[中报]中欧精益稳健一年混合 : 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金2022年中期报告
原标题:中欧精益稳健一年混合 : 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 2022年06月30日 基金管理人:中欧基金管理有限公司 基金托管人:中信银行股份有限公司 送出日期:2022年08月31日 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中信银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年8月30日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2022年01月01日起至2022年06月30日止。中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ............................................................................................................................................................ 2 1.1 重要提示 ................................................................................................................................................................ 2 1.2 目录.......................................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 .......................................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ....................................................................................................................................................... 5 2.2 基金产品说明 ....................................................................................................................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................................................................................................................ 5 2.4 信息披露方式 ....................................................................................................................................................... 6 2.5 其他相关资料 ....................................................................................................................................................... 6 §3 主要财务指标和基金净值表现 .................................................................................................................................. 6 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................................................ 6 3.2 基金净值表现 ....................................................................................................................................................... 7 §4 管理人报告 ..................................................................................................................................................................... 8 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................................... 8 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ........................................................................... 10 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ......................................................................................... 10 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ....................................................................... 10 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ....................................................................... 11 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ..................................................................................... 12 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ......................................................................................... 12 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ........................................... 12 §5 托管人报告 ................................................................................................................................................................... 12 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .............................................................................................. 12 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............... 13 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见....................................... 13 §6 半年度财务会计报告（未经审计） ...................................................................................................................... 13 6.1 资产负债表 .......................................................................................................................................................... 13 6.2 利润表 ................................................................................................................................................................... 15 6.3 净资产（基金净值）变动表 ......................................................................................................................... 17 6.4 报表附注 .............................................................................................................................................................. 19 §7 投资组合报告 ............................................................................................................................................................... 51 7.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................................... 51 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ....................................................................................................... 52 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ........................................... 53 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................................................................................ 56 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ....................................................................................................... 58 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细....................................... 59 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......................... 59 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ......................... 59 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细....................................... 59 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................................. 59 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................................................. 60 7.12 投资组合报告附注 ......................................................................................................................................... 60 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................................. 62 8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ..................................................................................... 62 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................................................ 62 §9 开放式基金份额变动 ................................................................................................................................................. 62 §10 重大事件揭示 ............................................................................................................................................................ 62 10.1 基金份额持有人大会决议............................................................................................................................ 62 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .................................................. 63 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ......................................................................... 63 10.4 基金投资策略的改变 ..................................................................................................................................... 63 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................................................... 63 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................................................ 63 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................................................................................ 63 10.8 其他重大事件................................................................................................................................................... 64 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................................................... 65 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 .................................................. 66 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................................................................................. 66 §12 备查文件目录 ............................................................................................................................................................ 66 12.1 备查文件目录................................................................................................................................................... 66 12.2 存放地点 ............................................................................................................................................................ 66 12.3 查阅方式 ............................................................................................................................................................ 66 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告
2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标和基金净值表现 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告
2、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额，不是当期发生数)。 3、上述基金业绩指标不包括基金份额持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
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§4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告
注：1、任职日期和离任日期一般情况下指公司作出决定之日；若该基金经理自基金合同生效日起即任职，则任职日期为基金合同生效日。 2、证券从业的含义遵从行业协会《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵循了《证券投资基金法》及其各项实施细则、本基金基金合同和其他相关法律法规的规定，本着诚实信用、勤勉尽责、取信于市场、取信于社会的原则管理和运用基金资产，为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内，基金投资管理符合有关法规和基金合同的规定，无违法违规、未履行基金合同承诺或损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 本报告期内，本基金管理人严格按照《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》及公司内部相关制度等规定，从研究分析、投资决策、交易执行、事后监控等环节严格把关，通过系统和人工等方式在各个环节严格控制交易公平执行。 本报告期内，本基金管理人公平交易制度和控制方法总体执行情况良好，不同投资组合之间不存在非公平交易或利益输送的情况。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 本报告期内，公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的交易共有20次，为量化组合因投资策略需要发生的反向交易，公司内部风控对上述交易均履行相应控制程序。 本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2022年上半年市场挑战较大，股票市场年初开始在市场对春季躁动行情的憧憬中开始下跌，股票市场快速下跌对组合的风险管理提出了挑战。 如果说一季度难点在于如何有效控制最大回撤，随着股票市场在4月底出现V型反弹，二季度难点在于如何实现收益和回撤的兼顾。面对上半年动荡曲折的市场行情，我们也思考并完善了组合风险管理框架，希望在后续市场波动中能有更合理的应对。上半年沪深300指数下跌9.22%，中债新综合财富（1-3年）指数上涨1.75%，期间股票市场先跌后涨走出V型走势，债券市场中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 股票层面，上半年影响股票市场走势始终有两条主线，分别是国内稳增长和海外紧货币，期间国内疫情再次抬头明显增加了国内稳增长难度，而海外俄乌冲突爆发则意外加速了海外紧货币节奏。事后看，国内稳增长更多是影响了市场节奏，而海外紧货币则更多是影响了市场风格。1-4月市场在俄乌冲突、疫情抬头等多重因素影响下大幅下跌，期间以煤炭、地产、银行等偏价值风格行业取得明显超额收益，5-6月市场在疫情好转、增量政策刺激等利好因素支持下大幅反弹，期间以光伏、新能源车为代表偏成长风格行业一改前期疲态，在市场反弹过程中取得明显超额收益。尽管上半年股票市场波动较大，但期间存在着各类结构性机会，通过细化研究颗粒度把握细分行业机会是我们上半年以及今后的重要发力方向。 债券层面，相较于股票市场的大幅波动，债券市场上半年则始终保持区间震荡行情。 年初以来宽信用始终是悬在债券市场头顶的达摩克斯之剑，但受疫情和地产影响宽信用走势一波三折，难以形成趋势性好转，债券市场从宏观定价看始终处于多空博弈的状态。 相较于宏观的不确定性，资金面始终保持平稳，进入4月后受疫情影响资金利率进一步下探，资金面的确定性成为债券市场的重要支撑。债券区间震荡的行情特征为信用债策略提供了良好的市场环境，信用债各类利差机会被充分挖掘，目前信用利差已处于低位，后续需关注波动回归的可能。 上半年组合坚持资产配置理念，根据宏观和估值变化适时调整股票仓位和债券久期，基本把握了市场节奏。股票方面，组合根据市场判断做好行业配置调整，事后看较好地把握了市场节奏；债券方面，组合坚持高等级信用债配置策略，并力争通过杠杆策略、骑乘策略进行收益增厚。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 本报告期内，基金份额净值收益率为-0.57%，同期业绩比较基准收益率为-0.27%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 宏观层面，7月地产环比转弱使得市场对下阶段宏观走势重新产生分歧，月底政治局会议定调表明短期或难有增量政策出台，加剧了市场对经济增长的担忧。我们倾向于经济增长存在自身规律，目前正处于疫情后环比修复阶段，高频数据亦指向前期政策处于落地发力阶段，经济运行方向并未改变，只是市场对宏观认知进入数据依赖的模式，共识形成或需要更长的时间。 股票层面，宏观走势的分歧映射到股票市场上体现为不同行业间的高度分化，市场选择拥抱确定性使得高景气行业机会被充分挖掘，市场热点在不同细分行业间频繁轮动，并逐步向二三线扩散。结构性分化的市场总是一体两面的，存在关注度高的热点板块意味着相应地存在关注度低的冷门板块，后者通常拥有良好的风险收益比，只是其内中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 内的高赔率机会，在做好均衡配置的基础上密切关注以地产为代表的顺周期行业投资机会。 债券层面，债券在经历7月预期修正后重拾升势，收益率重新回到年内低点附近。 债券作为预期收益相对清晰的资产，在寻找到支撑收益率中枢系统性下台阶的逻辑前，始终面临着预期收益偏低的问题。我们对下阶段债券行情更加强调应对，明确行情性质切换的信号和逻辑，并做好不同场景下策略预案。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内，本基金管理人严格按照本公司制订的《估值委员会议事规则》以及相关法律法规的规定，有效地控制基金估值流程。公司估值委员会主席为总经理，投票成员包括主席、权益及固定收益研究总监、基金运营总监、监察稽核总监、风险管理总监，非投票成员（列席表达相关意见）包括公司高管、投资组合经理、中央交易室负责人、战略规划及业务发展部负责人、主席指定的其他相关人士。估值委员会负责基金估值相关工作的评估、决策、执行和监督，确保基金估值的公允、合理，防止估值被歪曲进而对基金持有人产生不利影响。基金经理如认为估值有被歪曲或有失公允的情况，可向估值委员会报告并提出相关意见和建议。 本基金管理人按照最新的估值准则、证监会相关规定和基金合同关于估值的约定， 对基金投资品种进行估值。具体估值流程为：基金日常估值由基金管理人进行，基金托 管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核，基金份额净值由基金管理人完 成估值后，将估值结果以XBRL形式报给基金托管人，基金托管人复核无误后签章返回给 基金管理人，由基金管理人依据本基金合同和有关法律法规的规定予以公布。报告期内 相关基金估值政策的变更由托管银行进行复核确认。 上述参与估值流程人员均具有估值业务所需的专业胜任能力及相关工作经历。上述参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期未进行利润分配，符合相关法规及基金合同的规定。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内基金管理人无应说明预警信息。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告
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6.2 利润表 会计主体：中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
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6.3 净资产（基金净值）变动表 会计主体：中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告
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本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 刘建平 杨毅 王音然 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金（以下简称"本基金"）经中国证券监督管理委员会（以下简称"中国证监会"）证监许可[2020]3441号《关于准予中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金注册的批复》及证监许可[2021]1674号《关于准予中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金变更注册的批复》准予注册，由中欧基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式基金，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集3,553,386,340.24元，业经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）安永华明（2021）验字第61362990_B18号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金基金合同》于2021年6月10日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为3,553,648,487.48份基金份额，中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 其中包含认购资金利息折合262,147.24份基金份额。本基金的基金管理人与注册登记机构均为中欧基金管理有限公司，基金托管人为中信银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金基金合同》的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（包括创业板以及其他经中国证监会允许发行上市的股票）、存托凭证、港股通标的股票、债券（包括国债、地方政府债、政府支持机构债、金融债、企业债、公司债、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可转换债券、可交换债券、分离交易可转债等）、资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、现金、衍生工具（包括国债期货、股指期货、股票期权）、信用衍生品以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。本基金可以参与融资业务。 本基金的投资组合比例为：本基金投资组合中股票投资比例为基金资产的0%-30%（投资于港股通标的股票不超过股票资产的50%）。每个交易日日终，在扣除股指期货、国债期货和股票期权合约需缴纳的交易保证金后，保持现金（不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等）或者到期日在一年以内的政府债券投资比例不低于基金资产净值的 5%。本基金投资于同业存单的比例不超过基金资产的20%。如果法律法规或中国证监会变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。 本基金的业绩比较基准为：中证800指数收益率×17%+中证港股通综合指数(人民币)收益率×3%+中债综合财富（总值）指数收益率×80%。 6.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则--基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2022年06月30日的财务状况以及2022年01月01日至2022年06月30日止期间的经营成果和净值变动情况。 6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明 除下述变更后的会计政策外，本基金报告期所采用的其他会计政策、会计估计与最近一期年度会计报表所采用的会计政策、会计估计一致。 6.4.4.1 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具的合同。 (1) 金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产； (2) 金融负债分类 除由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外，本基金的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 6.4.4.2 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益； 划分为以摊余成本计量的金融资产和金融负债，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入其初始确认金额； 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益； 对于以摊余成本计量的金融资产，采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益； 本基金以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。对于不含重大融资成分的应收款项，本基金运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本基金按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入； 本基金在每个估值日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 本基金以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在估值日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况； 本基金计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在估值日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息； 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产； 当本基金不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本基金直接减记该金融资产的账面余额； 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该收取金融资产现金流量的权利已转移，且符合金融资产转移的终止确认条件的，金融资产将终止确认； 本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含交易性金融负债和衍生金融负债），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。 6.4.4.3 收入/（损失）的确认和计量 (1) 存款利息收入按存款的本金与适用的利率逐日计提的金额入账。若提前支取定期存款，按协议规定的利率及持有期重新计算存款利息收入，并根据提前支取所实际收中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 到的利息收入与账面已确认的利息收入的差额确认利息损失，列入利息收入减项，存款利息收入以净额列示； (2) 交易性金融资产在买入/卖出的成交日发生的交易费用，计入投资收益； 债券投资和资产支持证券投资持有期间，按证券票面价值与票面利率或内含票面利率或合同利率计算的金额扣除适用情况下的相关税费后的净额确认为投资收益，在证券实际持有期内逐日计提； 处置交易性金融资产的投资收益于成交日确认，并按成交金额与该交易性金融资产的账面余额的差额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账，同时转出已确认的公允价值变动收益； (3) 股利收益于除息日确认，并按发行人宣告的分红派息比例计算的金额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账； (4) 处置衍生工具的投资收益于成交日确认，并按处置衍生工具成交金额与其成本的差额扣除适用情况下的相关税费后的净额入账，同时转出已确认的公允价值变动收益； (5) 买入返售金融资产收入，按实际利率法确认利息收入，在回购期内逐日计提； (6) 公允价值变动收益系本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失； (7) 其他收入在经济利益很可能流入从而导致资产增加或者负债减少、且经济利益的流入额能够可靠计量时确认。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 根据《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号--金融资产转移》、《企业会计准则第24号--套期会计》、《企业会计准则第37号--金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）、《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》的规定和相关法律法规的要求，本基金自2022年1月1日开始按照新金融工具准则进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新金融工具准则与现行准则的差异追溯调整本报告期期初未分配利润。 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。本基金考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产。金融资产减值计量的变更对于本基金的影中欧精益稳健一年持有期混合型证券投资基金 2022年中期报告 本基金将基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关“银行存款”、“结算备付金”、“存出保证金”、“买入返售金融资产”、“卖出回购金融资产款”等项目中，不单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。 “信用减值损失”项目，反映本基金计提金融工具信用损失准备所确认的信用损失。 本基金将分类为以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法计算的利息收入反映在“利息收入”项目中，其他项目的利息收入从“利息收入”项目调整至“投资收益”项目列示。（未完）  |