[中报]A50ETF (512150): 富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金2022年中期报告
原标题:A50ETF : 富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金2022年中期报告 富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 2022年06月30日 基金管理人:汇安基金管理有限责任公司 基金托管人:中国工商银行股份有限公司 送出日期:2022年08月31日 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年8月30日 复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报 告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2022年1月1日起至2022年6月30日止。富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ............................................................................................................................................................ 2 1.1 重要提示 ................................................................................................................................................................ 2 1.2 目录.......................................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 .......................................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ....................................................................................................................................................... 5 2.2 基金产品说明 ....................................................................................................................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................................................................................................................ 6 2.4 信息披露方式 ....................................................................................................................................................... 6 2.5 其他相关资料 ....................................................................................................................................................... 6 §3 主要财务指标和基金净值表现 .................................................................................................................................. 6 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................................................ 7 3.2 基金净值表现 ....................................................................................................................................................... 7 §4 管理人报告 ..................................................................................................................................................................... 8 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................................... 8 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ........................................................................... 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ......................................................................................... 11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ....................................................................... 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ....................................................................... 13 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ..................................................................................... 13 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ......................................................................................... 13 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ........................................... 13 §5 托管人报告 ................................................................................................................................................................... 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .............................................................................................. 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............... 14 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见....................................... 14 §6 半年度财务会计报告（未经审计） ...................................................................................................................... 14 6.1 资产负债表 .......................................................................................................................................................... 14 6.2 利润表 ................................................................................................................................................................... 16 6.3 净资产（基金净值）变动表 ......................................................................................................................... 18 6.4 报表附注 .............................................................................................................................................................. 20 §7 投资组合报告 ............................................................................................................................................................... 49 7.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................................... 49 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ....................................................................................................... 49 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的股票投资明细 .................................................... 51 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................................................................................ 53 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ....................................................................................................... 55 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细....................................... 56 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......................... 56 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ......................... 56 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细....................................... 56 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................................. 56 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................................................. 56 7.12 投资组合报告附注 ......................................................................................................................................... 57 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................................. 58 8.2 期末上市基金前十名持有人 ......................................................................................................................... 58 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ..................................................................................... 59 8.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................................................ 59 §9 开放式基金份额变动 ................................................................................................................................................. 59 §10 重大事件揭示 ............................................................................................................................................................ 59 10.1 基金份额持有人大会决议............................................................................................................................ 59 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .................................................. 60 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ......................................................................... 60 10.4 基金投资策略的改变 ..................................................................................................................................... 60 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................................................... 60 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................................................ 60 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................................................................................ 60 10.8 其他重大事件................................................................................................................................................... 61 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................................................... 62 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 .................................................. 62 §12 备查文件目录 ............................................................................................................................................................ 62 12.1 备查文件目录................................................................................................................................................... 62 12.2 存放地点 ............................................................................................................................................................ 63 12.3 查阅方式 ............................................................................................................................................................ 63 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告
2.2 基金产品说明
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2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标和基金净值表现 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告
1、所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字； 2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益； 3、对期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分余额的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
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§4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人为汇安基金管理有限责任公司，于2016年4月19日获中国证监会批复，2016年4月25日正式成立，是业内首家全自然人、由内部核心专业人士控股的公募基金富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告
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2、证券从业的含义遵从行业协会《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 3、本基金无基金经理助理。 4.1.3 期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况 本报告期末本基金的基金经理无兼任私募资产管理计划投资经理的情况。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求利益，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 报告期内，基金管理人严格执行证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 节严格控制交易公平执行，确保公平交易原则的实现。基金管理人公平对待旗下管理的所有投资组合，报告期内公平交易制度得到良好的贯彻执行，未发现存在违反公平交易原则的情况。 报告期内，公司对连续四个季度期间内、不同时间窗口下（如：1日内、3日内、5日内）公司管理的不同投资组合同向交易开展交易价差分析。分析结果表明，本报告期内公司对各投资组合公平对待，不存在利益输送的行为。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 基金管理人严格控制不同投资组合之间的同日反向交易，禁止可能导致不公平交易和利益输送的同日反向交易。本报告期内，本基金未发现可能的异常交易情况，不存在所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边成交量超过该证券当日成交量的5%的情况。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2022年上半年，A股市场的走势可以分为两个阶段：1-4月，在宏观经济下行、海外军事冲突、上海等局部地区疫情等多重因素影响下，市场大幅下跌。但其中核心的影响因素还是疫情的反复。作为中国重要的产业基地和消费引擎，上海的暂时“停摆”可谓牵一发而动全身，对国内经济、市场情绪包括资金流向都起到了较大冲击。第二个阶段则是4月底之后，市场持续反弹，且呈现出板块轮动的趋势。反弹的背后是基本面发生的一系列积极变化：最直接的还是疫情的好转并得到较好控制，上海等地积极复工复产，有效缓解了市场之前对于疫情影响的悲观预期，情绪大幅修复；宏观经济层面，稳增长政策的持续推出对经济的托底作用也开始逐渐显现。具体来看，社融数据连续回暖，市场整体流动性水平仍维持高位，地产销售数据边际改善，6月的消费数据也边际向好，汽车、家电等行业纷纷出台强刺激政策，尤其是新能源车相关的刺激补贴超出市场预期，有效刺激了下游需求。另外随着疫情防控政策的逐步放松，消费场景的回归也有望带动板块的继续回暖。虽然海外联储加息节奏加快，全球流动性收窄，但国内当前政策和经济环境对资本市场较为友好，叠加基本面改善，使得A股也走出了独立行情。整体来看，4到6月市场交易的主线是疫情后的总量修复，景气持续和边际改善的板块均有所表现。 本产品作为跟踪A50指数的被动型基金，长期基于指数权重布局A股最具代表性的50只白马蓝筹股，风格比较鲜明。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末A50ETF基金份额净值为1.6875元，本报告期内，基金份额净值增长率富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望7月乃至后市，随着疫情的好转和经济回暖，市场逻辑将逐步从总量修复回到结构性机会，将更考验自下而上的选股能力。三季度将是年内经济复苏的关键一季，有望是全年GDP增速高点。 目前市场动能仍在，高景气赛道在政策加持下增速保持在高位，仍具有较强进攻性；而消费、地产等景气度出现拐点的优质公司，在偏左侧布局的过程中积累了较高的安全边际，随着经济回暖，有望迎来业绩和估值的双重修复，在整个下半年都值得重视。A50指数作为A股核心资产，具备长期配置价值。我们将继续坚持拟合指数的投资方法，力争为投资者获得更好的收益回报。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人按照《企业会计准则》、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。 本基金管理人设有估值委员会，公司运营总监担任估值委员会主席，投资部门、合规风控部和运营部指定人员担任委员。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。估值委员会成员具有多年的证券、基金从业经验，熟悉相关法律法规，具备行业研究、风险管理、法律合规或基金估值运作等方面的专业胜任能力。基金经理可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。 本报告期内，参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司及中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定分别提供银行间同业市场及交易所交易的债券品种的估值数据。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未发生利润分配情况。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内，本基金未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告
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6.2 利润表 会计主体：富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
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6.3 净资产（基金净值）变动表 会计主体：富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
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本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 刘强 王嘉浩 江士 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金(以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”) 证监许可[2018]1481号《关于准予富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金注册的批复》核准，由汇安基金管理有限责任公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式证券投资基金，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币219,063,450.00元，业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2018)第0760号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》于2018年12月21日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为219,073,350.00份基金份额，其中认购资金利息折合9,900.00份基金份额。本基金的基金管理人为汇安基金管理有限责任公司，基金托管人为中国工商银行股份有限公司（以下简称“中国工商银行”）。 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金主要投资于标的指数成分股、备选成分股。为更好地实现投资目标，基金还可投资于其他依法发行上市的股票（包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票）及存托凭证、债券（包括国债、金融债、央行票据、地方政府债、企业债、公司债、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可交换债券、可转换债券（含分离交易可转债）、中小企业私募债等）、债券回购、资产支持证券、同业存单、货币市场工具、权证、股票期权、股指期货、国债期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会相关规定）。本基金投资于标的指数成分股和备选成分股的比例不低于基金资产净值的90%，且不低于非现金基金资产的80%。因法律法规的规定而受限的情形除外。本基金的标的指数为富时中国A50指数，业绩比较基准为富时中国A50 指数收益率。 本财务报表由本基金的基金管理人汇安基金管理有限责任公司于2022年8月30日批准报出。 6.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《 富时中国A50交易型开放式指数证券投资基金基金合同》和在财务报表附注6.4.4所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金2022年6月30日的财务状况以及2022年1月1日至2022 年6月30日的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 6.4.4 重要会计政策和会计估计 6.4.4.1 会计年度 本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 6.4.4.2 记账本位币 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 本基金的记账本位币为人民币。 6.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 新金融工具准则 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。 当本基金成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。 (1) 金融资产 金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的分类取决于本基金管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征。本基金现无金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 债务工具 本基金持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下两种方式进行计量： 以摊余成本计量： 本基金管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且以摊余成本计量的金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本基金持有的以摊余成本计量的金融资产主要为银行存款、买入返售金融资产和其他各类应收款项等。 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本基金将持有的未划分为以摊余成本计量的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为债券投资、资产支持证券投资和基金投资，在资产负债表中以交易性金融资产列示。 权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具。本基金将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具(主要为股票投资)按照公允价值计量且其变动计入当期损益，在资产负债表中列示为交易性金融资产。 (2) 金融负债 分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的以摊余成本计量的金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 本基金将持有的衍生金融工具以公允价值计量且其变动计入当期损益，在资产负债表中列示为衍生金融资产/负债。 原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则) 本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则，但选择不重述比较信息。因此，比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。 (1) 金融资产的分类 金融资产于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。 本基金目前以交易目的持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。 本基金持有的其他金融资产分类为应收款项，包括银行存款、买入返售金融资产和其他各类应收款项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。 (2) 金融负债的分类 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。 6.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 新金融工具准则 金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用计入当期损益；对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息，确认为应计利息，包含在交易性金融资产的账面价值中。对于其他类别的金融资产和金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按照公允价值进行后续计量；对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法，以摊余成本进行后续计量。 本基金对于以摊余成本计量的金融资产，以预期信用损失为基础确认损失准备。 富时中国 A50交易型开放式指数证券投资基金 2022年中期报告 本基金考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 于每个资产负债表日，本基金对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本基金按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本基金按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本基金假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本基金对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 对于其他各类应收款项，无论是否存在重大融资成分，本基金均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 本基金将计提或转回的损失准备计入当期损益。 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1) 收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2) 该金融资产已转移，且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；或者(3) 该金融资产已转移，虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价的差额，计入当期损益。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则) 本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则，但选择不重述比较信息。因此，比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。 金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时，按公允价值在资产负债表内确认。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得时发生的相关交易费用计入当期损益；对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息，单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。（未完）  |