[中报]长江收益增强债券 (003336): 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告
原标题:长江收益增强债券 : 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 2022年中期报告 2022年06月30日 基金管理人:长江证券（上海）资产管理有限公司 基金托管人:交通银行股份有限公司 送出日期:2022年08月31日 §1 重要提示及目录 1.1重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告由董事长签发。 基金托管人交通银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年8月22日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2022年01月01日起至06月30日止。长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 1.2目录 §1 重要提示及目录...............................................................................................................................1 1.1重要提示.....................................................................................................................................1 1.2目录............................................................................................................................................2 §2 基金简介..........................................................................................................................................4 2.1基金基本情况.............................................................................................................................4 2.2基金产品说明.............................................................................................................................4 2.3基金管理人和基金托管人..........................................................................................................4 2.4信息披露方式.............................................................................................................................5 2.5其他相关资料.............................................................................................................................5 §3主要财务指标和基金净值表现.........................................................................................................5 3.1主要会计数据和财务指标..........................................................................................................5 3.2基金净值表现.............................................................................................................................6 §4 管理人报告.......................................................................................................................................7 4.1基金管理人及基金经理情况......................................................................................................7 4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明................................................................9 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明...........................................................................9 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明..........................................................10 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望..........................................................11 4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明.....................................................................11 4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明.........................................................................12 4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明...................................12§5 托管人报告.....................................................................................................................................12 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明.............................................................................12 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明............125.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见...............................12§6中期财务会计报告(未经审计)........................................................................................................13 6.1资产负债表...............................................................................................................................13 6.2利润表......................................................................................................................................15 6.3净资产（基金净值）变动表....................................................................................................16 6.4报表附注...................................................................................................................................18 §7 投资组合报告.................................................................................................................................41 7.1期末基金资产组合情况............................................................................................................41 7.2报告期末按行业分类的股票投资组合.....................................................................................42 7.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细...................................437.4报告期内股票投资组合的重大变动........................................................................................45 7.5期末按债券品种分类的债券投资组合.....................................................................................47 7.6期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细...............................477.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细....................477.8报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细....................477.9期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细...............................487.10本基金投资股指期货的投资政策..........................................................................................48 7.11报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明...................................................................48 7.12投资组合报告附注.................................................................................................................48 §8 基金份额持有人信息.....................................................................................................................50 8.1期末基金份额持有人户数及持有人结构.................................................................................50 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 §9 开放式基金份额变动.....................................................................................................................51 §10 重大事件揭示...............................................................................................................................51 10.1基金份额持有人大会决议......................................................................................................51 10.2基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动.........................................51 10.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼............................................................51 10.4基金投资策略的改变..............................................................................................................51 10.5为基金进行审计的会计师事务所情况...................................................................................51 10.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况....................................................51 10.7基金租用证券公司交易单元的有关情况...............................................................................52 10.8其他重大事件.........................................................................................................................53 §11 影响投资者决策的其他重要信息...............................................................................................54 11.1报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况.........................................54 11.2影响投资者决策的其他重要信息..........................................................................................55 §12 备查文件目录...............................................................................................................................55 12.1备查文件目录.........................................................................................................................55 12.2存放地点.................................................................................................................................55 12.3查阅方式.................................................................................................................................55 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告
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3.1主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
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3.2基金净值表现 3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告§4 管理人报告 4.1基金管理人及基金经理情况 4.1.1基金管理人及其管理基金的经验 长江证券（上海）资产管理有限公司于2014年9月16日正式成立，是长江证券股份有限公司旗下专门从事证券资产管理、公开募集证券投资基金管理业务的全资子公司。 注册地上海，注册资本23亿元人民币。 公司秉承"专业至臻，追求卓越"的理念，致力于为广大投资者创造稳定而丰厚的回报。公司以"客户导向、研究驱动、技术领先、内控先行"为业务发展策略，全方位参与客户资产配置和资产增值全过程，通过深度挖掘客户的投融资需求，紧跟市场创新步伐，以满足客户差异化需求。在严格控制风险的前提下，挑选优质投资品种，丰富创新产品架构，为客户提供多元化资产配置方案。 截至本报告期末，本基金管理人管理的基金有长江收益增强债券型证券投资基金、长江乐享货币市场基金、长江乐丰纯债定期开放债券型发起式证券投资基金、长江乐盈定期开放债券型发起式证券投资基金、长江乐越定期开放债券型发起式证券投资基金、长江乐鑫纯债定期开放债券型发起式证券投资基金、长江可转债债券型证券投资基金、长江量化匠心甄选股票型证券投资基金、长江安盈中短债六个月定期开放债券型证券投资基金、长江添利混合型证券投资基金、长江安享纯债18个月定期开放债券型证券投资长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告
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4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券法》、《证券投资基金法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等有关法律法规的规定，严格遵守基金合同和招募说明书约定，本着诚实信用、勤勉尽责、最大限度保护投资人合法权益等原则管理和运用基金资产，在控制风险的基础上为持有人谋求最大利益。本报告期内，本基金运作合法合规，未发生损害基金份额持有人利益的行为，未发生内幕交易、操纵市场和不当关联交易及其他违规行为，信息披露及时、准确、完整，本基金与本基金管理人所管理的其他基金资产、投资组合与公司资产之间严格分开、公平对待，基金管理保持独立运作，并通过科学决策、规范运作、精心管理和健全内控体系，有效保障投资人的合法权益。 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1公平交易制度的执行情况 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》的相关规定，通过严格的内部风险控制制度和流程，对各环节的投资风险和管理风险进行有效控制，确保公平对待所管理的所有基金和投资组合，切实防范利益输送行为。 （一）本基金管理人所管理的基金或组合间同向交易价差分析 根据证监会公平交易指导意见，我们计算了公司旗下基金、组合同日同向交易纪录配对。通过对这些配对的交易价差分析，我们发现有效配对溢价率均值大部分在1%数量级及以下，且大部分溢价率均值通过95%置信度下等于0的t检验。 （二）扩展时间窗口下的价差分析 本基金管理人选取T=3和T=5作为扩展时间窗口，将基金或组合交易情况分别在这两个时间窗口内作平均，并以此为依据，进行基金或组合间在扩展时间窗口中的同向交易价差分析。对于有足够多观测样本的基金配对（样本数=30），溢价率均值大部分在1%数量级及以下。 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 对于不能通过溢价率均值为零的t检验的基金组合配对、对于在时间窗口中溢价率均值过大的基金组合配对，已要求基金经理对价差作出了解释，根据基金经理解释公司旗下基金或组合间没有可能导致不公平交易和利益输送的行为。 本报告期内，未出现违反公平交易制度的情况，公司旗下各基金不存在因非公平交易等导致的利益输送行为，公平交易制度的整体执行情况良好。 4.3.2异常交易行为的专项说明 本报告期内，本基金与本基金管理人所管理的其他投资组合未发生大额同日反向交易。本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析 2022年上半年，全球投资环境复杂多变，市场的不确定性有所提升，新冠疫情对经济的冲击,大宗商品价格上涨所带来的通胀压力以及美联储的加息节奏成为影响国内外市场的主要因素。整体而言，上半年债券市场整体收益率维持低位震荡，在迷茫中寻找新的方向，具体来说,中短债相比长期限债券表现更强。 宏观层面，整体经济表现为先走弱后复苏的态势。在国内部分地区的疫情扩散后，经济活动走弱较为明显，部分城市实行全域静态管理。第二季度人流与物流周转降速明显，土地成交与汽车销量双双下降，社融数据与经济数据均有所下滑。6月随着疫情得到控制后，各行业复工复产梯次推进，至半年末，车房销售升至今年高位，疫情压抑的居民需求释放，观影人次、汽车销量、房产成交等均表现为同比上升。海外方面,上半年通胀上行幅度明显，大宗商品价格持续上涨，随后广义上的商品和服务业价格也出现了跟随大宗商品的上涨，美国核心CPI高位运行，美联储也开启了加息周期以抑制通胀的上升。 流动性环境层面，上半年货币市场流动性维持宽松，伴随着大规模的减税降费和央行降准，DR007/R007的中枢开始下移，并在半年末持续低于央行7天逆回购利率。与此同时，央行的结构性工具持续加码，意在提升金融机构向特定领域投放的积极性。票据和短贷增速持续走高，M2增速高于社融增速。 伴随着货币政策的宽松，“结构性资产荒”以及新冠疫情导致的经济预期在衰退与复苏之间切换，债券市场也走出了相对震荡的行情。十年期国债收益率在2.65%-2.85%之间震荡。收益率曲线形态方面，二季度短端收益率在宽松资金面影响下明显下行，而长端收益率在疫情形势和经济预期的不断转变中窄幅波动，因此收益率曲线整体陡峭化明显。从具体品种角度来说，利率债方面，10年期国债收益率震荡上行约5BP，十年期国开债收益率震荡下行约3BP，国开和国债利差基本稍有收窄，短端利率债相比长端表长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 现更为强势。信用债方面，受到“结构性资产荒”的影响，信用债收益率震荡下行，多数品种下行幅度大于同期限利率债，信用利差收窄。 权益市场方面，由于一季度市场调整幅度较大，投资者对确定性的偏好要远大于之前市场情绪较好时对业绩增速的偏好，这也解释了为什么在一季度低PEG策略落后于纯低PE策略。而在5月以后，随着“稳增长”预期的逐步升温和外围市场“衰退交易”的出现，股票相对债券的价值得到提升，行业景气度高的相关品种受到资金的追捧。 报告期内，本基金在股票方面采取相对均衡的配置思路，综合考虑估值和业绩成长确定性，动态调整仓位。具体来说，在一季度提高了价值型股票在组合中的占比，在3月之后加大了新能源和军工行业的持仓比重，利用市场过于恐慌的情绪加大了对高景气行业个股的投资比例。在债券部分追求确定性的票息收益，利用相对较低的资金成本提高了杠杆水平，同时提高了高等级信用债的持仓占比。 4.4.2报告期内基金的业绩表现 截至报告期末，本基金份额净值为1.2805元，本报告期内，基金份额净值增长率为-0.49%，同期业绩比较基准收益率为0.78%。 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 下半年，伴随疫情缓解和政策加力，经济复苏将会是市场的重点关注方向。受制于疫情和地产保交楼的压力以及海外需求萎缩和联储加息制约等因素，复苏的力度和节奏将成为市场关注和博弈的焦点之一。下半年基建投资仍将是“稳增长”政策的重要抓手，制造业投资预计维持较高韧性，房地产投资由于销售到投资的传导存在时滞，而在消费方面，尽管中央和地方层面推出多项消费刺激政策，但疫情对于居民消费能力和消费动力的影响仍不可忽视，预计下半年消费或仍将维持弱势复苏态势。通胀方面，海外高通胀对国内政策刺激构成制约，输入性通胀和猪周期上行等因素或将增加CPI压力。流动性方面，预计宏观流动性或仍将保持宽松状态，市场回购利率或将会缓慢向政策利率即央行7天逆回购利率靠拢。 债券市场或依旧会延续上半年的格局，未来的债券供给和市场利率向政策利率靠近的节奏或会成为在流动性方面市场关注和博弈的焦点。考虑到国内经济修复空间，债市资产供需存在支撑，预计债市或将延续窄幅波动格局。而在权益市场方面，以新能源为代表的高景气板块或仍然会是市场关注的重点，但存量博弈之下的市场大概率会出现热点的分化，后续将更加考验相关上市公司的产能利用情况和业绩兑现能力。 4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 根据中国证券监督管理委员会《关于进一步规范证券投资基金估值业务的指导意见》和中国证券业协会基金估值工作小组《关于停牌股票估值的参考方法》等法律法规的有关规定，本基金管理人设立估值委员会并制定估值委员会制度。 估值委员会由公司领导、运营部、财务部、权益研究部、固定收益研究部、法律合规部、风险管理部等相关部门工作人员组成。估值委员会成员具有会计核算经验、行业分析经验、金融工具应用等丰富的证券投资基金行业从业经验和专业能力，且之间不存在任何重大利益冲突。基金经理如果认为某证券有更能准确反应其公允价值的估值方法，可以向估值委员会申请对其进行专项评估。新的证券价格需经估值委员会和托管行同意后才能采纳，否则不改变用来进行证券估值的初始价格。 估值委员会职责：根据相关估值原则研究相关估值政策和估值模型，拟定公司的估值政策、估值方法和估值程序，确保公司各基金产品净值计算的公允性，以维护广大投资者的利益。 4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本报告期内，本基金未进行利润分配。 4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明本报告期内，本基金不存在连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 基金托管人在长江收益增强债券型证券投资基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务，不存在任何损害基金持有人利益的行为。 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明长江证券（上海）资产管理有限公司在长江收益增强债券型证券投资基金投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金持有人利益的行为。 本报告期内，本基金未进行利润分配。 5.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告
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会计主体：长江收益增强债券型证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
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本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 周纯 杨忠 何永生 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4报表附注 6.4.1基金基本情况 长江收益增强债券型证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2016]1378号文《关于准予长江收益增强债券型证券投资基金注册的批复》准予注册，由长江证券（上海）资产管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《长江收益增强债券型证券投资基金基金合同》负责公开募集。 本基金为契约型开放式，基金存续期限不定期，首次设立募集资金为1,500,844,808.33元，认购资金在募集期间产生的利息为67,599.57元，合计为长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 1,500,912,407.90元，按照每份基金份额面值人民币1.00元计算，折合基金份额为1,500,912,407.90份，业经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）众环验字(2016)010121号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《长江收益增强债券型证券投资基金基金合同》于2016年10月17日正式生效。本基金的基金管理人为长江证券（上海）资产管理有限公司，基金托管人为交通银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《长江收益增强债券型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（含中小板、创业板及其他依法发行上市的股票）、固定收益类资产、国债期货、权证以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会相关规定）。本基金主要投资于固定收益类资产，包括国债、金融债、公司债、企业债、地方政府债、政府支持机构债、次级债、中小企业私募债券、可转换公司债券（含分离交易的可转换公司债券）、可交换债券、证券公司发行的短期公司债券、短期融资券、超短期融资券、中期票据、资产支持证券、债券回购、央行票据、银行存款（包括定期存款及其他银行存款）、同业存单等。如法律法规或监管机构以后允许基金投资的其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。基金的投资组合比例为：本基金投资于债券的比例不低于基金资产的80%；投资于股票、权证等权益类资产的投资比例合计不超过基金资产的20%；其中基金持有的全部权证的市值不超过基金资产净值的3%；本基金每个交易日日终，扣除国债期货合约需缴纳的交易保证金后，现金或者到期日在一年以内的政府债券的比例合计不低于基金资产净值的5%。当法律法规的相关规定变更时，基金管理人在履行适当程序后可对上述资产配置比例进行适当调整。 本基金的业绩比较基准为：中国债券综合财富指数收益率×90%+沪深300指数收益率×10%。 6.4.2会计报表的编制基础 本基金以持续经营为基础编制财务报表。本财务报表符合中华人民共和国财政部(以下简称“财政部”)颁布的企业会计准则的要求，同时亦按照中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度和中期报告>》以及中国证券投资基金业协会于2012年11月16日颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》编制财务报表。 6.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注6.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金2022年6月30日的财务状况、自2022年1月1日至2022年6月30日止期间的经营长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 6.4.4本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明除下文6.4.5.1会计政策变更的说明中涉及的变更外，本基金本报告期所采用的会计政策、其他会计估计与最近一期年度报告所采用的会计政策、会计估计一致。 6.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1会计政策变更的说明 本基金自2022年度起执行了财政部发布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量(修订)》、《企业会计准则第23号——金融资产转移(修订)》、《企业会计准则第24号——套期会计(修订)》及《企业会计准则第37号——金融工具列报(修订)》(统称“新金融工具准则”)和2022年中国证监会发布的修订的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》。 (1)新金融工具准则 根据财政部发布的新金融工具准则相关衔接规定，以及财政部、中国银行保险监督管理委员会于2020年12月30日发布的《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》，本基金应当自2022年1月1日起执行新金融工具准则。 新金融工具准则修订了财政部于2006年颁布的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》和《企业会计准则第24号——套期保值》以及财政部于2014年修订的《企业会计准则第37号——金融工具列报》(统称“原金融工具准则”)。 新金融工具准则将金融资产划分为三个基本分类：(1)以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；及(3)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。在新金融工具准则下，金融资产的分类是基于本基金管理金融资产的业务模式及该资产的合同现金流量特征而确定。新金融工具准则取消了原金融工具准则中规定的持有至到期投资、贷款和应收款项及可供出售金融资产三个分类类别。根据新金融工具准则，嵌入衍生工具不再从金融资产的主合同中分拆出来，而是将混合金融工具整体适用关于金融资产分类的相关规定。 新金融工具准则以“预期信用损失”模型替代了原金融工具准则中的“已发生损失”模型。“预期信用损失”模型要求持续评估金融资产的信用风险，因此在新金融工具准则下，本基金信用损失的确认时点早于原金融工具准则。 本基金按照新金融工具准则的衔接规定，对新金融工具准则施行日（即2022年1月1日）未终止确认的金融工具的分类和计量（含减值）进行追溯调整。本基金未调整比较财务报表数据，将金融工具的原账面价值和在新金融工具准则施行日的新账面价值之间的差额计入2022年年初留存收益或其他综合收益。 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 (i)金融工具的分类影响 （a）以摊余成本计量的金融资产 于2021年12月31日，本基金按照原金融工具准则以摊余成本计量的金融资产为银行存款、结算备付金、存出保证金、应收证券清算款、应收利息和应收申购款，对应的账面价值分别为人民币8,530,293.60元、2,354,638.78元、25,386.47元、809,721.49元、4,502,842.27元和2,523,088.96元。 于2022年1月1日，本基金按照新金融工具准则以摊余成本计量的金融资产为银行存款、结算备付金、存出保证金、应收证券清算款和应收申购款，对应的账面价值分别为人民币8,530,654.10元、2,355,804.23元、25,399.01元、809,721.49元和2,523,088.96元。 （b）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 于2021年12月31日，本基金按照原金融工具准则以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为交易性金融资产，对应的账面价值为人民币500,416,560.69元。 于2022年1月1日，本基金按照新金融工具准则以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产为交易性金融资产，对应的账面价值为人民币504,917,864.47元。 （c）以摊余成本计量的金融负债 于2021年12月31日，本基金按照原金融工具准则以摊余成本计量的金融负债为卖出回购金融资产款、应付证券清算款、应付赎回款、应付管理人报酬、应付托管费、应付交易费用、应交税费、应付利息和其他负债，对应的账面价值分别为人民币75,175,724.74元、8,877,450.33元、439,311.46元、179,937.98元、35,987.59元、40,264.88元、7,306.22元、3,524.90元和429,610.00元。 于2022年1月1日，本基金按照新金融工具准则以摊余成本计量的金融负债为卖出回购金融资产款、应付证券清算款、应付赎回款、应付管理人报酬、应付托管费、应交税费和其他负债，对应的账面价值分别为人民币75,179,249.64元、8,877,450.33元、439,311.46元、179,937.98元、35,987.59元、7,306.22元和469,874.88元。 于2021年12月31日，本基金持有的银行存款、结算备付金、存出保证金、交易性金融资产、买入返售金融资产和卖出回购金融资产款等对应的应计利息余额均列示在应收利息或应付利息科目中。于2022年1月1日，本基金按照新金融工具准则，将上述应计利息分别转入银行存款、结算备付金、存出保证金、交易性金融资产、买入返售金融资产和卖出回购金融资产款等科目项下列示，无期初留存收益影响。 (ii)采用“预期信用损失”模型的影响 “预期信用损失”模型适用于本基金持有的以摊余成本计量的金融资产。采用”预期信用损失”模型未对本基金2022年年初留存收益产生重大影响。 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 本基金根据修订的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》编制财务报表时，调整了部分财务报表科目的列报和披露，未对财务报表列报和披露产生重大影响。 6.4.5.2会计估计变更的说明 本基金在本报告期内未发生重大会计估计变更。 6.4.5.3差错更正的说明 本基金在本报告期内未发生重大会计差错更正。 6.4.6税项 根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2008]132号文《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》、上证交字[2008]16号《关于做好调整证券交易印花税税率相关工作的通知》、深圳证券交易所于2008年9月18日发布的《深圳证券交易所关于做好证券交易印花税征收方式调整工作的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财政部、税务总局、证监会公告2019年第78号《关于继续实施全国中小企业股份转让系统挂牌公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关税务法规和实务操作，主要税项列示如下：（1）证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税；公开募集证券投资基金运营过程中发生的资管产品运营业务，以基金管理人为增值税纳税人，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。 （2）对基金在2018年1月1日(含)以后运营过程中缴纳的增值税，分别按照证券投资基金管理人所在地适用的税率，计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。 （3）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不缴纳企业所得税。 （4）对基金取得的股票股息、红利收入，由上市公司在收到相关扣收税款当月的长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告 长江收益增强债券型证券投资基金2022年中期报告
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