[中报]信澳品质回报6个月持有混合 (012389): 信澳品质回报6个月持有期混合型证券投资基金2022年中期报告
原标题:信澳品质回报6个月持有混合 : 信澳品质回报6个月持有期混合型证券投资基金2022年中期报告 信澳品质回报 6个月持有期混合型证券投 资基金 2022年中期报告 2022年 6月 30日 基金管理人：信达澳亚基金管理有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 报告送出日期：二〇二二年八月三十一日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2022年 8月 30日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自 2022年 1月 1日起至 6月 30日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ....................................................................................................................................... 1 1.1 重要提示 .......................................................................................................................................... 1 1.2 目录 .................................................................................................................................................. 2 §2 基金简介 ................................................................................................................................................... 4 2.1 基金基本情况 .................................................................................................................................. 4 2.2 基金产品说明 .................................................................................................................................. 4 2.3 基金管理人和基金托管人 .............................................................................................................. 4 2.4 信息披露方式 .................................................................................................................................. 5 2.5 其他相关资料 .................................................................................................................................. 5 §3 主要财务指标和基金净值表现 ............................................................................................................... 5 3.1 主要会计数据和财务指标 .............................................................................................................. 5 3.2 基金净值表现 .................................................................................................................................. 5 §4 管理人报告 ............................................................................................................................................... 6 4.1 基金管理人及基金经理情况 .......................................................................................................... 6 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................................................... 8 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ............................................................................... 8 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................... 9 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................. 10 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ......................................................................... 10 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ............................................................................. 10 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ..................................... 10 §5 托管人报告 ............................................................................................................................................. 11 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明................................................................................. 11 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............. 11 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ................................. 11 §6 半年度财务会计报告（未经审计） ..................................................................................................... 11 6.1 资产负债表 .................................................................................................................................... 11 6.2 利润表 ............................................................................................................................................ 12 6.3 净资产（基金净值）变动表 ........................................................................................................ 13 6.4 报表附注 ........................................................................................................................................ 14 §7 投资组合报告 ......................................................................................................................................... 29 7.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................ 30 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ........................................................................................ 30 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ..................................... 31 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................................................................ 32 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ........................................................................................ 33 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ................................. 34 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ..................... 34 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ..................... 34 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ................................. 34 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................. 34 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ....................................................................... 34 7.12 投资组合报告附注 ...................................................................................................................... 34 §8 基金份额持有人信息 ............................................................................................................................. 35 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构..................................................................................... 35 8.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ......................................................................... 35 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ..................................... 35 §9 开放式基金份额变动 ............................................................................................................................. 35 10.1 基金份额持有人大会决议 .......................................................................................................... 36 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ........................................... 36 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ............................................................... 36 10.4 基金投资策略的改变 .................................................................................................................. 36 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况....................................................................................... 36 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ....................................................... 36 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................................................................... 37 10.8 其他重大事件 .............................................................................................................................. 41 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................................... 42 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 .......................................... 42 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................................................................. 42 §12 备查文件目录 ....................................................................................................................................... 42 12.1 备查文件目录 .............................................................................................................................. 42 12.2 存放地点 ...................................................................................................................................... 42 12.3 查阅方式 ...................................................................................................................................... 43 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用和信用减值后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 3、期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
2、基金的投资组合比例为：股票及存托凭证资产占基金资产的比例为 60%-95%，其中港股通标的股票占股票资产的比例不超过 50%。本基金每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后，基金保留的现金或者投资于到期日在一年以内的政府债券的比例合计不低于基金资产净值的 5%。其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。本基金的建仓期为 2021年 8月 23日至 2022年 2月 22日，本基金建仓期结束时，各项资产配置比例均符合基金合同的约定。 3、本基金基金合同生效日 2021年 8月 23日至本报告期末未满一年。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人信达澳亚基金管理有限公司（原“信达澳银基金管理有限公司”，以下简称“公司”）成立于 2006年 6月 5日，注册资本 1亿元人民币，公司总部设在中国深圳，在北京和上海设有分公司，是由中国信达资产管理股份有限公司和澳大利亚联邦银行全资子公司设立的合资公司，是经中国证监会批准（批准文号：中国证监会证监基金字[2006]71号文）设立的国内首家由国有资产管理公司控股的基金管理公司。2015年 5月 22日，信达证券股份有限公司受让中国信达资产管理股份有限公司持有的股权，与 East Topco Limited共同持有公司股份，持股比例分别为 54%和 46%。2022年 3月 21日，由于公司外方股东的实控人变更，以及公司国际化发展战略需要，公司正式更名为信达澳亚基金管理有限公司。 公司建立了健全的法人治理结构，根据《中华人民共和国公司法》的规定设立了股东会、董事会和执行监事。董事会层面设立风险控制委员会和薪酬考核委员会两个专门委员会，并建立了独立董事制度。公司实行董事会领导下的总经理负责制,由总经理负责公司的日常运作,并由各委员会包括经营管理委员会、投资审议委员会、风险管理委员会、产品审议委员会、IT治理委员会、运营委员会、市场销售管理委员会、问责委员会等协助其议事决策。 公司建立了完善的组织架构，设立了权益投资总部、混合资产投资部、智能量化与全球投资部、市场销售部、机构销售部、互联网金融部、战略客户部、投资管理部、产品创新部、运营管理总部、风险控制部、行政人事部、财务会计部、监察稽核部、董事会办公室等部门，各部门分工协作，职责明确。 截至 2022年 6月 30日，公司共管理 44只基金，包括信澳转型创新股票型证券投资基金、信澳新能源产业股票型证券投资基金、信澳中证沪港深高股息精选指数型证券投资基金、信澳先进智造股票型证券投资基金、信澳蓝筹精选股票型证券投资基金、信澳健康中国灵活配置混合型证券投资基金、信澳新目标灵活配置混合型证券投资基金信澳新财富灵活配置混合型证券投资基金、信澳新起点定期开放灵活配置混合型证券投资基金、信澳核心科技混合型证券投资基金、信澳科技创新一年定期开放混合型证券投资基金、信澳研究优选混合型证券投资基金、信澳匠心臻选两年持有期混合型证券投资基金、信澳周期动力混合型证券投资基金、信澳量化多因子混合型证券投资基金(LOF)、信澳量化先锋混合型证券投资基金(LOF)、信澳领先增长混合型证券投资基金、信澳精华灵活配置混合型证券投资基金、信澳中小盘混合型证券投资基金、信澳红利回报混合型证券投资基金、信澳产业升级混合型证券投资基金、信澳消费优选混合型证券投资基金、信澳星奕混合型证券投资基金、信澳至诚精选混合型证券投资基金、信澳医药健康混合型证券投资基金、信澳新能源精选混合型证券投资基金、信澳领先智选混合型证券投资基金、信澳品质回报 6个月持有期混合型证券投资基金、信澳成长精选混合型证券投资基金、信澳恒盛混合型证券投资基金、信澳价值精选混合型证券投资基金、信澳优势价值混合型证券投资基金、信澳景气优选混合型证券投资基金、信澳慧管家货币市场基金、信澳慧理财货币市场基金、信澳安益纯债债券型证券投资基金、信澳安盛纯债债券型证券投资基金、信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)、信澳信用债债券型证券投资基金、信澳鑫益债券型证券投资基金、信澳优享债券型证券投资基金、信澳产业优选一年持有期混合型证券投资基金、信澳远见价值混合型证券投资基金、信澳智选先锋一年持有期混合型证券投资基金。 报告期内，公司第六届董事会独立董事宋若冰先生以参加董事会会议、邮件、现场与管理层沟通、通讯表决董事会决议、审阅公司重要报告和提交工作报告等方式履行职责，报告期内累计履职时间达到法定要求；独立董事杨棉之先生以参加董事会会议、邮件、现场与管理层邮件沟通、通讯表决董事会决议、审阅公司重要报告和提交工作报告等方式履行职责，报告期内累计履职时间达到法定要求；独立董事屈文洲先生以参加董事会会议、通讯表决董事会决议和风险控制委员会决议、审阅公司重要报告和提交工作报告等方式履行职责，报告期内累计履职时间达到法定要求。 报告期内，公司及基金运作未发生重大利益冲突事件，独立董事在履职过程中未发现公司存在损害基4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介
2、证券从业的含义遵从行业协会从业人员资格管理办法的相关规定等。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理办法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、基金合同和其他有关法律法规、监管部门的相关规定，依照诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运用基金资产，在严格控制投资风险的基础上，为基金持有人谋求最大利益，没有发生损害基金持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 本基金管理人已经建立了投资决策及交易内控制度，确保在投资管理活动中公平对待不同投资组合，维护投资者的利益。本基金管理人建立了严谨的公平交易机制，确保不同基金在买卖同一证券时，按照比例分配的原则在各基金间公平分配交易量。公司对报告期内公司所管理的不同投资组合的整体收益率差异、分投资类别（股票、债券）的收益率差异进行了分析；利用数据统计和重点审查价差原因相结合的方法，对连续四个季度内、不同时间窗口（日内、3日内、5日内）公司管理的不同投资组合同向交易价差进行了分析；对部分债券一级市场申购、非公开发行股票申购等以公司名义进行的交易进行了审核和监控，未发现公司所管理的投资组合存在违反公平交易原则的情形。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 本基金本报告期内未出现异常交易的情况。本报告期内，本公司所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量未出现超过该证券当日成交量的 5%的情况。投资组合经理因投资组合的投资策略而发生同日反向交易，未导致不公平交易和利益输送。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2022年上半年市场波动较大，一季度地缘战争危机叠加全球通胀升温，导致全球市场大幅下跌，二季 度随着国内稳增长政策逐步加码，海外方面美债收益率见顶回落，通胀预期有所缓解，二季度下半旬整体 市场强势反弹。从结构上来看，前期跌幅较大的新能源锂电、汽车、光伏等行业上涨幅度较大，其他行业 也享受了不同程度的反弹，整体来看二季度市场的主线脉络是对抗“衰退”，寻求最景气的行业。 本基金二季度持仓大部分依然配置在国内高品质的好生意上，在二季度末对消费、美容护理、医疗服 务领域有所增配。目前市场整体对消费行业比较悲观，6月份疫情有所缓解，但 7月份全国又开始多点散 发，导致大部分人都没有信心。我们拆解疫情对消费的影响应该分两方面，第一是疫情带来的实际影响（消 费意愿、消费能力），第二是疫情防控措施带来的影响（消费场景的封锁），2021年疫情本身带来的影响是 主要因素，疫情防控政策带来的影响相对有限，而 2022年上半年，疫情本身对全国消费客流的影响实际 上是有限的，但由于部分防控政策过于严厉导致的消费场景封锁反而成了主要矛盾，6月下旬，随着国家 一系列精细化、科学化的防控政策出台，国内消费场景复苏出现拐点，成为主要矛盾，而疫情散发成为次 要矛盾。下图为全国观影人次的移动平均趋势线，用以模拟线下消费场景的客流情况，6月份全国线下消 费场景的复苏已经在显著改善，6月下旬已经接近 21年同期水平，7月初即使在全国疫情多点散发的背景 下，线下客流的恢复趋势依然在延续，因此基金管理人对线下消费的逐步复苏依然有信心。 数据来源：国家电影资金办、新闻出版广电总局 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末，本基金份额净值为 0.9310元，份额累计净值为 0.9310元，本报告期内，本基金份额净值增长率为-5.51%，同期业绩比较基准收益率为-7.18%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 我们敢于继续坚守高质量的公司，并不是押注宏观刺激和总量逻辑，很多传统行业的成长逻辑不在总量，而在细分结构，比如总人口不再增长，但高净值人群还在稳步增长，比如白酒整体消费量早已见顶，但名酒的占比还在稳步提升，比如化妆品总体不再增长，但敏感肌护肤品/功效护肤品还在快速增长，比如核心女性消费群体已经不在增长，但医美女性客群的渗透率还在快速提升，比如汽车销量整体增长平缓，但新能源汽车/国产龙头品牌还在快速增长，国产汽车供应链还在快速进口替代，消费和传统行业的结构性成长机会依然很多。 站在二季度末来看，一批优质商业模式的公司都呈现出长期较好的性价比，本基金整体维持以往的投资策略，重仓持有相对性价比合适的拥有优秀商业模式的中国“好生意”，聚焦消费升级、产业升级和传统行业中的隐形冠军。展望未来，基金管理人将继续深入研究好的商业模式和优秀的公司，长期坚守独立的投资理念而不随波逐流是一件艰难的事情，投资管理人将继续坚守初心，努力为投资者实现穿越周期的稳健回报。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 （1） 有关参与估值流程各方及人员（或小组）的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历 本基金管理人设立了专项的估值小组，主要职责是决策制定估值政策和估值程序。小组成员具有估值核算、投资研究、风险管理等方面的专业经验。本小组设立基金估值小组负责人一名，由主管运营工作的公司领导担任；基金估值小组成员若干名，由权益投资总部、混合资产投资部、风险控制部、监察稽核部及基金运营部指定专人并经经营管理委员会审议通过后担任，其中基金运营部负责组织小组工作的开展。 （2） 基金经理参与或决定估值的程度 基金经理对基金的估值原则和估值程序可以提出建议，但不参与最终决策和日常估值工作。估值政策和程序、估值调整等与基金估值有关的业务，由基金估值小组采用集体决策方式决定。 （3） 参与估值流程各方之间存在的任何重大利益冲突 参与估值流程各方不存在任何重大利益冲突。 （4） 已签约的与估值相关的任何定价服务的性质与程度 本基金管理人未签订任何有关本基金估值业务的定价服务。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据相关法律法规和基金合同要求，本基金管理人可以根据基金实际运作情况进行利润分配。 本基金本报告期内未进行利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 无。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期，中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期，本基金托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定，对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支、等方面进行了认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督，未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为 。 报告期内，本基金利润分配情况符合法律法规和基金合同的相关约定。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6 半年度财务会计报告（未经审计） 6.1 资产负债表 会计主体：信澳品质回报 6个月持有期混合型证券投资基金 报告截止日：2022年 6月 30日 单位：人民币元
（2）以下比较数据已根据本年《证券投资基金信息披露 XBRL模板第 3号<年度报告和中期报告>》中的资产负债表格式的要求进行列示：上年末资产负债表中“应收利息”与“其他资产”项目的“本期末”余额合并列示在本期末资产负债表中“其他资产”项目的“上年度末”余额，上年末资产负债表中“应付交易费用”、 “应付利息”与“其他负债”科目的“本期末”余额合并列示在本期末资产负债表“其他负债”项目的“上年度末” 余额。 6.2 利润表 会计主体：信澳品质回报 6个月持有期混合型证券投资基金 本报告期：2022年 1月 1日至 2022年 6月 30日 单位：人民币元
6.3 净资产（基金净值）变动表 会计主体：信澳品质回报 6个月持有期混合型证券投资基金 本报告期：2022年 1月 1日至 2022年 6月 30日 单位：人民币元
报表附注为财务报表的组成部分。 本报告6.1至6.4，财务报表由下列负责人签署： 朱永强 黄晖 刘玉兰 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 信达澳银品质回报 6 个月持有期混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（简称“中国证监会”）证监许可[2021]第 1550号文《关于准予信达澳银品质回报 6 个月持有期混合型证券投资基金注册的批复》的核准，由信达澳银基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《信达澳银品质回报 6 个月持有期混合型证券投资基金基金合同》（以下简称“基金合同”）负责公开募集。本基金为契约型开放式，存续期限不定，首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币2,538,073,690.13元，经安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）安永华明(2021)验字第 60467227_H06号验资报告予以验证。经向中国证监会备案，《信达澳银品质回报 6 个月持有期混合型证券投资基金基金合同》于 2021年 8月 23日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为 2,538,073,690.13份基金份额，其中认购资金利息折合 1,250,812.22份基金份额。本基金的基金管理人为信达澳银基金管理有限公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司（以下简称“中国建设银行”）。2022年 3月 21日，基金管理人公司名称变更为“信达澳亚基金管理有限公司”。2022年 06月 01日，本基金名称变更为“信澳品质回报 6 个月持有期混合型证券投资基金”。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、基金合同及招募说明书的有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（包括中小板、创业板及其他经中国证监会核准或注册上市的股票）、存托凭证、港股通标的股票、债券（包括国债、央行票据、金融债、企业债、公司债、公开发行的次级债、地方政府债券、政府支持机构债、中期票据、可转换债券（含可分离交易可转债的纯债部分）、可交换债券、短期融资券、超短期融资券等）、资产支持证券、债券回购、货币市场工具、同业存单、银行存款、股指期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会相关规定)。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。 基金的投资组合比例为：股票及存托凭证资产占基金资产的比例为 60%-95%，其中港股通标的股票占股票资产的比例不超过 50%。本基金每个交易日日终在扣除股指期货合约需缴纳的交易保证金后，基金保留的现金或者投资于到期日在一年以内的政府债券的比例合计不低于基金资产净值的 5%。其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。如法律法规或中国证监会变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。本基金的业绩比较基准为：沪深 300 指数收益率×70%＋中证港股通综合指数收益率×20%＋中债综合财富（总值）指数收益率×10%。 6.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第 3号《半年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第 3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于 2022年 6月 30日的财务状况以及自 2022年 1月 1日起至 2022年 6月 30日止期间的经营成果和净值变动情况。 6.4.4 重要会计政策和会计估计 除下文 6.4.5.1 会计政策变更的说明中涉及的变更外，本基金报告期所采用的会计政策、其他会计估计与最近一期年度会计报表所采用的会计政策、会计估计一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 新金融工具准则 根据《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第 23号——金融资产转移》、《企业会计准则第 24号——套期会计》、《企业会计准则第 37号——金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）、《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》的规定和相关法律法规的要求，本基金自2022年 1月 1日开始按照新金融工具准则进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新金融工具准则与现行准则的差异追溯调整本报告期期初未分配利润。 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。本基金考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产。金融资产减值计量的变更对于本基金的影响不重大。 本基金将基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关“银行存款”、“结算备付金”、“存出保证金”、“买入返售金融资产”、“卖出回购金融资产款”等项目中，不 单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。 “信用减值损失”项目，反映本基金计提金融工具信用损失准备所确认的信用损失。本基金将分类为以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法计算的利息收入反映在“利息收入”项目中，其他项目的利息收入从“利息收入”项目调整至“投资收益”项目列示。 于首次执行日，原金融资产和金融负债账面价值调整为按照修订后金融工具确认和计量准则的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节如下所述： 以摊余成本计量的金融资产： 银行存款于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 440,864,581.87元 ，自应收利息转入的重分类金额为人民币 59,404.44元 ，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，银行存款于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 440,923,986.31元 。 结算备付金于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 2,519,677.42元 ，自应收利息转入的重分类金额为人民币 1,247.29元 ，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，结算备付金于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 2,520,924.71元。 存出保证金于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 398,608.99元，自应收利息转入的重分类金额为人民币 197.34元，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，存出保证金于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 398,806.33元。 买入返售金融资产于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元 ，自应收利息转入的重分类金额为人民币 0.00元 ，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，买入返售金融资产于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元。 应收利息于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 60,849.07元 ，转出至银行存款的重分类金额为人民币 59,404.44元 ，转出至结算备付金的重分类金额为人民币 1,247.29元 ，转出至存出保证金的重分类金额为人民币 197.34元 ，转出至交易性金融资产的重分类金额为人民币 0.00元 ，转出至买入返售金融资产的重分类金额为人民币 0.00元 ，转出至应收申购款的重分类金额为人民币 0.00元 ，转出至其他资产的重分类金额为人民币 0.00元，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，应收利息于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元。 应收申购款于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 36,187.79元 ，自应收利息转入的重分类金额为人民币 0.00元 ，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，应收申购款于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 36,187.79元。 其他资产于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元，自应收利息转入的重分类金额为人民币 0.00元，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，其他资产于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产： 交易性金融资产于 2021年12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 2,066,353,436.88元 ，自应收利息转入的重分类金额为人民币 0.00元 ，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，交易性金融资产于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 2,066,353,436.88元。 以摊余成本计量的金融负债： 卖出回购金融资产款于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元 ，自应付利息转入的重分类金额为人民币 0.00元 ，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，卖出回购金融资产款于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元。 应付利息于 2021年 12月 31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元 ，转出至卖出回购金融资产款的重分类金额为人民币 0.00元 ，转出至交易性金融负债的重分类金额为人民币 0.00元，重新计量金额为人民币 0.00元；经上述重分类和重新计量后，应付利息于 2022年 1月 1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币 0.00元。 除上述财务报表项目外，于首次执行日，新金融工具准则的执行对财务报表其他金融资产及金融负债项目无影响。 于首次执行日，新金融工具准则的执行对本基金金融资产计提的减值准备金额无重大影响。上述会计政策变更未导致本基金本期期初未分配利润的变化。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 本基金本报告期末未发生会计估计变更。 6.4.5.3 差错更正的说明 本基金在本报告期间无重大会计差错更正。 6.4.6 税项 （1）印花税 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自 2008年 4月 24日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由原先的3‰调整为1‰； 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自 2008年 9月 19日起，调整由出让方按证券（股票）交易印花税税率缴纳印花税，受让方不再征收，税率不变； 根据财政部、国家税务总局财税[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定，股权分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让，暂免征收印花税。 （2）增值税 根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的规定，经国务院批准，自 2016年 5月 1日起在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点，金融业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税；国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增值税；存款利息收入不征收增值税； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]46号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定，金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]70号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定，金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》的规定，本基金运营过程中发生的增值税应税行为，以本基金的基金管理人为增值税纳税人； 根据财政部、国家税务总局财税[2017]56号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规定，证券投资基金的基金管理人运营证券投资基金过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。对证券投资基金在 2018年 1月 1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从证券投资基金的基金管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。增值税应税行为的销售额根据财政部、国家税务总局财税[2017]90号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定确定。 （3）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加 根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（2011年修订）》、《征收教育费附加的暂行规定（2011年修订）》及相关地方教育附加的征收规定，凡缴纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都应当依照规定缴纳城市维护建设税、教育费附加（除按照相关规定缴纳农村教育事业费附加的单位外）及地方教育费附加。 （4）企业所得税 根据财政部、国家税务总局财税[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》的规定，自 2004年 1月 1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征企业所得税； 根据财政部、国家税务总局财税[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的企业所得税； 根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号文《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 （5）个人所得税 根据财政部、国家税务总局财税[2005]103号文《关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知》的规定，股权分置改革中非流通股股东通过对价方式向流通股股东支付的股份、现金等收入，暂免征收流通股股东应缴纳的个人所得税； 根据财政部、国家税务总局财税[2008]132号文《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》的规定，自 2008年 10月 9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税； 根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2012]85号文《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自 2013年 1月 1日起，证券投资基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1个月以内（含 1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至 1年（含 1年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税； 根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2015]101号文《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自 2015年 9月 8日起，证券投资基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过 1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 6.4.7 重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 银行存款 单位：人民币元
单位：人民币元
6.4.7.3.1 衍生金融资产/负债期末余额 本基金本期末无衍生金融资产/负债。 6.4.7.4 买入返售金融资产 本基金本期末无买入返售金融资产。 6.4.7.5 其他资产 本基金本期末无其他资产。 6.4.7.6 其他负债 单位：人民币元
金额单位：人民币元 |
