[年报]兴业龙腾双益平衡混合 (005706): 兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金2021年年度报告
原标题:兴业龙腾双益平衡混合 : 兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金2021年年度报告 兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金 2021 年年度报告 2021 年 12 月 31 日 基金管理人 : 兴业基金管理有限公司 基金托管人 : 中国工商银行股份有限公司 送出日期 :2022 年 03 月 31 日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年 度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年3月28日 复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报 告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告期自2021年1月1日起至2021年12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 2 1.1 重要提示 ................................ ................................ ................................ ................................ ........... 2 1.2 目录 ................................ ................................ ................................ ................................ ................... 3 §2 基金简介 ................................ ................................ ................................ ................................ ................... 5 2.1 基金基本情况 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 5 2.2 基金产品说明 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................ ................................ ................................ ............... 5 2.4 信息披露方式 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 6 2.5 其他相关资料 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................ ................................ ................... 6 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................ ................................ ................................ ............... 6 3.2 基金净值表现 ................................ ................................ ................................ ................................ ... 7 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ................................ ................................ ................................ ....... 9 §4 管理人报告 ................................ ................................ ................................ ................................ ............... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 ................................ ................................ ................................ ........... 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................ ................................ . 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ................................ ................................ ............. 11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ................................ ............................. 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ................................ ............................. 12 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ................................ ................................ ............. 13 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................ ................................ ......... 14 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................ ................................ ............. 14 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................................ ..... 14 §5 托管人报告 ................................ ................................ ................................ ................................ ............. 14 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................ ................................ ................. 14 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............. 15 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ................................ . 15 §6 审计报告 ................................ ................................ ................................ ................................ ................. 15 6.1 审计报告基本信息 ................................ ................................ ................................ ......................... 15 6.2 审计报告的基本内容 ................................ ................................ ................................ ..................... 15 §7 年度财务报表 ................................ ................................ ................................ ................................ ......... 18 7.1 资产负债表 ................................ ................................ ................................ ................................ ..... 18 7.2 利润表 ................................ ................................ ................................ ................................ ............. 20 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ................................ ................................ ................................ . 21 7.4 报表附注 ................................ ................................ ................................ ................................ ......... 23 §8 投资组合报告 ................................ ................................ ................................ ................................ .......... 54 8.1 期末基金资产组合情况 ................................ ................................ ................................ ................. 54 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ................................ ................................ ......................... 55 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................ ..... 55 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................ ................................ ............................. 58 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ................................ ................................ ......................... 60 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ................................ . 60 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ..................... 61 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ..................... 61 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ................................ . 61 8.10 报告期末本基金投资的股指期货交易情况说明 ................................ ................................ ....... 61 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ................................ ................................ ....... 61 8.12 投资组合报告附注 ................................ ................................ ................................ ....................... 61 §9 基金份额持有人信息 ................................ ................................ ................................ ............................. 63 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................ ................................ ..................... 63 9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ................................ ................................ ......... 63 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................................ ......... 63 §10 开放式基金份额变动 ................................ ................................ ................................ ........................... 63 §11 重大事件揭示 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 64 11.1 基金份额持有人大会决议 ................................ ................................ ................................ ........... 64 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ................................ ........... 64 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ................................ ............................... 64 11.4 基金投资策略的改变 ................................ ................................ ................................ ................... 64 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ................................ ................................ ....................... 64 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................ ....................... 64 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................ ................................ ................... 65 11.8 其他重大事件 ................................ ................................ ................................ ............................... 67 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................ ................................ ................................ ....... 68 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20% 的情况 ................................ ........... 68 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 ................................ ................................ ............................... 68 §13 备查文件目录 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 68 13.1 备查文件目录 ................................ ................................ ................................ ............................... 68 13.2 存放地点 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 68 13.3 查阅方式 ................................ ................................ ................................ ................................ ....... 69 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金 基金简称 兴业龙腾双益平衡混合 基金主代码 005706 基金运作方式 契约型开放式 基金合同生效日 2018年04月19日 基金管理人 兴业基金管理有限公司 基金托管人 中国工商银行股份有限公司 报告期末基金份额总额 163,674,538.02份 基金合同存续期 不定期 2.2 基金产品说明 投资目标 本基金通过积极主动的资产配置与严谨的风险管 理，在严格控制风险的前提下，力求获取超额收益。 投资策略 本基金旨在力争获得高于业绩比较基准的投资收 益，注重风险控制，通过严谨的大类资产配置策略和 个券精选策略控制下行风险，因势利导运用多样化的 投资策略实现基金资产稳定增值。 业绩比较基准 本基金的业绩比较基准为：中债综合全价指数收 益率*60%+沪深300指数收益率*40%。 风险收益特征 本基金为混合型基金，其预期风险与预期收益高 于债券型基金和货币市场基金，低于股票型基金。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 兴业基金管理有限公司 中国工商银行股份有限公司 信息披 露负责 人 姓名 胡斌 郭明 联系电话 021-22211888 (010)66105799 电子邮箱 [email protected] [email protected] 客户服务电话 40000-95561 95588 传真 021-22211997 (010)66105798 注册地址 福建省福州市鼓楼区五四路137号信和广场25楼 北京市西城区复兴门内大街55号 办公地址 上海市浦东新区银城路167号 13、14层 北京市西城区复兴门内大街55号 邮政编码 200120 100140 法定代表人 官恒秋 陈四清 2.4 信息披露方式 本基金选定的信息披 露报纸名称 证券时报 登载基金年度报告正 文的管理人互联网网 址 www.cib-fund.com.cn 基金年度报告备置地 点 上海市浦东新区银城路167号13、14层 2.5 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 德勤华永会计师事务所(特殊 普通合伙) 上海市延安东路222号外滩中心30楼 注册登记机构 兴业基金管理有限公司 上海市浦东新区银城路167号13、14 层 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元 3.1.1 期间数据和指标 2021年 2020年 2019年 本期已实现收益 139,229,863.07 89,361,871.72 25,017,522.49 本期利润 23,832,522.48 198,834,776.48 64,097,688.44 加权平均基金份额本期利润 0.0746 0.4963 0.2661 本期加权平均净值利润率 4.27% 35.00% 23.65% 本期基金份额净值增长率 4.84% 38.97% 24.04% 3.1.2 期末数据和指标 2021年末 2020年末 2019年末 期末可供分配利润 127,558,373.23 150,116,034.98 57,362,776.89 期末可供分配基金份额利润 0.7793 0.3483 0.1292 期末基金资产净值 291,232,911.25 731,424,681.16 542,345,906.22 期末基金份额净值 1.7793 1.6972 1.2213 3.1.3 累计期末指标 2021年末 2020年末 2019年末 基金份额累计净值增长率 77.93% 69.72% 22.13% 注：1、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变 动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收 益。 2、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益 水平要低于所列数字。 3、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的 孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较 基准收益 率标准差 ④ ①-③ ②-④ 过去三个月 2.07% 0.35% 1.02% 0.31% 1.05% 0.04% 过去六个月 -0.04% 0.48% -1.21% 0.41% 1.17% 0.07% 过去一年 4.84% 0.68% -0.49% 0.47% 5.33% 0.21% 过去三年 80.71% 0.64% 26.25% 0.51% 54.46% 0.13% 自基金合同 生效起至今 77.93% 0.59% 17.61% 0.52% 60.32% 0.07% 注：本基金的业绩比较基准为：中债综合全价指数收益率*60%+沪深300指数收益率*40%。 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收 益率变动的比较 D:\hsfa\MOD\TMP\CN_50810000_005706_FB010010_20220002_1.jpg 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比 较 D:\hsfa\MOD\TMP\CN_50810000_005706_FB010010_20220002_3.jpg 注：本基金基金合同于2018年4月19日生效，基金合同生效当年按实际存续期计算，不 按整个自然年度进行折算。 3.3 过去三年基金的利润分配情况 本基金过去三年未进行利润分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 兴业基金管理有限公司（以下简称"兴业基金"或"公司"）成立于2013年4月17日， 是兴业银行控股的全国性基金管理公司。公司注册资本12亿元人民币，其中，兴业银行 出资10.8亿元，持股比例90%，中海集团投资有限公司出资1.2亿元，持股比例10%。公 司业务范围包括基金募集、基金销售、特定客户资产管理、资产管理和中国证监会许可 的其他业务。目前，兴业基金已在北京、上海、深圳、福州等地设立分公司，并全资拥 有基金子公司--兴业财富资产管理有限公司。 站在新时代的潮头浪尖，兴业基金不忘"受人之托、代客理财"的初心本源，牢记" 打造一家市场化程度高、专业性强、特色鲜明的优秀基金公司"的责任使命，坚守"合规、 诚信、专业、稳健"的行业文化，不断提升主动管理能力，打磨产品线，强化核心竞争 力，提升权益投资能力，巩固扩大固收优势并增强特色业务，致力于为广大投资者创造 长期良好收益，为中国实体经济健康发展贡献自身应有力量。截至2021年12月31日，兴 业基金共管理79只公募基金。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基 金经理（助理） 期限 证 券 从 业 年 限 说明 任职 日期 离任 日期 刘方 旭 权益投资副总监、基金经 理 2018- 04-19 - 12 年 中国籍，硕士学位，具有 证券投资基金从业资格。2003年4月至2007年6月，先 后就职于上海济国投资管 理有限责任公司、上海英 代科斯投资管理有限责任 公司、上海上东投资管理 有限责任公司，担任研究 员；2007年7月至2009年6 月，在瑞穗投资咨询（上 海）有限公司担任分析师； 2009年6月至2012年5月， 在中欧基金管理有限公司 担任研究员、基金经理助 理，其中2010年担任中欧 中小盘股票型证券投资基 金基金经理助理，2011年 担任中欧新蓝筹灵活配置 混合型证券投资基金基金 经理助理；2012年5月至2015年5月，在中国人保资产 管理股份有限公司股票投 资部担任投资经理；2015 年5月加入兴业基金管理 有限公司，现任权益投资 部权益投资副总监、基金 经理。 腊博 固定收益投资部公募债券 投资团队总监，基金经理 2018- 04-19 - 18 年 中国籍，硕士学位，具有 证券投资基金从业资格。2003年7月至2006年4月，在 新西兰ANYING国际金融有 限公司担任货币策略师；2007年1月至2008年5月，在 新西兰FORSIGHT金融研究 有限公司担任策略分析 师；2008年5月至2010年8 月，在长城证券有限责任 公司担任策略研究员；2010年8月至2014年12月就职 于中欧基金管理有限公 司，其中2010年8月至2012 年1月担任宏观、策略研究 员，2012年1月至2013年8 月担任中欧新趋势股票型 证券投资基金、中欧新蓝 筹灵活配置混合型证券投 资基金、中欧稳健收益债 券型证券投资基金、中欧 信用增利分级债券型证券 投资基金、中欧货币市场 基金的基金经理助理，2013年8月至2014年12月担任 中欧稳健收益债券型证券 投资基金基金经理。2014 年12月加入兴业基金管理 有限公司，现任固定收益 投资部公募债券投资团队 总监，基金经理。 1、对基金的首任基金经理，其"任职日期"为基金合同生效日，"离职日期"为根据公司 决定确定的解聘日期，除首任基金经理外，"任职日期"和"离任日期"分别指根据公司决 定确定的聘任日期和解聘日期。 2、证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合 同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理 和运用基金资产，在控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益。在本报告期 内，基金运作合法合规，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 本基金管理人通过事前识别、事中控制、事后检查三个步骤来保证公平交易。事前 识别的任务是制定制度和业务流程、设置系统控制项以强制执行公平交易和防范反向交 易；事中控制的工作是确保公司授权、研究、投资、交易等行为控制在事前设定的范围 之内，各项业务操作根据制度和业务流程进行；事后检查公司投资行为与事前设定的流 程、限额等有无偏差，编制投资组合公平交易报告，分析事中控制的效果。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 报告期内，本基金管理人严格执行《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意 见》，完善相应制度和流程，通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行， 公平对待旗下管理的基金和投资组合。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 报告期内未发现本基金存在异常交易行为。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2021年，新冠疫情仍在全球范围内继续反复，资本市场大幅波动，上证综指年内小 幅上涨。本基金在较长时间内保持中高股票仓位，积极把握个股交易机会，产品净值出 现了小幅上涨。本基金是股债平衡混合型基金，债券主要配置评级较高的品种，久期相 对较短，股票主要配置大金融、大消费、新能源汽车等行业的优质蓝筹。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末兴业龙腾双益平衡混合基金份额净值为1.7793元，本报告期内，基金 份额净值增长率为4.84%，同期业绩比较基准收益率为-0.49%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2022年，随着新冠疫苗在全球范围的广泛接种以及新冠特效药物的研发推出， 尽管新的毒株仍会继续变异，但全球经济逐步复苏的格局不会改变。中国自身经济增长 预期由于房地产投资增速较低而相对偏弱，出口增速也将下滑，预计增长率前低后高， 全年经济增长整体一般。在经济增长偏弱的背景下，预计我国财政政策会更加积极、货 币政策会相对宽松。 宏观经济增长偏弱和政策偏宽将是今年国内最大宏观背景，而美国对华以何种方式 何种手段施压、美联储货币政策紧缩的强度和节奏是市场难以预判的风险。从外部政治 环境看，美国政府仍将在各个领域对我国不断施压，这种趋势很难在短期内缓解，中美 长期竞争合作的态势不会改变。 从市场结构看，当下金融地产为代表的周期价值类资产最为便宜，在稳增长的背景 下极具吸引力；食品饮料、医药为代表的大消费行业在经历了2021年的估值消化之后吸 引力逐步回升；新能源、新能源汽车、半导体等高成长行业预计景气仍将延续，但在经 历2021年上涨之后性价比也已大幅下降，精选长期竞争力强的上市公司是最佳选择。 从长一点的视角来看，在全球流动性整体偏宽裕的背景下，考虑到中国在全球经济 中的占比持续提高和资本市场的进一步开放，A股仍是全球资产配置的优选场所之一。 本基金将积极精选优质蓝筹，积极寻找各类资产特别是价值、消费、科技类的长期 配置机会。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内，本基金管理人从合法经营、规范运作、勤勉尽责、保障基金持有人利益 出发，严守合规底线、完善内部控制，2021年度主要从如下几个方面落实风险控制与合 规管理、强化监察稽核职能： 1、 建立健全公司治理结构、完善制度流程：报告期内公司持续优化公司治理和内 部控制环境，进一步完善制度流程和授权管理机制，结合业务发展情况持续健全内部控 制体系； 2、加强业务合规及信息披露审核：随着公司管理资产规模扩大以及产品线进一步 丰富，公司持续加强对信息披露材料、营销材料、产品方案等开展合规审核，保证所披 露信息的真实性、准确性和完整性，保证各项对外营销活动和宣传推介合法合规； 3、全面实施投资监督和风险监测：公司严格遵照法律法规、基金合同和公司制度 要求对日常投资运作进行管理和监控，对基金运作合规情况进行监控并跟踪分析异常指 标，及时沟通及风险提示，全方位防范控制基金运作风险。 4、开展各项稽核审计工作：根据法规要求,组织开展定期稽核、特定人员离任审计， 依据风险导向组织重点业务领域专项审计，根据监管要求组织各项自查，对公司治理、 投资研究、产品运作、业务开展合规性及内控完善性进行审查，不断促进公司内控制度 执行有效。 5、落实全员合规理念、加强员工合规管理：报告期内公司重外规宣贯和培训，密 切关注外部监管要求，重视外规要求传达与内化，通过线上、线下多种方式组织开展员 工合规培训，加强对员工职业操守的教育和监督，提升员工合规内控意识；严格规范工 作人员执业行为，开展警示案防教育，督促员工勤勉尽责，防范利用职务便利从事违法 违规、超越权限或者其他损害客户合法权益的行为；组织开展定期常规信息管制抽查， 以及异常行为专项排查，加强员工行为监督，强化员工合规管理。 6、持续完善内控合规体系建设、强化合规内控管理：报告期内，持续推进合规内 控文化建设，完善法治管理体系，优化合规内控评价机制，强化合规引导，推进重点法 规内化落地，有序开展各项合规内控工作，不断提升公司审慎规范经营和全面风险管理 水平。 报告期内，本基金管理人所管理的基金整体运作合法合规。本基金管理人将继续本 着诚实信用、勤勉尽责的原则，坚持风险控制为核心，确保管理基金的合规、安全运作。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人设有估值委员会，估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策 和程序，指导和监督整个估值流程。 估值委员会设主任委员一名，由分管运营的公司领导担任，副主任委员一名，由分 管合规的公司领导担任，专业委员若干名，由研究部、投资管理部门（视会议议题内容 选择相关投资方向部门）、风险部门、监察稽核部门、基金运营部门负责人或其指定人 员组成。以上所有相关人员具备较高的专业能力和丰富的行业从业经验。 估值委员会主要工作职责如下：制定合理、公允的估值方法；对估值方法进行讨论 并作出评价，在发生了影响估值公允性及合理性的情况后及时修订估值方法，以保证其 持续适用；评价现有估值方法对新投资策略或新投资品种的适用性，对新投资策略或新 投资品种采用的估值方法作出决定；讨论、决定其他与估值相关的重大问题。基金经理 可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值价格的最终决策。 本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。 会计师事务所对相关估值模型、假设及参数的适当性出具意见。 定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。 本报告期内，参与估值流程各方之间不存在直接的重大利益冲突。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据《基金合同》，基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配 基准日的基金份额净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值； 本基金本报告期内未进行利润分配，但符合基金合同规定。 本报告期没有应分配但尚未分配的利润。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内，本基金不存在连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者 基金资产净值低于五千万的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，本基金托管人在对兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金的托管过程 中，严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有关规定，不存在任何 损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金的管理人--兴业基金管理有限 公司在兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份 额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上，不存在任何损害基金份额持有人利益的 行为，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。 本报告期内本基金未进行收益分配，符合基金合同的规定。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人依法对兴业基金管理有限公司编制和披露的兴业龙腾双益平衡混合型证 券投资基金2020年年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投 资组合报告等内容进行了核查，以上内容真实、准确和完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 审计报告编号 德师报(审)字(22)第P01863号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金全体持 有人 审计意见 我们审计了兴业龙腾双益平衡混合型证券投资 基金的财务报表，包括2021年12月31日的资产负 债表，2021年度的利润表、所有者权益(基金净 值)变动表以及相关财务报表附注。 我们认为， 后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计 准则和中国证券监督管理委员会发布的关于基 金行业实务操作的有关规定编制，公允反映了兴 业龙腾双益平衡混合型证券投资基金2021年12 月31日的财务状况以及2021年度的经营成果和 基金净值变动情况。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行 了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报 表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准 则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守 则，我们独立于兴业龙腾双益平衡混合型证券投 资基金，并履行了职业道德方面的其他责任。我 们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的， 为发表审计意见提供了基础。 强调事项 - 其他事项 - 其他信息 兴业基金管理有限公司(以下简称"基金管理人 ")管理层对其他信息负责。其他信息包括兴业龙 腾双益平衡混合型证券投资基金2021年度报告 中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计 报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖 其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们 的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他 信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解 到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错 报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其 他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在 这方面，我们无任何事项需要报告。 管理层和治理层对财务报表的责任 基金管理人管理层负责按照企业会计准则和中 国证券监督管理委员会发布的关于基金行业实 务操作的有关规定编制财务报表，使其实现公允 反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以 使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大 错报。 在编制财务报表时，基金管理人管理层 负责评估兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基 金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非基金管理 人管理层计划清算兴业龙腾双益平衡混合型证 券投资基金、终止运营或别无其他现实的选择。 基金管理人治理层负责监督兴业龙腾双益平衡 混合型证券投资基金的财务报告过程。 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出 具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平 的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计 在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于 舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总 起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作 出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在 按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用 职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行 以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导 致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程 序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证 据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉 及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内 部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报 的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报 的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以 设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的 有效性发表意见。 (3) 评价基金管理人管理层 选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关 披露的合理性。 ? (4) 对基金管理人管理层使 用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对兴业龙腾双益平 衡混合型证券投资基金持续经营能力产生重大 疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出 结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定 性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使 用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充 分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基 于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的 事项或情况可能导致兴业龙腾双益平衡混合型 证券投资基金不能持续经营。 (5) 评价财务报 表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价 财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们 与基金管理人治理层就计划的审计范围、时间安 排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我 们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 会计师事务所的名称 德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙) 注册会计师的姓名 汪芳 王硕 会计师事务所的地址 上海市延安东路222号外滩中心30楼 审计报告日期 2022-03-28 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金 报告截止日：2021年12月31日 单位：人民币元 资 产 附注号 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 资 产： 银行存款 7.4.7.1 32,643,193.64 25,459,264.19 结算备付金 319,783.18 2,387,699.24 存出保证金 46,033.20 71,634.26 交易性金融资产 7.4.7.2 267,161,862.02 711,924,651.41 其中：股票投资 87,088,737.52 340,393,799.71 基金投资 - - 债券投资 180,073,124.50 371,530,851.70 资产支持证券 投资 - - 贵金属投资 - - 衍生金融资产 7.4.7.3 - - 买入返售金融资产 7.4.7.4 - - 应收证券清算款 - 3,309,765.33 应收利息 7.4.7.5 2,803,139.78 5,165,301.01 应收股利 - - 应收申购款 9,164.38 474,532.34 递延所得税资产 - - 其他资产 7.4.7.6 - - 资产总计 302,983,176.20 748,792,847.78 负债和所有者权益 附注号 本期末 2021年12月31日 上年度末 2020年12月31日 负 债： 短期借款 - - 交易性金融负债 - - 衍生金融负债 7.4.7.3 - - 卖出回购金融资产款 11,000,000.00 15,000,000.00 应付证券清算款 - - 应付赎回款 102,491.00 1,285,121.35 应付管理人报酬 303,571.90 713,439.51 应付托管费 63,244.16 148,633.23 应付销售服务费 - - 应付交易费用 7.4.7.7 85,374.02 32,394.61 应交税费 11,868.20 13,020.20 应付利息 4,647.12 4,931.46 应付利润 - - 递延所得税负债 - - 其他负债 7.4.7.8 179,068.55 170,626.26 负债合计 11,750,264.95 17,368,166.62 所有者权益： 实收基金 7.4.7.9 163,674,538.02 430,961,497.79 未分配利润 7.4.7.10 127,558,373.23 300,463,183.37 所有者权益合计 291,232,911.25 731,424,681.16 负债和所有者权益总 计 302,983,176.20 748,792,847.78 报告截止日2021年12月31日，基金份额净值1.7793元，基金份额总额163,674,538.02份。 7.2 利润表 会计主体：兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金 本报告期：2021年01月01日至2021年12月31日 单位：人民币元 项 目 附注号 本期 2021年01月01日至 2021年12月31日 上年度可比期间 2020年01月01日至2020年12月31日 一、收入 33,624,465.58 208,431,346.33 1.利息收入 11,145,128.18 9,603,793.09 其中：存款利息收入 7.4.7.11 131,751.31 189,603.06 债券利息收入 10,844,398.79 8,493,206.57 资产支持证券利息 收入 - - 买入返售金融资产 收入 168,978.08 920,983.46 其他利息收入 - - 2.投资收益（损失以“-” 填列） 137,689,696.28 88,331,645.61 其中：股票投资收益 7.4.7.12 132,359,132.20 84,001,459.82 基金投资收益 - - 债券投资收益 7.4.7.13 2,906,589.66 1,545,202.33 资产支持证券投资 收益 7.4.7.13.3 - - 贵金属投资收益 - - 衍生工具收益 7.4.7.14 - - 股利收益 7.4.7.15 2,423,974.42 2,784,983.46 3.公允价值变动收益（损 7.4.7.16 -115,397,340.59 109,472,904.76 失以“-”号填列） 4.汇兑收益（损失以“-” 号填列） - - 5.其他收入（损失以“-” 号填列） 7.4.7.17 186,981.71 1,023,002.87 减：二、费用 9,791,943.10 9,596,569.85 1．管理人报酬 7.4.10.2.1 6,738,894.79 6,799,412.67 2．托管费 7.4.10.2.2 1,403,936.51 1,416,544.33 3．销售服务费 - - 4．交易费用 7.4.7.18 1,112,942.11 990,808.22 5．利息支出 286,812.14 158,567.74 其中：卖出回购金融资产 支出 286,812.14 158,567.74 6．税金及附加 21,632.34 12,657.67 7．其他费用 7.4.7.19 227,725.21 218,579.22 三、利润总额（亏损总额 以“-”号填列） 23,832,522.48 198,834,776.48 减：所得税费用 - - 四、净利润（净亏损以“-” 号填列） 23,832,522.48 198,834,776.48 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 会计主体：兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金 本报告期：2021年01月01日至2021年12月31日 单位：人民币元 项 目 本期 2021年01月01日至2021年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权 益(基金净值) 430,961,497.79 300,463,183.37 731,424,681.16 二、本期经营活动 产生的基金净值 变动数(本期利 润) - 23,832,522.48 23,832,522.48 三、本期基金份额 交易产生的基金 净值变动数（净值 减少以“-”号填 列） -267,286,959.77 -196,737,332.62 -464,024,292.39 其中：1.基金申购 款 91,563,707.49 70,393,606.19 161,957,313.68 2.基金赎 回款 -358,850,667.26 -267,130,938.81 -625,981,606.07 四、本期向基金份 额持有人分配利 润产生的基金净 值变动（净值减少 以“-”号填列） - - - 五、期末所有者权 益（基金净值） 163,674,538.02 127,558,373.23 291,232,911.25 项 目 上年度可比期间 2020年01月01日至2020年12月31日 实收基金 未分配利润 所有者权益合计 一、期初所有者权 益(基金净值) 444,089,012.98 98,256,893.24 542,345,906.22 二、本期经营活动 产生的基金净值 变动数(本期利 润) - 198,834,776.48 198,834,776.48 三、本期基金份额 交易产生的基金 净值变动数（净值 减少以“-”号填 -13,127,515.19 3,371,513.65 -9,756,001.54 列） 其中：1.基金申购 款 337,825,812.73 119,055,396.36 456,881,209.09 2.基金赎 回款 -350,953,327.92 -115,683,882.71 -466,637,210.63 四、本期向基金份 额持有人分配利 润产生的基金净 值变动（净值减少 以“-”号填列） - - - 五、期末所有者权 益（基金净值） 430,961,497.79 300,463,183.37 731,424,681.16 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署: 官恒秋 ————————— 基金管理人负责人 张顺国 ————————— 主管会计工作负责人 夏鹏 ————————— 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 兴业龙腾双益平衡混合型证券投资基金(以下简称"本基金")系由基金管理人兴业 基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《兴业龙腾双益平衡混合 型证券投资基金基金合同》(以下简称"基金合同")及其他有关法律法规的规定，经中国 证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")以证监许可[2018]21号文准予募集注册。 本基金为契约型开放式基金，存续期限为不定期，首次设立募集基金份额为 494,420,289.44份，经德勤华永会计师事务所(特殊普通合伙)验证，并出具了编号为德 师报(验)字(18)第00185号的验资报告。基金合同于2018年4月19日正式生效。本基金的 基金管理人为兴业基金管理有限公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、截至报告期末最新公告的基金合同及本 基金招募说明书的有关规定，本基金的投资范围为国内依法发行上市的股票(包括中小 板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票)、权证、银行存款、债券(国债、金融 债、企业债、公司债、次级债、地方政府债、证券公司短期公司债、中小企业私募债券、 可转换债券、分离交易可转债、央行票据、中期票据、短期融资券等）、债券回购、货 币市场工具、资产支持证券、国债期货、股指期货以及法律法规或中国证监会允许基金 投资的其他金融工具(但须符合中国证监会的相关规定)。如法律法规或监管机构以后允 许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。基金的 投资组合比例为：投资于股票资产占基金资产的比例为20%-50%；每个交易日日终在扣 除股指期货、国债期货合约需缴纳的交易保证金后本基金持有的现金或者到期日在一年 以内的政府债券不低于基金资产净值的5%。本基金参与股指期货、国债期货交易，应符 合法律法规规定和基金合同约定的投资限制并遵守相关期货交易所的业务规则。本基金 的业绩比较基准为：中债综合全价指数收益率×60%+沪深300指数收益率×40%。 7.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部颁布的企业会计准则及相关规定(以下简称"企业会 计准则")以及中国证监会发布的基金行业实务操作的有关规定编制，同时在具体会计核 算和信息披露方面也参考了中国证券投资基金业协会发布的若干基金行业实务操作。 本财务报表以持续经营为基础编制。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金财务报表的编制符合企业会计准则和中国证监会发布的关于基金行业实务 操作的有关规定的要求，真实、完整地反映了本基金2021年12月31日的财务状况以及 2021年度的经营成果和基金净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金的会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金以人民币为记账本位币。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 1）金融资产的分类 根据本基金的业务特点和风险管理要求，本基金将所持有的金融资产在初始确认时 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和贷款及应收款项，暂无金融 资产划分为可供出售金融资产或持有至到期投资。除衍生工具所产生的金融资产在资产 负债表中以衍生金融资产列示外，其他以公允价值计量且其公允价值变动计入损益的金 融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 本基金持有的各类应收款项、买入返售金融资产等在活跃市场中没有报价、回收金 额固定或可确定的非衍生金融资产分类为贷款及应收款项。 2）金融负债的分类 根据本基金的业务特点和风险管理要求，本基金将持有的金融负债在初始确认时划 分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。本基金暂无分 类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 其他金融负债包括各类应付款项、卖出回购金融资产款等。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，于交易日按公允价值在 资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的 相关交易费用计入当期损益；支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或债券起 息日或上次除息日至购买日止的利息，单独确认为应收项目。贷款及应收款项和其他金 融负债的相关交易费用计入初始确认金额。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产按照公允价值进行后续计量，贷 款及应收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有 的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产。终止确认的金融资产的成本按移动加权 平均法于交易日结转。金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金 融负债或其一部分。金融负债全部或部分终止确认的，将终止确认部分的账面价值与支 付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额，计入当期损益。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者 转移一项负债所需支付的价格。本基金对以公允价值进行后续计量的金融资产与金融负 债根据对计量整体具有重大意义的最低层次的输入值确定公允价值计量层次。第一层次 输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次 输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输 入值是相关资产或负债的不可观察输入值。本基金主要金融工具的估值方法如下： 1)对于银行间市场交易的固定收益品种，以及交易所上市交易或挂牌转让的固定收 益品种(可转换债券除外)，按照第三方估值机构提供的估值确定公允价值。 2)对存在活跃市场的其他投资品种，如估值日有市价的，采用市价确定公允价值； 估值日无市价，但最近交易日后经济环境未发生重大变化且证券发行机构未发生影响证 券价格的重大事件的，采用最近交易市价确定公允价值。对于发行时明确一定期限限售 期的股票，包括但不限于非公开发行股票、首次公开发行时股票公司股东公开发售股份、 通过大宗交易取得的带限售期的股票等，按照监管机构或行业协会的有关规定确定公允 价值。 3)对存在活跃市场的其他投资品种，如估值日无市价且最近交易日后经济环境发生 了重大变化或证券发行机构发生了影响证券价格的重大事件或基金管理人估值委员会 认为必要时，应参考类似投资品种的现行市价及重大变化等因素，调整最近交易市价， 确定公允价值。 4)当投资品种不再存在活跃市场，基金管理人估值委员会认为必要时，采用市场参 与者普遍认同且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值技术，确定投资品种的 公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的 价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模 型等。采用估值技术时，尽可能最大程度使用市场参数，减少使用与本基金特定相关的 参数。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 当本基金具有抵销已确认金融资产和金融负债的法定权利，且目前可执行该种法定 权利，同时本基金计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资 产和金融负债以相互抵销后的金额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负 债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行基金份额所对应的金额。申购、赎回、转换及红利再投资等引 起的实收基金的变动分别于上述各交易确认日认列。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金指申购、赎回、转入、转出及红利再投资等事项导致基金份额变动时， 相关款项中包含的未分配利润。根据交易申请日利润分配(未分配利润)已实现与未实现 部分各自占基金净值的比例，损益平准金分为已实现损益平准金和未实现损益平准金。 损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列，并于期末全额转入利润分配(未 分配利润)。 7.4.4.9 收入/（损失）的确认和计量 - 利息收入 存款利息收入按存款的本金与适用利率逐日计提。 除贴息债外的债券利息收入在持有债券期内，按债券的票面价值和票面利率计算的 利息扣除适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税后的净额，逐日确认债券利 息收入。贴息债视同到期一次性还本付息的附息债，根据其发行价、到期价和发行期限 推算内含票面利率后，逐日确认债券利息收入。 资产支持证券利息收入在持有期内，按资产支持证券的票面价值和预计收益率计算 的利息逐日确认资产支持证券利息收入。在收到资产支持证券支付的款项时，其中属于 证券投资收益的部分冲减应计利息(若有)后的差额，确认资产支持证券利息收入。 买入返售金融资产收入按买入返售金融资产的摊余成本在返售期内以实际利率法 逐日计提。 - 投资收益 股票投资收益为卖出股票交易日的成交总额扣除应结转的股票投资成本的差额确 认。 债券投资收益为卖出债券交易日的成交总额扣除应结转的债券投资成本与应收利 息(若有)后的差额确认。 资产支持证券投资收益为卖出资产支持证券交易日的成交总额扣除应结转的资产 支持证券投资成本与应收利息(若有)后的差额确认。 衍生工具投资收益为交易日的成交总额扣除应结转的衍生工具投资成本后的差额 确认。 股利收入于除息日按上市公司宣告的分红派息比例计算的金额确认，由上市公司代 扣代缴的个人所得税于卖出交易日按实际代扣代缴金额确认。 - 公允价值变动收益 公允价值变动收益于估值日按以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 的公允价值变动形成的利得或损失确认，并于相关金融资产卖出或到期时转出计入投资 收益。 7.4.4.10 费用的确认和计量 本基金的基金管理人报酬按前一日基金资产净值1.20%的年费率逐日计提。 本基金的基金托管费按前一日基金资产净值0.25%的年费率逐日计提。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的交易费用发生时按照确定的 金额计入交易费用。 卖出回购金融资产支出按卖出回购金融资产款的摊余成本在回购期内以实际利率 逐日计提。 7.4.4.11 基金的收益分配政策 1)本基金收益分配方式分两种：现金分红与红利再投资，投资者可选择现金红利或 将现金红利自动转为基金份额进行再投资；若投资者不选择，本基金默认的收益分配方 式是现金分红； 2)基金收益分配后基金份额净值不能低于面值，即基金收益分配基准日的基金份额 净值减去每单位基金份额收益分配金额后不能低于面值； 3)每一基金份额享有同等分配权； 4)法律法规或监管机关另有规定的，从其规定。 7.4.4.12 外币交易 本基金本报告期内无外币交易。 7.4.4.13 分部报告 根据本基金的内部组织机构、管理要求及内部报告制度，本基金整体为一个报告分 部，且向管理层报告时采用的会计政策及计量基础与编制财务报表时的会计政策与计量 基础一致。 7.4.4.14 其他重要的会计政策和会计估计 根据本基金的估值原则和中国证监会允许的基金行业估值实务操作，本基金确定以 下类别股票投资和债券投资的公允价值时采用的估值方法及其关键假设如下： 1)对于在发行时明确一定期限限售期的股票，包括但不限于非公开发行股票、首次 公开发行股票时公司股东公开发售股份、通过大宗交易取得的带限售期的股票等，不包 括停牌、新发行未上市、回购交易中的质押券等流通受限股票，根据《关于发布<证券 投资基金投资流通受限股票估值指引(试行)>的通知》(中基协发[2017]6号)，在估值日 按照该通知规定的流通受限股票公允价值计算模型进行估值。 2)对于证券交易所上市的股票，若出现重大事项停牌或交易不活跃(包括涨跌停时 的交易不活跃)等情况，根据《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的 指导意见》(中国证监会公告[2017]13号)及《关于发布中基协(AMAC)基金行业股票估值 指数的通知》(中基协发[2013]13 号)相关规定，本基金根据情况决定使用指数收益法、 可比公司法、市场价格模型法、市盈率法、现金流量折现法等估值技术进行估值。 3)根据《关于发布<中国证券投资基金业协会估值核算工作小组关于2015年1季度固 定收益品种的估值处理标准>的通知》(中基协发[2014]24号)，在上海证券交易所、深 圳证券交易所及银行间同业市场上市交易或挂牌转让的固定收益品种 (估值处理标准另 有规定的除外) ，采用第三方估值机构提供的价格数据进行估值。 7.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 7.4.5.1 会计政策变更的说明 本基金本报告期内无需说明的重大会计政策变更。 7.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期内无需说明的重大会计估计变更。 7.4.5.3 差错更正的说明 本基金本报告期间无需说明的重大会计差错更正。 7.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2002]128号《关于开放式证券投资基金有关税收 问题的通知》、财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策 的通知》、2008年9月18日《上海、深圳证券交易所关于做好证券交易印花税征收方式 调整工作的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政 策有关问题的通知》、财政部、税务总局、证监会公告2019年第78号《关于继续实施全 国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》、财税 [2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税 [2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进（未完）  |