[年报]民企领先100ETF (159973): 弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金2021年年度报告
原标题:民企领先100ETF : 弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金2021年年度报告 弘毅远方国证民企领先 100 交易型开放式指数 证券投资基金 2021 年年度报告 2021 年 12 月 31 日 基金管理人 : 弘毅远方基金管理有限公司 基金托管人 : 广发证券股份有限公司 送出日期 :2022 年 03 月 29 日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年 度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。 基金托管人广发证券股份有限公司根据本基金合同规定,于2022年3月28日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告期自2021年1月1日起至12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 2 1.1 重要提示 ................................ ................................ ................................ ................................ ........... 2 1.2 目录 ................................ ................................ ................................ ................................ ................... 3 §2 基金简介 ................................ ................................ ................................ ................................ ................... 5 2.1 基金基本情况 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 5 2.2 基金产品说明 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................ ................................ ................................ ............... 6 2.4 信息披露方式 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 6 2.5 其他相关资料 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 7 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................ ................................ ................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................ ................................ ................................ ............... 7 3.2 基金净值表现 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 8 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ................................ ................................ ................................ ....... 9 §4 管理人报告 ................................ ................................ ................................ ................................ ............... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 ................................ ................................ ................................ ........... 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................ ................................ . 10 4.3 管理人 对报告期内公平交易情况的专项说明 ................................ ................................ ............. 10 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ................................ ............................. 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ................................ ............................. 12 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ................................ ................................ ............. 12 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................ ................................ ......... 13 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................ ................................ ............. 13 4.9 管理人对会计师事务所出具非标准审计报告所涉相关事项的说明 ................................ ......... 14 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................................ ... 14 §5 托管人报告 ................................ ................................ ................................ ................................ ............. 14 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................ ................................ ................. 14 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............. 14 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的 真实、准确和完整发表意见 ................................ . 14 §6 审计报告 ................................ ................................ ................................ ................................ ................. 14 6.1 审计报告基本信息 ................................ ................................ ................................ ......................... 14 6.2 审计报告的基本内容 ................................ ................................ ................................ ..................... 14 §7 年度财务报表 ................................ ................................ ................................ ................................ ......... 17 7.1 资产负债表 ................................ ................................ ................................ ................................ ..... 17 7.2 利润表 ................................ ................................ ................................ ................................ ............. 19 7.3 所有者权益(基金净值)变动表 ................................ ................................ ................................ . 20 7.4 报表附注 ................................ ................................ ................................ ................................ ......... 22 §8 投资组合报告 ................................ ................................ ................................ ................................ .......... 52 8. 1 期末基金资产组合情况 ................................ ................................ ................................ ................. 52 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ................................ ................................ ......................... 53 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................ ..... 55 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................ ................................ ............................. 61 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ................................ ................................ ......................... 63 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ................................ . 63 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ..................... 63 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ..................... 63 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名 权证投资明细 ................................ . 63 8.10 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明 ................................ ................................ ....... 63 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ................................ ................................ ....... 63 8. 12 投资组合报告附注 ................................ ................................ ................................ ....................... 63 §9 基金份额持有人信息 ................................ ................................ ................................ ............................. 65 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................ ................................ ..................... 65 9.2 期末上市基金前十名 持有人 ................................ ................................ ................................ ......... 65 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ................................ ................................ ......... 66 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................................ ......... 66 §10 开放式基金份额变动 ................................ ................................ ................................ ........................... 66 §11 重大事件揭示 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 66 11.1 基金份额持有人大会决议 ................................ ................................ ................................ ........... 66 11.2 基金管理人、基金托管人 的专门基金托管部门的重大人事变动 ................................ ........... 66 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ................................ ............................... 66 11.4 基金投资策略的改变 ................................ ................................ ................................ ................... 67 1 1.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ................................ ................................ ....................... 67 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................ ....................... 67 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................ ................................ ................... 67 11.8 其他重大事件 ................................ ................................ ................................ ............................... 68 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................ ................................ ................................ ....... 70 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20% 的情况 ................................ .......... 70 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 ................................ ................................ ............................... 71 §13 备查文件目录 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 71 13.1 备查文件目录 ................................ ................................ ................................ ............................... 72 13.2 存放地点 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 72 13.3 查阅方式 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 72 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投 资基金 基金简称 弘毅远方国证民企领先100ETF 场内简称 民企领先100ETF 基金主代码 159973 基金运作方式 交易型开放式 基金合同生效日 2019年07月16日 基金管理人 弘毅远方基金管理有限公司 基金托管人 广发证券股份有限公司 报告期末基金份额总额 370,976,423.00份 基金合同存续期 不定期 基金份额上市的证券交易所 深圳证券交易所 上市日期 2019-08-09 2.2 基金产品说明 投资目标 紧密跟踪标的指数表现,追求跟踪偏离度和跟踪误差 的最小化。 投资策略 本基金主要采用完全复制法,即完全按照标的指数的 成份股组成及其权重构建基金股票投资组合,并根据 标的指数成份股及其权重的变化进行相应调整。当预 期成份股发生调整和成份股发生配股、增发、分红等 行为时,或因基金的申购和赎回等对本基金跟踪标的 指数的效果可能带来影响时,或因某些特殊情况(如 流动性不足等)导致本基金无法有效复制和跟踪标的 指数时,基金管理人可以对投资组合管理进行适当变 通和调整,追求尽可能贴近标的指数的表现。 特殊情况包括但不限于以下情形:(1)法律法规的限 制;(2)标的指数成份股流动性严重不足;(3)标 的指数的成份股股票长期停牌;(4)其他合理原因导 致本基金管理人对标的指数的跟踪构成严重制约等。 本基金力争日均跟踪偏离度的绝对值不超过0.2%,年 跟踪误差不超过3%。当跟踪偏离度和年化跟踪误差超 过上述目标范围时,基金管理人将通过归因分析模型 找出跟踪误差的来源,并采取合理措施避免跟踪偏离 度和跟踪误差进一步扩大。 业绩比较基准 国证民企领先100指数收益率 风险收益特征 本基金为股票型基金,预期风险和预期收益水平高于 混合型基金、债券型基金及货币市场基金。本基金采 用完全复制法跟踪标的指数表现,具有与标的指数以 及标的指数所代表的股票市场相似的风险收益特征。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 弘毅远方基金管理有限公司 广发证券股份有限公司 信息披 露负责 人 姓名 郁双爽 崔瑞娟 联系电话 021-53682888 020-66338888 电子邮箱 [email protected] [email protected] 客户服务电话 400-920-8800 95575 传真 021-53682755 020-87555129 注册地址 上海市黄浦区中山东二路600 号1幢30层(实际楼层28层)06单元 广东省广州市黄埔区中新广 州知识城腾飞一街2号618室 办公地址 上海市黄浦区中山东二路600 号外滩金融中心S1幢30层04- 07单元 广州市天河区马场路26号广 发证券大厦34楼 邮政编码 200010 510627 法定代表人 黄薇薇 林传辉 2.4 信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称 上海证券报 登载基金年度报告正文的管理人互联网网址 www.honyfunds.com 基金年度报告备置地点 基金管理人办公场所 2.5 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 普华永道中天会计师事务所 (特殊普通合伙) 上海市黄浦区湖滨路202号领展企业 广场二座普华永道中心11楼 注册登记机构 中国证券登记结算有限责任 公司 北京市西城区太平桥大街17号 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位:人民币元 3.1.1 期间数据和指标 2021年 2020年 2019年07月16日 (基金合同生效 日)-2019年12月 31日 本期已实现收益 55,303,658.21 18,352,637.52 9,669,112.16 本期利润 15,536,098.68 269,934,506.27 57,688,869.54 加权平均基金份额本期利润 0.0417 0.7160 0.1519 本期加权平均净值利润率 2.20% 49.53% 14.19% 本期基金份额净值增长率 2.16% 62.20% 15.20% 3.1.2 期末数据和指标 2021年末 2020年末 2019年末 期末可供分配利润 82,488,883.88 27,806,958.44 9,503,497.03 期末可供分配基金份额利润 0.2224 0.0740 0.0252 期末基金资产净值 708,131,705.20 702,516,817.71 434,291,409.69 期末基金份额净值 1.9088 1.8685 1.1520 3.1.3 累计期末指标 2021年末 2020年末 2019年末 基金份额累计净值增长率 90.88% 86.85% 15.20% 注:1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变 动收益)扣除相关费用后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收 益。 2、上述基金业绩指标已扣除了基金的管理费、托管费和各项交易费用,但不包括 持有人认/申购或交易基金的各项费用(例如:申购费、赎回费等),计入认/申购或交 易基金的各项费用后,实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较 基准收益 率标准差 ④ ①-③ ②-④ 过去三个月 3.59% 0.98% 3.24% 0.99% 0.35% -0.01% 过去六个月 -4.33% 1.34% -5.75% 1.35% 1.42% -0.01% 过去一年 2.16% 1.61% 0.02% 1.62% 2.14% -0.01% 自基金合同 生效起至今 90.88% 1.53% 85.48% 1.54% 5.40% -0.01% 注:本基金的业绩比较基准为国证民企领先100指数收益率。 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益 率变动的比较 C:\honyapp\hsfa-lukl\MOD\TMP\CN_51270000_159973_FB010010_20220002_1.jpg 注:本基金基金合同生效日为2019年7月16日。截至建仓期结束,本基金各项资产配置 比例符合基金合同及招募说明书有关投资比例的约定。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 C:\honyapp\hsfa-lukl\MOD\TMP\CN_51270000_159973_FB010010_20220002_3.jpg 注:图示日期为2019年7月16日(基金合同生效日)至2020年12月31日。基金合同 生效当年的净值增长率按照当年实际存续期计算,不按整个自然年度进行折算。 3.3 过去三年基金的利润分配情况 无。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 弘毅远方基金管理有限公司是经中国证监会证监许可【2017】2439号批准,由弘毅 投资(北京)有限公司发起设立。注册资本2.5亿元人民币(截至2021年12月31日)。目 前股权结构为:弘毅投资(北京)有限公司持股100%。 截至2021年12月31日,本基金管理人共管理7只开放式基金,即弘毅远方国企转型 升级混合型发起式证券投资基金、弘毅远方消费升级混合型发起式证券投资基金、弘毅 远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金、弘毅远方国证消费100交易型开 放式指数证券投资基金、弘毅远方经济新动力混合型发起式证券投资基金、弘毅远方港 股通智选领航混合型发起式证券投资基金、弘毅远方高端制造混合型发起式证券投资基 金。 4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基 金经理(助理) 期限 证 券 从 业 年 限 说明 任职 日期 离任 日期 戴家 伟 本基金基金经理;弘毅远 方国证消费100ETF基金经 理 2019-08-05 - 11 年 南京大学国际贸易学硕 士。2016年1月加入弘毅远 方基金管理有限公司筹备 组,现任弘毅远方基金管 理有限公司金融工程部基 金经理。在加入弘毅投资 前,戴家伟先生曾任平安 信托有限公司产品总监、 广发基金管理有限公司产 品经理等职务。 注:1、基金经理的任职日期及离任日期即本基金管理人对外披露的任免日期。 2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况 无。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内,本基金的基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及 其他相关法律法规、证监会规定和本基金合同的约定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则 管理和运用基金资产,在严格控制风险的前提下,为基金份额持有人谋求最大利益,无 损害基金持有人利益的行为。基金投资管理符合有关法律法规及基金合同的约定。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 本基金的基金管理人高度重视投资者利益保护,根据《中华人民共和国证券投资基 金法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法规,制定了《公平交易 管理办法》,建立了健全、有效的公平交易制度体系,形成涵盖交易所市场、银行间市 场等各投资市场,债券、股票、回购等各投资标的,并贯穿分工授权、研究分析、投资 决策、交易执行、业绩评估、监督检查各环节的公平交易机制。制度中包含的主要控制 方法如下: (1)公司健全投资授权制度,明确投资决策委员会、分管投资研究的负责人、投 资组合经理等各投资决策主体的职责和权限划分,合理确定各投资组合经理的投资权 限,投资决策委员会和分管投资研究的负责人等管理机构和人员不得对投资组合经理在 授权范围内的投资活动进行干预。投资组合经理在授权范围内可以自主决策,超过投资 权限的操作必须履行严格的审批程序。 (2)公司建立资源共享的投资研究信息平台,不断完善研究方法和投资决策流程, 提高投资决策的科学性和客观性,确保各投资组合享有公平的投资决策机会。 (3)建立全公司适用的备选标的库和交易对手备选库,明确备选库的建立和维护 程序。在全公司适用备选标的库的基础上,根据不同投资组合各自的投资目标、投资风 格、投资范围和关联交易限制等,建立不同投资组合的备选标的库和交易对手备选库, 投资组合经理在此基础上根据投资授权构建具体的投资组合。 (4)公司严格贯彻投资管理职能和交易执行职能相隔离原则,实行集中交易制度, 建立和完善公平的交易分配制度,确保各投资组合享有公平的交易执行机会。不同投资 组合同一品种的同向交易指令依照价格优先、时间优先、比例分配原则处理,保证交易 在各投资组合间的公正处理,保证各投资组合间的利益公平。同时,完善非集中竞价交 易的交易分配制度,保证各投资组合获得公平的交易机会。 (5)公司交易部和风控合规部进行日常投资交易行为监控。风控合规部分别于每 季度和每年度对公司管理的不同投资组合的整体收益率差异、分投资类别的收益率差异 进行分析,并对不同时间窗口同向交易的交易价差进行分析,通过分析评估和信息披露 来加强对公平交易过程和结果的监督。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本报告期内公司旗下基金严格遵守公司的公平交易制度,未发现违反公平交易原则 的情况。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内,本基金的基金管理人旗下管理的投资组合参与的交易所公开竞价同日 反向交易成交较少的单边交易量不存在超过该证券当日总成交量5%的情况,未发现可能 导致不公平交易和利益输送的异常交易情况。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 作为ETF基金,本基金跟踪的标的指数为国证民企领先100指数,主要采取完全复制 法的投资策略,即完全按照标的指数的成份股组成及其权重构建基金股票投资组合,并 根据标的指数成份股及其权重的变动而进行相应调整。 指数走势上,国证民企领先100指数报告期内上涨0.02%,同期沪深300和上证综指 分别上涨-5.20%和4.80%。 基金运作层面,报告期内,本基金严格遵守基金合同,认真对待投资者申购、赎回 等事项,保障基金的正常运作,运作过程中未发生风险事件。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末弘毅远方国证民企领先100ETF基金份额净值为1.9088元,本报告期 内,基金份额净值增长率为2.16%,同期业绩比较基准收益率为0.02%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2022年,我们预计房地产投资、消费将依然承压,叠加出口高基数,使得经济 向下的压力仍存在,另一方面预计稳增长政策将持续发力,制造业投资和基建投资增速 将加快。国内货币政策将以我为主,以稳为主,结构性政策维持平稳偏松,整体流动性 充裕。 回顾2021年,A股整体中小盘风格较大盘风格表现占优;行业板块表现分化,新能 源和上游周期板块表现较好,而家电、医药、社服则发生了一定程度的回调。预计2022 年市场在稳增长政策支持、高成长景气赛道、景气反转等为代表的成长和价值板块表现 上将更加均衡。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本报告期内,本基金管理人根据《中华人民共和国证券投资基金法》和相关法律法 规的要求,公司恪尽职守,依法履行基金管理人的职责,落实风险控制,强化监察稽核 职能,确保基金管理业务运作的安全、规范,保护基金投资人的合法权益。 本年度主要的监察稽核工作如下: (一)持续推动及规范公司的制度体系建设,组织拟定公司2021年制度体系建设规 划并跟进落实 本年度内公司重点对制度规范体系进行查漏补缺,结合公司业务发展规划,牵头组 织公司各部门拟定2021年制度体系建设规划,由各部门跟进落实并定期回顾,确保公司 的制度体系建设可以有效支持现有的业务发展。 (二)加大审计力度,扩大内部审计覆盖面 本年度内,公司完成各季度员工及关联人投资申报稽核、通信管理稽核、基金直播 内容稽核等定期或不定期稽核,并开展投研交专项审计、人力资源专项审计、公司治理 专项审计、运营专项审计、IT专项审计、反洗钱年度专项审计及投资者适当性管理自查 等专项审计工作,扩大审计覆盖面。 (三)建立公司及部门内部培训机制,深化公司合规文化建设 本年度内,公司继续主动加强合规文化建设,多次组织召开公司内部合规培训对公 司员工进行合规宣导,同时继续加快新员工以及特殊岗位员工上岗前合规培训的时效, 并要求各部门落实内部培训责任,强调对各工作节点的风险点的识别管控,将风险防范 落实到业务第一线。另外,公司对投资研究体系相关工作机制进行分析、梳理,优化相 关业务流程,帮助其更好防范风险与提升合规观念,从而真正以“维护投资者利益优先、 公平对待投资者”的原则约束员工的执业行为,进而建立健全更具内生性的公司合规风 控文化。 (四)持续完善基金产品的风险管控措施 本年度内,公司重点对固定收益业务、新三板股票业务(北京证券交易所股票)等 进行了梳理,旨在完善相关业务流程,确保各项业务合法、合规开展。 公司持续利用信息技术手段提高风险控制和监测的水平和能力,完善各类投资业务 在事前、事中和事后的风险管控机制,提升风险管理水平,有效防范合规风险和操作风 险。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、《证券投资基金会计核算业务指引》以 及中国证监会相关规定和基金合同的约定,日常估值由基金管理人与基金托管人一同进 行,基金份额净值由基金管理人完成估值后,经基金托管人复核无误后由基金管理人对 外公布。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。 根据中国证监会的相关规定,本公司针对停牌股票、债券不活跃市场报价等投资品 种启用特殊估值流程,由估值委员会确定相应证券的估值方法。估值委员会成员包括公 司高级管理人员、投资研究部、基金运营部、风控合规部、信息技术部等相关人员。 基金管理人估值委员会成员和基金会计均具有专业胜任能力和相关工作经历。 基金经理参与公司启用特殊估值的流程,发表相关意见和建议,参与估值原则和方 法的讨论,但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。 本基金管理人参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 与估值相关的机构包括但不限于上海、深圳证券交易所,中央国债登记结算有限责 任公司,中证指数有限公司以及中国证券投资基金业协会等。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未进行利润分配。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金本报告期内无需预警说明。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内,本基金托管人在对弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券 投资基金的托管过程中,严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有 关规定,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管 人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内,弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金的管理人-- 弘毅远方基金管理有限公司在弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基 金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题 上,不存在任何损害基金份额持有人利益的行为,在各重要方面的运作严格按照基金合 同的规定进行。本报告期内,弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基 金未进行利润分配。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人依法对弘毅远方基金管理有限公司编制和披露的弘毅远方国证民企领先 100交易型开放式指数证券投资基金2021年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情 况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查,以上内容真实、准确和完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告编号 普华永道中天审字(2022)第21036号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证 券投资基金全体基金份额持有人 审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了弘毅远方国证民企领先100交易型开 放式指数证券投资基金(以下简称"弘毅远方国证 民企领先100ETF")的财务报表,包括2021年12 月31日的资产负债表,2021年度的利润表和所有 者权益(基金净值)变动表以及财务报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照 企业会计准则和在财务报表附注中所列示的中 国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会 ")、中国证券投资基金业协会(以下简称"中国基 金业协会")发布的有关规定及允许的基金行业实 务操作编制,公允反映了弘毅远方国证民企领先 100ETF2021年12月31日的财务状况以及2021年 度的经营成果和基金净值变动情况。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报 表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准 则下的责任。我们相信,我们获取的审计证据是 充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于 弘毅远方国证民企领先100ETF,并履行了职业 道德方面的其他责任。 强调事项 - 其他事项 - 其他信息 - 管理层和治理层对财务报表的责任 弘毅远方国证民企领先100ETF的基金管理人弘 毅远方基金管理有限公司(以下简称"基金管理人 ")管理层负责按照企业会计准则和中国证监会、 中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金 行业实务操作编制财务报表,使其实现公允反 映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使 财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错 报。在编制财务报表时,基金管理人管理层负责 评估弘毅远方国证民企领先100ETF的持续经营 能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并 运用持续经营假设,除非基金管理人管理层计划 清算弘毅远方国证民企领先100ETF、终止运营 或别无其他现实的选择。 基金管理人治理层负责 监督弘毅远方国证民企领先100ETF的财务报告 过程。 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平 的保证,但并不能保证按照审计准则执行的审计 在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于 舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总 起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策,则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运 用职业判断,并保持职业怀疑。同时,我们也执 行以下工作:(一) 识别和评估由于舞弊或错误导 致的财务报表重大错报风险;设计和实施审计程 序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证 据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内 部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。(二) 了解与审计相关的内部控制,以设 计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有 效性发表意见。(三) 评价基金管理人管理层选用 会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露 的合理性。(四) 对基金管理人管理层使用持续经 营假设的恰当性得出结论。同时,根据获取的审 计证据,就可能导致对弘毅远方国证民企领先100ETF持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出 结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们 在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中 的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非 无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可 获得的信息。然而,未来的事项或情况可能导致 弘毅远方国证民企领先100ETF不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构 和内容,并评价财务报表是否公允反映相关交易 和事项。 我们与基金管理人治理层就计划的审计范围、时 间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟 通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制 缺陷。 会计师事务所的名称 普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 注册会计师的姓名 张勇 柴瀚英 会计师事务所的地址 上海市黄浦区湖滨路202号领展企业广场二座普 华永道中心11楼 审计报告日期 2022-03-23 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体:弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金 报告截止日:2021年12月31日 单位:人民币元 资 产 附注号 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 资 产: 银行存款 7.4.7.1 6,734,975.93 6,673,448.50 结算备付金 - - 存出保证金 - - 交易性金融资产 7.4.7.2 699,729,583.96 696,504,112.20 其中:股票投资 699,729,583.96 696,504,112.20 基金投资 - - 债券投资 - - 资产支持证券 投资 - - 贵金属投资 - - 衍生金融资产 7.4.7.3 - - 买入返售金融资产 7.4.7.4 2,500,025.00 - 应收证券清算款 - - 应收利息 7.4.7.5 3,391.37 779.99 应收股利 - - 应收申购款 - - 递延所得税资产 - - 其他资产 7.4.7.6 - - 资产总计 708,967,976.26 703,178,340.69 负债和所有者权益 附注号 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 负 债: 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 7.4.7.3 - - 卖出回购金融资产款 - - 应付证券清算款 - - 应付赎回款 - - 应付管理人报酬 181,721.55 166,697.68 应付托管费 121,147.69 111,131.82 应付销售服务费 - - 应付交易费用 7.4.7.7 - - 应交税费 179.41 - 应付利息 - - 应付利润 - - 递延所得税负债 - - 其他负债 7.4.7.8 533,222.41 383,693.48 负债合计 836,271.06 661,522.98 所有者权益: 实收基金 7.4.7.9 370,976,423.00 375,976,423.00 未分配利润 7.4.7.10 337,155,282.20 326,540,394.71 所有者权益合计 708,131,705.20 702,516,817.71 负债和所有者权益总 计 708,967,976.26 703,178,340.69 注:报告截止日2021年12月31日,基金份额净值1.9088元,基金份额总额370,976,423.00 份。 7.2 利润表 会计主体:弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金 本报告期:2021年01月01日至2021年12月31日 单位:人民币元 项 目 附注号 本期 2021年01月01日至 2021年12月31日 上年度可比期间 2020年01月01日至2020年12月31日 一、收入 20,031,483.12 273,456,916.26 1.利息收入 159,031.94 17,223.35 其中:存款利息收入 7.4.7.11 24,041.19 17,223.35 债券利息收入 - - 资产支持证券利息 收入 - - 买入返售金融资产 收入 26,607.58 - 证券出借利息收入 108,383.17 - 其他利息收入 - - 2.投资收益(损失以“-”填 列) 59,667,339.75 21,862,835.48 其中:股票投资收益 7.4.7.12 55,087,082.83 16,716,697.04 基金投资收益 - - 债券投资收益 7.4.7.13 - - 资产支持证券投资 收益 - - 贵金属投资收益 7.4.7.14 - - 衍生工具收益 7.4.7.15 - - 股利收益 7.4.7.16 4,580,256.92 5,146,138.44 3.公允价值变动收益(损失 以“-”号填列) 7.4.7.17 -39,767,559.53 251,581,868.75 4.汇兑收益(损失以“-”号 填列) - - 5.其他收入(损失以“-”号 填列) 7.4.7.18 -27,329.04 -5,011.32 减:二、费用 4,495,384.44 3,522,409.99 1.管理人报酬 7.4.10.2.1 2,117,631.68 1,625,338.38 2.托管费 7.4.10.2.2 1,411,754.47 1,083,559.02 3.销售服务费 7.4.10.2.3 - - 4.交易费用 7.4.7.19 403,846.26 280,959.52 5.利息支出 - - 其中:卖出回购金融资产 支出 - - 6.税金及附加 390.18 - 7.其他费用 7.4.7.20 561,761.85 532,553.07 三、利润总额(亏损总额 以“-”号填列) 15,536,098.68 269,934,506.27 减:所得税费用 - - 四、净利润(净亏损以“-” 号填列) 15,536,098.68 269,934,506.27 7.3 所有者权益(基金净值)变动表 会计主体:弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金 本报告期:2021年01月01日至2021年12月31日 单位:人民币元 项 目 本期 2021年01月01日至2021年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权 益(基金净值) 375,976,423.00 326,540,394.71 702,516,817.71 二、本期经营活动 产生的基金净值 变动数(本期利润) - 15,536,098.68 15,536,098.68 三、本期基金份额 交易产生的基金 净值变动数(净值 减少以“-”号填列) -5,000,000.00 -4,921,211.19 -9,921,211.19 其中:1.基金申购 款 4,000,000.00 3,853,737.42 7,853,737.42 2.基金赎回 款 -9,000,000.00 -8,774,948.61 -17,774,948.61 四、本期向基金份 额持有人分配利 润产生的基金净 值变动(净值减少 以“-”号填列) - - - 五、期末所有者权 益(基金净值) 370,976,423.00 337,155,282.20 708,131,705.20 项 目 上年度可比期间 2020年01月01日至2020年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权 益(基金净值) 376,976,423.00 57,314,986.69 434,291,409.69 二、本期经营活动 产生的基金净值 变动数(本期利润) - 269,934,506.27 269,934,506.27 三、本期基金份额 交易产生的基金 净值变动数(净值 -1,000,000.00 -709,098.25 -1,709,098.25 减少以“-”号填列) 其中:1.基金申购 款 1,000,000.00 684,922.67 1,684,922.67 2.基金赎回 款 -2,000,000.00 -1,394,020.92 -3,394,020.92 四、本期向基金份 额持有人分配利 润产生的基金净 值变动(净值减少 以“-”号填列) - - - 五、期末所有者权 益(基金净值) 375,976,423.00 326,540,394.71 702,516,817.71 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署: 黄薇薇 ————————— 基金管理人负责人 杨超 ————————— 主管会计工作负责人 黄怿俊 ————————— 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金(以下简称“本基金”)经 中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2019]997号《关于准予弘毅 远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金注册的批复》核准,由弘毅远方 基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《弘毅远方国证民企领先 100交易型开放式指数证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型的交易 型开放式基金,存续期限不定,首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币 384,975,999.00元(含募集股票市值),业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普 华永道中天验字(2019)第0384号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《弘毅远方 国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金基金合同》于2019年7月16日正式生 效,基金合同生效日的基金份额总额为384,976,423.00 份基金份额,其中认购资金利息 折合424.00份基金份额。本基金的基金管理人为弘毅远方基金管理有限公司,基金托管 人为广发证券股份有限公司(以下简称“广发证券”)。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《弘毅远方国证民企领先100交易型开 放式指数证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金主要投资于标的指数成份股、备 选成份股。为更好地实现投资目标,本基金可少量投资于国内依法发行上市的非成份股 (包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准发行的股票)、债券(国债、央行票据、地 方政府债、金融债、企业债、公司债、次级债、可转换债券、可交换债券、可分离交易 可转债、中期票据、短期融资券、超短期融资券等)、资产支持证券、货币市场工具、衍 生工具(权证、股指期货等)、债券回购、银行存款、同业存单以及法律法规或中国证监 会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会相关规定)。本基金的投资组合比 例为:投资于标的指数成份股、备选成份股的资产比例不低于基金资产净值的90%,且 不低于非现金基金资产的80%。本基金的业绩比较基准为:国证民企领先100指数收益率。 本财务报表由本基金的基金管理人弘毅远方基金管理有限公司于2022年3月23日批 准报出。 7.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则 -基本准则》、各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会 颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投 资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、 《弘毅远方国证民企领先100交易型开放式指数证券投资基金基金合同》和在财务报表 附注7.4.4所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务 操作编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金2021年度的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金 2021年12月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 (1) 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对 金融资产的持有意图和持有能力。本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有 至到期投资。 本基金目前以交易目的持有的股票投资、债券投资、资产支持证券和衍生工具分类 为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在 资产负债表中以衍生金融资产列示外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包括银行存款和其他各类应收款项 等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 (2) 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款 项等。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债 表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易 费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日 至购买日止的利息,单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计 入初始确认金额。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照公允价值进行后续计 量;对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。 金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1) 收取该金融资产现金流量的合 同权利终止;(2) 该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬转移给转入方;或者(3) 该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金 融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价的差额,计入当期损益。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除 的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 本基金持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具按如下原则确定 公允价值并进行估值: (1) 存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值;估值日无 交易且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,按最近交易日的市场交易 价格确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映 公允价值的,应对市场交易价格进行调整,确定公允价值。与上述投资品种相同,但具 有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征 因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的, 那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外,基金管理人不应考虑因大量持有 相关资产或负债所产生的溢价或折价。 (2) 当金融工具不存在活跃市场,采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和 其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术时,优先使用可观察输入值,只 有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可以使用不 可观察输入值。 (3) 如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响金融工具价格的重大事件,应 对估值进行调整并确定公允价值。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金1) 具有抵销 已确认金额的法定权利且该种法定权利现在是可执行的;且2) 交易双方准备按净额结算 时,金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余 额。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认 列。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金 份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计算的金 额。未实现平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未实现 损益占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认 列,并于期末全额转入未分配利润/(累计亏损)。 7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量 股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后 的净额确认为投资收益。债券投资在持有期间应取得的按票面利率或者发行价计算的利 息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税及由基金管理人缴纳的增 值税后的净额确认为利息收入。资产支持证券在持有期间收到的款项,根据资产支持证 券的预计收益率或票面利率区分属于资产支持证券投资本金部分和投资收益部分,将本 金部分冲减资产支持证券投资成本,并将投资收益部分扣除在适用情况下由基金管理人 缴纳的增值税后的净额确认为利息收入。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动确 认为公允价值变动损益;于处置时,其处置价格与初始确认金额之间的差额扣除在适用 情况下由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为投资收益,其中包括从公允价值变动 损益结转的公允价值累计变动额。 本基金参与的转融通证券出借业务,是指基金以一定的费率通过证券交易所综合业 务平台向中国证券金融股份有限公司(以下简称“证金公司”)出借证券,证金公司到期归 还所借证券及相应权益补偿并支付费用的业务。由于基金参与转融通证券出借业务不属 于实质性证券转让行为,基金保留了出借证券所有权上几乎所有的风险和报酬,故不终 止确认该出借证券,仍按原金融资产类别进行后续计量,并将出借证券获得的利息和因 借入人未能按期归还产生的罚息确认为利息收入,将出借证券发生除送股、转增股份外 其他权益事项时产生的权益补偿收入和采取现金清偿方式下产生的差价收入确认为投 资收益。 应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算,实际利率法与直线法差异 较小的则按直线法计算。 7.4.4.10 费用的确认和计量 本基金的管理人报酬、托管费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法逐 日确认。 其他金融负债在持有期间确认的利息支出按实际利率法计算,实际利率法与直线法 差异较小的则按直线法计算。 7.4.4.11 基金的收益分配政策 每一基金份额享有同等分配权。本基金收益以现金形式分配。若期末未分配利润中 的未实现部分为正数,包括基金经营活动产生的未实现损益以及基金份额交易产生的未 实现平准金等,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润中的已实现部分;若期末 未分配利润的未实现部分为负数,则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润,即已 实现部分相抵未实现部分后的余额。 经宣告的拟分配基金收益于分红除权日从所有者权益转出。 7.4.4.12 分部报告 本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部,以经营分 部为基础确定报告分部并披露分部信息。经营分部是指本基金内同时满足下列条件的组 成部分:(1) 该组成部分能够在日常活动中产生收入、发生费用;(2) 本基金的基金管理 人能够定期评价该组成部分的经营成果,以决定向其配置资源、评价其业绩;(3) 本基 金能够取得该组成部分的财务状况、经营成果和现金流量等有关会计信息。如果两个或 多个经营分部具有相似的经济特征,并且满足一定条件的,则合并为一个经营分部。 本基金目前以一个单一的经营分部运作,不需要披露分部信息。 7.4.4.13 其他重要的会计政策和会计估计 根据本基金的估值原则和中国证监会允许的基金行业估值实务操作,本基金确定以 下类别股票投资和债券投资的公允价值时采用的估值方法及其关键假设如下: (1) 对于证券交易所上市的股票和债券,若出现重大事项停牌或交易不活跃(包括涨 跌停时的交易不活跃)等情况,本基金根据中国证监会公告[2017]13号《中国证监会关于 证券投资基金估值业务的指导意见》,根据具体情况采用《关于发布中基协(AMAC)基 金行业股票估值指数的通知》提供的指数收益法等估值技术进行估值。 (2) 对于在锁定期内的非公开发行股票、首次公开发行股票时公司股东公开发售股 份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等流通受限股票,根据中国基金业协会中基协 发[2017]6号《关于发布<证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)>的通知》之附 件《证券投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)》(以下简称“指引”),按估值日在证 券交易所上市交易的同一股票的公允价值扣除中证指数有限公司根据指引所独立提供 的该流通受限股票剩余限售期对应的流动性折扣后的价值进行估值。 (3) 对于在证券交易所上市或挂牌转让的固定收益品种(可转换债券、资产支持证券 和私募债券除外)及在银行间同业市场交易的固定收益品种,根据中国证监会公告 [2017]13号《中国证监会关于证券投资基金估值业务的指导意见》及《中国证券投资基 金业协会估值核算工作小组关于2015年1季度固定收益品种的估值处理标准》采用估值 技术确定公允价值。本基金持有的证券交易所上市或挂牌转让的固定收益品种(可转换债 券、资产支持证券和私募债券除外),按照/中证指数有限公司所独立提供的估值结果确 定公允价值。本基金持有的银行间同业市场固定收益品种按照中债金融估值中心有限公 司所独立提供的估值结果确定公允价值。 7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 7.4.5.1 会计政策变更的说明 财政部于2017年颁布了修订后的《企业会计准则第14号-收入》,本基金于2021年1 月1日起执行。本基金在编制2021年度财务报表时已采用该准则,该准则的采用未对本 基金财务报表产生重大影响。 7.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期未发生会计估计变更。 7.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期间无须说明的会计差错更正。 7.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问 题的通知》、财税[2008]1号《关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号 《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101 号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号(未完) |