[年报]国海证券:2021年年度报告
原标题:国海证券:2021年年度报告 审计报告 德师报 (审)字(22)第 P01147号 (第 1页，共 5页) 国海证券股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了国海证券股份有限公司 (以下简称 “国海证券 ”)的财务报表，包括 2021年 12月 31日的合并及母公司资产负债表， 2021年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量 表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了国 海证券 2021年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2021年度的合并及母公司经营成果和 合并及母公司现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的 “注册会计师对财 务报表审计的责任 ”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于国海证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审 计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本年财务报表审计最为重要的事项。这些事项 的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 (一)合并范围的确定 国海证券在开展业务的过程中管理和投资各类结构化主体，包括证券投资基金、资产管理 计划和合伙企业等。根据国海证券的会计政策，对于能够实施控制的结构化主体，国海证券将 其纳入合并财务报表的合并范围；对于无法实施控制的结构化主体，不将其纳入合并财务报表 的合并范围。如财务报表附注八、 3及附注八、 5所述，于 2021年 12月 31日，纳入合并财务 报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 27.17亿元；本集团发起设立并持有财务权益的 未纳入合并财务报表合并范围的结构化主体的净资产计人民币 471.78亿元。在确定结构化主体 是否纳入合并财务报表的合并范围时，国海证券管理层需要根据相关合同条款，按照企业会计 准则关于 “控制 ”的定义，根据相关合同条款对国海证券是否控制结构化主体作出判断。上述判 断具有一定的复杂性和主观性，判断结果与财务报表广泛相关，因此我们认为该事项属于合并 财务报表审计的关键审计事项。 审计报告 (续) 德师报 (审)字(22)第 P01147号 (第 2页，共 5页) 三、关键审计事项 (续) (一) 合并范围的确定 (续) 针对国海证券合并范围确定的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 1. 询问管理层对结构化主体是否合并作出的判断过程，评估在确定结构化主体是否纳入 合并财务报表的合并范围时建立的关键内部控制的设计是否合理，并测试其运行是否 有效； 2. 抽取样本审阅相关合同，了解结构化主体的设立目的和国海证券对结构化主体的参与 程度，并评估管理层关于其对结构化主体是否拥有权力的判断的合理性； 3. 抽取样本评估管理层在计算可变回报的量级和可变动性时使用的方法和数据的合理性 和准确性，并进行重新计算； 4. 在执行上述程序的基础上，对结构化产品拥有的权力、从结构化主体享有的可变回报 以及运用权力影响回报金额的能力三方面评价管理层做出的判断是否合理。 (二)融出资金、股票质押式回购业务的买入返售金融资产及其他债权投资信用减值准备的 计提 如财务报表附注六、 3所述，于 2021年 12月 31日，国海证券在合并及母公司财务报表中 列报的融出资金账面价值均为人民币 88.54亿元。如附注六、 7及附注九、 2所述，于 2021年 12月 31日，国海证券在合并及母公司财务报表中列报的股票质押式回购业务的买入返售金融 资产账面价值均为人民币 21.82亿元。如财务报表附注六、 10所述，于 2021年 12月 31日，国 海证券在合并及母公司财务报表列报的其他债权投资账面价值均为人民币 131.18亿元。 2021年 12月 31日，国海证券采用预期信用损失模型 (“ECL模型 ”)对融出资金 (以摊余成本 计量 )、股票质押式回购业务的买入返售金融资产 (以摊余成本计量 )和其他债权投资 (以公允价 值计量且其变动计入其他综合收益 )计提信用损失准备。由于管理层需要对 ECL模型涉及的假 设及参数的选取作出重大判断，且结果对于财务报表影响重大，因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对国海证券融出资金、股票质押式回购业务的买入返售金融资产及其他债权投资的信用 减值准备计提的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 1． 了解国海证券与计提信用损失准备的关键内部控制，并测试其运行是否有效； 2．在事务所内部减值专家的协助下，评估国海证券相关金融资产信用减值模型的适当性 以及计算预期信用损失时涉及的违约概率和违约损失率等参数的合理性； 审计报告 (续) 德师报 (审)字(22)第 P01147号 (第 3页，共 5页) 三、关键审计事项 (续) (二)融出资金、股票质押式回购业务的买入返售金融资产及其他债权投资信用减值准备的 计提 (续) 3．选取样本，检查管理层对相关金融资产信用风险是否显著增加及是否已发生信用减值 作出的判断的合理性； 4．选取样本，检查预期信用损失模型的主要输入值是否正确，包括信用风险敞口、信用 风险评级、维持担保比例和履约保证比例等； 5．对于已发生信用减值的相关金融资产，检查相关金融资产的预期未来现金流量、债务 人和担保人的财务状况以及担保物的可变现情况； 6． 复核管理层对相关金融资产预期信用损失的计算过程及计算结果。 (三) 以公允价值计量且分类为第三层次的金融资产估值 如财务报表附注十二、 2所述，于 2021年 12月 31日，国海证券合并财务报表中列报且以 第三层次公允价值计量的金融资产为人民币 23.49亿元，是以重要不可观察输入值 (“不可观察 参数 ”)作为关键假设计量其公允价值。由于以第三层次公允价值计量的金融资产金额重大，同 时管理层在估值时采用不可观察参数作为关键假设需要作出重大判断，因此我们认为该事项属 于合并及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对国海证券以第三层次公允价值计量的金融资产的估值事项，我们实施了以下主要审计 程序予以应对： 1. 了解国海证券对于以第三层次公允价值计量的金融资产的估值流程和关键的内部控制， 并测试其运行是否有效； 2. 基于我们对行业惯例的了解，评估管理层对第三层次金融资产估值时所采用的模型是 否适当； 3. 选取样本，评估管理层对第三层次金融资产估值时所采用的不可观察输入值及可观察 输入值是否适当； 4. 选取样本，在事务所内部减值专家的协助下，对第三层次金融资产进行独立估值，并 将独立估值结果与国海证券的估值结果进行比较和分析，判断国海证券的估值结果是 否适当。 审计报告 (续) 德师报 (审)字(22)第 P01147号 (第 4页，共 5页) 四、其他信息 国海证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报 表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴 证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是 否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 国海证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、 执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估国海证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事 项(如适用 )，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算国海证券、终止运营或别无其他现实 的选择。 治理层负责监督国海证券的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证， 并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行 的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单 独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大 的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我 们也执行以下工作： (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对 这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、 伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险 高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (3)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 审计报告 (续) 德师报 (审)字(22)第 P01147号 (第 5页，共 5页) 六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续) (4)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导 致对国海证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果 我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财 务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审 计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致国海证券不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报 (包括披露 )、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关 交易和事项。 (6)就国海证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发 表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被 合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用 )。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本年度财务报表审计最为重要，因而构 成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或 在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面 产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 德勤华永会计师事务所 (特殊普通合伙 )中国注册会计师：洪锐明 (项目合伙人 ) 中国 .上海 中国注册会计师：吴迪 2022年 3月 16日 国海证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表 2021年 12月 31日 单位：人民币元 资产附注六 合并母公司 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 货币资金 1 20,045,967,467.62 15,899,247,026.55 14,829,538,665.30 12,840,283,934.37 其中：客户存款 13,529,328,654.44 10,692,237,509.94 9,690,496,975.04 8,496,453,300.58 结算备付金 2 2,611,071,698.25 1,833,879,426.19 2,735,680,631.84 1,880,954,385.82 其中：客户备付金 2,318,144,270.09 1,490,804,971.99 2,291,788,599.37 1,414,324,826.55 融出资金 3 8,854,460,419.01 7,438,017,435.03 8,854,411,072.72 7,438,017,435.03 衍生金融资产 4 31,905,685.76 1,447,255.00 40,385,587.45 - 存出保证金 5 3,708,880,946.69 2,560,786,147.60 279,579,190.09 94,079,995.76 应收款项 6 561,676,743.54 170,083,256.66 597,421,932.14 118,199,272.39 买入返售金融资产 7 3,648,691,533.47 4,760,406,244.06 3,456,407,637.23 4,527,111,637.75 金融投资： 交易性金融资产 8 20,306,542,648.80 19,139,226,071.28 18,396,920,188.12 15,670,327,908.15 债权投资 9 -37,559,726.01 103,775,342.49 - 其他债权投资 10 13,117,814,271.92 18,049,428,783.31 13,117,814,271.92 18,049,428,783.31 其他权益工具投资 11 75,000,000.00 75,000,000.00 75,000,000.00 75,000,000.00 长期股权投资 12 392,820,104.67 255,827,137.99 1,656,549,685.40 1,578,549,685.40 投资性房地产 13 16,832,779.99 18,099,712.15 16,832,779.99 18,099,712.15 固定资产 14 1,388,577,485.78 1,423,850,906.33 1,339,001,837.02 1,377,167,007.03 使用权资产 15 170,305,102.79 111,868,288.38 无形资产 16 152,606,431.97 134,192,108.51 135,483,054.59 117,086,737.16 商誉 17 22,084,264.01 22,096,264.01 13,574,980.76 13,574,980.76 递延所得税资产 18 569,130,937.92 417,698,858.55 562,595,060.23 408,134,942.06 其他资产 19 193,531,182.94 316,896,161.61 134,408,574.01 208,483,013.07 资产总计 75,867,899,705.13 72,553,742,520.84 66,457,248,779.68 64,414,499,430.21 载于第 121页至第 225页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第 115页至第 120页的财务报表由下列负责人签署： 何春梅谭志华梁江波 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人 国海证券股份有限公司 合并及母公司资产负债表 (续) 2021年 12月 31日 单位：人民币元 负债和股东权益附注六 合并母公司 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 2021年 12月 31日 2020年 12月 31日 负债： 应付短期融资款 22 4,876,189,002.80 3,976,581,075.21 4,876,189,002.80 3,976,581,075.21 拆入资金 23 4,990,973,581.22 4,401,787,250.04 4,990,973,581.22 4,401,787,250.04 交易性金融负债 24 1,525,049,827.69 3,929,234,532.72 927,672,402.68 1,323,575,625.72 衍生金融负债 4 163,003,770.42 693,270.00 142,656,014.42 605,430.00 卖出回购金融资产款 25 15,841,429,135.40 18,190,312,862.45 15,820,038,425.03 18,113,245,249.80 代理买卖证券款 26 18,099,058,233.40 13,608,842,283.64 11,807,488,378.43 9,800,648,444.90 应付职工薪酬 27 1,153,960,169.63 985,827,323.62 811,554,230.18 791,255,504.67 应交税费 28 61,303,057.57 132,669,776.41 34,947,831.34 103,242,442.94 应付款项 29 2,088,451,184.78 90,804,764.45 1,932,833,941.89 18,172,989.06 合同负债 30 11,116,963.32 39,145,826.98 6,097,723.61 6,019,272.24 预计负债 31 30,247,757.99 -30,247,757.99 - 应付债券 32 7,306,850,085.06 7,878,310,751.70 7,306,850,085.06 7,878,310,751.70 租赁负债 33 166,491,146.32 107,009,681.53 递延所得税负债 18 75,602,060.61 23,572,587.04 -- 其他负债 34 259,561,043.63 260,507,564.15 125,305,898.20 159,497,655.45 负债合计 56,649,287,019.84 53,518,289,868.41 48,919,864,954.38 46,572,941,691.73 股东权益： 股本 35 5,444,525,514.00 5,444,525,514.00 5,444,525,514.00 5,444,525,514.00 资本公积 36 8,990,140,729.53 8,990,140,729.53 8,994,510,695.89 8,994,510,695.89 其他综合收益 37 18,012,919.08 43,756,041.37 18,012,919.08 43,756,041.37 盈余公积 38 747,815,144.31 710,323,917.23 747,815,144.31 710,323,917.23 一般风险准备 39 1,758,322,295.71 1,636,337,979.02 1,528,473,696.81 1,449,473,260.51 未分配利润 40 1,606,396,239.17 1,654,595,448.30 804,045,855.21 1,198,968,309.48 归属于母公司股东权益 合计 18,565,212,841.80 18,479,679,629.45 少数股东权益 653,399,843.49 555,773,022.98 股东权益合计 19,218,612,685.29 19,035,452,652.43 17,537,383,825.30 17,841,557,738.48 负债和股东权益总计 75,867,899,705.13 72,553,742,520.84 66,457,248,779.68 64,414,499,430.21 载于第 121页至第 225页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第 115页至第 120页的财务报表由下列负责人签署： 何春梅谭志华梁江波 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人 国海证券股份有限公司 合并及母公司利润表 2021年 12月 31日止年度 单位：人民币元 项目附注六 合并母公司 2021年度 2020年度 2021年度 2020年度 一、营业收入 5,170,261,555.13 4,482,015,217.40 2,706,154,876.25 3,066,516,250.78 利息净收入 41 107,802,406.18 408,753,428.31 1,557,423.98 323,352,280.52 其中：利息收入 1,311,866,255.22 1,535,579,900.44 1,187,826,202.97 1,442,026,771.61 利息支出 1,204,063,849.04 1,126,826,472.13 1,186,268,778.99 1,118,674,491.09 手续费及佣金净收入 42 2,322,367,344.72 1,963,585,461.30 1,305,707,168.75 1,417,405,152.78 其中：经纪业务手续费净收入 962,627,290.34 822,400,148.34 689,588,112.33 627,516,417.68 投资银行业务手续费净收入 355,862,935.93 421,624,144.87 355,862,935.93 421,624,144.87 资产管理业务手续费净收入 229,367,284.91 338,719,339.36 236,376,982.47 347,399,723.73 投资收益 43 1,389,727,565.09 1,386,118,974.62 1,333,489,757.39 1,275,539,000.24 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 (损失以 “-”号填列 ) 62,999,632.51 -6,638,181.72 -- 以摊余成本计量的金融资产终止确认 产生的投资收益 (损失以 “-”号填列 ) --45,770,116.39 --45,770,116.39 其他收益 44 21,926,369.09 25,090,974.50 12,310,856.82 7,926,046.94 公允价值变动收益 45 357,301,445.97 66,034,699.39 42,312,150.34 34,333,679.04 汇兑收益 (损失以 “-”号填列 ) -1,436,843.58 -2,160,368.57 -310,602.83 -665,991.03 其他业务收入 46 972,327,856.63 634,609,653.20 10,839,275.35 8,643,687.64 资产处置收益 (损失以 “-”号填列 ) 47 245,411.03 -17,605.35 248,846.45 -17,605.35 二、营业支出 3,979,652,427.37 3,432,715,218.17 2,205,922,023.74 2,278,329,181.04 税金及附加 48 29,023,560.87 23,113,079.47 20,477,016.17 19,183,396.92 业务及管理费 49 2,575,816,719.10 2,232,353,608.51 1,779,810,991.68 1,729,100,220.59 信用减值损失 50 404,869,834.20 528,717,632.09 404,657,538.63 529,088,382.75 其他资产减值损失 51 17,028,418.20 39,500,000.00 -- 其他业务成本 52 952,913,895.00 609,030,898.10 976,477.26 957,180.78 三、营业利润 (亏损以 “-”号填列 ) 1,190,609,127.76 1,049,299,999.23 500,232,852.51 788,187,069.74 加：营业外收入 53 14,198,766.85 3,703,983.22 8,585,116.54 1,078,307.53 减：营业外支出 53 57,185,157.31 11,755,065.06 54,193,368.16 8,354,950.40 四、利润总额 (亏损总额以 “-”号填列 ) 1,147,622,737.30 1,041,248,917.39 454,624,600.89 780,910,426.87 减：所得税费用 54 240,546,531.32 231,715,194.32 79,712,330.10 156,009,833.62 五、净利润 (净亏损以 “-”号填列 ) 907,076,205.98 809,533,723.07 374,912,270.79 624,900,593.25 (一)按经营持续性分类： 1.持续经营净利润 (净亏损以 “-”号填列 ) 907,076,205.98 809,533,723.07 374,912,270.79 624,900,593.25 2.终止经营净利润 (净亏损以 “-”号填列 ) ---- (二)按所有权归属分类： 1.归属于母公司股东的净利润 764,619,396.32 725,376,273.77 2.少数股东损益 142,456,809.66 84,157,449.30 六、其他综合收益的税后净额 37 -25,743,122.29 -7,788,233.71 -25,743,122.29 -7,788,233.71 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 -25,743,122.29 -7,788,233.71 (一)将重分类进损益的其他综合收益 -25,743,122.29 -7,788,233.71 -25,743,122.29 -7,788,233.71 1.其他债权投资公允价值变动 -28,865,338.80 -73,005,133.29 -28,865,338.80 -73,005,133.29 2.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 1,121,333.11 -2,091,554.21 1,121,333.11 -2,091,554.21 3.其他债权投资信用损失准备 2,000,883.40 67,308,453.79 2,000,883.40 67,308,453.79 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 -- 七、综合收益总额 881,333,083.69 801,745,489.36 349,169,148.50 617,112,359.54 归属于母公司股东的综合收益总额 738,876,274.03 717,588,040.06 归属于少数股东的综合收益总额 142,456,809.66 84,157,449.30 八、每股收益 55 (一)基本每股收益 (元/股) 0.14 0.13 (二)稀释每股收益 (元/股) 0.14 0.13 载于第 121页至第 225页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第 115页至第 120页的财务报表由下列负责人签署： 何春梅_________________ 法定代表人 谭志华_________________ 主管会计工作负责人 梁江波 _________________ 会计机构负责人 117 国海证券股份有限公司 合并及母公司现金流量表 2021年 12月 31日止年度 单位：人民币元 项目附注六 合并母公司 本年发生额上年发生额本年发生额上年发生额 一、经营活动产生的现金流量： 收取利息、手续费及佣金的现金 3,879,553,938.43 3,383,516,918.45 2,693,349,230.49 2,767,335,074.44 拆入资金净增加额 589,000,000.00 -589,000,000.00 - 回购业务资金净增加额 -2,845,328,910.34 -2,916,857,806.45 代理买卖证券收到的现金净额 4,580,239,529.01 1,968,666,637.04 2,096,863,512.78 871,508,114.41 收到其他与经营活动有关的现金 57 (1) 2,645,635,641.84 879,466,839.32 1,389,797,604.07 100,611,852.71 经营活动现金流入小计 11,694,429,109.28 9,076,979,305.15 6,769,010,347.34 6,656,312,848.01 为交易目的而持有的金融工具净增加额 1,656,594,504.82 3,446,223,139.39 1,697,302,870.36 4,463,600,803.62 支付利息、手续费及佣金的现金 839,368,105.46 776,968,680.16 824,338,700.86 769,100,810.72 拆入资金净减少额 -1,590,000,000.00 -1,590,000,000.00 回购业务资金净减少额 1,565,470,165.99 -1,551,213,277.14 - 融出资金净增加额 1,414,165,954.39 2,101,843,238.02 1,414,165,954.39 2,101,843,238.02 支付给职工以及为职工支付的现金 1,461,026,609.59 1,144,528,957.81 1,165,449,930.47 940,885,200.83 支付的各项税费 564,224,829.24 618,983,277.57 376,770,822.74 516,317,842.60 支付其他与经营活动有关的现金 57 (2) 3,137,058,807.68 2,252,876,282.41 668,451,198.11 383,688,310.89 经营活动现金流出小计 10,637,908,977.17 11,931,423,575.36 7,697,692,754.07 10,765,436,206.68 经营活动产生的现金流量净额 56 (1) 1,056,520,132.11 -2,854,444,270.21 -928,682,406.73 -4,109,123,358.67 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 4,871,698,812.98 11,994,604,805.68 4,831,828,403.86 11,936,556,001.22 取得投资收益收到的现金 240,103,566.63 886,267,713.09 273,276,100.72 981,338,492.42 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 231,470.22 72,606.77 188,612.47 67,466.77 收到其他与投资活动有关的现金 57 (3) 52,668,832.47 --- 投资活动现金流入小计 5,164,702,682.30 12,880,945,125.54 5,105,293,117.05 12,917,961,960.41 投资支付的现金 111,000,000.00 5,141,263,912.17 178,000,000.00 5,041,513,912.17 购建固定资产、无形资产和 其他长期资产支付的现金 247,156,015.11 1,454,824,063.26 220,055,580.79 1,441,078,591.77 支付其他与投资活动有关的现金 57 (4) 22,113,132.13 2,165,526.26 -- 投资活动现金流出小计 380,269,147.24 6,598,253,501.69 398,055,580.79 6,482,592,503.94 投资活动产生的现金流量净额 4,784,433,535.06 6,282,691,623.85 4,707,237,536.26 6,435,369,456.47 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 -3,987,623,613.15 -3,987,623,613.15 取得借款收到的现金 10,000,000.00 --- 发行债券收到的现金 7,591,292,000.00 12,487,110,000.00 7,591,292,000.00 12,487,110,000.00 筹资活动现金流入小计 7,601,292,000.00 16,474,733,613.15 7,591,292,000.00 16,474,733,613.15 偿还债务支付的现金 7,329,227,000.00 14,118,666,800.00 7,319,227,000.00 14,118,666,800.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 1,249,543,667.51 1,011,115,055.99 1,204,566,456.12 981,404,069.25 其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润 44,829,989.15 29,710,986.74 支付其他与筹资活动有关的现金 57 (5) 79,099,108.58 21,627,244.27 59,145,269.54 21,627,244.27 筹资活动现金流出小计 8,657,869,776.09 15,151,409,100.26 8,582,938,725.66 15,121,698,113.52 筹资活动产生的现金流量净额 -1,056,577,776.09 1,323,324,512.89 -991,646,725.66 1,353,035,499.63 四、汇率变动对现金及现金等价物 的影响 -1,470,376.03 -2,167,132.57 -310,602.83 -665,991.03 五、现金及现金等价物净增加额 4,782,905,515.05 4,749,404,733.96 2,786,597,801.04 3,678,615,606.40 加：年初现金及现金等价物余额 56 (2) 17,336,165,752.49 12,586,761,018.53 14,675,770,975.34 10,997,155,368.94 六、年末现金及现金等价物余额 56 (2) 22,119,071,267.54 17,336,165,752.49 17,462,368,776.38 14,675,770,975.34 载于第 121页至第 225页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第 115页至第 120页的财务报表由下列负责人签署： 何春梅_________________ 法定代表人 谭志华_________________ 主管会计工作负责人 梁江波 _________________ 会计机构负责人 118 国海证券股份有限公司 合并股东权益变动表 2021年 12月 31日止年度 单位：人民币元 项目 合并 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润 一、 2020年 12月 31日余额 5,444,525,514.00 8,990,140,729.53 43,756,041.37 710,323,917.23 1,636,337,979.02 1,654,595,448.30 555,773,022.98 19,035,452,652.43 二、本年增减变动金额 ---25,743,122.29 37,491,227.08 121,984,316.69 -48,199,209.13 97,626,820.51 183,160,032.86 (一)综合收益总额 ---25,743,122.29 --764,619,396.32 142,456,809.66 881,333,083.69 (二)利润分配 ---37,491,227.08 121,984,316.69 -812,818,605.45 -44,829,989.15 -698,173,050.83 1、提取盈余公积 ---37,491,227.08 --37,491,227.08 -- 2、提取一般风险准备金 ----121,984,316.69 -121,984,316.69 -- 3、对股东的分配 ------653,343,061.68 -44,829,989.15 -698,173,050.83 三、 2021年 12月 31日余额 5,444,525,514.00 8,990,140,729.53 18,012,919.08 747,815,144.31 1,758,322,295.71 1,606,396,239.17 653,399,843.49 19,218,612,685.29 项目 合并 归属于母公司股东权益 少数股东权益股东权益合计 股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润 一、 2019年 12月 31日余额 4,215,541,972.00 6,275,980,983.51 51,544,275.08 647,833,857.90 1,475,659,902.66 1,342,945,636.93 501,326,560.42 14,510,833,188.50 二、本年增减变动金额 1,228,983,542.00 2,714,159,746.02 -7,788,233.71 62,490,059.33 160,678,076.36 311,649,811.37 54,446,462.56 4,524,619,463.93 (一)综合收益总额 ---7,788,233.71 --725,376,273.77 84,157,449.30 801,745,489.36 (二)所有者投入和减少资本 1,228,983,542.00 2,714,159,746.02 -----3,943,143,288.02 1、股东投入的普通股 1,228,983,542.00 2,714,159,746.02 -----3,943,143,288.02 (三)利润分配 ---62,490,059.33 160,678,076.36 -413,726,462.40 -29,710,986.74 -220,269,313.45 1、提取盈余公积 ---62,490,059.33 --62,490,059.33 -- 2、提取一般风险准备金 ----160,678,076.36 -160,678,076.36 -- 3、对股东的分配 ------190,558,326.71 -29,710,986.74 -220,269,313.45 三、 2020年 12月 31日余额 5,444,525,514.00 8,990,140,729.53 43,756,041.37 710,323,917.23 1,636,337,979.02 1,654,595,448.30 555,773,022.98 19,035,452,652.43 载于第 121页至第 225页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第 115页至第 120页的财务报表由下列负责人签署： 何春梅谭志华梁江波 __________________ ___________________ __________________ 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人 国海证券股份有限公司 母公司股东权益变动表 2021年 12月 31日止年度 单位：人民币元 项目 母公司 股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一、 2020年 12月 31日余额 5,444,525,514.00 8,994,510,695.89 43,756,041.37 710,323,917.23 1,449,473,260.51 1,198,968,309.48 17,841,557,738.48 二、本年增减变动金额 ---25,743,122.29 37,491,227.08 79,000,436.30 -394,922,454.27 -304,173,913.18 (一)综合收益总额 ---25,743,122.29 --374,912,270.79 349,169,148.50 (二)利润分配 ---37,491,227.08 79,000,436.30 -769,834,725.06 -653,343,061.68 1、提取盈余公积 ---37,491,227.08 --37,491,227.08 - 2、提取一般风险准备金 ----79,000,436.30 -79,000,436.30 - 3、对股东的分配 ------653,343,061.68 -653,343,061.68 三、 2021年 12月 31日余额 5,444,525,514.00 8,994,510,695.89 18,012,919.08 747,815,144.31 1,528,473,696.81 804,045,855.21 17,537,383,825.30 项目 母公司 股本资本公积其他综合收益盈余公积一般风险准备未分配利润股东权益合计 一、 2019年 12月 31日余额 4,215,541,972.00 6,280,350,949.87 51,544,275.08 647,833,857.90 1,313,595,618.36 962,993,744.42 13,471,860,417.63 二、本年增减变动金额 1,228,983,542.00 2,714,159,746.02 -7,788,233.71 62,490,059.33 135,877,642.15 235,974,565.06 4,369,697,320.85 (一)综合收益总额 ---7,788,233.71 --624,900,593.25 617,112,359.54 (二)所有者投入和减少资本 1,228,983,542.00 2,714,159,746.02 ----3,943,143,288.02 1、股东投入的普通股 1,228,983,542.00 2,714,159,746.02 ----3,943,143,288.02 (三)利润分配 ---62,490,059.33 135,877,642.15 -388,926,028.19 -190,558,326.71 1、提取盈余公积 ---62,490,059.33 --62,490,059.33 - 2、提取一般风险准备金 ----135,877,642.15 -135,877,642.15 - 3、对股东的分配 ------190,558,326.71 -190,558,326.71 三、 2020年 12月 31日余额 5,444,525,514.00 8,994,510,695.89 43,756,041.37 710,323,917.23 1,449,473,260.51 1,198,968,309.48 17,841,557,738.48 载于第 121页至第 225页的财务报表附注为本财务报表的组成部分 第 115页至第 120页的财务报表由下列负责人签署： 何春梅谭志华梁江波 __________________ ___________________ __________________ 法定代表人主管会计工作负责人会计机构负责人 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 一、公司基本情况 国海证券股份有限公司 (以下简称 “本公司 ”)的前身是 1988年经中国人民银行银复 [1988]359号文和中国人民银行广西壮族自治区分行桂银发 [1988]357号文批准成立的广西 证券公司。 1996年，经中国人民银行非银司 [1996]20号文批准，广西证券公司更名为 “广 西证券有限责任公司 ”。2001年 10月，经中国证券监督管理委员会 (以下简称 “中国证监 会”)证监机构字 [2001]216号文核准，广西证券有限责任公司更名为 “国海证券有限责任公 司”，由原来以经纪业务为主的地方性证券公司成为业务范围比照综合类券商执行的全国 性证券公司，经营证券业务许可证号为 Z25644000。 2011年 6月 24日，中国证监会以《关于核准桂林集琦药业股份有限公司重大资产重组及 以新增股份吸收合并国海证券有限责任公司的批复》 (证监许可 [2011]1009)核准，桂林集 琦药业股份有限公司 (以下简称 “桂林集琦 ”)实施重大资产重组及以新增股份换股吸收合并 原国海证券有限责任公司。吸收合并完成后，原国海证券有限责任公司依法注销，桂林 集琦更名为 “国海证券股份有限公司 ”，并依法承继原国海证券有限责任公司 (含分支机构 ) 的各项证券业务资格。 2011年 8月 9日，桂林集琦复牌交易，证券简称由 “SST集琦 ”变更 为“国海证券 ”，证券代码 “000750”不变。 本公司的母公司为广西壮族自治区人民政府国有资产监督管理委员会 (以下简称 “广西国资 委”)下属国有独资公司广西投资集团有限公司，广西国资委为本公司的最终实际控制人。 本公司的经营范围包括：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财 务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提 供中间介绍业务；融资融券；代销金融产品。 截至 2021年 12月 31日止，本公司设立了 25家分公司，并拥有证券营业部 98家，均为经 批准设立的分公司及证券营业部。 截至 2021年 12月 31日止，本公司及主要子公司员工总人数为 3,902人(含经纪人 772人)， 其中包括本公司关键高级管理人员 7人。 本年度合并财务报表范围详细情况参见附注八、 1及八、 3。本年度合并财务报表范围变化 详细情况参见附注七、 1。 二、财务报表的编制基础 编制基础 本公司及下属子公司 (以下简称 “本集团 ”)执行财政部颁布的企业会计准则及相关规定。此 外，本集团还按照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》 (2014年修订 )和《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第 2号—年度报告的内容 与格式》 (2021年修订 )及《关于印发 <证券公司财务报表附注编制的特别规定 (2018)>的通 知》 (会计部函 [2018]590号)披露有关财务信息。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 二、财务报表的编制基础 (续) 记账基础和计价原则 本集团会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报 表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 在历史成本计量下，资产按照购置时支付的现金或者现金等价物的金额或者所付出的对价 的公允价值计量。负债按照因承担现时义务而实际收到的款项或者资产的金额，或者承担 现时义务的合同金额，或者按照日常活动中为偿还负债预期需要支付的现金或者现金等价 物的金额计量。 公允价值是市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。无论公允价值是可观察到的还是采用估值技术估计的，在本财务报 表中计量和披露的公允价值均在此基础上予以确定。 公允价值计量基于公允价值的输入值的可观察程度以及该等输入值对公允价值计量整体的 重要性，被划分为三个层次：第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活 跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或 间接可观察的输入值；第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。 持续经营 本集团对自 2021年 12月 31日起 12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营 能力产生重大怀疑的事项和情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 三、重要会计政策和会计估计 1、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司于 2021年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2021年度的合并及母公司经营成果和合并及母公 司现金流量。 2、会计期间 本集团的会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。 3、营业周期 本公司为金融企业，不具有明显可识别的营业周期。 4、记账本位币 人民币为本公司及子公司经营所处的主要经济环境中的货币，本公司及子公司以人民币为 记账本位币。本公司编制本财务报表时所采用的货币为人民币。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并分为同一控制下的企业合并和非同一控制下的企业合并。本集团的企业合并均为 非同一控制下的企业合并。 5.1非同一控制下的企业合并及商誉 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制，为非同一控制下的企业合 并。 合并成本指购买方为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债和发行的权 益性工具的公允价值。购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以 及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 购买方在合并中所取得的被购买方符合确认条件的可辨认资产、负债及或有负债在购买日 以公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，作为一项资产确 认为商誉并按成本进行初始计量。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合 并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允 价值份额的，计入当期损益。 因企业合并形成的商誉在合并财务报表中单独列报，并按照成本扣除累计减值准备后的金 额计量。 6、合并财务报表的编制方法 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指投资方拥有对被投资方的权力， 通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其 回报金额。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制相关要素发生了变化，本集团将进行 重新评估。 子公司的合并起始于本集团获得对该子公司的控制权时，终止于本集团丧失对该子公司的 控制权时。 对于本集团处置的子公司，处置日 (丧失控制权的日期 )前的经营成果和现金流量已经适当 地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 对于通过非同一控制下的企业合并取得的子公司，其自购买日 (取得控制权的日期 )起的经 营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中。 子公司采用的主要会计政策和会计期间按照本公司统一规定的会计政策和会计期间厘定。 本公司与子公司及子公司相互之间的所有重大账目及交易于合并时抵销。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 6、合并财务报表的编制方法 (续) 子公司所有者权益中不属于母公司的份额作为少数股东权益，在合并资产负债表中股东权 益项目下以 “少数股东权益 ”项目列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在 合并利润表中净利润项目下以 “少数股东损益 ”项目列示。 少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司年初所有者权益中所享有的份额， 其余额仍冲减少数股东权益。 对于购买子公司少数股权或因处置部分股权投资但没有丧失对该子公司控制权的交易，作 为权益性交易核算，调整归属于母公司所有者权益和少数股东权益的账面价值以反映其在 子公司中相关权益的变化。少数股东权益的调整额与支付 /收到对价的公允价值之间的差额 调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，剩余股权按照其在丧失控 制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按 原持股比例计算应享有原子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入 丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益， 在丧失控制权时转为当期投资收益。 7、现金及现金等价物的确定标准 现金是指本集团库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指本集团持有的期 限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8、外币业务和外币报表折算 8.1外币业务 外币交易在初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算。 于资产负债表日，外币货币性项目采用该日即期汇率折算为记账本位币，因该日的即期汇 率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，除： (1)符合资本 化条件的外币专门借款的汇兑差额在资本化期间予以资本化计入相关资产的成本； (2)为了 规避外汇风险进行套期的套期工具的汇兑差额按套期会计方法处理； (3)分类为以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的货币性项目除摊余成本之外的其他账面余额变动产生的 汇兑差额计入其他综合收益外，均计入当期损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目仍以交易发生日的即期汇率折算的记账本位币金额计 量。以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后 的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动 (含汇率变动 )处理，计 入当期损益或确认为其他综合收益。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、金融工具 本集团在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 对于以常规方式购买或出售金融资产的，在交易日确认将收到的资产和为此将承担的负债， 或者在交易日终止确认已出售的资产。 金融资产和金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融资产和金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融 资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入 各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融 资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产 或金融负债所有合同条款 (如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等 )的基础上估计 预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的 本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形 成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备 (仅适用于金融资产 )。 9.1金融资产的分类、确认与计量 初始确认后，本集团对不同类别的金融资产，分别以摊余成本、以公允价值计量且其变动 计入其他综合收益或以公允价值计量且其变动计入当期损益进行后续计量。 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则 本集团将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。此类金融资产主要包括货币资金、 结算备付金、融出资金、买入返售金融资产、存出保证金、应收款项、其他应收款和债权 投资等。 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基 础的利息的支付，且本集团管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以 出售该金融资产为目标的，则该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产。此类金融资产列示为其他债权投资。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括分类为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，除衍 生金融资产外，列示于交易性金融资产： 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、金融工具 (续) 9.1 金融资产的分类、确认与计量 (续) (1) 不符合分类为以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收 益的金融资产条件的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资 产。 (2) 在初始确认时，为消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产不可撤销地指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 初始确认时，本集团可以单项金融资产为基础，不可撤销地将非同一控制下的企业合并中 确认的或有对价以外的非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益的金融资产。此类金融资产作为其他权益工具投资列示。 金融资产满足下列条件之一的，表明本集团持有该金融资产的目的是交易性的： (1) 取得相关金融资产的目的，主要是为了近期出售。 (2) 相关金融资产在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明近期实际存在短期获利模式。 (3) 相关金融资产属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效 套期工具的衍生工具除外。 9.1.1以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产采用实际利率法，按摊余成本进行后续计量，发生减值时或终 止确认产生的利得或损失，计入当期损益。 本集团对以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法确认利息收入。除下列情况外，本集 团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： (1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本集团自初始确认起，按照该金融资 产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 (2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产， 本集团在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若 该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善可 与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，本集团转按实际利率乘以该金融资产账 面余额来计算确定利息收入。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、金融工具 (续) 9.1金融资产的分类、确认与计量 (续) 9.1.2以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产相关的减值损失或利得、采 用实际利率法计算的利息收入及汇兑损益计入当期损益，除此以外该金融资产的公允价值 变动均计入其他综合收益。该金融资产计入各期损益的金额与视同其一直按摊余成本计量 而计入各期损益的金额相等。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产后， 该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，该金融资产终止确认时，之前计 入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。本集团持有该 等非交易性权益工具投资期间，在本集团收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利 益很可能流入本集团，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。 9.1.3以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以公允价值进行后续计量，公允价值变 动形成的利得或损失以及与该金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 9.2金融工具减值 本集团对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融 资产以预期信用损失为基础进行减值会计处理并确认损失准备。 除购买或源生的已发生信用减值的金融资产外，本集团在每个资产负债表日评估相关金融 工具的信用风险自初始确认后的变动情况。若该金融工具的信用风险自初始确认后已显著 增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备； 若该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来 12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。信用损失准备的增加或转回金额，除分类 为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，作为减值损失或利得计入当 期损益。对于分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，本集团在其 他综合收益中确认其信用损失准备，并将减值损失或利得计入当期损益，且不减少该金融 资产在资产负债表中列示的账面价值。 本集团在前一会计期间已经按照相当于金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量了 损失准备，但在当期资产负债表日，该金融工具已不再属于自初始确认后信用风险显著增 加的情形的，本集团在当期资产负债表日按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额 计量该金融工具的损失准备，由此形成的损失准备的转回金额作为减值利得计入当期损益。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) 9.2 金融工具减值 (续) 9.2.1信用风险显著增加 本集团利用可获得的合理且有依据的前瞻性信息，通过比较金融工具在资产负债表日发生 违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具的信用风险自初始确认后是 否已显著增加。 本集团在评估信用风险是否显著增加时会考虑如下因素 (包括但不限于 )： (1) 同一金融工具或具有相同预计存续期的类似金融工具的信用风险的外部市场指标是否 发生显著变化； (2) 金融工具外部信用评级实际或预期是否发生显著变化； (3) 预期将导致债务人履行其偿债义务的能力发生显著变化的业务、财务或经济状况是否 发生不利变化； (4) 债务人经营成果实际或预期是否发生显著变化； (5) 债务人所处的监管、经济或技术环境是否发生显著不利变化； (6) 作为债务抵押的担保物价值或第三方提供的担保或信用增级质量是否发生显著变化； (7) 实际或预期增信措施有效性发生重大不利变化； (8) 债务人预期表现和还款行为是否发生显著变化。 9.2.2已发生信用减值的金融资产 当本集团预期对金融资产未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资 产成为已发生信用减值的金融资产。金融资产已发生信用减值的证据包括下列可观察信息： (1) 发行方或债务人发生重大财务困难； (2) 债务人违反合同，如偿付利息或本金违约或逾期等； (3) 债权人出于与债务人财务困难有关的经济或合同考虑，给予债务人在任何其他情况下 都不会做出的让步； (4) 债务人很可能破产或进行其他财务重组； (5) 发行方或债务人财务困难导致该金融资产的活跃市场消失； (6) 以大幅折扣购买或源生一项金融资产，该折扣反映了发生信用损失的事实。 基于本集团内部信用风险管理，当内部建议的或外部获取的信息中表明金融工具债务人不 能全额偿付包括本集团在内的债权人 (不考虑本集团取得的任何担保 )，则本集团认为发生 违约事件。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) 9.2 金融工具减值 (续) 9.2.3预期信用损失的确定 本集团基于单项或组合评估金融工具的预期信用损失。本集团以共同风险特征为依据，将 金融工具分为不同组别。本集团采用的共同信用风险特征包括：金融工具类型、信用风险 评级、担保物类型、初始确认日期、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位 置、担保品相对于金融资产的价值等。 本集团按照下列方法确定相关金融工具的预期信用损失： (1) 对于金融资产，信用损失为本集团应收取的合同现金流量与预期收取的现金流量之间 差额的现值。 (2) 对于资产负债表日已发生信用减值但并非购买或源生已发生信用减值的金融资产，信 用损失为该金融资产账面余额与按原实际利率折现的估计未来现金流量的现值之间的 差额。 本集团计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而 确定的无偏概率加权平均金额；货币时间价值；在资产负债表日无须付出不必要的额外成 本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信 息。 9.2.4减记金融资产 当本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资 产的账面余额。这种减记构成相关金融资产的终止确认。 9.3 金融资产的转移 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认： (1)收取该金融资产现金流量的合同权利终 止； (2)该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风 险和报酬，但是未保留对该金融资产的控制。 若本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有风险和报酬，且保留了对该金 融资产控制的，则按照其继续涉入被转移金融资产的程度继续确认该被转移金融资产，并 相应确认相关负债。本集团按照下列方式对相关负债进行计量： 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) 9.3 金融资产的转移 (续) (1) 被转移金融资产以摊余成本计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本集团保留的权利 (如果本集团因金融资产转移保留了相关权利 )的 摊余成本并加上本集团承担的义务 (如果本集团因金融资产转移承担了相关义务 )的摊 余成本，相关负债不指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 (2) 被转移金融资产以公允价值计量的，相关负债的账面价值等于继续涉入被转移金融资 产的账面价值减去本集团保留的权利 (如果本集团因金融资产转移保留了相关权利 )的 公允价值并加上本集团承担的义务 (如果本集团因金融资产转移承担了相关义务 )的公 允价值，该权利和义务的公允价值为按独立基础计量时的公允价值。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产在终止确认日的账面价值及因 转移金融资产而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认 部分的金额之和的差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指定为以公允价值计量 且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他综合收益的累计利得 或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将转移前金融资产整体的账面价值在终止确认部 分和继续确认部分之间按照转移日各自的相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分收到 的对价和原计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和与终 止确认部分在终止确认日的账面价值之差额计入当期损益。若本集团转移的金融资产是指 定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资，之前计入其他 综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 金融资产整体转移未满足终止确认条件的，本集团继续确认所转移的金融资产整体，并将 收到的对价确认为金融负债。 9.4 金融负债和权益工具的分类 本集团根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金 融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权 益工具。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、 金融工具 (续) 9.4 金融负债和权益工具的分类 (续) 9.4.1金融负债的分类、确认及计量 金融负债在初始确认时划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金 融负债。 9.4.1.1以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债 (含属于金融负债 的衍生工具 )和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。除衍生金融负债 单独列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债列示为交易性金融负债。 金融负债满足下列条件之一，表明本集团承担该金融负债的目的是交易性的： (1) 承担相关金融负债的目的，主要是为了近期回购。 (2) 相关金融负债在初始确认时属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观 证据表明近期实际存在短期获利模式。 (3) 相关金融负债属于衍生工具。但符合财务担保合同定义的衍生工具以及被指定为有效 套期工具的衍生工具除外。 本集团将符合下列条件之一的金融负债，在初始确认时可以指定为以公允价值计量且其变 动计入当期损益的金融负债： (1)该指定能够消除或显著减少会计错配； (2)根据本集团正式 书面文件载明的风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金 融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告； (3) 符合条件的包含嵌入衍生工具的混合合同。 交易性金融负债采用公允价值进行后续计量，公允价值变动形成的利得或损失以及与该等 金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。 对于被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该金融负债由本集团自 身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，其他公允价值变动计入当期损益。 该金融负债终止确认时，之前计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累 计变动额转入留存收益。与该等金融负债相关的股利或利息支出计入当期损益。若按上述 方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配 的，本集团将该金融负债的全部利得或损失 (包括自身信用风险变动的影响金额 )计入当期 损益。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、金融工具 (续) 9.4金融负债和权益工具的分类 (续) 9.4.1金融负债的分类、确认及计量 (续) 9.4.1.2其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债及贷款 承诺外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终 止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 本集团与交易对手方修改或重新议定合同，未导致按摊余成本进行后续计量的金融负债终 止确认，但导致合同现金流量发生变化的，本集团重新计算该金融负债的账面价值，并将 相关利得或损失计入当期损益。重新计算的该金融负债的账面价值，本集团根据将重新议 定或修改的合同现金流量按金融负债的原实际利率折现的现值确定。对于修改或重新议定 合同所产生的所有成本或费用，本集团调整修改后的金融负债的账面价值，并在修改后金 融负债的剩余期限内进行摊销。 9.4.2金融负债的终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，终止确认该金融负债或其一部分。本集团 (借 入方 )与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原 金融负债的合同条款实质上不同的，本集团终止确认原金融负债，并同时确认新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支付的对价 (包括转出的非 现金资产或承担的新金融负债 )之间的差额，计入当期损益。 9.4.3权益工具 权益工具是指能证明拥有本集团在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本集团发 行(含再融资 )、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理。本集团不确认权益工具 的公允价值变动。与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。 本集团对权益工具持有方的分配作为利润分配处理，发放的股票股利不影响股东权益总额。 9.5衍生工具与嵌入衍生工具 衍生工具包括利率互换、股指期货、期权业务、国债期货及商品期货。衍生工具于相关合 同签署日以公允价值进行初始计量，并以公允价值进行后续计量。 对于嵌入衍生工具与主合同构成的混合合同，若主合同属于金融资产的，本集团不从该混 合合同中分拆嵌入衍生工具，而将该混合合同作为一个整体适用关于金融资产分类的会计 准则规定。部分衍生工具因每日无负债结算确认的相关金融资产和金融负债，与相关的衍 生工具暂收暂付款之间按抵销后的净额在资产负债表内列示。 国海证券股份有限公司 财务报表附注 2021年 12月 31日止年度 三、重要会计政策和会计估计 (续) 9、金融工具 (续) 9.5衍生工具与嵌入衍生工具 (续) 若混合合同包含的主合同不属于金融资产，且同时符合下列条件的，本集团将嵌入衍生工 具从混合合同中分拆，作为单独存在的衍生工具处理。 (1)嵌入衍生工具的经济特征和风险与主合同的经济特征及风险不紧密相关。 (2)与嵌入衍生工具具有相同条款的单独工具符合衍生工具的定义。 (3)该混合合同不是以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 嵌入衍生工具从混合合同中分拆的，本集团按照适用的会计准则规定对混合合同的主合同 进行会计处理。本集团无法根据嵌入衍生工具的条款和条件对嵌入衍生工具的公允价值进 行可靠计量的，该嵌入衍生工具的公允价值根据混合合同公允价值和主合同公允价值之间 的差额确定。使用了上述方法后，该嵌入衍生工具在取得日或后续资产负债表日的公允价 值仍然无法单独计量的，本集团将该混合合同整体指定为以公允价值计量且其变动计入当 期损益的金融工具。 9.6金融资产和金融负债的抵销 当本集团具有抵销已确认金融资产和金融负债金额的法定权利，且该种法定权利是当前可 执行的，同时本集团计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债 在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 10、应收款项 本集团对应收款项以预期信用损失为基础确认损失准备，按照相当于整个存续期内预期信 用损失的金额计量损失准备 (即简化模型 )。有关预期信用损失的会计政策，详见坏账准备 的确认标准和计提方法 (详见附注三、 9.2)。（未完）  |