[中报]中邮低碳经济 (001983): 中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金2022年中期报告
原标题:中邮低碳经济 : 中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金2022年中期报告 中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金 2022年中期报告 2022年6月30日 基金管理人：中邮创业基金管理股份有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 送出日期：2022年8月31日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经全部独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国建设银行股份有限公司（简称：中国建设银行）根据本基金合同规定，于2022年8月30日复核了本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更正。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2022年01月01日起至06月30日。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ................................................................................................................................... 2 1.1 重要提示 ..................................................................................................................................... 2 1.2 目录 ............................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 ............................................................................................................................................... 6 2.1 基金基本情况 ............................................................................................................................. 6 2.2 基金产品说明 ............................................................................................................................. 6 2.3 基金管理人和基金托管人 ......................................................................................................... 7 2.4 信息披露方式 ............................................................................................................................. 7 2.5 其他相关资料 ............................................................................................................................. 8 §3 主要财务指标和基金净值表现 ........................................................................................................... 9 3.1 主要会计数据和财务指标 ......................................................................................................... 9 3.2 基金净值表现 ............................................................................................................................. 9 3.3 其他指标 ................................................................................................... 错误！未定义书签。 §4 管理人报告 ......................................................................................................................................... 11 4.1 基金管理人及基金经理情况 ................................................................................................... 11 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ........................................................... 12 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ....................................................................... 13 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ....................................................... 13 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ....................................................... 14 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................................................... 15 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ....................................................................... 15 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ............................... 15 §5 托管人报告 ......................................................................................................................................... 16 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ........................................................................... 16 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ....... 16 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ........................... 16 §6 半年度财务会计报告（未经审计） ................................................................................................. 17 6.1 资产负债表 ............................................................................................................................... 17 6.3 净资产（基金净值）变动表 ................................................................................................... 19 6.4 报表附注 ................................................................................................................................... 21 §7 投资组合报告 ..................................................................................................................................... 39 7.1 期末基金资产组合情况 ........................................................................................................... 39 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ................................................................................... 39 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ............................... 40 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ....................................................................................... 41 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ................................................................................... 43 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ........................... 43 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ............... 43 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ............... 43 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ........................... 43 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 ......................................................................................... 43 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ................................................................. 44 7.12 投资组合报告附注 ................................................................................................................. 44 §8 基金份额持有人信息 ......................................................................................................................... 45 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ............................................................................... 45 8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ................................................................... 45 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ............................... 45 §9 开放式基金份额变动 ......................................................................................................................... 46 §10 重大事件揭示 ................................................................................................................................... 47 10.1 基金份额持有人大会决议 ..................................................................................................... 47 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ..................................... 47 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ......................................................... 47 10.4 基金投资策略的改变 ............................................................................................................. 47 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ................................................................................. 47 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................................. 47 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ............................................................................. 47 10.8 其他重大事件 ......................................................................................................................... 48 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ..................................... 51 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 ......................................................................................... 51 §12 备查文件目录 ................................................................................................................................... 52 12.1 备查文件目录 ......................................................................................................................... 52 12.2 存放地点 ................................................................................................................................. 52 12.3 查阅方式 ................................................................................................................................. 52 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人
2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标和基金净值表现 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收 益率变动的比较 注：按相关法规规定，本基金自基金合同生效日起6个月内为建仓期。报告期内本基金的各项投资比例符合基金合同的有关约定。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 基金管理人中邮创业基金管理股份有限公司成立于2006年5月8日，截至2022年6月30日，本公司共管理57只开放式基金产品，分别为中邮核心优选混合型证券投资基金、中邮核心成长混合型证券投资基金、中邮核心优势灵活配置混合型证券投资基金、中邮核心主题混合型证券投资基金、中邮中小盘灵活配置混合型证券投资基金、中邮中证500指数增强型证券投资基金、中邮战略新兴产业混合型证券投资基金、中邮稳定收益债券型证券投资基金、中邮定期开放债券型证券投资基金、中邮核心竞争力灵活配置混合型证券投资基金、中邮货币市场基金、中邮多策略灵活配置混合型证券投资基金、中邮现金驿站货币市场基金、中邮核心科技灵活配置混合型证券投资基金、中邮趋势精选灵活配置混合型证券投资基金、中邮稳健添利灵活配置混合型证券投资基金、中邮信息产业灵活配置混合型者证券投资基金、中邮乐享收益灵活配置混合型证券投资基金、中邮创新优势灵活配置混合型证券投资基金、中邮新思路灵活配置混合型证券投资基金、中邮绝对收益策略定期开放混合型发起式证券投资基金、中邮风格轮动灵活配置混合型证券投资基金、中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金、中邮纯债聚利债券型证券投资基金、中邮睿信增强债券型证券投资基金、中邮医药健康灵活配置混合型证券投资基金、中邮消费升级灵活配置混合型发起式证券投资基金、中邮景泰灵活配置混合型证券投资基金、中邮军民融合灵活配置混合型证券投资基金、中邮未来新蓝筹灵活配置混合型证券投资基金、中邮纯债恒利债券型证券投资基金、中邮睿利增强债券型证券投资基金、中邮健康文娱灵活配置混合型证券投资基金、中邮纯债汇利三个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中邮沪港深精选混合型证券投资基金、中邮中债-1-3年久期央企 20债券指数证券投资基金、中邮纯债裕利三个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中邮纯债优选一年定期开放债券型证券投资基金、中邮研究精选混合型证券投资基金、中邮科技创新精选混合型证券投资基金、中邮优享一年定期开放混合型证券投资基金、中邮价值精选混合型证券投资基金、中邮价值优选一年定期开放混合型发起式证券投资基金、中邮淳悦39个月定期开放债券型证券投资基金、中邮瑞享两年定期开放混合型证券投资基金、中邮纯债丰利债券型证券投资基金、中邮未来成长混合型证券投资基金、中邮悦享6个月持有期混合型证券投资基金、中邮淳享66个月定期开放债券型证券投资基金、中邮中债1-5年政策性金融债指数证券投资基金、中邮睿丰增强债券型证券投资基金、中邮鑫享30天滚动持有短债债券型证券投资基金、中邮鑫溢中短债债券型证券投资基金、中邮兴荣价值一年持有期混合型证券投资基金、
证券从业的含义遵从行业协会《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 报告期内，本基金管理人严格遵循了《证券法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》等相关法律法规及本基金基金合同的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。 本基金的投资决策、投资交易程序、投资权限等各方面均符合有关法律法规和基金合同的规定和约定；交易行为合法合规，未出现异常交易、操纵市场的现象；未发生内幕交易的情况；相关的信息披露真实、完整、准确、及时；基金各种账户类、申购赎回及其他交易类业务、注册登记业务均按规定的程序、规则进行，未出现重大违法违规或违反基金合同的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 本基金管理人一贯公平对待旗下管理的所有基金和组合，制定并严格遵守相应的制度和流程，通过系统和人工等方式在各环节严格控制交易公平执行。通过科学、制衡的投资决策体系，加强交易分配环节的内部控制，并通过制度流程和信息技术手段以保证实现公平交易原则。同时，通过监察稽核、事后分析和信息披露来保证公平交易过程和结果的监督。 报告期内，公司对旗下所有投资组合之间的收益率差异、分投资类别（股票、债券）的收益率差异进行了分析，并采集连续四个季度期间内、不同时间窗口下（1日内、3日、5日）同向交易的样本，根据 95%置信区间下差价率的 T检验显著程度进行分析，未发现旗下投资组合之间存在利益输送情况。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 报告期内，基金管理人所管理的所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量未超过该证券当日成交量的5%。报告期内未发现本基金存在异常交易行为。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 在2022年过去的上半年中，A股市场受到多方面因素影响，波动较大。年初由于全球通胀预期的上升和国内疫情小范围的爆发，市场风险偏好持续下行，市场由此也经历了较大波动。在2022年的前四个月中，市场风格切换明显，过去两年受到市场青睐的“赛道股”回调幅度尤其剧烈，本产品重点投资的新能源、汽车、机械、电子等制造业相关板块的跌幅在此期间均在全市场前列。 今年一季度组合主要配置方向为计算机、电子、传媒等科技方向，在经历了年初市场快速的调整后，一季度末我们坚决地将组合调整到了以新能源为代表的高景气行业上。二季度开始，产品一直维持在相对较高的仓位水平，虽然基金经理对市场的调整有所预期，但在4月初新能源板块的单边下跌过程中，跌幅之深超出预期，而基金净值也承受了较大的回撤，短期业绩很不理想。 除了宏观因素的影响外，阶段性地看，在此期间行业也的确比较集中地受到了负面信息的扰动：部分公司22Q1业绩低预期进而引发市场对板块季度业绩的担忧；新能源板块上游产业链的硅料、碳酸锂、钢铁等大宗商品价格快速上升，带来中游制造环节成本端的压力上升；虽然光伏、新能源汽车等细分领域年初以来的需求一直在超预期，但是由于成本推动的终端价格上涨，导致市场对需求的持续性产生担忧；俄乌冲突和国际贸易环境的变化，使得海外的需求产生不确定性；相但是经过详细的跟踪和评估，基金经理认为4月以来的市场下跌，已经导致很多股票的下跌幅度远远超出了基本面变化所带来的实质影响，是中长期维度看很好的布局时点。以新能源汽车为例，年初由于碳酸锂供给紧缺且价格持续上涨，市场担心产业链成本上升和产量受限而影响下游需求释放，板块经历了下调，而二季度开始，碳酸锂供给出现了加速释放的预期，同时商品价格也有所回落，但板块仍未止跌。另一方面，虽然区域疫情影响到部分车企的生产，但从我们跟踪的行业产销数据方面看，仍然没有到下调全年产销量预期的程度，市场对短期利空因素的反应明显过度。类似地，我们也观察到其他板块同样出现了基本面和股价走势背离的情况，比如光伏和储能板块：年初以来全球能源价格上涨及能源结构转型的加速推进，新能源发电和储能的长期需求逻辑都是进一步加强的，但股价的走势却往往只根据“排产”、“价格”等这些短期的高频数据波动，这些股价的波动更多地反应了市场情绪的变化，非真正的基本面，这种时候往往是好的布局机会。由此，在4月开始的板块单边下跌过程中，相对于风险，基金经理感受到更多的是机会。当然，我们也认识到短期回撤幅度会极大地影响持有人的体验，因此在板块调整过程中，我们主动将仓位集中到短期基本面良好，估值合理且流动性较好的股票上，减仓了部分格局变差、短期业绩不确定性增加且估值相对高的股票。总体上，基于我们对基本面的跟踪和认知，组合中核心标的的仓位在整个板块下跌的过程中，是一直在坚定加仓的。令人欣慰的是，随着4月底海外风险的逐步释放和市场情绪的回暖，前期超跌而行业基本面和景气度仍然维持较高水平的新能源板块开始了修复。 我们后续会继续加大在主题投资范畴内个股机会的挖掘，在长期空间大、短期景气度向上的行业中，寻找具备壁垒优势的企业，在合理估值以下买入，高频跟踪持续修正投资决策，尽可能通过长期持有股票，减少短期交易，降低受市场扰动带来的调仓风险，获取长期收益。基金经理力求践行“长期主义”，我们在过去坚持了这一理念，也形成了体系化的方法论，未来会不断地完善，投资能够随着时间增长而持续产生更多自由现金流的优质公司，通过高景气的行业和其中优秀公司的成长去实现投资收益，为持有人创造价值，而不是通过换手率去博弈短期。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至本报告期末本基金份额净值为1.317元，累计净值为1.317元；本报告期基金份额净值增长率为-10.65%，业绩比较基准收益率为-0.44%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望后市，海外加息对于通胀的短期抑制效果有待观察，全球流动性的收缩对经济的影响会是持续性的，同时我们也不应对国内大规模财政刺激和过于宽松的流动性抱有较高预期。特别地，以出口为主的制造业可能同时伴随着风险与机会，需要我们紧密地跟踪变化，实时评估并做出应对。 从目前的情况来看，虽然4月底以来市场整体有所反弹，但部分长期逻辑好的成长股估值仍然位于历史相对低位，特别是一些行业龙头的公司，仍然存在预期修复的空间。在行业景气度的持续性经历挑战的过程中，市场预期也会产生分歧，进而出现一些优秀公司能够在合理估值以下买入的机会。我们将继续在长期空间大、短期景气度向上或将要出现拐点的行业中，寻找具备壁垒优势的企业，把握投资机会。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理公司于本报告期内成立估值小组，成员由总经理、督察长、基金清算部经理、基金经理及基金会计组成。估值小组负责确定基金估值程序及标准以及对突发事件的处理，在采用估值政策和程序时，充分考虑参与估值流程各方及人员的经验、专业胜任能力和独立性，通过估值委员会、参考行业协会估值意见、参考独立第三方机构估值数据等一种或多种方式的有效结合，减少或避免估值偏差的发生。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本报告期内根据相关法律法规、基金合同及基金运作情况，未进行利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金本报告期内,有连续六十个工作日基金净值规模低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期，中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期，本托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定，对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督，未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为。 报告期内，本基金利润分配情况符合法律法规和基金合同的相关约定。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6 半年度财务会计报告（未经审计） 6.1 资产负债表 会计主体：中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金 报告截止日： 2022年6月30日 单位：人民币元
6.2 利润表 会计主体：中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金 本报告期：2022年1月1日至2022年6月30日 单位：人民币元
6.3 净资产（基金净值）变动表 会计主体：中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金 本报告期：2022年1月1日至2022年6月30日 单位：人民币元
报表附注为财务报表的组成部分。 本报告 6.1 至 6.4 财务报表由下列负责人签署： 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监基金字[2015] 2435号《关于准予中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金注册的批复》批准，由中邮创业基金管理股份有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金销售管理办法》等有关规定和《中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金基金合同》发起，并于2016年4月28日募集成立。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集包括认购资金利息共募集1,861,411,280.10元，业经致同会计师事务所（特殊普通合伙）致同验字（2016）第110ZC0235号验资报告予以验证。本基金的基金管理人为中邮创业基金管理股份有限公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《中邮低碳经济灵活配置混合型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（包含中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票）、债券(含中小企业私募债券)、可转换债券、银行存款、货币市场工具、权证、股指期货、资产支持证券以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会相关规定)。本基金股票投资占基金资产的比例为 0%–95%，投资于债券、银行存款、货币市场工具、现金、权证、资产支持证券以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他证券品种占基金资产的比例为 5%-100%，其中权证投资占基金资产净值的比例为0%–3%；扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后现金或者到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%，其中现金类资产不包括结算备付金、存出保证金及应收申购款等；本基金持有的单只中小企业私募债券，其市值不得超过基金资产净值的 10%；本基金投资于低碳经济主题的证券不低于非现金基金资产的80%。 6.4.2 会计报表的编制基础 本基金财务报表以基金持续经营为基础编制，执行财政部颁布的企业会计准则及其应用指南、解释及其他有关规定（统称“企业会计准则”）和中国证券投资基金业协会颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和半年度报告>》及中国证监会发布的关于基金行业实务操作的有关规定。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金基于上述编制基础的财务报表符合企业会计准则的要求，真实完整地反映了本基金本报告期末的财务状况以及本报告期间的经营成果和基金净值变动等有关信息。 6.4.4 重要会计政策和会计估计 本报告期所采用的会计估计与最近一期年度报告一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 ①新金融工具准则 财政部于2017年颁布了《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量（修订）》、《企业会计准则第23号——金融资产转移（修订）》、《企业会计准则第24号——套期会计（修订）》及《企业会计准则第37号——金融工具列报（修订）》（统称“新金融工具准则”），本基金自2022年1月1日起执行新金融工具准则，对会计政策相关内容进行了调整。 新金融工具准则要求根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类：（1）以摊余成本计量的金融资产；（2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；（3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。混合合同包含的主合同属于金融资产的，不应从该混合合同中分拆嵌入衍生工具，而应当将该混合合同作为一个整体适用金融资产分类的相关规定。 采用新金融工具准则对本基金金融负债的会计政策并无重大影响。 本基金按照新金融工具准则的规定，对金融工具的分类和计量进行追溯调整，金融工具原账面价值和新金融工具准则施行日（即2022年1月1日）的新账面价值之间的差额仅涉及重分类，不影响2022年年初未分配利润。同时，本基金未对比较财务报表数据进行调整。 ②财务报表格式的调整 财政部于2018年12月27日发布了《关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36 号），对已执行新金融工具准则的金融企业的财务报表格式进行了规范。根据该通知及中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》，本基金对财务报表格式进行了以下修订： 资产负债表，增加根据新金融工具准则新增的报表项目：债权投资、其他债权投资、其他权益工具投资；基于实际利率法计提的金融工具的利息应包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关资产负债表项目中，而不应单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目；“应付交易费用”并入“其他负债”。 财务报表格式的修订对本基金的资产总额、负债总额、净利润、所有者权益等无影响。 于2022年1月1日，执行新金融工具准则时金融工具分类和账面价值调节如下： 应收利息调整前账面金额为655.87元，全部调整至相关金融资产的账面价值中，其中544.07元重分类至银行存款，101.30元重分类至结算备付金，10.50元重分类至存出保证金，应收利息调整后账面金额为0元。 银行存款调整前账面金额为6,526,728.02元，调整后账面金额为6,527,272.09元；结算备付金调整前账面金额为225,269.40元，调整后账面金额为225,370.70元；存出保证金调整前账面金额为23,368.48元，调整后账面金额为23,378.98元。 应付交易费用调整前账面金额为86,672.25元，全部重分类至其他负债，调整后账面金额为0元。其他负债调整前账面金额为200,018.45元，调整后账面金额为286,690.70元。 6.4.5.2 差错更正的说明 无。 6.4.6 税项 根据财税[2008]1号《财政部 国家税务总局 关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]46号《财政部 国家税务总局 关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号《财政部 国家税务总局关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2017]56号《财政部 国家税务总局 关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《财政部 国家税务总局 关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关税务法规和实务操作，本基金主要税项列示如下： 1．对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入及基金取得的以下利息收入免征增值税：a）同业存款；b）买入返售金融资产（质押式、买断式）；c）国债、地方政府债；d）金融债券。 基金增值税应税行为包括贷款服务和金融商品转让。采用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。对基金在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从基金管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。基金管理人运营基金提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：（1）提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；（2）转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以 2017年最后一个交易日的股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。 本基金的城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加等税费按照实际缴纳增值税额的适用比例计算缴纳。 2、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 3、基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；对个人持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按50%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 4．基金卖出股票按0.1%的税率缴纳股票交易印花税，买入股票不征收股票交易印花税。 6.4.7 重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 银行存款 单位：人民币元
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