌信息科技股份有限公司（以下简称“高凌信息”）财务报表， 包括 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的 合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以 及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允 反映了高凌信息 2021 年 6 月 30 日、2020 年 12 月 31 日、2019 年 12 月 31 日、2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况以及 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于高凌信息，并履行了职业道德方面的其他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对 2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年 度、2018 年度财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行 审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. 3-2-1-4 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010-66001391 （一）收入确认 相关会计期间：2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度。 1、事项描述 参见财务报表附注三、27“收入确认原则和计量方法”和附注五、33“营业收入及营 业成本”。 2018 年至 2021 年 1-6 月，高凌信息的营业收入分别为 17,544.37 万元、25,214.35 万元、39,757.86 万元、19,781.71 万元，为高凌信息合并利润表的重要组成项目。由于 营业收入是高凌信息关键业绩指标之一，且存在可能操纵收入确认以达到特定目标或 预期的固有风险，因此，我们将收入的确认确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们对收入确认实施的相关程序主要包括： （1）了解、评价并测试与销售和收款相关内部控制的设计和运行有效性； （2）了解和评价收入确认流程和收入确认时点，是否满足企业会计准则及公司会 计政策的要求； （3）复核 2020 年 1 月 1 日起新收入准则执行期间管理层确认的商品控制权转移 时点是否符合《企业会计准则》的相关规定； （4）通过抽样方式检查报告期收入确认相关的支持性证据，包括销售合同、销售 发票、发运物流单、收货通知单及验收报告、银行回单等； （5）针对报告期各资产负债表日前后记录的收入交易，选取样本核对支持性证据， 评价收入确认是否记录在恰当的会计期间； （6）选取报告期主要客户进行现场访谈及函证程序，以确认报告期交易情况及应 收账款余额； （7）结合同行业公司实际情况，按照业务类型分年度对营业收入、毛利率等执行 分析性程序。 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. 3-2-1-5 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010-66001391 （二）存货跌价 相关会计期间：2021 年 1-6 月、2020 年度、2019 年度、2018 年度。 1、事项描述 参见财务报表附注三、13“存货”和附注五、7“存货”。 截至 2018 年 12 月 31 日，高凌信息合并资产负债中的存货账面余额为 16,175.50 万元，存货跌价准备余额为 257.26 万元；截至 2019 年 12 月 31 日，高凌信息合并资 产负债中的存货账面余额为 20,942.04 万元，存货跌价准备余额为 512.34 万元；截至 2020 年 12 月 31 日，高凌信息合并资产负债中的存货账面余额为 25,579.09 万元，存 货跌价准备余额为 1,401.88 万元；截至 2021 年 6 月 30 日，高凌信息合并资产负债中 的存货账面余额为 24,115.40 万元，存货跌价准备余额为 1,536.11 万元。高凌信息管理 层（以下简称“管理层”）对存货定期进行减值测试，对成本高于可变现净值的，计提 存货跌价准备。管理层在测试中需要做出重大判断和假设，特别是对于未来售价、销 售费用以及相关税费等。 由于存货跌价准备减值测试过程较为复杂，存货减值测试涉及复杂的会计估计， 因此，我们将存货跌价的计提确定为关键审计事项。 2、审计应对 我们对存货跌价实施的相关程序主要包括： （1）了解、评价并测试与计提存货跌价准备相关内部控制的设计和运行有效性； （2）对存货实施监盘，检查存货的数量、对存货库龄进行分析、关注状况异常及 长库龄存货是否存在减值迹象； （3）获取存货跌价准备测试明细，评估存货跌价准备测试中使用的相关参数，包 括未来售价、销售费用和相关税费等，并对资产负债表日存货跌价准备进行复核，检 查存货跌价准备计提金额的准确性； （4）复核存货跌价准备披露的准确性和恰当性。 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. 3-2-1-6 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010-66001391 四、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估高凌信息的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算高凌信息、终止运 营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督高凌信息的财务报告过程。 五、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合 理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证 按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误 导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。 同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计 程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由 于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现 由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控 制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据， 就可能导致对高凌信息持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. 3-2-1-7 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010-66001391 告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情 况可能导致高凌信息不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 （6）就高凌信息中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对 财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全 部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包 括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟 通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如 适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要， 因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披 露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面 后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 THE POWER OF BEING UNDERSTOOD AUDIT | TAX | CONSULTING RSM China CPA LLP is a member of the RSM network and trades as RSM. RSM is the trading name used by the members of the RSM network. Each member of the RSM network is an independent accounting and consulting firm which practices in its own right. The RSM network is not itself a separate legal entity in any jurisdiction. 3-2-1-8 中国北京市西城区 阜成门外大街22号1幢 外经贸大厦901-22至901-26，100037 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） RSM China CPA LLP Tel：+86 010-66001391 （本页无正文，为珠海高凌信息科技股份有限公司容诚审字[2021]518Z1079 号报 告之签字盖章页。） 容诚会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师： 中国·北京 中国注册会计师： 2021 年 9 月 17 日 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-25 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 2018 年至 2021 年 1-6 月 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司的基本情况 1. 公司概况 珠海高凌信息科技股份有限公司（以下简称本公司或公司），前身为原珠海高凌 信息科技有限公司（以下简称“高凌有限”），于 1999 年 12 月在珠海市工商行政管理 局注册成立，注册资本人民币 3,000.00 万元。上述注册资本业经珠海市永安达有限责 任会计师事务所审验，并出具永安达验字 99-01-0550 号《验资报告》。公司成立时， 股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 北京汇众电源设备厂 2,400.00 80.00 2 孙丽坚 270.00 9.00 3 梅瑾芳 180.00 6.00 4 周金锁 150.00 5.00 合计 3,000.00 100.00 2001 年 2 月 18 日，经公司股东会决议通过，公司注册资本增加至 5,000.00 万元， 全体股东一致同意以净利润增加公司注册资本，各股东同比例增资。上述新增注册资 本业经珠海市岳华安地联合会计师事务所有限公司审验，并出具岳华安地验字 2001-01-0018 号《验资报告》。注册资本变更后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 北京汇众电源设备厂 4,000.00 80.00 2 孙丽坚 450.00 9.00 3 梅瑾芳 300.00 6.00 4 周金锁 250.00 5.00 合计 5,000.00 100.00 2001 年 6 月 9 日，经公司股东会决议通过，全体股东一致同意北京汇众电源设备 厂将其持有公司 70%和 10%的股权分别转让予珠海市高凌科技投资有限公司（以下简 称“高凌投资”）和自然人李兴龙，其他股东放弃优先受让的权利。2001 年 7 月 23 日， 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-26 珠海市工商行政管理局核准本次变更登记并换发了《企业法人营业执照》。本次股权 转让完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 3,500.00 70.00 2 李兴龙 500.00 10.00 3 孙丽坚 450.00 9.00 4 梅瑾芳 300.00 6.00 5 周金锁 250.00 5.00 合计 5,000.00 100.00 2006 年 1 月 18 日，经公司股东会决议通过，全体股东一致同意李兴龙和梅瑾芳 向高凌投资分别转让 10%和 5%的出资份额；孙丽坚、周金锁和梅瑾芳向陈玉平分别 转让 0.9%、1.2%和 1%的出资份额；孙丽坚向苏咸利、杜斌、殷琳琳、郭晋鹏及江德 章分别转让 0.4%的出资份额；周金锁向伍参转让 3.8%的出资份额。公司其他股东放 弃优先购买权。2006 年 3 月 28 日，珠海市工商行政管理局核准本次变更登记并换发 了《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,250.00 85.00 2 孙丽坚 305.00 6.10 3 伍参 190.00 3.80 4 陈玉平 155.00 3.10 5 苏咸利 20.00 0.40 6 杜斌 20.00 0.40 7 殷琳琳 20.00 0.40 8 郭晋鹏 20.00 0.40 9 江德章 20.00 0.40 合计 5,000.00 100.00 2009 年 5 月 25 日，经公司股东会决议通过，一致同意自然人股东孙丽坚将其持 有公司的 6.1%股权转让给自然人胡妍春，其他股东放弃优先购买权。2009 年 6 月 15 日，珠海市工商行政管理局核准本次变更登记并换发了《企业法人营业执照》。本次 股权转让完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,250.00 85.00 2 胡妍春 305.00 6.10 3 伍参 190.00 3.80 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-27 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 4 陈玉平 155.00 3.10 5 苏咸利 20.00 0.40 6 杜斌 20.00 0.40 7 殷琳琳 20.00 0.40 8 郭晋鹏 20.00 0.40 9 江德章 20.00 0.40 合计 5,000.00 100.00 2009 年 11 月 12 日，经公司股东会决议通过，一致同意胡妍春、伍参、陈玉平、 苏咸利、杜斌、殷琳琳、郭晋鹏、江德章 8 名自然人将其合计持有公司的 15%股权全 部转让给胡云林。2009 年 12 月 17 日，珠海市工商行政管理局核准本次变更登记并换 发了《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,250.00 85.00 2 胡云林 750.00 15.00 合计 5,000.00 100.00 2011 年 8 月 29 日，经公司股东会决议通过，全体股东一致同意胡云林将其持有 公司 15%的股权转让给胡振飞，胡云林与胡振飞系父子关系。2011 年 9 月 26 日，珠 海市工商行政管理局核准本次变更登记并换发了《企业法人营业执照》。本次股权转 让完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,250.00 85.00 2 胡振飞 750.00 15.00 合计 5,000.00 100.00 2015 年 12 月 18 日，经公司股东会决议通过，全体股东同意胡振飞将其持有公司 的 10%股权转让给珠海横琴新区资晓投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“资晓投 资”），将持有公司的 5%股权转让给珠海横琴新区曲成投资合伙企业（有限合伙）（以 下简称“曲成投资”）。2015 年 12 月 18 日，珠海市工商行政管理局核准本次变更登记 并换发了《企业法人营业执照》。本次股权转让完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,250.00 85.00 2 资晓投资 500.00 10.00 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-28 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 3 曲成投资 250.00 5.00 合计 5,000.00 100.00 2016 年 2 月 20 日，经公司股东会决议通过，同意以 2015 年 12 月 31 日为改制审 计基准日，以经审计（天健审[2016]7-115 号《审计报告》）的公司账面净资产 162,249,635.36 元，按照 3.245:1 的比例折股，其中 50,000,000.00 元折成公司股本 50,000,000 股，由全体股东按照其各自在公司中的出资比例认购，剩余 112,249,635.36 元转入公司资本公积，公司整体变更为股份有限公司。 2016 年 3 月 2 日，天健会计师事务所出具天健验[2016]7-32 号《验资报告》，验 证截至 2016 年 2 月 22 日，本公司已收到全体出资者所拥有的高凌信息截至 2015 年 12 月 31 日经审计的净资产 162,249,635.36 元。经折股后，前述净资产折合实收资本 5,000 万元，资本公积 112,249,635.36 元。 2016 年 3 月 11 日，公司召开创立大会暨第一次股东大会，审议通过《关于各发 起人同意设立珠海高凌信息科技股份有限公司并以其拥有的珠海高凌信息科技有限公 司经审计的净资产折股的议案》等议案，同意高凌有限整体变更设立股份公司。股份 制改制完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,250.00 85.00 2 资晓投资 500.00 10.00 3 曲成投资 250.00 5.00 合计 5,000.00 100.00 2019 年 4 月 23 日，公司召开 2019 年第三次临时股东大会，一致同意增加注册资 本 5,833,333 元，新增注册资本由珠海汉虎纳兰德股权投资基金合伙企业（有限合伙） （以下简称“汉虎纳兰德”）以 7,000 万元认购。本次增资的增资价格为 12 元/股。 2019 年 4 月 23 日，高凌投资与汉虎纳兰德签订《股权转让协议》，约定高凌投 资将其持有高凌信息的 250 万股股份（持股比例 5%）转让给汉虎纳兰德，转让价格为 12 元/股。 2021 年 2 月 4 日，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对上述出资进行审验并出 具容诚验字[2021]518Z0015 号《验资报告》，验证截至 2019 年 5 月 29 日，公司收到 汉虎纳兰德缴入的出资款 7,000 万元，其中新增注册资本 5,833,333 元，余额 64,166,667 元计入公司资本公积；公司变更后的注册资本为 5,583.3333 万元。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-29 2019 年 5 月 27 日，珠海市工商行政管理局核准本次变更并换发了《营业执照》。 本次股权变更完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,000.00 71.6418 2 资晓投资 500.00 8.9552 3 曲成投资 250.00 4.4776 4 汉虎纳兰德 833.3333 14.9254 合计 5,583.3333 100.00 2019 年 11 月 21 日，公司召开 2019 年第六次临时股东大会，一致同意增加注册 资本 3,600,000 元，其中资晓投资以 928.20 万元认购 1,820,000 股；曲成投资以 907.80 万元认购 1,780,000 股。增资价格为 5.10 元/股。本次增资完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,000.00 67.3023 2 资晓投资 682.00 11.4750 3 曲成投资 428.00 7.2013 4 汉虎纳兰德 833.3333 14.0213 合计 5,943.3333 100.00 2019 年 11 月 26 日，公司召开 2019 年第七次临时股东大会，一致同意增加注册 资本 833,333 元，新增注册资本由珠海汉虎华金股权投资基金合伙企业（有限合伙） （以下简称“汉虎华金”）以 1,000 万元认购。增资价格为 12 元/股。 2019 年 12 月 30 日，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对上述出资进行审验并 出具会验字[2019]8563 号《验资报告》，验证截至 2019 年 12 月 24 日，公司收到资晓 投资、曲成投资、汉虎华金缴纳的新增注册资本合计 443.3333 万元；公司变更后的注 册资本为 6,026.6666 万元。 2019 年 12 月 30 日，珠海市工商行政管理局核准 2019 年 11 月和 12 日的两轮增 资并换发了《营业执照》。上述两轮增资完成后，股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,000.00 66.3717 2 资晓投资 682.00 11.3164 3 曲成投资 428.00 7.1018 4 汉虎纳兰德 833.3333 13.8274 5 汉虎华金 83.3333 1.3827 合计 6,026.6666 100.00 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-30 2020 年 6 月 28 日，公司召开 2020 年第一次临时股东大会，一致同意公司注册资 本由 6,026.6666 万元增加至 6,828.8964 万元。根据 2020 年第一次临时股东大会决议、 第二届董事会第十次会议和修改后的章程规定，公司新增注册资本（股本）802.2298 万元，其中：发展产业投资基金（有限合伙）（以下简称“融发基金”）以 7,000.00 万 元认购 324.5248 万元；共青城汉虎贰号投资管理合伙企业（有限合伙）（以下简称“汉 虎贰号”）以 2,804.10 万元认购 130.00 万元；厦门清科和清一号投资合伙企业（有限 合伙）（以下简称“清科和清一号”）以 1,500.00 万元认购 69.5410 万元；珠海华金领 越智能制造产业投资基金（有限合伙）（以下简称“华金领越”）以 3,000.00 万元认购 139.0820 万元；嘉兴战新高领股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“嘉兴战新”） 以 1,500.00 万元认购 69.5410 万元；金起航贰号（厦门）投资合伙企业（有限合伙） （以下简称“金起航贰号”）以 1,500.00 万元认购 69.5410 万元。 2020 年 9 月 29 日，公司召开 2020 年第二次临时股东大会，一致同意公司注册资 本由 6,828.8964 万元增加至 6,967.9784 万元。根据 2020 年第一次临时股东大会决议、 第二届董事会第十次会议和修改后的章程规定，公司新增注册资本（股本）139.0820 万元由合肥中电科国元直投壹号股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“中电科国 元直投壹号”）以 3,000.00 万元认购。 2020 年 11 月 30 日，容诚会计师事务所（特殊普通合伙）对上述增资进行审验并 出具容诚验字[2020]518Z0066 号《验资报告》，验证截至 2020 年 11 月 16 日，公司收 到融发基金、汉虎贰号、清科和清一号等缴纳的新增注册资本（股本）合计 941.3118 万元；公司变更后的注册资本为 6,967.9784 万元。 2020 年 10 月 9 日，珠海市工商行政管理局核准上述注册资本变更并换发了《营 业执照》。2020 年 12 月 9 日，珠海市工商行政管理局核准上述实缴出资并完成工商 登记变更。本次增资完成后，公司的股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,000.0000 57.4055 2 资晓投资 682.0000 9.7876 3 曲成投资 428.0000 6.1424 4 汉虎纳兰德 833.3333 11.9595 5 汉虎华金 83.3333 1.1959 6 融发基金 324.5248 4.6574 7 汉虎贰号 130.0000 1.8657 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-31 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 8 清科和清一号 69.5410 0.9980 9 华金领越 139.0820 1.9960 10 嘉兴战新 69.5410 0.9980 11 金起航贰号 69.5410 0.9980 12 中电科国元直投壹号 139.0820 1.9960 合计 6,967.9784 100.00 2021 年 3 月，融发基金与深圳科微融发企业管理合伙企业（有限合伙）（以下简 称“深圳科微”）签署《股份转让协议书》，约定融发基金将其持有高凌信息的 4.6574% 股份以人民币 7,000 万元的价格转让予深圳科微，正式股权转让之日为股权转让款支 付之日。2021 年 4 月 21 日，深圳科微向融发基金支付股权转让款人民币 7,000 万元。 2021 年 4 月 14 日，珠海市工商行政管理局核准了本次工商登记变更。本次股权转让 完成后，公司的股权结构如下： 序 号 股 东 出资额（万元） 持股比例% 1 高凌投资 4,000.0000 57.4055 2 资晓投资 682.0000 9.7876 3 曲成投资 428.0000 6.1424 4 汉虎纳兰德 833.3333 11.9595 5 汉虎华金 83.3333 1.1959 6 汉虎贰号 130.0000 1.8657 7 清科和清一号 69.5410 0.9980 8 华金领越 139.0820 1.9960 9 嘉兴战新 69.5410 0.9980 10 金起航贰号 69.5410 0.9980 11 中电科国元直投壹号 139.0820 1.9960 12 深圳科微 324.5248 4.6574 合计 6,967.9784 100.00 公司总部的经营地址：珠海市南屏科技工业园屏东一路一号。 法定代表人：冯志峰。 公司主要的经营活动：一般项目：软件开发；集成电路设计；网络与信息安全软 件开发；物联网技术研发；人工智能应用软件开发；技术服务、技术开发、技术咨询、 技术交流、技术转让、技术推广；通信设备制造；通信设备销售；光通信设备制造； 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-32 光通信设备销售；通信传输设备专业修理；计算机软硬件及外围设备制造；网络设备 制造；网络设备销售；信息系统集成服务；信息系统运行维护服务；信息安全设备制 造；信息安全设备销售；互联网安全服务；工业互联网数据服务；云计算设备制造； 云计算设备销售；云计算装备技术服务；物联网应用服务；环境保护监测；环境监测 专用仪器仪表制造；环境监测专用仪器仪表销售；环保咨询服务；生态环境监测及检 测仪器仪表制造；生态环境监测及检测仪器仪表销售；噪声与振动控制服务；环境保 护专用设备制造；环境保护专用设备销售；大气污染监测及检测仪器仪表制造；大气 污染监测及检测仪器仪表销售；大气环境污染防治服务；水环境污染防治服务；汽车 新车销售；电子元器件零售；非居住房地产租赁；销售代理。（除依法须经批准的项 目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：第二类增值电信业务。（依法 须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批 准文件或许可证件为准）（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活 动）。 财务报表批准报出日：本财务报表业经本公司董事会于 2021 年 9 月 17 日决议批 准报出。 2. 合并财务报表范围及变化 （1）本报告期末纳入合并范围的子公司 序 号 子公司全称 子公司简称 持股比例% 直接 间接 1 珠海高凌技术有限公司 高凌技术 100.00 2 河南信大网御科技有限公司 信大网御 100.00 3 上海红神信息技术有限公司 上海红神 70.6439 4 南京高凌技术有限公司 南京高凌 100.00 上述子公司具体情况详见本附注七“在其他主体中的权益”； （2）本报告期内合并财务报表范围变化 本报告期内新增子公司： 序 号 子公司全称 子公司简称 报告期间 纳入合并范围原因 1 河南信大网御科技有限公司 信大网御 2018 年度 新设成立 2 上海红神信息技术有限公司 上海红神 2020 年度 非同一控制下企业合并 3 南京高凌技术有限公司 南京高凌 2021 年 1-6 月 新设成立 本报告期内无减少子公司。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-33 本报告期内新增及减少子公司的具体情况详见本附注六“合并范围的变更”。 二、财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则及其 应用指南和准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。此外，本公 司还按照中国证监会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号——财务报告的 一般规定》（2014 年修订）披露有关财务信息。 2. 持续经营 本公司对自报告期末起 12 个月的持续经营能力进行了评估，未发现影响本公司持 续经营能力的事项，本公司以持续经营为基础编制财务报表是合理的。 三、重要会计政策及会计估计 本公司下列重要会计政策、会计估计根据企业会计准则制定。未提及的业务按企 业会计准则中相关会计政策执行。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的 财务状况、经营成果、所有者权益变动和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 3. 营业周期 本公司正常营业周期为一年。 4. 记账本位币 本公司的记账本位币为人民币。 5. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 （1）同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，在合并日按取得被合并方在最终控制方 合并财务报表中的账面价值计量。其中，对于被合并方与本公司在企业合并前采用的 会计政策不同的，基于重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被合并 方资产、负债的账面价值进行调整。本公司在企业合并中取得的净资产账面价值与所 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-34 支付对价的账面价值之间存在差额的，首先调整资本公积（资本溢价或股本溢价）， 资本公积（资本溢价或股本溢价）的余额不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利 润。 通过分步交易实现同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （2）非同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的被购买方各项可辨认资产和负债，在购买日按其公允 价值计量。其中，对于被购买方与本公司在企业合并前采用的会计政策不同的，基于 重要性原则统一会计政策，即按照本公司的会计政策对被购买方资产、负债的账面价 值进行调整。本公司在购买日的合并成本大于企业合并中取得的被购买方可辨认资产、 负债公允价值的差额，确认为商誉；如果合并成本小于企业合并中取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的差额，首先对合并成本以及在企业合并中取得的被购买方 可辨认资产、负债的公允价值进行复核，经复核后合并成本仍小于取得的被购买方可 辨认资产、负债公允价值的，其差额确认为合并当期损益。 通过分步交易实现非同一控制下企业合并的会计处理方法见附注三、6（6）。 （3）企业合并中有关交易费用的处理 为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理 费用，于发生时计入当期损益。作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易 费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 6. 合并财务报表的编制方法 （1）合并范围的确定 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定, 不仅包括根据表决权（或类似 表决权）本身或者结合其他安排确定的子公司，也包括基于一项或多项合同安排决定 的结构化主体。 控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可 变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。子公司是指被本公司控 制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等）， 结构化主体是指在确定其控制方时没有将表决权或类似权利作为决定性因素而设计的 主体（注：有时也称为特殊目的主体）。 （2）关于母公司是投资性主体的特殊规定 如果母公司是投资性主体，则只将那些为投资性主体的投资活动提供相关服务的 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-35 子公司纳入合并范围，其他子公司不予以合并，对不纳入合并范围的子公司的股权投 资方确认为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体： ①该公司是以向投资方提供投资管理服务为目的，从一个或多个投资者处获取资 金。 ②该公司的唯一经营目的，是通过资本增值、投资收益或两者兼有而让投资者获 得回报。 ③该公司按照公允价值对几乎所有投资的业绩进行考量和评价。 当母公司由非投资性主体转变为投资性主体时，除仅将为其投资活动提供相关服 务的子公司纳入合并财务报表范围编制合并财务报表外，企业自转变日起对其他子公 司不再予以合并，并参照部分处置子公司股权但未丧失控制权的原则处理。 当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，应将原未纳入合并财务报表范围 的子公司于转变日纳入合并财务报表范围，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转 变日的公允价值视同为购买的交易对价，按照非同一控制下企业合并的会计处理方法 进行处理。 （3）合并财务报表的编制方法 本公司以自身和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报 表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会 计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策和会计期间，反映企业集团整 体财务状况、经营成果和现金流量。 ①合并母公司与子公司的资产、负债、所有者权益、收入、费用和现金流等项目。 ②抵销母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的 份额。 ③抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响。内部交易表明 相关资产发生减值损失的，应当全额确认该部分损失。 ④站在企业集团角度对特殊交易事项予以调整。 （4）报告期内增减子公司的处理 ①增加子公司或业务 A.同一控制下企业合并增加的子公司或业务 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-36 （a）编制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初数，同时对比较报表的 相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的收入、 费用、利润纳入合并利润表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司以及业务合并当期期初至报告期末的现 金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报 告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 B.非同一控制下企业合并增加的子公司或业务 （a）编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 （b）编制合并利润表时，将该子公司以及业务购买日至报告期末的收入、费用、 利润纳入合并利润表。 （c）编制合并现金流量表时，将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 ②处置子公司或业务 A.编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初数。 B.编制合并利润表时，将该子公司以及业务期初至处置日的收入、费用、利润纳 入合并利润表。 C.编制合并现金流量表时将该子公司以及业务期初至处置日的现金流量纳入合并 现金流量表。 （5）合并抵销中的特殊考虑 ①子公司持有本公司的长期股权投资，应当视为本公司的库存股，作为所有者权 益的减项，在合并资产负债表中所有者权益项目下以“减：库存股”项目列示。 子公司相互之间持有的长期股权投资，比照本公司对子公司的股权投资的抵销方 法，将长期股权投资与其对应的子公司所有者权益中所享有的份额相互抵销。 ②“专项储备”和“一般风险准备”项目由于既不属于实收资本（或股本）、资本公 积，也与留存收益、未分配利润不同，在长期股权投资与子公司所有者权益相互抵销 后，按归属于母公司所有者的份额予以恢复。 ③因抵销未实现内部销售损益导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其 在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中确认递延所 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-37 得税资产或递延所得税负债，同时调整合并利润表中的所得税费用，但与直接计入所 有者权益的交易或事项及企业合并相关的递延所得税除外。 ④本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销“归属于 母公司所有者的净利润”。子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应 当按照本公司对该子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东 损益”之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当按照本 公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净利润”和“少数股东损益” 之间分配抵销。 ⑤子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中 所享有的份额的，其余额仍应当冲减少数股东权益。 （6）特殊交易的会计处理 ①购买少数股东股权 本公司购买子公司少数股东拥有的子公司股权，在个别财务报表中，购买少数股 权新取得的长期股权投资的投资成本按照所支付对价的公允价值计量。在合并财务报 表中，因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司 自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整资本公积（资本 溢价或股本溢价），资本公积不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 ②通过多次交易分步取得子公司控制权的 A.通过多次交易分步实现同一控制下企业合并 在合并日，本公司在个别财务报表中，根据合并后应享有的子公司净资产在最终 控制方合并财务报表中的账面价值的份额，确定长期股权投资的初始投资成本；初始 投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日取得进一步股份新支付对 价的账面价值之和的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）不足冲减的，依次冲减盈余公积和未分配利润。 在合并财务报表中，合并方在合并中取得的被合并方的资产、负债，除因会计政 策不同而进行的调整以外，按合并日在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量； 合并前持有投资的账面价值加上合并日新支付对价的账面价值之和，与合并中取得的 净资产账面价值的差额，调整资本公积（股本溢价/资本溢价），资本公积不足冲减的， 调整留存收益。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-38 合并方在取得被合并方控制权之前持有的股权投资且按权益法核算的，在取得原 股权之日与合并方和被合并方同处于同一方最终控制之日孰晚日起至合并日之间已确 认有关损益、其他综合收益以及其他所有者权益变动，应分别冲减比较报表期间的期 初留存收益。 B.通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并 在合并日，在个别财务报表中，按照原持有的长期股权投资的账面价值加上合并 日新增投资成本之和，作为合并日长期股权投资的初始投资成本。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买 日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买 日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其 他综合收益等转为购买日所属当期收益，但由于被合并方重新计量设定受益计划净资 产或净负债变动而产生的其他综合收益除外。本公司在附注中披露其在购买日之前持 有的被购买方的股权在购买日的公允价值、按照公允价值重新计量产生的相关利得或 损失的金额。 ③本公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权 母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务 报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续 计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不 足冲减的，调整留存收益。 ④本公司处置对子公司长期股权投资且丧失控制权 A.一次交易处置 本公司因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财 务报表时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自 购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投 资收益。 与原子公司的股权投资相关的其他综合收益、其他所有者权益变动，在丧失控制 权时转入当期损益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生 的其他综合收益除外。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-39 B.多次交易分步处置 在合并财务报表中，应首先判断分步交易是否属于“一揽子交易”。 如果分步交易不属于“一揽子交易”的，在个别财务报表中，对丧失子公司控制权 之前的各项交易，结转每一次处置股权相对应的长期股权投资的账面价值，所得价款 与处置长期股权投资账面价值之间的差额计入当期投资收益；在合并财务报表中，应 按照“母公司处置对子公司长期股权投资但未丧失控制权”的有关规定处理。 如果分步交易属于“一揽子交易”的，应当将各项交易作为一项处置子公司并丧失 控制权的交易进行会计处理；在个别财务报表中，在丧失控制权之前的每一次处置价 款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益， 到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益；在合并财务报表中，对于丧失控 制权之前的每一次交易，处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额 应当确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列一种或多种情况的，通常将多次交 易作为“一揽子交易”进行会计处理： （a）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。 （b）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。 （c）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。 （d）一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 ⑤因子公司的少数股东增资而稀释母公司拥有的股权比例 子公司的其他股东（少数股东）对子公司进行增资，由此稀释了母公司对子公司 的股权比例。在合并财务报表中，按照增资前的母公司股权比例计算其在增资前子公 司账面净资产中的份额，该份额与增资后按照母公司持股比例计算的在增资后子公司 账面净资产份额之间的差额调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积（资本 溢价或股本溢价）不足冲减的，调整留存收益。 7. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司合营安 排分为共同经营和合营企业。 （1）共同经营 共同经营是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本公司确认其与共同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则 的规定进行会计处理： 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-40 ①确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； ②确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； ③确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； ④按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； ⑤确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 （2）合营企业 合营企业是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司按照长期股权投资有关权益法核算的规定对合营企业的投资进行会计处 理。 8. 现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短（一 般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动 风险很小的投资。 9. 外币业务和外币报表折算 （1）外币交易时折算汇率的确定方法 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率或采用按照系统合理的方 法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率（以下简称即期汇率的近似汇率）折算 为记账本位币。 （2）资产负债表日外币货币性项目的折算方法 在资产负债表日，对于外币货币性项目，采用资产负债表日的即期汇率折算。因 资产负债表日即期汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑 差额，计入当期损益。对以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的 即期汇率折算；对以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期 汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，计入当期损益。 （3）外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策，使 之与企业会计期间和会计政策相一致，再根据调整后会计政策及会计期间编制相应货 币（记账本位币以外的货币）的财务报表，再按照以下方法对境外经营财务报表进行 折算： ①资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，所有者 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-41 权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。 ②利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇 率折算。 ③外币现金流量以及境外子公司的现金流量，采用现金流量发生日的即期汇率或 即期汇率的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额应当作为调节项目，在现金流量 表中单独列报。 ④产生的外币财务报表折算差额，在编制合并财务报表时，在合并资产负债表中 所有者权益项目下单独列示“其他综合收益”。 处置境外经营并丧失控制权时，将资产负债表中所有者权益项目下列示的、与该 境外经营相关的外币报表折算差额，全部或按处置该境外经营的比例转入处置当期损 益。 10. 金融工具 自 2019 年 1 月 1 日起适用 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 （1）金融工具的确认和终止确认 当本公司成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 金融资产满足下列条件之一的，终止确认： ①收取该金融资产现金流量的合同权利终止； ②该金融资产已转移，且符合下述金融资产转移的终止确认条件。 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，终止确认该金融负债（或该部 分金融负债）。本公司（借入方）与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替 换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金 融负债，并同时确认新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作 出实质性修改的，应当终止原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新的金融负 债。 以常规方式买卖金融资产，按交易日进行会计确认和终止确认。常规方式买卖金 融资产，是指按照合同条款规定，在法规或市场惯例所确定的时间安排来交付金融资 产。交易日，是指本公司承诺买入或卖出金融资产的日期。 （2）金融资产的分类与计量 本公司在初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-42 征，将金融资产分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。除非 本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业 务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类，否则金融资产在初始确认后 不得进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期 损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费 用计入其初始确认金额。因销售商品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资 成分的应收票据及应收账款，本公司则按照收入准则定义的交易价格进行初始计量。 金融资产的后续计量取决于其分类： ①以摊余成本计量的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：本公司管理 该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规定， 在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其终止确认、按 实际利率法摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产：本公司管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量为目标又 以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量， 仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。对于此类金融资产，采用公允 价值进行后续计量。除减值损失或利得及汇兑损益确认为当期损益外，此类金融资产 的公允价值变动作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或 损失转入当期损益。但是采用实际利率法计算的该金融资产的相关利息收入计入当期 损益。 本公司不可撤销地选择将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其 变动计入其他综合收益的金融资产，仅将相关股利收入计入当期损益，公允价值变动 作为其他综合收益确认，直到该金融资产终止确认时，其累计利得或损失转入留存收 益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-43 上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的 金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 对于此类金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益。 （3）金融负债的分类与计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、低 于市场利率贷款的贷款承诺及财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 金融负债的后续计量取决于其分类： ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和指定为以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。初始确认后，对于该类金融负债以公 允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失（包括利息费用）计 入当期损益。但本公司对指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债， 由其自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额计入其他综合收益，当 该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得和损失应当从其他综合收 益中转出，计入留存收益。 ②贷款承诺及财务担保合同负债 贷款承诺是本公司向客户提供的一项在承诺期间内以既定的合同条款向客户发放 贷款的承诺。贷款承诺按照预期信用损失模型计提减值损失。 财务担保合同指，当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付 债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。财务担保合同负 债以按照依据金融工具的减值原则所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除按收 入确认原则确定的累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 ③以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，对其他金融负债采用实际利率法以摊余成本计量。 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-44 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （4）衍生金融工具及嵌入衍生工具 衍生金融工具以衍生交易合同签订当日的公允价值进行初始计量，并以其公允价 值进行后续计量。公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产，公允价值为负数 的确认为一项负债。 除现金流量套期中属于套期有效的部分计入其他综合收益并于被套期项目影响损 益时转出计入当期损益之外，衍生工具公允价值变动而产生的利得或损失，直接计入 当期损益。 对包含嵌入衍生工具的混合工具，如主合同为金融资产的，混合工具作为一个整 体适用金融资产分类的相关规定。如主合同并非金融资产，且该混合工具不是以公允 价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理，嵌入衍生工具与该主合同在经济特征 及风险方面不存在紧密关系，且与嵌入衍生工具条件相同、单独存在的工具符合衍生 工具定义的，嵌入衍生工具从混合工具中分拆，作为单独的衍生金融工具处理。如果 该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价值无法单独计量，则将混合工 具整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债。 （5）金融工具减值 本公司对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的债权投资、合同资产、租赁应收款、贷款承诺及财务担保合同等，以预期信用 损失为基础确认损失准备。 ①预期信用损失的计量 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与 预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于本公司购 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-45 买或源生的已发生信用减值的金融资产，应按照该金融资产经信用调整的实际利率折 现。 整个存续期预期信用损失，是指因金融工具整个预计存续期内所有可能发生的违 约事件而导致的预期信用损失。 未来 12 个月内预期信用损失，是指因资产负债表日后 12 个月内（若金融工具的 预计存续期少于 12 个月，则为预计存续期）可能发生的金融工具违约事件而导致的预 期信用损失，是整个存续期预期信用损失的一部分。 于每个资产负债表日，本公司对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别 进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本公司按 照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显 著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本公司按照该工具整个存续期的预期 信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段， 本公司按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初 始确认后并未显著增加，按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 本公司对于处于第一阶段和第二阶段、以及较低信用风险的金融工具，按照其未 扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具， 按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于应收票据、应收账款、应收款项融资及合同资产，无论是否存在重大融资成 分，本公司均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 A. 应收款项/合同资产 对于存在客观证据表明存在减值，以及其他适用于单项评估的应收票据、应收账 款，其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等单独进行减值测试，确认 预期信用损失，计提单项减值准备。对于不存在减值客观证据的应收票据、应收账款、 其他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款或当单项金融资产无法以合理成 本评估预期信用损失的信息时，本公司依据信用风险特征将应收票据、应收账款、其 他应收款、应收款项融资、合同资产及长期应收款等划分为若干组合，在组合基础上 计算预期信用损失，确定组合的依据如下： 应收票据确定组合的依据如下： 应收票据组合 1 商业承兑汇票 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-46 应收票据组合 2 银行承兑汇票 对于划分为组合的应收票据，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。 应收账款确定组合的依据如下： 应收账款组合 1 账龄组合 应收账款组合 2 应收合并范围内关联方组合 其他应收款确定组合的依据如下： 其他应收款组合 1 应收利息 其他应收款组合 2 应收股利 其他应收款组合 3 账龄组合 其他应收款组合 4 应收合并范围内关联方组合 对于划分为组合的其他应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以 及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信 用损失率，计算预期信用损失。 应收款项融资确定组合的依据如下： 应收款项融资组合 1 应收账款组合 应收款项融资组合 2 银行承兑汇票组合 应收款项融资组合 2 商业承兑汇票组合 对于划分为组合的应收款项融资，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。 合同资产确定组合的依据如下： 合同资产组合 1 应收客户货款 合同资产组合 2 未到期质保金 对于划分为组合的合同资产，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及 对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口与整个存续期预期信用损失率，计算预期 信用损失。 长期应收款确定组合的依据如下： 长期应收款组合 1 应收质保金、应收工程款、应收租赁款 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-47 长期应收款组合 2 应收其他款项 对于划分为组合 1 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算 预期信用损失。 对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况 以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期 信用损失率，计算预期信用损失。 B. 债权投资、其他债权投资 对于债权投资和其他债权投资，本公司按照投资的性质，根据交易对手和风险敞 口的各种类型，通过违约风险敞口和未来 12 个月内或整个存续期预期信用损失率， 计算预期信用损失。 ②具有较低的信用风险 如果金融工具的违约风险较低，借款人在短期内履行其合同现金流量义务的能力 很强，并且即便较长时期内经济形势和经营环境存在不利变化但未必一定降低借款人 履行其合同现金流量义务的能力，该金融工具被视为具有较低的信用风险。 ③信用风险显著增加 本公司通过比较金融工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率与在 初始确认时所确定的预计存续期内的违约概率，以确定金融工具预计存续期内发生违 约概率的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 在确定信用风险自初始确认后是否显著增加时，本公司考虑无须付出不必要的额 外成本或努力即可获得的合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。本公司考虑的信息 包括： A. 信用风险变化所导致的内部价格指标是否发生显著变化； B. 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力是否发生显著变化的业务、财务或经 济状况的不利变化； C. 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化；债务人所处的监管、经济或技 术环境是否发生显著不利变化； D. 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显 著变化。这些变化预期将降低债务人按合同规定期限还款的经济动机或者影响违约概 率； 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-48 E. 预期将降低债务人按合同约定期限还款的经济动机是否发生显著变化； F. 借款合同的预期变更，包括预计违反合同的行为是否可能导致的合同义务的免 除或修订、给予免息期、利率跳升、要求追加抵押品或担保或者对金融工具的合同框 架做出其他变更； G. 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化； H. 合同付款是否发生逾期超过（含）30 日。 根据金融工具的性质，本公司以单项金融工具或金融工具组合为基础评估信用风 险是否显著增加。以金融工具组合为基础进行评估时，本公司可基于共同信用风险特 征对金融工具进行分类，例如逾期信息和信用风险评级。 通常情况下，如果逾期超过 30 日，本公司确定金融工具的信用风险已经显著增加。 除非本公司无需付出过多成本或努力即可获得合理且有依据的信息，证明虽然超过合 同约定的付款期限 30 天，但信用风险自初始确认以来并未显著增加。 ④已发生信用减值的金融资产 本公司在资产负债表日评估以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变 动计入其他综合收益的债权投资是否已发生信用减值。当对金融资产预期未来现金流 量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资 产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： 发行方或债务人发生重大财务困难；债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或 逾期等；债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其 他情况下都不会做出的让步；债务人很可能破产或进行其他财务重组；发行方或债务 人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失；以大幅折扣购买或源生一项金融资产， 该折扣反映了发生信用损失的事实。 ⑤预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重 新计量预期信用损失，由此形成的损失准备的增加或转回金额，应当作为减值损失或 利得计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融资产，损失准备抵减该金融资产在资 产负债表中列示的账面价值；对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权 投资，本公司在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 ⑥核销 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-49 如果本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减 记该金融资产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。这种情况通常发 生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的 金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 （6）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，根据转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单方面将转移的金融资产整体出售给不相关的第三方，且没有额 外条件对此项出售加以限制的，则公司已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对 于终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工 具确认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资 产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同继续确认金 融资产的一部分）之间，按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金 额的差额计入当期损益： A.终止确认部分在终止确认日的账面价值； 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-50 B.终止确认部分的对价，与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终 止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为根据《企业会计准则第 22 号-金融工具确 认和计量》第十八条分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的 情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指企业承担的被转移金融资产价值变动风险 或报酬的程度。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入（或利得）和该金融负债产生的费用（或损失）。 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。 （8）金融工具公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 以下金融工具会计政策适用于 2018 年度及以前 （1）金融资产的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 资产，前者主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有 效套期工具的衍生工具投资。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-51 确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未 发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。在持有期 间取得利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，本公司将这类金融资产以 公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时，其公允价值与初始入 账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。 ②持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定，且本公司具有明确意图和能力持 有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易费用 之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利息，单独 确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息 收入，计入投资收益。处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间 的差额计入投资收益。 ③应收款项 应收款项主要包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提 供劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。 ④可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、 持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该金融资 产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息 期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。可 供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。 可供出售金融资产是外币货币性金融资产的，其形成的汇兑损益应当计入当期损 益。采用实际利率法计算的可供出售债务工具投资的利息，计入当期损益；可供出售 权益工具投资的现金股利，在被投资单位宣告发放股利时计入当期损益。资产负债表 日，可供出售金融资产以公允价值计量，且其变动计入其他综合收益。处置可供出售 金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益；同时，将 原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出，计入投资收益。 （2）金融负债的分类 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指 定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；这类金融负债初始确认时以 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-52 公允价值计量，相关交易费用直接计入当期损益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。 ②其他金融负债，是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的 金融负债。 （3）金融资产的重分类 因持有意图或能力发生改变，使某项投资不再适合划分为持有至到期投资的，本 公司将其重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进行后续计量。持有至到期投资 部分出售或重分类的金额较大，且不属于《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和 计量》第十六条所指的例外情况，使该投资的剩余部分不再适合划分为持有至到期投 资的，本公司应当将该投资的剩余部分重分类为可供出售金融资产，并以公允价值进 行后续计量，但在本会计年度及以后两个完整的会计年度内不再将该金融资产划分为 持有至到期投资。 重分类日，该投资的账面价值与公允价值之间的差额计入其他综合收益，在该可 供出售金融资产发生减值或终止确认时转出，计入当期损益。 因持有意图或能力发生改变，或公允价值不再能够可靠计量，或持有至到期投资 重分类为可供出售金融资产后持有期限已超过两个完整的会计年度，使金融资产不再 适合按照公允价值计量时，本公司将可供出售金融资产改按成本或摊余成本计量。成 本或摊余成本为重分类日该金融资产的公允价值或账面价值。 该金融资产有固定到期日的，与该金融资产相关、原直接计入其他综合收益的利 得或损失，在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率法摊销，计入当期损益；该金 融资产的摊余成本与到期日金额之间的差额，在该金融资产的剩余期限内，采用实际 利率法摊销，计入当期损益。该金融资产没有固定到期日的，与该金融资产相关、原 直接计入其他综合收益的利得或损失仍保留在所有者权益中，在该金融资产被处置时 转出，计入当期损益。 （4）金融负债与权益工具的区分 除特殊情况外，金融负债与权益工具按照下列原则进行区分： ①如果本公司不能无条件地避免以交付现金或其他金融资产来履行一项合同义 务，则该合同义务符合金融负债的定义。有些金融工具虽然没有明确地包含交付现金 或其他金融资产义务的条款和条件，但有可能通过其他条款和条件间接地形成合同义 务。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-53 ②如果一项金融工具须用或可用本公司自身权益工具进行结算，需要考虑用于结 算该工具的本公司自身权益工具，是作为现金或其他金融资产的替代品，还是为了使 该工具持有方享有在发行方扣除所有负债后的资产中的剩余权益。如果是前者，该工 具是发行方的金融负债；如果是后者，该工具是发行方的权益工具。在某些情况下， 一项金融工具合同规定本公司须用或可用自身权益工具结算该金融工具，其中合同权 利或合同义务的金额等于可获取或需交付的自身权益工具的数量乘以其结算时的公允 价值，则无论该合同权利或合同义务的金额是固定的，还是完全或部分地基于除本公 司自身权益工具的市场价格以外变量（例如利率、某种商品的价格或某项金融工具的 价格）的变动而变动，该合同分类为金融负债。 （5）金融资产转移 金融资产转移是指下列两种情形： A.将收取金融资产现金流量的合同权利转移给另一方； B.将金融资产整体或部分转移给另一方，但保留收取金融资产现金流量的合同权 利，并承担将收取的现金流量支付给一个或多个收款方的合同义务。 ①终止确认所转移的金融资产 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，或既没有转移也 没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，但放弃了对该金融资产控制的， 终止确认该金融资产。 在判断是否已放弃对所转移金融资产的控制时，注重转入方出售该金融资产的实 际能力。转入方能够单独将转入的金融资产整体出售给与其不存在关联方关系的第三 方，且没有额外条件对此项出售加以限制的，表明企业已放弃对该金融资产的控制。 本公司在判断金融资产转移是否满足金融资产终止确认条件时，注重金融资产转 移的实质。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： A.所转移金融资产的账面价值； B.因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及 转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在 终止确认部分和未终止确认部分（在此种情况下，所保留的服务资产视同未终止确认 金融资产的一部分）之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-54 差额计入当期损益： A.终止确认部分的账面价值； B.终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应 终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形）之和。 ②继续涉入所转移的金融资产 既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，且未放弃对 该金融资产控制的，应当按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产， 并相应确认有关负债。 继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水 平。 ③继续确认所转移的金融资产 仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，应当继续确认所转 移金融资产整体，并将收到的对价确认为一项金融负债。 该金融资产与确认的相关金融负债不得相互抵销。在随后的会计期间，企业应当 继续确认该金融资产产生的收入和该金融负债产生的费用。所转移的金融资产以摊余 成本计量的，确认的相关负债不得指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金 融负债。 （6）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。 将用于偿付金融负债的资产转入某个机构或设立信托，偿付债务的现时义务仍存 在的，不终止确认该金融负债，也不终止确认转出的资产。 与债权人之间签订协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负 债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认现存金融负债，并同时确认新 金融负债。 对现存金融负债全部或部分的合同条款作出实质性修改的，终止确认现存金融负 债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价（包 括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-55 （7）金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债应当在资产负债表内分别列示，不得相互抵销。但同时满足 下列条件的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： 本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； 本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 不满足终止确认条件的金融资产转移，转出方不得将已转移的金融资产和相关负 债进行抵销。 （8）金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 ①金融资产发生减值的客观证据： A.发行方或债务人发生严重财务困难； B.债务人违反了合同条款，如偿付利息或本金发生违约或逾期等； C.债权人出于经济或法律等方面的考虑，对发生财务困难的债务人作出让步； D.债务人可能倒闭或进行其他财务重组； E.因发行方发生重大财务困难，该金融资产无法在活跃市场继续交易； F.无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少，但根据公开的 数据对其进行总体评价后发现，该组金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确 已减少且可计量； G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化，使权益 工具投资人可能无法收回投资成本； H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，例如权益工具投资于资产 负债表日的公允价值低于其初始投资成本超过 50%（含 50%）或低于其初始投资成本 持续时间超过 12 个月（含 12 个月）。 低于其初始投资成本持续时间超过 12 个月（含 12 个月）是指，权益工具投资公 允价值月度均值连续 12 个月均低于其初始投资成本。 I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 ②金融资产的减值测试（不包括应收款项） A．以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明该金融资产发生减值，则将该金融资产的账面价值减记至预 计未来现金流量（不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。 预计未来现金流量现值，按照该持有至到期投资的原实际利率折现确定，并考虑 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-56 相关担保物的价值（取得和出售该担保物发生的费用予以扣除）。原实际利率是初始 确认该持有至到期投资时计算确定的实际利率。对于浮动利率的持有至到期投资，在 计算未来现金流量现值时可采用合同规定的现行实际利率作为折现率。 本公司对摊余成本计量的金融资产进行减值测试时，将金额大于或等于 100 万元 的金融资产作为单项金额重大的金融资产，此标准以下的作为单项金额非重大的金融 资产。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值， 确认减值损失，计入当期损益；对单项金额不重大的金融资产，单独进行减值测试或 包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试；已单项确认减值损失 的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。 本公司对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金融 资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值损失予以 转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下 该金融资产在转回日的摊余成本。 B.可供出售金融资产减值测试 可供出售金融资产发生减值的，在确认减值损失时，将原直接计入所有者权益的 公允价值下降形成的累计损失一并转出，计入资产减值损失。可供出售债务工具金融 资产发生减值后，利息收入按照确定减值损失时对未来现金流量进行折现采用的折现 率作为利率计算确认。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具，在随后的会计期间公允价值已上升且 客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的，原确认的减值损失予以转回，计 入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失，不得通过损益转回。 （9）金融资产和金融负债公允价值的确定方法 金融资产和金融负债的公允价值确定方法见附注三、11。 11. 公允价值计量 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或 者转移一项负债所需支付的价格。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-57 本公司以主要市场的价格计量相关资产或负债的公允价值，不存在主要市场的， 本公司以最有利市场的价格计量相关资产或负债的公允价值。本公司采用市场参与者 在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 主要市场，是指相关资产或负债交易量最大和交易活跃程度最高的市场；最有利 市场，是指在考虑交易费用和运输费用后，能够以最高金额出售相关资产或者以最低 金额转移相关负债的市场。 存在活跃市场的金融资产或金融负债，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允 价值。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。 以公允价值计量非金融资产的，考虑市场参与者将该资产用于最佳用途产生经济 利益的能力，或者将该资产出售给能够用于最佳用途的其他市场参与者产生经济利益 的能力。 ①估值技术 本公司采用在当期情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，使用的估值技术主要包括市场法、收益法和成本法。本公司使用与其中一种或多 种估值技术相一致的方法计量公允价值，使用多种估值技术计量公允价值的，考虑各 估值结果的合理性，选取在当期情况下最能代表公允价值的金额作为公允价值。 本公司在估值技术的应用中，优先使用相关可观察输入值，只有在相关可观察输 入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。可观察输入值， 是指能够从市场数据中取得的输入值。该输入值反映了市场参与者在对相关资产或负 债定价时所使用的假设。不可观察输入值，是指不能从市场数据中取得的输入值。该 输入值根据可获得的市场参与者在对相关资产或负债定价时所使用假设的最佳信息取 得。 ②公允价值层次 本公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次输 入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。第一层次输入值是在计 量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。第二层次输入值是除 第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。第三层次输入值是相 关资产或负债的不可观察输入值。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-58 12. 应收款项 以下应收款项会计政策适用 2018 年度及以前 （1）单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准：本公司将 100 万元以上应收账款， 100 万 元以上其他应收款确定为单项金额重大。 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法：对于单项金额重大的应收款项， 单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的，根据其未来现金流量现值低于 其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 短期应收款项的预计未来现金流量与其现值相差很小的，在确定相关减值损失时， 可不对其预计未来现金流量进行折现。 （2）按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据： 组合 1：对单项金额重大单独测试未发生减值的应收款项汇同单项金额不重大的 应收款项，本公司以账龄作为信用风险特征组合。 组合 2：对合并范围内关联方的应收款项，本公司以合并范围内关联关系作为信 用风险特征组合。 按组合计提坏账准备的计提方法：账龄分析法 组合 1：根据以前年度按账龄划分的各段应收款项实际损失率作为基础，结合现 时情况确定本年各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例，据此计算本年应计提的 坏账准备。 组合 2：不计提坏账，除非合并范围内关联方无偿还能力。 各账龄段应收款项组合计提坏账准备的比例具体如下： 账 龄 应收账款计提比例（%） 其他应收款计提比例（%） 1 年以内（含 1 年） 5 5 1-2 年 10 10 2-3 年 30 30 3 年以上 100 100 （3）单项金额不重大但单项计提坏账准备的应收款项 对单项金额不重大但已有客观证据表明其发生了减值的应收款项，按账龄分析法 计提的坏账准备不能反映实际情况，本公司单独进行减值测试，根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，并据此计提相应的坏账准备。 珠海高凌信息科技股份有限公司 财务报表附注 3-2-1-59 13. 存货 （1）存货的分类 存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的 在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，包括原材料、在产品、 半成品、产成品、库存商品、周转材料等。 （2）发出存货的计价方法 本公司存货发出时采用先进先出法。 （3）存货的盘存制度 本公司存货采用永续盘存制，每年至少盘点一次，盘盈及盘亏金额计入当年度损 益。 （4）存货跌价准备的计提方法 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计量，存货成本高于其可变现净值的，计 提存货跌价准备，计入当期损益。 在确定存货的可变现净值时，以取得的可靠证据为基础，并且考虑持有存货的目 （未完）  |