[年报]浙商沪深300 (166802): 浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）2021年年度报告
原标题:浙商沪深300 : 浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）2021年年度报告 浙商沪深300指数增强型证券投资基金 （LOF） 2021年年度报告 2021年12月31日 基金管理人：浙商基金管理有限公司 基金托管人：华夏银行股份有限公司 送出日期：2022年3月31日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以 上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人华夏银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年3月30日复核了本报告 中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容 不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金 的招募说明书及其更新。 毕马威华振会计师事务所为本基金出具了无保留意见的审计报告。 本报告期自2021年1月1日起至2021年12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ................................................................................................................................ 2 1.1 重要提示 ..................................................................................................................................... 2 1.2 目录 ............................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 .............................................................................................................................................. 5 2.1 基金基本情况 .............................................................................................................................. 5 2.2 基金产品说明 .............................................................................................................................. 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .......................................................................................................... 5 2.4 信息披露方式 .............................................................................................................................. 6 2.5 其他相关资料 .............................................................................................................................. 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ............................................................................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 .......................................................................................................... 7 3.2 基金净值表现 .............................................................................................................................. 7 3.3 其他指标 ..................................................................................................................................... 9 3.4 过去三年基金的利润分配情况 .................................................................................................. 9 §4 管理人报告 ........................................................................................................................................ 10 4.1 基金管理人及基金经理情况 .................................................................................................... 10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................................................ 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ........................................................................ 12 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ........................................................ 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ........................................................ 13 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ........................................................................ 13 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 .................................................................... 13 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................................ 13 §5 托管人报告 ........................................................................................................................................ 14 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ............................................................................ 14 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ........ 14 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............................ 14 §6 审计报告 ............................................................................................................................................ 15 6.1 审计报告基本信息 .................................................................................................................... 15 6.2 审计报告的基本内容 ................................................................................................................ 15 §7 年度财务报表 .................................................................................................................................... 18 7.1 资产负债表 ............................................................................................................................... 18 7.2 利润表 ....................................................................................................................................... 19 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ............................................................................................ 20 7.4 报表附注 ................................................................................................................................... 21 §8 投资组合报告 .................................................................................................................................... 53 8.1 期末基金资产组合情况 ............................................................................................................ 53 8.2 期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................................ 53 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................ 55 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ........................................................................................ 60 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .................................................................................... 64 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............................ 65 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ................ 65 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ................ 65 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............................ 65 8.10 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明 .................................................................. 65 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................................. 66 8.12 投资组合报告附注 .................................................................................................................. 66 §9 基金份额持有人信息 ......................................................................................................................... 68 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................................................................ 68 9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 .................................................................... 68 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ................................ 68 9.4 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理本人及其直系亲属持有本人管理的产品 情况 .................................................................................................................................................. 68 §10 开放式基金份额变动 ....................................................................................................................... 69 §11 重大事件揭示 .................................................................................................................................. 70 11.1 基金份额持有人大会决议 ...................................................................................................... 70 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ...................................... 70 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .......................................................... 70 11.4 基金投资策略的改变 .............................................................................................................. 70 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................................. 70 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .................................................. 70 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .............................................................................. 70 11.8 其他重大事件 .......................................................................................................................... 71 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................................................................................... 73 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况 ...................................... 73 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .......................................................................................... 73 §13 备查文件目录 .................................................................................................................................. 74 13.1 备查文件目录 .......................................................................................................................... 74 13.2 存放地点 ................................................................................................................................. 74 13.3 查阅方式 ................................................................................................................................. 74 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF） 基金简称 浙商沪深300指数增强（LOF） 场内简称 浙商沪深300 基金主代码 166802 基金运作方式 上市契约型开放式（LOF） 基金合同生效日 2018年8月20日 基金管理人 浙商基金管理有限公司 基金托管人 华夏银行股份有限公司 报告期末基金份额总额 222,959,888.22份 基金合同存续期 不定期 基金份额上市的证券交易所 深圳证券交易所 上市日期 - 2.2 基金产品说明 投资目标 本基金为沪深300指数增强型基金，在对沪深300指 数有效跟踪的基础上，通过量化投资方法进行积极的 组合配置和管理，力争实现稳定的优于标的指数的投 资收益和基金资产的长期稳定投资回报。 投资策略 本基金在按照成份股在沪深300指数中的基准权重构 建指数化投资组合的基础上，采用量化模型对成份股 的权重进行相应调整，力求在控制与业绩比较基准之 间偏离度的前提下获得超越标的指数的投资收益。 业绩比较基准 沪深300指数收益率×95%＋金融同业存款利率×5% 风险收益特征 本基金为跟踪指数的股票型基金，具有较高预期风险、 较高预期收益的特征，其预期风险和预期收益高于货 币市场基金、债券型基金和混合型基金。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 浙商基金管理有限公司 华夏银行股份有限公司 信息披露负责人 姓名 郭乐琦 郑鹏 联系电话 021-60350812 010-85238667 电子邮箱 [email protected] [email protected] 客户服务电话 4000-679-908/021-60359000 95577 传真 0571-28191919 010-85238680 注册地址 浙江省杭州市下城区环城北 路208号1801室 北京市东城区建国门内大街22 号 办公地址 上海市浦东新区陆家嘴西路 99号万向大厦10楼 北京市东城区建国门内大街22 号 邮政编码 310012 100005 法定代表人 肖风 李民吉 2.4 信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称 《上海证券报》 登载基金年度报告正文的管理人互联网网 址 http://www.zsfund.com 基金年度报告备置地点 基金管理人和基金托管人的住所 2.5 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 毕马威华振会计师事务所（特殊普 通合伙） 上海市静安区南京西路1266号恒隆 广场2幢25楼 注册登记机构 中国证券登记结算有限责任公司 北京市西城区太平桥大街17号 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元 3.1.1 期间数据和指标 2021年 2020年 2019年 本期已实现收益 74,349,428.18 83,419,804.90 28,147,828.50 本期利润 -11,279,986.99 157,420,798.22 52,508,841.27 加权平均基金份额本期利润 -0.0432 0.7095 0.4108 本期加权平均净值利润率 -2.01% 42.25% 31.76% 本期基金份额净值增长率 -1.08% 48.50% 44.20% 3.1.2 期末数据和指标 2021年末 2020年末 2019年末 期末可供分配利润 275,705,974.42 290,457,829.48 112,269,760.33 期末可供分配基金份额利润 1.2366 1.2594 0.5644 期末基金资产净值 469,408,495.47 490,826,804.58 285,097,894.79 期末基金份额净值 2.1053 2.1282 1.4331 3.1.3 累计期末指标 2021年末 2020年末 2019年末 基金份额累计净值增长率 120.22% 91.56% 28.99% 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较基 准收益率标 准差④ ①－③ ②－④ 过去三个月 0.50% 0.75% 1.46% 0.75% -0.96% 0.00% 过去六个月 -4.79% 1.01% -5.12% 0.97% 0.33% 0.04% 过去一年 -1.08% 1.16% -4.84% 1.11% 3.76% 0.05% 过去三年 111.84% 1.25% 60.72% 1.22% 51.12% 0.03% 自基金合同 生效起至今 89.50% 1.27% 50.45% 1.25% 39.05% 0.02% 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收 益率变动的比较 注：1、本基金由浙商沪深300指数分级证券投资基金转型而来，本基金合同生效日为2018年8 月20日，截至本报告期期末，本基金转型已满一年。 2、本基金建仓期为6个月，建仓期结束时各项资产配置比例符合基金合同约定。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比 较 3.3 其他指标 3.4 过去三年基金的利润分配情况 注：本基金在过去三年内未进行过利润分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 浙商基金管理有限公司经中国证券监督管理委员会(证监许可[2010]1312号)批准，于2010 年10月21日成立。公司目前股东为民生人寿保险股份有限公司（出资15000万）、浙商证券股份 有限公司（出资7500万）、养生堂有限公司（出资7500万），公司注册资本3亿元人民币。注册 地为浙江省杭州市。 截至2021年12月31日，浙商基金共管理四十二只开放式基金——浙商聚潮产业成长混合型 证券投资基金、浙商聚潮新思维混合型证券投资基金、浙商日添利货币市场基金、浙商惠享纯债 债券型证券投资基金、浙商惠丰定期开放债券型证券投资基金、浙商惠利纯债债券型证券投资基 金、浙商惠裕纯债债券型证券投资基金、浙商惠南纯债债券型证券投资基金、浙商日添金货币市 场基金、浙商大数据智选消费灵活配置混合型证券投资基金、浙商聚盈纯债债券型证券投资基金、 浙商全景消费混合型证券投资基金、浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）、浙商丰利增 强债券型证券投资基金、浙商兴永纯债三个月定期开放债券型发起式证券投资基金、浙商中证500 指数增强型证券投资基金、浙商沪港深精选混合型证券投资基金、浙商智能行业优选混合型发起 式证券投资基金、浙商港股通中华交易服务预期高股息指数增强型证券投资基金、浙商惠盈纯债 债券型证券投资基金、浙商丰顺纯债债券型证券投资基金、浙商丰裕纯债债券型证券投资基金、 浙商惠泉3个月定期开放债券型证券投资基金、浙商惠睿纯债债券型证券投资基金、浙商惠民纯 债债券型证券投资基金、浙商智多兴稳健回报一年持有期混合型证券投资基金、浙商智多宝稳健 一年持有期混合型证券投资基金、浙商中短债债券型证券投资基金、浙商惠隆39个月定期开放债 券型证券投资基金、浙商科技创新一个月滚动持有混合型证券投资基金、浙商中债1-5年政策性 金融债指数证券投资基金、浙商智选领航三年持有期混合型证券投资基金、浙商智多益稳健一年 持有期混合型证券投资基金、浙商智选经济动能混合型证券投资基金、浙商智选食品饮料股票型 发起式证券投资基金、浙商智选家居股票型发起式证券投资基金、浙商创业板指数增强型发起式 证券投资基金、浙商智选价值混合型证券投资基金、浙商智多金稳健一年持有期混合型证券投资 基金、浙商智多享稳健混合型发起式证券投资基金、浙商智选先锋一年持有期混合型证券投资基 金、浙商兴盛一年定期开放债券型发起式证券投资基金。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基金经理（助理）期 限 证券从业年 限 说明 任职日期 离任日期 向伟 本基金的 基金经 理，公司 智能权益 投资部副 总经理兼 AI首席科 学家 2020年11 月30日 - 6 向伟先生, 香港科技 大学计算机科学与工 程学系博士，曾任百度 国际科技（深圳）有限 公司技术负责人，上海 桐昇通惠资产管理有 限公司量化研究员。 胡羿 本基金的 基金经 理, 公司 智能权益 投资部基 金经理 2021年8月 3日 - 7 胡羿先生, 复旦大学 金融专业硕士，历任雪 松控股集团上海资产 管理有限公司量化投 资经理、五牛基金量化 研究员、东海证券股份 有限公司量化研究员， 胡羿 本基金的 基金经理 助理 2020年12 月17日 2021年8月2日 7 胡羿先生，复旦大学金 融学硕士，历任雪松控 股集团上海资产管理 有限公司量化投资经 理、五牛基金量化研究 员、东海证券股份有限 公司量化研究员。 4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况 本报告期本基金不存在基金经理兼任私募资产管理计划投资经理的情况。 4.1.4 基金经理薪酬机制 无 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，基金管理人严格遵守《证券投资基金法》及其他相关法律法规、证监会规定和 基金合同的约定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的前提 下，为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内，基金运作整体合法合规，无损害基金份额持 有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 为了规范公平交易行为，保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《证 券投资基金管理公司管理办法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法律法规规 定，本公司制定了相应的公平交易制度。在投资决策层面，本公司实行投资决策委员会领导下的 投资组合经理负责制，对不同类别的投资组合分别管理、独立决策；在交易层面，实行集中交易 制度，建立了公平的交易分配制度，确保各投资组合享有公平的交易执行机会，严禁在不同投资 组合之间进行利益输送；在监控和评估层面，本公司金融工程小组将每日审查当天的投资交易， 对不同投资组合在交易所公开竞价交易中同日同向交易的交易时机和交易价差进行监控，同时对 不同投资组合临近交易日的同向交易和反向交易的交易时机和交易价差进行分析。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本报告期内，本基金未发生违反公平交易制度的行为。 4.3.2.1 增加执行的基金经理公平交易制度执行情况及公平交易管理情况 无 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内未发现异常交易行为。 公司旗下管理的各投资组合在交易所公开竞价同日反向交易的控制方面，未出现成交较少的 单边交易量超过该证券当日成交量5%的情况，亦未受到监管机构的相关调查。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 本基金在报告期内，按照沪深 300 指数增强策略操作。本基金通过投资约束和数量化控制， 按照基金合同的要求，使用定量分析等技术，分析和应对导致基金跟踪误差的因素，积极应对市 场的剧烈变化，努力将基金的跟踪误差控制在较低水平下，实现增强策略，达到产生相对基准超 额收益的投资目的。 报告期内基金较好的完成了跟踪目标的同时，各类模型运行稳定，取得了一定的超额收益。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至本报告期末本基金份额净值为2.1053元；本报告期基金份额净值增长率为-1.08%，业绩 比较基准收益率为-4.84%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 2021年4季度，沪深300整体呈现一个横盘震荡的走势。从风格上来看，低估值因子12月 份表现较好，除此之外，整体来看并没有显著的强势风格。未来采用一种均衡配置的方式来应对 这样的市场环境。 当前沪深300成本股中，金融、医药以及消费板块权重相对较高，目前大金融板块从估值角 度具有较高的配置价值，医药及消费当前处于合理的估值水平。随着未来股票业绩的不断兑现， 沪深300的配置性价比将会逐步凸显，一些行业增速与估值相匹配的行业依然有较大投资机会。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内，本基金管理人监察稽核工作重点是加强基金投资交易的风险控制，保证本基金投 资运作的合法合规性。通过加大日常业务检查力度，对公司投研、营销、运作等业务进行专项检 查，开展员工行为合规检查，进行投资研究、销售等业务的合规培训，来增强员工合规意识，促 进公司业务的合规运作。 报告期内，本基金管理人所管理的基金整体运作合法合规，保障了基金份额持有人利益。本 基金管理人将继续以风险控制为核心，提高监察稽核工作的科学性和有效性，切实保障基金安全、 合规运作。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内，本基金管理人严格按照中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金 所持有的投资品种进行估值，本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任， 会计师事务所在估值调整导致基金资产净值的变化在0.25%以上时对所采用的相关估值模型、假 设及参数的适当性发表审核意见并出具报告。本基金管理人为了确保估值工作的合规开展，建立 了负责估值工作的估值委员会，并制订了相关制度及流程。估值委员会主要负责基金估值相关工 作的评估、决策、执行和监督，确保基金估值的公允与合理。公司估值委员会成员中不包括基金 经理。报告期内，参与估值流程各方之间无重大利益冲突。 4.7.1 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金在本报告期内未进行过利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内不存在对本基金持有人数或基金资产净值预警的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 报告期内，本基金托管人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、 基金合同和托管协议的规定，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务，不存在任何损害基金份额持 有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 报告期内，基金管理人在投资运作、基金资产净值计算、利润分配、基金费用开支等方面， 能够遵守有关法律法规，未发现有损害基金份额持有人利益的行为。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 托管人认为，由基金管理人编制并经托管人复核的本基金浙商沪深300指数增强型证券投资 基金（LOF）报告中的财务指标、净值表现、财务会计报告、利润分配、投资组合报告等内容真实、 准确和完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告编号 毕马威华振审字第2202668号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）全体基金份额持有 人 审计意见 我们审计了后附的浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF） (以下简称“浙商沪深300指数增强基金”) 财务报表，包括2021 年12月31日的资产负债表、2021年度的利润表、所有者权益 (基 金净值) 变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财 政部颁布的企业会计准则、在财务报表附注7.4.2中所列示的中国 证券监督管理委员会 (以下简称“中国证监会”) 和中国证券投 资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定编制，公允反映 了浙商沪深300指数增强基金2021年12月31日的财务状况以及 2021年度的经营成果和基金净值变动情况。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的 规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的 责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于浙商沪深300指数增强基金，并 履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据 是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 强调事项 - 其他事项 - 其他信息 浙商沪深300指数增强基金管理人浙商基金管理有限公司（以下简 称“基金管理人”）管理层对其他信息负责。其他信息包括浙商沪 深300指数增强基金2021年年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他 信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过 程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的 情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我 们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 管理层和治理层对财务报表的 浙商沪深300指数增强基金管理人管理层负责按照中华人民共和 责任 国财政部颁布的企业会计准则及财务报表附注7.4.2中所列示的 中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务 操作的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维 护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 在编制财务报表时，浙商沪深300指数增强基金管理人管理层负责 评估浙商沪深300指数增强基金的持续经营能力，披露与持续经营 相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非浙商沪深300 指数增强基金计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 浙商沪深300指数增强基金管理人治理层负责监督浙商沪深300 指数增强基金的财务报告过程。 注册会计师对财务报表审计的 责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保 证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一 重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合 理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报 表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保 持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设 计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据， 作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗 漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重 大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (2)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的 并非对内部控制的有效性发表意见。 (3)评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计 及相关披露的合理性。 (4)对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同 时，根据获取的审计证据，就可能导致对浙商沪深300指数增强基 金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定 性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则 要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披 露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导 致浙商沪深300指数增强基金不能持续经营。 (5)评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财 务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与基金管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计 发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的 内部控制缺陷。 会计师事务所的名称 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师的姓名 张楠 叶凯韵 会计师事务所的地址 上海市静安区南京西路1266号恒隆广场2幢25楼 审计报告日期 2022年3月29日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF） 报告截止日： 2021年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注号 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 资 产： 银行存款 7.4.7.1 30,908,969.99 6,402,860.22 结算备付金 3,625,857.01 2,164,758.42 存出保证金 3,235,335.41 148,874.47 交易性金融资产 7.4.7.2 430,766,667.89 481,987,686.85 其中：股票投资 415,762,167.89 460,565,102.63 基金投资 - - 债券投资 15,004,500.00 21,422,584.22 资产支持证券投资 - - 贵金属投资 - - 衍生金融资产 7.4.7.3 - - 买入返售金融资产 7.4.7.4 - - 应收证券清算款 72,025.39 711,152.25 应收利息 7.4.7.5 251,428.07 445,425.76 应收股利 - - 应收申购款 1,857,600.77 26,554.00 递延所得税资产 - - 其他资产 7.4.7.6 - - 资产总计 470,717,884.53 491,887,311.97 负债和所有者权益 附注号 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 负 债： 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 7.4.7.3 - - 卖出回购金融资产款 - - 应付证券清算款 - - 应付赎回款 122,947.19 158,103.72 应付管理人报酬 189,242.72 198,196.59 应付托管费 83,266.78 87,206.52 应付销售服务费 - - 应付交易费用 7.4.7.7 683,932.37 386,996.79 应交税费 - 3.77 应付利息 - - 应付利润 - - 递延所得税负债 - - 其他负债 7.4.7.8 230,000.00 230,000.00 负债合计 1,309,389.06 1,060,507.39 所有者权益： 实收基金 7.4.7.9 193,702,521.05 200,368,975.10 未分配利润 7.4.7.10 275,705,974.42 290,457,829.48 所有者权益合计 469,408,495.47 490,826,804.58 负债和所有者权益总计 470,717,884.53 491,887,311.97 注：报告截止日2021年12月31日，基金份额净值2.1053元，基金份额总额222,959,888.22 份。 7.2 利润表 会计主体：浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF） 本报告期：2021年1月1日至2021年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注号 本期 2021年1月1日至2021 年12月31日 上年度可比期间 2020年1月1日至 2020年12月31日 一、收入 -970,832.71 162,818,789.74 1.利息收入 592,738.83 441,127.13 其中：存款利息收入 7.4.7.11 190,314.68 66,457.46 债券利息收入 402,424.15 374,669.67 资产支持证券利息收入 - - 买入返售金融资产收入 - - 证券出借利息收入 - - 其他利息收入 - - 2.投资收益（损失以“-”填列） 83,977,869.63 88,310,962.26 其中：股票投资收益 7.4.7.12 74,938,677.02 81,847,978.62 基金投资收益 - - 债券投资收益 7.4.7.13 567,789.50 120,913.44 资产支持证券投资收益 7.4.7.13.5 - - 贵金属投资收益 7.4.7.14 - - 衍生工具收益 7.4.7.15 -599,320.00 42,691.46 股利收益 7.4.7.16 9,070,723.11 6,299,378.74 3.公允价值变动收益（损失以 “-”号填列） 7.4.7.17 -85,629,415.17 74,000,993.32 4. 汇兑收益（损失以“-”号填 列） - - 5.其他收入（损失以“-”号填 7.4.7.18 87,974.00 65,707.03 列） 减：二、费用 10,309,154.28 5,397,991.52 1．管理人报酬 7.4.10.2.1 2,797,102.76 1,851,808.01 2．托管费 7.4.10.2.2 1,230,725.12 814,795.51 3．销售服务费 7.4.10.2.3 - - 4．交易费用 7.4.7.19 5,911,076.16 2,344,715.33 5．利息支出 - - 其中：卖出回购金融资产支出 - - 6．税金及附加 5.24 352.67 7．其他费用 7.4.7.20 370,245.00 386,320.00 三、利润总额 （亏损总额以“-” 号填列） -11,279,986.99 157,420,798.22 减：所得税费用 - - 四、净利润（净亏损以“-”号 填列） -11,279,986.99 157,420,798.22 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 会计主体：浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF） 本报告期：2021年1月1日至2021年12月31日 单位：人民币元 项目 本期 2021年1月1日至2021年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权益（基 金净值） 200,368,975.10 290,457,829.48 490,826,804.58 二、本期经营活动产生 的基金净值变动数（本 期利润） - -11,279,986.99 -11,279,986.99 三、本期基金份额交易 产生的基金净值变动数 （净值减少以“-”号填 列） -6,666,454.05 -3,471,868.07 -10,138,322.12 其中：1.基金申购款 205,639,903.03 310,444,456.60 516,084,359.63 2.基金赎回款 -212,306,357.08 -313,916,324.67 -526,222,681.75 四、本期向基金份额持 有人分配利润产生的基 金净值变动（净值减少 以“-”号填列） - - - 五、期末所有者权益（基 金净值） 193,702,521.05 275,705,974.42 469,408,495.47 项目 上年度可比期间 2020年1月1日至2020年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权益（基 金净值） 172,828,134.46 112,269,760.33 285,097,894.79 二、本期经营活动产生 的基金净值变动数（本 期利润） - 157,420,798.22 157,420,798.22 三、本期基金份额交易 产生的基金净值变动数 （净值减少以“-”号填 列） 27,540,840.64 20,767,270.93 48,308,111.57 其中：1.基金申购款 79,673,464.63 67,189,929.54 146,863,394.17 2.基金赎回款 -52,132,623.99 -46,422,658.61 -98,555,282.60 四、本期向基金份额持 有人分配利润产生的基 金净值变动（净值减少 以“-”号填列） - - - 五、期末所有者权益（基 金净值） 200,368,975.10 290,457,829.48 490,826,804.58 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告 7.1 至 7.4 财务报表由下列负责人签署： ______肖风______ ______高远______ ____高远____ 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）(以下简称“本基金”)（原浙商沪深300指数 分级证券投资基金(以下简称“原基金”)）经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”) 《关于核准浙商沪深300指数分级证券投资基金募集的批复》(证监许可 [2012] 91号文)批准， 由浙商基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则和《浙商沪深300 指数分级证券投资基金基金合同》发售，基金合同于2012年5月7日生效。本基金为契约型开放 式基金，存续期限不定，首次设立募集规模为354,363,602.17份基金份额。 根据《浙商沪深300指数分级证券投资基金转型后基金名称、基金简称及基金类型变更的公 告》，原基金的浙商稳健份额、浙商进取份额于2018年8月13日终止上市，原基金将在基金份额 转换基准日（2018年8月17日）进行基金份额转换，基金份额转换完成后原基金的基金类型由 指数分级基金变更为指数增强基金（LOF），基金名称由“浙商沪深300指数分级证券投资基金” 变更为“浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）”，本基金不再设置基金份额的分级。根 据《关于浙商沪深300指数分级证券投资基金基金份额转换的公告》，在份额转换基准日（2018 年8月17日）的日终，将原基金的浙商稳健份额、浙商进取份额按照转换当日各自相应的基金份 额参考净值转换成本基金的浙商沪深300份额的场内份额，将原基金的浙商沪深300份额的场内 份额变更登记为本基金的场内份额，将原基金的浙商沪深300份额的场外份额变更登记为本基金 的场外份额。于2018年8月20日，《浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）基金合同》 生效，基金规模为20,207,939.56份基金份额。本基金的基金管理人为浙商基金管理有限公司， 基金托管人为华夏银行股份有限公司 (以下称“华夏银行”)。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则、《浙商沪深300指数增强型证券投资 基金（LOF）基金合同》和《浙商沪深300指数增强型证券投资基金（LOF）招募说明书》的有关 规定，本基金主要投资于具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（包括中小 板股票、创业板股票以及中国证监会允许基金投资的其他股票、存托凭证）、债券（包括国债、央 行票据、政府支持机构债、政府支持债券、地方政府债、金融债券、企业债券、公司债券、中期 票据、短期融资券、超短期融资券、中小企业私募债、次级债券、可转换债券、可交换债券等）、 资产支持证券、货币市场工具、银行存款（包括协议存款、定期存款及其他银行存款）、同业存单、 国债期货、股指期货、权证及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。本基金可参 与融资及转融通证券出借交易业务。本基金投资于股票的资产的比例不低于基金资产的80%，投 资于沪深300指数成份股和备选成份股的资产不低于非现金基金资产的80%；每个交易日日终在 扣除国债期货、股指期货合约需缴纳的交易保证金后，应当保持不低于基金资产净值5%的现金（不 包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等）或到期日在一年以内的政府债券。权证投资比例 不高于基金资产净值的3%。本基金的业绩比较基准为沪深300指数收益率×95%＋金融同业存款 利率×5%。 7.4.2 会计报表的编制基础 本基金以持续经营为基础编制财务报表。本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称 “财政部”)颁布的企业会计准则的要求，同时亦按照中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露 XBRL模板第3号<年度和中期报告>》以及中国证券投资基金业协会于2012年11月16日颁布的 《证券投资基金会计核算业务指引》编制财务报表。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注7.4.2中所列示的中国证监会和中国证券 投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金2021 年12月31日的财务状况、2021年度的经营成果和基金净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 - 7.4.4.1 会计年度 本基金的会计年度自公历1月1日至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本基金选定记账本位币 的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 本基金在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别： 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、持有至到期投资、可 供出售金融资产和其他金融负债。本基金现无金融资产分类为持有至到期投资和可供出售金融资 产。本基金现无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本基金持有的股票投资和债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 金融资产和金融负债在本基金成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或 金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下： -以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，公允价值变 动形成的利得或损失计入当期损益。 -应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 -除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债采用实际利率法按摊 余成本进行后续计量。 满足下列条件之一时，本基金终止确认该金融资产： -收取该金融资产现金流量的合同权利终止； -该金融资产已转移，且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； -该金融资产已转移，虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和 报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本基金将下列两项金额的差额计入当期损益： -所转移金融资产的账面价值 -因转移而收到的对价 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本基金终止确认该金融负债或其一部分。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 除特别声明外，本基金按下述原则计量公允价值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项 负债所需支付的价格。 本基金在确定相关金融资产和金融负债的公允价值时，根据《企业会计准则》的规定采用在 当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的金融工具，在估值日有报价的，除会计准则 规定的情况外，将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量；估值日无报价且最近 交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的，采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足 证据表明估值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，对报价进行调整，确定公允价值。 与上述金融工具相同，但具有不同特征的，以相同资产或负债的公允价值为基础，并在估值技术 中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资产持有 者的，那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，本基金不考虑因其大量持有相关资 产或负债所产生的溢价或折价。 对不存在活跃市场的金融工具，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支 持的估值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时，优先使用可观察输入值，只有在无 法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响证券价格的重大事件，参考类似投资品种的 现行市价及重大变化等因素，对估值进行调整并确定公允价值。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的， 以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： -本基金具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； -本基金计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于基 金份额折算引起的实收基金份额变动于基金份额折算日根据折算前的基金份额数及确定的折算比 例计算认列。由于申购和赎回引起的实收基金份额变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日 认列。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基 金减少。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金核算在基金份额发生变动时，申购、赎回、转入、转出及红利再投资等款项中包 含的未分配利润和公允价值变动损益，包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益 平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占基金净值比例计 算的金额。未实现损益平准金指根据交易申请日申购或赎回款项中包含的按累计未分配的未实现 损益占基金净值比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日进行确认和计 量，并于会计期末全额转入未分配利润。 7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量 股票投资收益、债券投资收益和衍生工具收益按相关金融资产于处置日成交金额与其成本的 差额确认。 股利收益按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额扣除应由上市公司代扣代缴的个人所得 税后的净额确认。 债券利息收入按债券投资的票面价值与票面利率计算的金额扣除应由发行债券的企业代扣代 缴的个人所得税 (如适用) 后的净额确认，在债券实际持有期内逐日计提。贴息债视同到期一次 性还本付息的附息债，根据其发行价、到期价和发行期限按直线法推算内含票面利率后，逐日计 提利息收入。如票面利率与实际利率出现重大差异，按实际利率计算利息收入。 利息收入是按借出货币资金的时间和实际利率计算确定。 买入返售金融资产收入按到期应收或实际收到的金额与初始确认金额的差额，在资金实际占 用期间内按实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的收入差异较小的可采用直线法。 公允价值变动收益核算基金持有的采用公允价值模式计量的以公允价值计量且变动计入当期 损益的金融资产、衍生金融资产、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债等公允价值变 动形成的应计入当期损益的利得或损失。 7.4.4.10 费用的确认和计量 本基金的管理人报酬和托管费在费用涵盖期间按基金合同约定的费率和计算方法逐日确认。 本基金的交易费用于进行股票、债券、权证等交易发生时按照确定的金额确认。 本基金的利息支出按资金的本金和适用利率逐日计提。 卖出回购金融资产利息支出按到期应付或实际支付的金额与初始确认金额的差额，在资金实 际占用期间内以实际利率法逐日确认，直线法与实际利率法确定的支出差异较小的可采用直线法。 本基金的其他费用如无需在受益期内预提或分摊，则于发生时直接计入基金损益；如需采用 预提或待摊的方法，预提或待摊时计入基金损益。 7.4.4.11 基金的收益分配政策 《基金合同》生效不满3个月可不进行收益分配；本基金收益分配方式分两种：现金分红与 红利再投资。登记在登记结算系统基金份额持有人开放式基金账户下的基金份额，可选择现金红 利或将现金红利自动转为基金份额进行再投资；若投资者不选择，本基金默认的收益分配方式是 现金分红；登记在证券登记系统基金份额持有人深圳证券账户下的基金份额，只能选择现金分红 的方式。具体权益分配程序等有关事项遵循深圳证券交易所及中国证券登记结算有限责任公司的 相关规定；每一基金份额享有同等分配权。 7.4.4.12 分部报告 本基金以内部组织结构、管理要求、内部报告制度为依据确定经营分部，以经营分部为基础 确定报告分部。 本基金目前以一个经营分部运作，不需要进行分部报告的披露。 7.4.4.13 其他重要的会计政策和会计估计 对于证券交易所上市的股票，若出现重大事项停牌或交易不活跃(包括涨跌停时的交易不活跃) 等情况，本基金根据中国证监会公告[2017]13号《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估 值业务的指导意见》，根据具体情况采用《关于发布中基协(AMAC)基金行业股票估值指数的通知》 提供的指数收益法、市盈率法、现金流量折现法等估值技术进行估值。 对于在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股票、首次公开发行股 票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等，不包括停牌、新发行未上 市、回购交易中的质押券等流通受限股票，根据中基协发[2017]6号《关于发布<证券投资基金投 资流通受限股票估值指引（试行）>的通知》，在估值日按照流通受限股票计算公式确定估值日流 通受限股票的价值。 根据《中国证券投资基金业协会估值核算工作小组关于2015年1季度固定收益品种的估值处 理标准》（以下简称“估值处理标准”），在上海证券交易所、深圳证券交易所及银行间同业市场 上市交易或挂牌转让的固定收益品种（估值处理标准另有规定的除外），采用第三方估值机构提供 的价格数据进行估值。 7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 7.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金在本报告期内未发生重大会计政策变更。 7.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金在本报告期内未发生重大会计估计变更。 7.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期内未发生重大会计差错更正。 7.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收问题的通 知》、财税 [2004] 78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》、财税 [2012] 85号文《财政部、 国家税务总局、证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税 [2015] 101号《财政部、国家税务总局、证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有 关问题的通知》、《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税 政策的公告》（财政部、税务总局、证监会公告2019年第78号）、财税 [2005] 103号文《关于 股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》、上证交字 [2008] 16号《关于做好调整证券交易 印花税税率相关工作的通知》及深圳证券交易所于2008年9月18日发布的《深圳证券交易所关 于做好证券交易印花税征收方式调整工作的通知》、财税 [2008] 1号文《财政部、国家税务总局 关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税 [2016] 36号文《财政部、国家税务总局关于全面 推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金 融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财 税 [2016] 140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税 [2017] 2号文《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税 [2017] 56号《关于资管产品增值 税有关问题的通知》及其他相关税务法规和实务操作，本基金适用的主要税项列示如下： (a)对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。 (b)自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税 (以下称营改增) 试点， 建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由缴纳营业税改 为缴纳增值税。 2018年1月1日 (含) 以后，资管产品管理人 (以下称管理人) 运营资管产品过程中发生的 增值税应税行为，以管理人为增值税纳税人，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 对资管产品在2018年1月1日以前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴 纳；已缴纳增值税的，已纳税额从管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。 证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券收入取得的金融商品转让收入免征增值税；对 国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来取得的利息收入免征增值税；同业存款利息收入免 征增值税以及一般存款利息收入不征收增值税。 (c)基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份、现金对价， 暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税。 (d)对基金从上市公司取得的股息、红利所得，由上市公司在向基金支付上述收入时代扣代缴 20%的个人所得税。自2013年1月1日起，对所取得的股息红利收入根据持股期限差别化计算个 人所得税的应纳税所得额：持股期限在1个月以内 (含1个月) 的，其股息红利所得全额计入应 纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年 (含1年) 的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股 期限超过1年的，暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红 利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续 暂减按50%计入个人所得税应纳税所得额。对基金从全国中小企业股份转让系统公开转让股票的 非上市公众公司（“挂牌公司”）取得的股息、红利所得，由挂牌公司代扣代缴20%的个人所得 税。对所取得的股息红利收入根据持股期限差别化计算个人所得税的应纳税所得额：持股期限在 1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1 年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征 收个人所得税。 (e)基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。 (f)对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 (g)对基金在2018年1月1日 (含) 以后运营过程中缴纳的增值税，分别按照证券投资基金 管理人所在地适用的税率，计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。 7.4.7 重要财务报表项目的说明 7.4.7.1 银行存款 单位：人民币元 项目 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 活期存款 30,908,969.99 6,402,860.22 定期存款 - - 其中：存款期限1个月以内 - - 存款期限1-3个月 - - 存款期限3个月以上 - - 其他存款 - - 合计： 30,908,969.99 6,402,860.22 7.4.7.2 交易性金融资产 单位：人民币元 项目 本期末 2021年12月31日 成本 公允价值 公允价值变动 股票 406,363,677.60 415,762,167.89 9,398,490.29 贵金属投资-金交所 黄金合约 - - - 债券 交易所市场 15,038,800.00 15,004,500.00 -34,300.00 银行间市场 - - - 合计 15,038,800.00 15,004,500.00 -34,300.00 资产支持证券 - - - 基金 - - - 其他 - - - 合计 421,402,477.60 430,766,667.89 9,364,190.29 项目 上年度末 2020年12月31日 成本 公允价值 公允价值变动 股票 365,967,681.31 460,565,102.63 94,597,421.32 贵金属投资-金交所 黄金合约 - - - （未完）  |