[年报]中信保诚中证500指数(LOF)C (013119): 中信保诚中证500指数型证券投资基金(LOF)2021年年度报告
原标题:中信保诚中证500指数(LOF)C : 中信保诚中证500指数型证券投资基金(LOF)2021年年度报告 中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ） 2021 年年度报告 2021 年 12 月 31 日 基金管理人：中信保诚基金管理有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 报告送出日期： 2022 年 03 月 31 日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏 , 并对 其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立 董事签字同意 , 并由董事长签发。 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定 , 于 2022 年 03 月 30 日复核了本报 告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容 , 保证复核内容不 存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产 , 但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险 , 投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金 的招募说明书及其更新。 本报告期自 2021 年 01 月 01 日起至 2021 年 12 月 31 日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ................................ ................................ 2 1.1 重要提示 ................................ ................................ .. 2 1.2 目录 ................................ ................................ ...... 3 §2 基金简介 ................................ ................................ ...... 5 2.1 基金基本情况 ................................ .............................. 5 2.2 基金产品说明 ................................ .............................. 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................ .................... 6 2.4 信息披露方式 ................................ .............................. 6 2.5 其他相关资料 ................................ .............................. 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................ ...... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................ .................... 7 3.2 基金净值表现 ................................ .............................. 7 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ................................ ............... 10 §4 管理人报告 ................................ ................................ ... 10 4.1 基金管理人及基金经理情况 ................................ ................. 10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................. 12 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ................................ ... 13 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ........................... 14 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ........................... 14 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ................................ ... 15 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................ . 15 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................ ... 16 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ............... 16 §5 托管人报告 ................................ ................................ ... 16 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................ ..... 16 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配 等情况的说明 ... 16 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............. 16 §6 审计报告 ................................ ................................ ..... 16 6.1 审计报告基本信息 ................................ ......................... 16 6.2 审计报告的基本内容 ................................ ....................... 17 §7 年度财务报表 ................................ ................................ . 19 7.1 资产负债表 ................................ ............................... 19 7.2 利润表 ................................ ................................ ... 20 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 ................................ ............. 21 7.4 报表附注 ................................ ................................ . 21 §8 投资组合报告 ................................ ................................ . 52 8.1 期末基金资产组合情况 ................................ ..................... 52 8.2 报 告期末按行业分类的股票投资组合 ................................ ......... 53 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ............... 54 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................ ........... 68 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ................................ ......... 70 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............. 70 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的 所有 资产支持证券投资明细 ....... 70 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ....... 70 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............. 70 8.10 报告期末本基金投资的股指期货交易 情况说明 ............................... 71 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ............................... 71 8.12 投资组合报告附注 ................................ ....................... 71 §9 基金份额持有人信息 ................................ ........................... 73 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................ ....... 73 9.2 期末上市基金前十名持有人 ................................ ................. 73 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ................................ . 73 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................. 74 9.5 发起式基金发起资金持有份额情况 ................................ ........... 74 §10 开放式基金份额变动 ................................ ......................... 74 §11 重大事件揭示 ................................ ............................... 74 11.1 基金份额持有人大会决议 ................................ ................. 74 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ................. 74 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ........................... 75 11.4 基金投资策略的改变 ................................ ..................... 75 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ................................ ....... 75 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ....................... 75 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................ ..... 75 11.8 其他重大事件 ................................ ........................... 79 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................ ............... 81 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况 .................. 81 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 ................................ ........... 81 §13 备查文件目录 ................................ ............................... 82 13.1 备查文件目录 ................................ ........................... 82 13.2 存放地点 ................................ ............................... 82 13.3 查阅方式 ................................ ............................... 82 §2 基金简介 2.1 基金基本情况 基金名称 中信保诚中证500指数型证券投资基金（LOF） 基金简称 中信保诚中证500指数（LOF） 场内简称 信诚500LOF 基金主代码 165511 基金运作方式 契约型开放式 基金合同生效日 2021年01月01日 基金管理人 中信保诚基金管理有限公司 基金托管人 中国建设银行股份有限公司 报告期末基金份额总额 148,445,357.83份 基金合同存续期 不定期 基金份额上市的证券交易所 深圳证券交易所 上市日期 2021年02月03日 下属分级基金的基金简称 中信保诚中证500指数（LOF）A 中信保诚中证500指数 （LOF）C 下属分级基金场内简称 信诚500LOF - 下属分级基金的交易代码 165511 013119 报告期末下属分级基金的份额总额 127,597,582.52份 20,847,775.31份 注：自 2021 年 8 月 23 日起 , 本基金场内简称扩位为“信诚 500LOF ”。 2.2 基金产品说明 投资目标 本基金进行数量化指数投资,通过严谨的数量化管理和投资纪律约 束,实现对中证500指数的有效跟踪,为投资者提供一个投资中证 500指数的有效工具。 投资策略 本基金采用数量化指数投资方法，按照成份股在中证500 指数中 的基准权重为基础，以抽样复制的策略构建指数化投资组合，并根 据标的指数成份股（含存托凭证）及其权重的变化进行相应调整， 力争保持基金净值收益率与业绩比较基准之间的日均跟踪偏离度 的绝对值不超过0.35%，年跟踪误差不超过4%。 当预期成份股发生调整和成份股发生配股、增发、分红等行为时， 或因基金的申购和赎回等对本基金跟踪标的指数的效果可能带来 影响时，或因某些特殊情况导致流动性不足时，或法律法规禁止投 资等其他原因导致无法有效复制和跟踪标的指数时，基金管理人可 以对投资组合管理进行适当变通和调整，力求降低跟踪误差。 基金管理人将对成份股的流动性进行分析，如发现流动性欠佳的个 股将可能采用合理方法寻求替代。基金管理人运用以下策略构造替 代股组合： (1)基本面替代：按照与被替代股票所属行业，基本面及规模相似 的原则，选取一揽子标的指数成份股票作为替代股备选库； (2)相关性检验：计算备选库中各股票与被替代股票日收益率的相 关系数并 选取与被替代股票相关性较高的股票组成模拟组合，以 组合与被替代股票的日收益率序列的相关系数最大化为优化目标， 求解组合中替代股票的权重，并构建替代股组合。 基金管理人可运用股指期货，以提高投资效率更好地达到本基金的 投资目标。本基金在股指期货投资中将根据风险管理的原则，以套 期保值为目的，在风险可控的前提下，本着谨慎原则，参与股指期 货的投资，以管理投资组合的系统性风险，改善组合的风险收益特 性。此外，本基金还将运用股指期货来对冲特殊情况下的流动性风 险以进行有效的现金管理，如预期大额申购赎回、大量分红等，以 及对冲因其他原因导致无法有效跟踪标的指数的风险。 基金管理人将建立股指期货交易决策部门或小组，授权特定的管理 人员负责股指期货的投资审批事项，同时针对股指期货交易制定投 资决策流程和风险控制等制度并报董事会批准。此外，基金管理人 还将做好培训和准备工作。 对于存托凭证投资，本基金将在深入研究的基础上，通过定性分析、 定量分析等方式，筛选相应的存托凭证投资标的。 业绩比较基准 95%×中证500指数收益率+5%×金融同业存款利率 风险收益特征 本基金为跟踪指数的股票型基金，其预期风险和预期收益高于货币 市场基金、债券型基金和混合型基金。 2.3 基金管理人和基金托管人 项目 基金管理人 基金托管人 名称 中信保诚基金管理有限公司 中国建设银行股份有限公司 信息披露负责人 姓名 周浩 李申 联系电话 021-68649788 021-60637102 电子邮箱 [email protected] [email protected] 客户服务电话 400-666-0066 021-60637111 传真 021-50120895 021-60635778 注册地址 中国（上海）自由贸易试验区世纪 大道8号上海国金中心汇丰银行 大楼9层 北京市西城区金融大街25号 办公地址 中国（上海）自由贸易试验区世纪 大道8号上海国金中心汇丰银行 大楼9层 北京市西城区闹市口大街1号 院1号楼 邮政编码 200120 100033 法定代表人 涂一锴 田国立 2.4 信息披露方式 本基金选定的信息披露报纸名称 中国证券报 登载基金年度报告正文的管理人互联网网址 www.citicprufunds.com.cn 基金年度报告备置地点 基金管理人及基金托管人住所 2.5 其他相关资料 项目 名称 办公地址 会计师事务所 毕马威华振会计师事务所（特殊普 通合伙） 北京市东长安街1号东方广场毕 马威大楼八层 注册登记机构 中国证券登记结算有限责任公司 北京市西城区太平桥大街17号 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元 3.1.1 期间数据和指标 报告期（2021年01月01日至2021年12月31日） 中信保诚中证500指数（LOF） A 中信保诚中证500指数（LOF） C 本期已实现收益 48,620,479.98 1,430,773.47 本期利润 47,104,151.24 201,557.56 加权平均基金份额本期利润 0.3880 0.0252 本期加权平均净值利润率 23.04% 1.37% 本期基金份额净值增长率 25.88% 4.19% 3.1.2 期末数据和指标 报告期末（2021年12月31日） 中信保诚中证500指数（LOF） A 中信保诚中证500指数（LOF） C 期末可供分配利润 112,621,141.71 18,356,265.94 期末可供分配基金份额利润 0.8826 0.8805 期末基金资产净值 239,323,010.18 39,057,902.39 期末基金份额净值 1.8756 1.8735 3.1.3 累计期末指标 报告期末（2021年12月31日） 中信保诚中证500指数（LOF） A 中信保诚中证500指数（LOF） C 基金份额累计净值增长率 25.88% 4.19% 注： 1 、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低 于所列数字。 2 、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入 ( 不含公允价值变动收益 ) 扣除相关费 用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 3 、期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 中信保诚中证 500 指数（ LOF ） A 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较基准 收益率标准差 ④ ①－③ ②－④ 过去三个月 4.18% 0.71% 3.43% 0.72% 0.75% - 0.01% 过去六个月 12.04% 0.90% 7.72% 0.91% 4.32% - 0.01% 自基金合同生 效起至今 25.88% 0.92% 14.83% 0.92% 11.05% 0.00% 中信保诚中证 500 指数（ LOF ） C 阶段 份额净值 增长率① 份额净值 增长率标 准差② 业绩比较 基准收益 率③ 业绩比较基准 收益率标准差 ④ ①－③ ②－④ 过去三个月 4.09% 0.71% 3.43% 0.72% 0.66% - 0.01% 自基金合同生 效起至今 4.19% 0.87% 2.76% 0.88% 1.43% - 0.01% 3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收 益率变动的比较 中信保诚中证500指数（LOF）A C:\Users\gongwq\AppData\Local\Temp\6\a02a329b-60bf-4da1-822d-5bdb9d347fc5 中信保诚中证500指数（LOF）C C:\Users\gongwq\AppData\Local\Temp\6\565c426c-94b0-4edc-aea7-cd4aeba67787 注： 本基金于 2021 年 8 月 26 日起新增 C 类份额。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比 较 中信保诚中证500指数（LOF）A C:\Users\gongwq\AppData\Local\Temp\6\58ffeef9-b716-4d1f-bd5b-e4549907581b 中信保诚中证500指数（LOF）C C:\Users\gongwq\AppData\Local\Temp\6\85bf6fb3-9bb6-4924-9682-1822bea8990e 注：合同生效当年按实际存续期计算，不按整个自然年度进行折算。 3.3 过去三年基金的利润分配情况 本基金过去三年无利润分配事项。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人中信保诚基金管理有限公司经中国证监会批准，于 2005 年 9 月 30 日正式成立， 注册资本 2 亿元，注册地为上海。公司股东为中信信托有限责任公司、英国保诚集团股份有限公司 和中新苏州工业园区创业投资有限公司，各股东出资比例分别为 49% 、 49% 、 2% 。因业务发展需要， 经国家工商行政管理总局核准，本基金管理人法定名称于 2017 年 12 月 18 日起由“信诚基金管理有 限公司”变更为“中信保诚基金管理有限公司”。本基金管理人已于 2017 年 12 月 20 日在中国证监 会指定媒介以及公司网站上刊登了公司法定名称变更的公告。 截 至 2021 年 12 月 31 日，本基金管理人管理的运作中基金为 79 只，分别为：信诚四季红混合 型证券投资基金、中信保诚精萃成长混合型证券投资基金、中信保诚盛世蓝筹混合型证券投资基金、 信诚三得益债券型证券投资基金、信诚优胜精选混合型证券投资基金、信诚中小盘混合型证券投资 基金、信诚深度价值混合型证券投资基金（ LOF ）、信诚增强收益债券型证券投资基金 (LOF) 、信诚金 砖四国积极配置证券投资基金（ LOF ）、中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ）、信诚货币市 场证券投资基金、信诚新机遇混合型证券投资基金（ LOF ）、信诚 全球商品主题证券投资基金（ LOF ）、 中信保诚沪深 300 指数型证券投资基金（ LOF ）、信诚双盈债券型证券投资基金（ LOF ）、信诚周期轮 动混合型证券投资基金（ LOF ）、中信保诚景华债券型证券投资基金、中信保诚至远动力混合型证券 投资基金、信诚优质纯债债券型证券投资基金、信诚新兴产业混合型证券投资基金、中信保诚中证 800 医药指数型证券投资基金（ LOF ）、中信保诚中证 800 有色指数型证券投资基金（ LOF ）、中信保 诚中证 800 金融指数型证券投资基金（ LOF ）、信诚幸福消费混合型证券投资基金、信诚薪金宝货币 市场基金、中信 保诚中证 TMT 产业主题指数型证券投资基金（ LOF ）、信诚新选回报灵活配置混合型 证券投资基金、信诚新锐回报灵活配置混合型证券投资基金、信诚新旺回报灵活配置混合型证券投 资基金 (LOF) 、中信保诚中证信息安全指数型证券投资基金（ LOF ）、中信保诚中证智能家居指数型证 券投资基金（ LOF ）、信诚中证基建工程指数型证券投资基金 (LOF) 、信诚鼎利灵活配置混合型证券投 资基金（ LOF ）、中信保诚稳利债券型证券投资基金、信诚稳健债券型证券投资基金、信诚至利灵活 配置混合型证券投资基金、中信保诚惠泽 18 个月定期开放债券型证券 投资基金、信诚稳瑞债券型 证券投资基金、中信保诚稳益债券型证券投资基金、信诚至裕灵活配置混合型证券投资基金、信诚 至瑞灵活配置混合型证券投资基金、信诚至选灵活配置混合型证券投资基金、信诚景瑞债券型证券 投资基金、信诚新悦回报灵活配置混合型证券投资基金、中信保诚稳丰债券型证券投资基金、信诚 稳悦债券型证券投资基金、信诚稳泰债券型证券投资基金、信诚稳鑫债券型证券投资基金、信诚至 诚灵活配置混合型证券投资基金、中信保诚嘉鸿债券型证券投资基金、中信保诚至泰中短债债券型 证券投资基金、信诚多策略灵活配置混合型证券投资基金（ LOF ）、信诚新泽回报灵活配置混合型证 券投资基金、信诚量化阿尔法股票型证券投资基金、信诚智惠金货币市场基金、中信保诚嘉鑫 3 个 月定期开放债券型发起式证券投资基金、中信保诚稳鸿债券型证券投资基金、中信保诚至兴灵活配 置混合型证券投资基金、中信保诚稳达债券型证券投资基金、中信保诚新蓝筹灵活配置混合型证券 投资基金、中信保诚景泰债券型证券投资基金、中信保诚景丰债券型证券投资基金、中信保诚创新 成长灵活配置混合型证券投资基金、中信保诚嘉裕五年定期开放债券型证券投资基金、中信保诚红 利精选混合型证券投资基金、中信保诚嘉丰一年定期开放 债券型发起式证券投资基金、中信保诚中 债 1 - 3 年国开行债券指数证券投资基金、中信保诚中债 1 - 3 年农发行债券指数证券投资基金、中信 保诚景裕中短债债券型证券投资基金、中信保诚安鑫回报债券型证券投资基金、中信保诚成长动力 混合型证券投资基金、中信保诚嘉润 66 个月定期开放债券型证券投资基金、中信保诚丰裕一年持有 期混合型证券投资基金、中信保诚养老目标日期 2035 三年持有期混合型发起式基金中基金（ FOF ）、 中信保诚龙腾精选混合型证券投资基金、中信保诚盛裕一年持有期混合型证券投资基金、中信保诚 养老目标日期 2040 三年持有期混 合型发起式基金中基金（ FOF ）、中信保诚弘远混合型证券投资基金、 中信保诚前瞻优势混合型证券投资基金。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介 姓名 职务 任本基金的基金经理 （助理）期限 证券从 业年限 说明 任职日期 离任日期 黄稚 基金经理 2018 年 07 月 25 日 - 10 黄稚女士，理学硕士。 曾任职于中国国际金 融有限公司，担任资产 管理部产品经理；于平 安证券有限责任公司， 担任产品经理。 2015 年 6 月加入中信保诚 基金管理有限公司，历 任金融工程师、基金经 理助理。现任中信保诚 中证 500 指数型证券 投资基金（ LOF ）、信诚 中证基建工程指数型 证券投资基金（ LOF ）、 中信保诚中证 800 医 药指数型证券投资基 金（ LOF ）、中信保诚中 证 800 有色指数型证 券投资基金（ LOF ）、中 信保诚中证 TMT 产业 主题指数型证券投资 基金（ LOF ）、中信保诚 中证信息安全指数型 证券投资基金（ LOF ）、 中信保诚中证智能家 居指数型证券投资基 金（ LOF ）的基金经理。 注： 1. 上述任职日期、离任日期根据本基金管理人对外披露的任免日期填写。 2. 证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 在本报告期内 , 本基金管理人严格按照《证券投资基金法》和其他相关法律法规的规定以及《中 信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ）基金合同》、《中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ） 招募说明书》的约定 , 本着诚实信用、勤勉尽职的原则管理和运用基金财产。本基金管理人通过不断 完善法人治理结构和内部控制制度 , 加强内部管理 , 规范基金运作。本报告期内 , 基金运作合法合规 , 没有发生损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 为使公司管理的不同投资组合得到公平对 待 , 保护投资者合法权益 , 根据中国证监会颁布的《证 券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》 , 公司已制订了《信诚基金管理有限公司公平交易及异 常交易管理制度》 ( “公平交易制度” ) 作为开展公平交易管理的规则指引 , 制度适用公司管理所有投 资组合 ( 包括公募基金、特定客户资产管理组合 ), 对应的范围包括境内上市股票、债券的一级市场申 购、二级市场交易等投资管理活动。 在实际的公平交易管理贯彻落实中 , 公司在公平交易制度的指引下采用事前、事中、事后的全流 程控制方法。事前管理主要包括 : 已搭建了合理的资产管理业务之间及资产管理业务 内的组织架构 , 健全投资授权制度 , 设立防火墙 , 确保各块投资业务、各基金组合投资决策机制的合理合规与相对独 立 ; 同时让各业务组合共享必要的研究、投资信息等 , 确保机会公平。在日常操作上明确一级市场、 非集中竞价市场投资的要求与审批流程 ; 借助系统建立投资备选库、交易对手库、基金风格维度库 , 规范二级市场、集中竞价市场的操作 , 建立公平交易的制度流程文化环境。事中监控主要包括 : 公司 管理的不同投资组合执行集中交易制度 , 确保一般情况下不同投资组合同向买卖同一证券时需通过 交易系统对组合间的交易公平性进行自动化处理 , 按照时间优先、比 例分配的原则在各投资组合间公 平分配交易量 ; 同时原则上禁止同日反向交易 , 如因流动性等问题需要反向交易须经过严格审批和留 档。一级市场、非集中竞价市场等的投资则需要经过合理询价、逐笔审批与公平分配。事后管理主 要包括 : 定期对公司管理的不同投资组合的整体收益率差异、分投资类别 ( 股票、债券 ) 的收益率差异 进行分析 , 对连续四个季度期间内、不同时间窗下 ( 日内、 3 日内、 5 日内 ) 公司管理的不同投资组合 同向交易的交易价差进行分析 , 对反向交易等进行价差分析。同时 , 合规及内部审计人员会对公平交 易的执行情况做定期检查。相关人员对事后评估 报告、合规审计报告进行审阅 , 签字确认 , 如有异常 情况将及时报送相关部门并做信息披露。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》 , 以及公司拟定的《信 诚基金公平交易管理制度》 , 公司采取了一系列的行动实际落实公平交易管理的各项要求。各部门在 公平交易执行中各司其职 , 投资研究前端不断完善研究方法和投资决策流程 , 确保各投资组合享有公 平的投资决策机会 , 建立公平交易的制度环境 ; 交易环节加强交易执行的内部控制 , 利用恒生交易系 统公平交易相关程序 , 及其它的流程控制 , 确保不同基金在 一、二级市场对同一证券交易时的公平 ; 公司同时不断完善和改进公平交易分析系统 , 在事后加以了严格的行为监控 , 分析评估以及报告与信 息披露。当期公司整体公平交易制度执行情况良好 , 未发现有违背公平交易的相关情况。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内 , 未发现本基金与其它投资组合之间有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 报告期内 , 未出现参与交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量 5% 的交易 ( 完全复制的指数基金除外 ) 。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略 和运作分析 回顾 2021 年，全球经济延续复苏，大宗商品价格持续走高，海外主要经济体通胀数据攀升，宏 观政策温和收缩。国内经济上半年复苏较为稳健，下半年受到极端天气、疫情反复等因素的拖累经 济增长有所回落，经济内生动能逐渐趋缓。 报告期内， A 股市场呈震荡上行格局，行业分化较为明显。上证指数上涨 4.80% ，沪深 300 下跌 - 5.20% ，中证 500 上涨 15.58% ，创业板指上涨 12.02% ，其中电力设备、有色金属、煤炭、基础化工、 钢铁等行业涨幅居前，而家用电器、非银金融、房地产、社会服务、食品饮料等行业表现较差 。 本基金跟踪的标的指数为中证 500 指数。报告期内，本基金在严格控制指数跟踪偏离的基础上， 采用数量化方法构建指数化投资组合，实现对标的指数的有效跟踪。本基金认真应对投资者日常申 购、赎回，根据市场情况、成分股停复牌等合理安排权益仓位和头寸，有效管理跟踪误差。本基金 运用股指期货进行多头套保以提高投资效率。同时，积极参与网下新股申购，以提高基金收益。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 本报告期内，中信保诚中证 500 指数（ LOF ） A 份额净值增长率为 25.88% ，同期业绩比较基准收 益率为 14.83% ；中信保诚中证 500 指数（ LOF ） C 份额净值增长率为 4.19% ，同期业绩比较基准收益 率为 2.76% 。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望 2022 年，全球后疫情时代逐步到来，随着美联储量化宽松政策的退出，海外经济复苏力度 可能逐渐减弱，同时全球金融市场的流动性也将受到一定制约。国内方面，去年底中央经济工作会 议定调经济发展面临需求收缩、供给冲击和预期转弱三重压力，对经济形势判断较为严峻，强调积 极的财政政策和灵活适度的货币政策。 疫情影响对国内制造业带来的红利正逐步减弱， 2022 年国内经济面临较大下行压力。年初以来 逆周期调控预期持续升温，市场面临增长动能放缓和稳增长政策预期的博弈，叠加海外流动性收紧 的压力，年内 A 股市场整体波动可能仍然较大，市场风格更趋于均衡。 A 股市场经过年初的调整， 各行业板块估值有不同程度的回落，总体来看 A 股市场目前估值水平处于合理区间。长期来看，中 国经济发展模式从高增长转变为高质量发展，居民资产配置也将从以房地产为主逐步转向资本市场， A 股具备长期配置价值和投资机会。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本 报告期内，本基金管理人严格遵循和落实行业法规及监管要求，将保护基金份额持有人的合 法权益放在首位，继续致力于完善公司内部控制机制与合规管理体系，持续加强业务风险控制与防 范，有效保障公司各项业务合法合规、稳健有序运作开展。 本报告期内，本基金管理人根据监管要求，结合公司业务发展实际情况推进公司内控制度建设， 完善公司内控制度体系；对产品合同及各类法律文书进行审核；对基金募集、投资过程进行合规检 查与提示，规范公司运作与所管理的各类投资组合运作过程中的关联交易，防范不正当关联交易和 利益输送，防范内幕交易和利用未公 开信息交易，切实维护基金份额持有人、股东和本公司的合法 权益；完成各项法定信息披露工作及文档合规检查；根据审计工作计划开展内部审计工作和外部审 计、检查的配合协调工作；开展合规培训、法规咨询、更新法规汇编；根据监管部门要求完成各项 反洗钱工作，贯彻落实反洗钱监管要求；依法依规完成向监管部门的各项数据报送工作等。 本基金管理人将一如既往地本着诚实信用、审慎勤勉的原则管理和运用基金资产，继续加强公 司内部控制和风险管理，进一步提高监察稽核工作的科学性和有效性，充分保障基金份额持有人的 合法权益。 4.7 管理人对报告期内基金 估值程序等事项的说明 本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指 引和基金合同的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。 本基金管理人设置了估值决策委员会，负责组织制定适当的估值政策和程序，并定期进行 评估，在发生了影响估值政策和程序的有效性及适用性的情况后及时修订估值方法，以保证其持续 适用。估值决策委员会包括下列成员 : 分管基金运营业务的领导、风险管理部负责人、权益投资负 责人、固定收益投资负责人、研究部负责人、交易部负责人、运营部负责人、基金会计主管。本基 金托 管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。会计师事务所对管理人所采用的相关 估值技术、假设及输入值的适当性发表专业意见。基金经理不参与估值的具体流程，但若认为存在 对相关投资品种估值有失公允的情况，可向估值决策委员会报告并提出相关意见和建议。 在每个估值日，本基金管理人使用估值政策确定的估值方法，确定证券投资基金的份额净 值，托管人复核无误后，由基金管理人对外公布。上述参与估值流程人员均具有估值业务所需的专 业胜任能力及相关工作经历。上述参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。 本基金管理人 已与中债金融估值中心有限公司、中证指数有限公司签署服务协议，由其按 合同约定提供相关投资品种的估值相关数据服务。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未进行过利润分配。该处理符合相关法律法规及《基金合同》约定。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内 , 本基金未出现连续 20 个工作日基金资产净值低于五千万元 ( 基金份额持有人数量 不满二百人 ) 的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期 , 中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中 , 严格遵守了《证券投资基金法》、基金 合同、托管协议和其他有关规定 , 不存在损害基金份额持有人利益的行为 , 完全尽职尽责地履行了基 金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期 , 本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定 , 对本基金的基金资产 净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核 , 对本基金的投资运作方面进行了监督 , 未发现基 金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。 报告期内 , 本基金未实施利润分配。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真 实、准确和完整发表意见 本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报 告等内容 , 保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息 财务报表是否经过审计 是 审计意见类型 标准无保留意见 报告编号 毕马威华振审字第 2200312 号 6.2 审计报告的基本内容 审计报告标题 审计报告 审计报告收件人 中信保诚中证500指数型证券投资基金（LOF）全体基金份额 持有人 审计意见 我们审计了后附的中信保诚中证500指数型证券投资基金 （LOF） (以下简称“中信保诚中证500指数基金”) 财务报 表，包括2021年12月31日的资产负债表、自2021年1月1 日(基金合同生效日)至2021年12月31日止期间的利润表、 所有者权益 (基金净值) 变动表以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照中华人民共和 国财政部颁布的企业会计准则、在财务报表附注7.4.2中所列 示的中国证券监督管理委员会 (以下简称“中国证监会”) 和 中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规 定编制，公允反映了中信保诚中证500指数基金2021年12月 31日的财务状况以及自2021年1月1日(基金合同生效日)至 2021年12月31日止期间的经营成果及基金净值变动情况。 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表 审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按 照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中信保诚中证 500指数基金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了 基础。 强调事项 - 其他事项 - 其他信息 中信保诚中证500指数基金管理人中信保诚基金管理有限公司 （以下简称“基金管理人”）对其他信息负责。其他信息包括 中信保诚中证500指数基金2021年年度报告中涵盖的信息， 但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对 其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在 此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中 了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错 报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报 告。 管理层和治理层对财务报表的责任 基金管理人管理层负责按照中华人民共和国财政部颁布的企 业会计准则及财务报表附注7.4.2中所列示的、中国证监会和 中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规 定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必 要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重 大错报。 在编制财务报表时，基金管理人管理层负责评估中信保诚中证 500指数基金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非中信保诚中证500指数 基金计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 基金管理人治理层负责监督中信保诚中证500指数基金的财务 报告过程。 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报 告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是 重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断， 并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (1) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当 的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串 通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 (2) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但 目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (3) 评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计及相关披露的合理性。 (4) 对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结 论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中信保诚中证 500指数基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存 在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不 确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意 财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无 保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然 而，未来的事项或情况可能导致中信保诚中证500指数基金不 能持续经营。 (5) 评价财务报表的总体列报 (包括披露)、结构和内容，并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与基金管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和重大 审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值 得关注的内部控制缺陷。 会计师事务所的名称 毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙） 注册会计师的姓名 虞京京、 侯雯 会计师事务所的地址 北京市东长安街1号东方广场毕马威大楼八层 审计报告日期 2022年03月28日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体 ：中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ） 报告截止日： 2021 年 12 月 31 日 单位： 人民币元 资 产 附注号 本期末 2021年12月31日 资 产： 银行存款 7.4.7.1 19,401,152.00 结算备付金 1,992,545.68 存出保证金 715,177.60 交易性金融资产 7.4.7.2 258,256,075.29 其中：股票投资 258,235,075.29 基金投资 - 债券投资 21,000.00 资产支持证券投资 - 贵金属投资 - 衍生金融资产 7.4.7.3 - 买入返售金融资产 7.4.7.4 - 应收证券清算款 71,116.17 应收利息 7.4.7.5 2,272.15 应收股利 - 应收申购款 1,126,512.00 递延所得税资产 - 其他资产 7.4.7.6 - 资产总计 281,564,850.89 负债和所有者权益 附注号 本期末 2021年12月31日 负 债： 短期借款 - 交易性金融负债 - 衍生金融负债 7.4.7.3 - 卖出回购金融资产款 - 应付证券清算款 6.05 应付赎回款 2,392,712.33 应付管理人报酬 224,382.16 应付托管费 49,364.07 应付销售服务费 9,732.00 应付交易费用 7.4.7.7 128,045.71 应交税费 14,735.73 应付利息 - 应付利润 - 递延所得税负债 - 其他负债 7.4.7.8 364,960.27 负债合计 3,183,938.32 所有者权益： - 实收基金 7.4.7.9 115,300,499.68 未分配利润 7.4.7.10 163,080,412.89 所有者权益合计 278,380,912.57 负债和所有者权益总计 281,564,850.89 注： 1 、截止本报告期末，基金份额总额 148,445,357.83 份。下属分级基金：中信保诚中证 500 指 数（ LOF ） A 的基金份额净值 1.8756 元，基金份额总额 127,597,582.52 份；中信保诚中证 500 指数 （ LOF ） C 的基金份额净值 1.8735 元，基金份额总额 20,847,775.31 份。 2 、本财务报表的实际编制期间为 2021 年 01 月 01 日（基金合同生效日）至 2021 年 12 月 31 日止期 间，无上年度末或上年度可比期间数据。 7.2 利润表 会计主体： 中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ） 本报告期： 2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日 单位： 人民币元 项 目 附注号 本期 2021年01月01日至2021年12月31 日 一、收入 51,120,420.71 1.利息收入 67,257.33 其中：存款利息收入 7.4.7.11 67,205.44 债券利息收入 51.89 资产支持证券利息收入 - 买入返售金融资产收入 - 证券出借利息收入 - 其他利息收入 - 2.投资收益（损失以“-”填列） 53,508,511.86 其中：股票投资收益 7.4.7.12 50,123,813.57 基金投资收益 - 债券投资收益 7.4.7.13 57,878.58 资产支持证券投资收益 7.4.7.13.2 - 贵金属投资收益 - 衍生工具收益 7.4.7.14 649,902.91 股利收益 7.4.7.15 2,676,916.80 3.公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 7.4.7.16 -2,745,544.65 4.汇兑收益（损失以“－”号填列） - 5.其他收入（损失以“-”号填列） 7.4.7.17 290,196.17 减：二、费用 3,814,711.91 1．管理人报酬 2,088,830.96 2．托管费 459,542.68 3．销售服务费 19,499.58 4．交易费用 7.4.7.18 774,241.95 5．利息支出 - 其中：卖出回购金融资产支出 - 6．税金及附加 2,339.72 7．其他费用 7.4.7.19 470,257.02 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 47,305,708.80 减：所得税费用 - 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 47,305,708.80 7.3 所有者权益（基金净值）变动表 会计主体： 中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ） 本报告期： 2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日 单位： 人民币元 项目 本期 2021 年 01 月 01 日至 2021 年 12 月 31 日 实收基金 未分配 利润 所有者权益合计 一、期初所有者权益（基金净值） 103,568,999.92 95,095,997.31 198,664,997.23 二、本期经营活动产生的基金净值变动数 （本期利润） - 47,305,708.80 47,305,708.80 三、本期基金份额交易产生的基金净值变 动数（净值减少以“ - ”号填列） 11,731,499.76 20,678,706.78 32,410,206.54 其中： 1. 基金申购款 156,846,805.15 195,174,318.62 352,021,123.77 2. 基金赎回款 -145,115,305.39 -174,495,611.84 -319,610,917.23 四、本期向基金份额持有人分配利润产生 的基金净值变动（净值减少以“ - ”号填 列） - - - 五、期末所有者权益（基金净值） 115,300,499.68 163,080,412.89 278,380,912.57 报表附注为财务报表的组成部分。 本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署： 张翔燕 陈逸辛 刘卓 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ）（原“信诚中证 500 指数分级证券投资基金”）（以下 简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）《关于核准信诚中证 500 指 数分级证券投资基金募集的批复》（证监许可 [2010]1877 号文）批准，由中信保诚基金管理有限公 司（原“信诚基金管理有限公司”）依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则和《信诚 中证 500 指数分级证券投资基金基金合同》发售，基金合同于 2011 年 2 月 11 日生效。本基金为契 约型开放式，存续期限不定，首次设立募集资金总额人 民币 374,254,300.10 元。上述募集资金已由 会计师事务所验证，并出具了验资报告。根据《信诚中证 500 指数分级证券投资基金之 A 类份额和 B 类份额终止运作、终止上市并修改基金合同的公告》和《关于信诚中证 500 指数分级证券投资基 金名称变更的公告》，本基金于 2020 年 12 月 31 日终止分级运作，《信诚中证 500 指数分级证券投资 基金基金合同》失效。基金管理人以 2020 年 12 月 31 日为基金份额折算基准日，对在该日登记在册 的信诚中证 500A 份额和信诚中证 500B 份额办理向场内信诚中证 500 份额折算。于 2021 年 1 月 1 日， 《中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ）基金合同》生效，基金名称由“信诚中证 500 指数 分级证券投资基金”变更为“中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ）”，取消分级机制，基金 规模为 133,346,991.28 份基金份额。本基金的基金管理人为中信保诚基金管理有限公司，基金托管 人为中国建设银行股份有限公司。 根据基金管理人中信保诚基金管理有限公司 2021 年 08 月 26 日《中信保诚基金管理有限公司关于旗 下部分基金增加 C 类基金份额、调整基金份额净值计算精度并修改基金合同及托管协议的公告》的 规定，经与 基金托管人中国建设银行股份有限公司协商一致并报中国证监会备案，自 2021 年 08 月 26 日起本基金增加 C 类份额并相应修改基金合同。本基金根据申购费、销售服务费等收取方式的不 同，将本基金的基金份额分为 A 类基金份额、 C 类基金份额。 A 类基金份额在投资者申购时收取申购 费用，不计提销售服务费； C 类基金份额从本类别基金资产中计提销售服务费，不收取申购费用。 在本基金的基金份额分类实施后，本基金的原有基金份额全部自动划归为本基金 A 类基金份额。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则、《中信保诚中证 500 指数型证券 投资基金 （ LOF ）基金合同》和《中信保诚中证 500 指数型证券投资基金（ LOF ）招募说明书》的有关规定， 本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括中证 500 指数的成份股（含存托凭证）及其 备选成份股（含存托凭证）、新股（一级市场初次发行或增发）、存托凭证、债券、权证、股指期货 以及中国证监会允许基金投资的其它金融工具。其中，中证 500 指数的成份股及其备选成份股的投 资比例不低于基金资产净值的 90% ，现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的 5% ，其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等， 权证投资占基金资产净值的比例为 0 - 3% ，其它金融工具的投资比例符合法律法规和监管机构的规定。如法律法规或监管机构以后允许 基金投资的其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。本基金的业绩比较 基准为： 95 ％×中证 500 指数收益率 +5 ％×金融同业存款利率。 本财务报表由本基金的基金管理人中信保诚基金管理有限公司于 2022 年 3 月 28 日批准报出。 7.4.2 会计报表的编制基础 本基金以持续经营为基础编制财务报表。本财务报表符合中华人民共和国财政部 ( 以下简称“财政部” ) 颁布的企业会计准则的要求，同时亦按照中国 证监会颁布的《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号 < 年度报告和中期报告 > 》以及中国证券投资基金业协会于 2012 年 11 月 16 日颁布的《证券投资基 金会计核算业务指引》编制财务报表。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注 7.4.2 中所列示的中国证监会和中国证券投资基 金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金 2021 年 12 月 31 日的财务状况、 2021 年度的经营成果和基金净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金的会计年度 自公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本基金选定记账本位币的依据 是主要业务收支的计价和结算币种。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 本基金在初始确认时按取得资产或承担负债的目的，把金融资产和金融负债分为不同类别：以公允 价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债、应收款项、持有至到期投资、可供出售金 融资产和其他金融负债。本基金现无金融资产分类为持有至到期投资和可供出售金融资产。本基金 现无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融 负债。 本基金持有的股票投资和债券投资分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。以公 允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 金融资产和金融负债在本基金成为相关金融工具合同条款的一方时，于资产负债表内确认。 在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产或金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债， 相关交易费用计入初始确认金额。 初始确认后，金融资产和金融负债的后续计量如下： - 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债以公允价值计量，公允价值变动形 成的利得或损失计入当期损益。 - 应收款项以实际利率法按摊余成本计量。 - 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债采用实际利率法按摊余成本 进行后续计量。 满足下列条件之一时，本基金终止确认该金融资产： - 收取该金融资产现金流量的合同权利终止； - 该金融资产已转移，且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； - 该金融资产已转移，虽 然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬， 但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，本基金将下列两项金额的差额计入当期损益： - 所转移金融资产的账面价值 - 因转移而收到的对价 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，本基金终止确认该金融负债或其一部分。 7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 除特别声明外，本基金按下述原则计量公允价值： 公允价值是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所 需支付的价格。 本基金在确定相关金融资产和 金融负债的公允价值时，根据《企业会计准则》的规定采用在当前情 况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术。 存在活跃市场且能够获取相同资产或负债报价的金融工具，在估值日有报价的，除会计准则规定的 情况外，将该报价不加调整地应用于该资产或负债的公允价值计量；估值日无报价且最近交易日后 未发生影响公允价值计量的重大事件的，采用最近交易日的报价确定公允价值。有充足证据表明估 值日或最近交易日的报价不能真实反映公允价值的，对报价进行调整，确定公允价值。与上述金融 工具相同，但具有不同特征的，以相同资产或负债的公允价 值为基础，并在估值技术中考虑不同特 征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等，如果该限制是针对资产持有者的，那么在估 值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外，本基金不考虑因其大量持有相关资产或负债所产生的 溢价或折价。 对不存在活跃市场的金融工具，采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估 值技术确定公允价值。采用估值技术确定公允价值时，优先使用可观察输入值，只有在无法取得相 关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下，才可以使用不可观察输入值。 如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响 证券价格的重大事件，参考类似投资品种的现行市 价及重大变化等因素，对估值进行调整并确定公允价值。 7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件的，以相 互抵销后的净额在资产负债表内列示： - 本基金具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； - 本基金计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 7.4.4.7 实收基金 实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于基金份额 折算引起的实收基金份额变动于基 金份额折算日根据折算前的基金份额数及确定的折算比例计算认 列。由于申购和赎回引起的实收基金份额变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。上述 申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。 7.4.4.8 损益平准金 损益平准金核算在基金份额发生变动时，申购、赎回、转入、转出及红利再投资等款项中包含的未 分配利润和公允价值变动损益，包括已实现损益平准金和未实现损益平准金。已实现损益平准金指（未完）  |