[中报]华融新利 (001797): 华融新利灵活配置混合型证券投资基金2022年中期报告
原标题:华融新利 : 华融新利灵活配置混合型证券投资基金2022年中期报告 2022年中期报告 2022年06月30日 基金管理人:华融基金管理有限公司 基金托管人:中国农业银行股份有限公司 报告送出日期:2022年08月31日 §1重要提示及目录 1.1重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏， 并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以 上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国农业银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2022年08月15日复核了本报 告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内 容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本 基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2022年01月01日起至2022年06月30日止。1.2目录 §1重要提示及目录.....................................................................................................................................2 1.1重要提示................................................................................................................................................2 1.2目录........................................................................................................................................................3 §2基金简介...................................................................................................................................................5 2.1基金基本情况........................................................................................................................................5 ........................................................................................................................................ 2.2基金产品说明 5 2.3基金管理人和基金托管人...................................................................................................................5 2.4信息披露方式........................................................................................................................................6 2.5其他相关资料........................................................................................................................................6 §3主要财务指标和基金净值表现...............................................................................................................6 ................................................................................................................... 3.1主要会计数据和财务指标 6 3.2基金净值表现........................................................................................................................................7 §4管理人报告...............................................................................................................................................7 4.1基金管理人及基金经理情况...............................................................................................................7 4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明.......................................................................9 ...................................................................................4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 9 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明.................................................................10 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望.................................................................10 4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明.............................................................................10 4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明.................................................................................11 ......................................... 4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 11§5托管人报告.............................................................................................................................................11 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明.....................................................................................11 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明................115.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见.....................................11 ........................................................................................................ §6半年度财务会计报告(未经审计) 12 6.1资产负债表..........................................................................................................................................12 6.2利润表..................................................................................................................................................13 6.3净资产（基金净值）变动表.............................................................................................................14 6.4报表附注..............................................................................................................................................16 ......................................................................................................................................... §7投资组合报告 34 7.1期末基金资产组合情况.....................................................................................................................34 7.2报告期末按行业分类的股票投资组合.............................................................................................34 7.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细.........................................35 7.4报告期内股票投资组合的重大变动.................................................................................................36 .............................................................................................7.5期末按债券品种分类的债券投资组合 42 7.6期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细.....................................42 7.7期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细.........................437.8报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细.........................437.9期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细.....................................43 ...................................................................................................7.10本基金投资股指期货的投资政策 43 7.11报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明...........................................................................43 ........................................................................................................................... 7.12投资组合报告附注 43 §8基金份额持有人信息.............................................................................................................................44 8.1期末基金份额持有人户数及持有人结构.........................................................................................44 8.2期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况.............................................................................44 8.3期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况.............................................44 ............................................................................................................................. §9开放式基金份额变动 44 §10重大事件揭示.......................................................................................................................................45 10.1基金份额持有人大会决议...............................................................................................................45 10.2基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动...............................................45 10.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼...................................................................45 ....................................................................................................................... 10.4基金投资策略的改变 45 10.5为基金进行审计的会计师事务所情况...........................................................................................45 10.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况...........................................................45 10.7基金租用证券公司交易单元的有关情况.......................................................................................45 10.8其他重大事件....................................................................................................................................47 ...................................................................................................... §11影响投资者决策的其他重要信息 48 11.1报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况................................................48 11.2影响投资者决策的其他重要信息...................................................................................................48 §12备查文件目录.......................................................................................................................................48 12.1备查文件目录....................................................................................................................................48 ............................................................................................................................................ 12.2存放地点 49 12.3查阅方式............................................................................................................................................49 §2基金简介 2.1基金基本情况
3.1主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
（2）本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用和信用减值损失后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 （3）期末可供分配利润，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分孰低数。 3.2基金净值表现 3.2.1基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
§4管理人报告 4.1基金管理人及基金经理情况 4.1.1基金管理人及其管理基金的经验 华融基金管理有限公司（以下简称“华融基金”）成立于2019年3月1日，是经中国证监会批准设立的首家及目前唯一一家落户雄安新区的公募基金管理公司及全国性证券类法人机构。公司股东为华融证券股份有限公司（本报告期截止日后更名为国新证券股份有限公司，本报告按报告期内名称华融证券股份有限公司列示），持股比例100%，公司注册资本人民币2亿元。华融基金以“深植雄安、服务雄安”为己任，秉承“诚信、尽责、专业、奋进”的企业精神，致力于通过创新公募基金产品设计开发，引导社会资源配置，切实服务于供给侧结构性改革、产业结构转型升级与创新引领以及雄安新区建设发展等国家战略，推进创新科技和经济社会融合发展，努力为机构和个人投资者提供长期稳健的投资回报，打造雄安特色优秀公募基金管理公司。截至报告期末，华融基金旗下管理7只公募基金产品，为华融现金增利货币市场基金、华融新锐灵活配置混合型证券投资基金、华融新利灵活配置混合型证券投资基金、华融雄安建设发展三年定期开放债券型证券投资基金、华融荣赢63个月定期开放债券型证券投资基金，华融融泽6个月定期开放灵活配置混合型证券投资基金，华融融兴6个月定期开放灵活配置混合型证券投资基金。 4.1.2基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
2.证券从业年限计算标准遵从中国证监会《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》中关于证券基金从业人员范围的相关规定。 4.1.3期末兼任私募资产管理计划投资经理的基金经理同时管理的产品情况截止本报告期末，本基金基金经理未兼任私募资产管理计划投资经理。 4.2管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本基金管理人在本报告期内严格遵守《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《基金管理公司开展投资、研究活动防控内幕交易指导意见》等法律法规规定及《华融新利灵活配置混合型证券投资基金基金合同》约定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制风险的基础上,为基金份额持有人谋求最大利益,无损害基金份额持有人利益的行为。 本基金无违法、违规行为。本基金投资组合符合有关法规及基金合同的约定。 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1公平交易制度的执行情况 本基金管理人根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》，建立了健全有效的公平交易执行体系，保证公平对待旗下的每一个投资组合。 在投资决策环节，本基金管理人构建了统一的研究平台，为旗下所有投资组合公平地提供研究支持。同时，在投资决策过程中，各基金经理严格遵守本基金管理人的各项投资管理制度和投资授权制度，保证各投资组合的独立投资决策机制。 在交易执行环节，本基金管理人实行集中交易制度，按照“时间优先、价格优先、比例分配、综合平衡”的原则，确保各投资组合享有公平的交易执行机会。 在事后监控环节，本基金管理人定期对证券交易情况进行分析，并出具公平交易执行情况分析报告；另外，本基金管理人还对公平交易制度的遵守和相关业务流程的执行情况进行定期和不定期的检查，并对发现的问题进行及时报告。 综上所述，本基金管理人在本报告期内严格执行了公平交易制度的相关规定。 4.3.2异常交易行为的专项说明 报告期内，公司旗下所有投资组合参与交易所公开竞价交易中，发生同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情形一次，为不同基金经理管理的组合间因投资策略不同而发生的反向交易，未发现有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析 2022年第一季度，国内疫情反复，尤其是深圳、上海等重要城市超预期的疫情，令一些制造业供应链受到考验，部分消费环节承压；与此同时，国外环境也不安稳，美国加息、俄乌战争等黑天鹅事件，都对全球贸易和资本市场造成了重大影响。在此诸多不利背景下，A股市场整体情绪是比较悲观的，指数出现了比较大的回撤，上证指数从3639点下跌至2863点。由于担忧业绩不及预期，多数成长板块先后开始深度调整，整体投资逻辑转向稳增长链条，以地产为代表的困境反转型板块以及相关周期类产业链获得资金青睐，逆势上涨。 二季度，A股经历了V型反弹。原因是在超预期的国内外利空打击后，很多个股跌到了很具性价比的位置，随着对利空的消化，以及A股以国内为主的特征愈加明显，在京沪疫情转好之后，股市开启了系统性反弹。上证指数从2863点反弹至3424点。新能源汽车相关板块和光伏相关板块大幅反弹。整车、汽车零部件、比亚迪产业链、宁德产业链、异质结等持续拉升，煤炭板块持续上涨。 上半年，本基金仓位上维持在较低水平，一季度重点配置了低估值，低价位，低股价的价值股，二季度加配了计算机软件等成长股。上半年虽然十分看好新能源车、光伏等方向，但也适度控制了仓位，避免组合大幅波动，我们希望给持有人打造持续稳健的投资体验。此外，在保证核心持仓前提下，波段性的减持了一些前期涨幅比较大估值略贵的品种，低位增持了一些价值龙头股。 4.4.2报告期内基金的业绩表现 截至报告期末华融新利混合基金份额净值为0.951元，本报告期内，基金份额净值增长率为-12.03%，同期业绩比较基准收益率为-2.09%。 4.5管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望后市，我们保持审慎乐观的态度，国内经济的复苏还会面临着疫情的反复和海外经济的不确定性，通胀的压力也会进一步地压缩国内流动性边际宽松的空间。总之，我们认为A股市场仍存有结构性的机会。新能源、电动车、绿电、储能等低碳方向的长期成长逻辑没有变化，尤其是俄乌战争对全球能源格局将形成深远影响，能源自主可控的重要性大大提升，能源革命加速，新能源将迎来更快的增长速度。我们将继续以基本面为核心的投资理念，坚持以产业趋势和公司基本面研究为基石，结合股票估值性价比来执行投资决策，希望能给持有人带来收益。 4.6管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内，本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、《证券投资基金会计核算业务指引》以及中国证监会相关规定和基金合同的约定，日常估值由基金管理人同基金托管人一同进行，基金份额净值由基金管理人完成估值后，经基金托管人复核无误后由基金管理人对外公布。月末、年中和年末估值复核与基金会计账目的核对同时进行。 本基金管理人设立估值委员会（主任委员由分管基金运营部的公司领导担任，副主任由公司主管基金运营部的部门领导担任，委员由投资、研究、风控、运营等部门负责人或业务骨干组成），负责研究、指导基金估值业务。估值委员会委员和负责基金日常估值业务的基金会计均具有专业胜任能力和相关工作经历。基金经理不介入基金日常估值业务；估值委员会决议之前会与涉及基金的基金经理进行充分沟通。基金运营部负责执行估值委员会制定的估值政策及决议。 参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突；本基金管理人未签约与估值相关的任何定价服务。 4.7管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内依据基金合同的约定和基金运作情况，未进行利润分配。 4.8报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明报告期内，本基金不存在连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人的情形。 本基金自2017年9月5日起存在连续六十个工作日基金资产净值低于五千万元的情况。依据《公开募集证券投资基金运作管理办法》相关规定，本基金管理人已向中国证券监督管理委员会报备。 §5托管人报告 5.1报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 在托管本基金的过程中，本基金托管人中国农业银行股份有限公司严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》相关法律法规的规定以及基金合同、托管协议的约定，对本基金基金管理人—华融基金管理有限公司2022年1月1日至2022年6月30日基金的投资运作，进行了认真、独立的会计核算和必要的投资监督，认真履行了托管人的义务，没有从事任何损害基金份额持有人利益的行为。 5.2托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明本托管人认为,华融基金管理有限公司在本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支及利润分配等问题上，不存在损害基金份额持有人利益的行为；在报告期内，严格遵守了《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。 5.3托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见本托管人认为，华融基金管理有限公司的信息披露事务符合《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》及其他相关法律法规的规定，基金管理人所编制和披露的本基金中期报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告、投资组合报告等信息真实、准确、完整，未发现有损害基金持有人利益的行为。 §6半年度财务会计报告(未经审计) 6.1资产负债表 会计主体：华融新利灵活配置混合型证券投资基金 报告截止日：2022年06月30日 单位：人民币元
6.2利润表 会计主体：华融新利灵活配置混合型证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
会计主体：华融新利灵活配置混合型证券投资基金 本报告期：2022年01月01日至2022年06月30日 单位：人民币元
本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 丁卓 赵天智 单国巍 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4报表附注 6.4.1基金基本情况 华融新利灵活配置混合型证券投资基金（以下简称“本基金”）于2015年8月5日经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）（证监许可[2015]1907号文）核准，由华融证券股份有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《华融新利灵活配置混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。经向中国证监会备案，《华融新利灵活配置混合型证券投资基金基金基金合同》于2015年9月2日正式生效，基金合同生效日的基金份额总额为263,756,837.54份基金份额，其中认购资金利息折合11,080.92份基金份额。本基金为契约型开放式，存续期限不定。本基金原基金管理人为华融证券股份有限公司，基金托管人为中国农业银行股份有限公司。本基金于2019年8月20日在中国证监会变更注册（证监许可[2019]1524号文），于2019年11月13日公告基金份额持有人大会决议生效，于2020年4月27日公告变更基金管理人为华融基金管理有限公司。 本基金投资范围包括国内依法发行上市的股票（包含中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票）、股指期货、债券、货币市场工具及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具，但须符合中国证监会的相关规定。如法律法规或监管机构以后允许基金投资的其它品种，本基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。本基金将基金资产的0%-95%投资于股票，本基金保持不低于基金资产净值5%的现金或者到期日在一年以内的政府债券。本基金的业绩比较基准为：沪深300指数收益率*30%+1年期人民币定期存款基准利率*70%。 6.4.2会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第3号《半年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 6.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2022年06月30日的财务状况以及自2022年01月01日起至2022年06月30日止期间的经营成果和净值变动情况。 6.4.4本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明除下述变更后的会计政策外，本基金报告期所采用的其他会计政策、会计估计与最近一期年度会计报表所采用的会计政策、会计估计一致。 6.4.5会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1会计政策变更的说明 根据《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号——套期会计》、《企业会计准则第37号——金融工具列报》（统称“新金融工具准则”）、《关于进一步贯彻落实新金融工具相关会计准则的通知》的规定和相关法律法规的要求，本基金自2022年1月1日开始按照新金融工具准则进行会计处理，根据衔接规定，对可比期间信息不予调整，首日执行新金融工具准则与现行准则的差异追溯调整本报告期期初未分配利润。 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量且其变动计入当期损益。本基金考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金流特征进行上述分类。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产。金融资产减值计量的变更对于本基金的影响不重大。 本基金将基于实际利率法计提的金融工具的利息包含在相应金融工具的账面余额中，并反映在相关“银行存款”、“结算备付金”、“存出保证金”、“买入返售金融资产”、“卖出回购金融资产款”等项目中，不单独列示“应收利息”项目或“应付利息”项目。 “信用减值损失”项目，反映本基金计提金融工具信用损失准备所确认的信用损失。本基金将分类为以摊余成本计量的金融资产按照实际利率法计算的利息收入反映在“利息收入”项目中，其他项目的利息收入从“利息收入”项目调整至“投资收益”项目列示。 于首次执行日（2022年1月1日），原金融资产和金融负债账面价值调整为按照修订后金融工具确认和计量准则的规定进行分类和计量的新金融资产和金融负债账面价值的调节如下所述：以摊余成本计量的金融资产： 银行存款于2021年12月31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币213,016.98元，自应收利息转入的重分类金额为人民币94.47元，重新计量预期信用损失准备的金额为人民币0.00元。 经上述重分类和重新计量后，银行存款于2022年1月1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币213,111.45元。 结算备付金于2021年12月31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币19,339.34元，自应收利息转入的重分类金额为人民币8.70元，重新计量预期信用损失准备的金额为人民币0.00元。 经上述重分类和重新计量后，结算备付金于2022年1月1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币19,348.04元。 存出保证金于2021年12月31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币2,601.99元，自应收利息转入的重分类金额为人民币1.20元，重新计量预期信用损失准备的金额为人民币0.00元。 经上述重分类和重新计量后，存出保证金于2022年1月1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币2,603.19元。 买入返售金融资产于2021年12月31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币500,000.00元，自应收利息转入的重分类金额为人民币-197.47元，重新计量预期信用损失准备的金额为人民币0.00元。经上述重分类和重新计量后，买入返售金融资产于2022年1月1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币499,802.53元。 应收申购款于2021年12月31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币99.88元，自应收利息转入的重分类金额为人民币0.00元，重新计量预期信用损失准备的金额为人民币0.00元。经上述重分类和重新计量后，应收申购款于2022年1月1日按新金融工具准则列示的账面价值为人民币99.88元。 应收利息于2021年12月31日按原金融工具准则列示的账面价值为人民币-93.10元，转出至银行存款的重分类金额为人民币94.47元，转出至结算备付金的重分类金额为人民币8.70元，转出至存出保证金的重分类金额为人民币1.20元，转出至买入返售金融资产的重分类金额为人民币-197.47元，转出至应收申购款的重分类金额为人民币0.00元。经上述重分类后，应收利息不再作为财务报表项目单独列报。 除上述财务报表项目外，于首次执行日，新金融工具准则的执行对财务报表其他金融资产和金融负债项目无影响。 于首次执行日，新金融工具准则的执行对本基金金融资产计提的减值准备金额无重大影响。 上述会计政策变更未导致本基金本期期初未分配利润的变化。 6.4.5.2会计估计变更的说明 本基金本报告期无会计估计变更。 6.4.5.3差错更正的说明 本基金本报告期无重大会计差错的内容和更正金额。 6.4.6税项 7.4.6.1印花税 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自2008年4月24日起，调整证券（股票）交易印花税税率，由原先的3‰调整为1‰； 经国务院批准，财政部、国家税务总局研究决定，自2008年9月19日起，调整由出让方按证券（股票）交易印花税税率缴纳印花税，受让方不再征收，税率不变；7.4.6.2增值税 根据财政部、国家税务总局财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》的规定，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税；国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来利息收入免征增值税；存款利息收入不征收增值税； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]46号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》的规定，金融机构开展的质押式买入返售金融商品业务及持有政策性金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]70号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》的规定，金融机构开展的买断式买入返售金融商品业务、同业存款、同业存单以及持有金融债券取得的利息收入属于金融同业往来利息收入； 根据财政部、国家税务总局财税[2016]140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》的规定，资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人； 根据财政部、国家税务总局财税[2017]56号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》的规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为（以下简称“资管产品运营业务”），暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税，资管产品管理人未分别核算资管产品运营业务和其他业务的销售额和增值税应纳税额的除外。资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。 根据财政部、国家税务总局财税[2017]90号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》的规定，自2018年1月1日起，资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务、发生的部分金融商品转让业务，按照以下规定确定销售额：提供贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额；转让2017年12月31日前取得的股票（不包括限售股）、债券、基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的股票收盘价（2017年最后一个交易日处于停牌期间的股票，为停牌前最后一个交易日收盘价）、债券估值（中债金融估值中心有限公司或中证指数有限公司提供的债券估值）、基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额； 增值税附加税包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加，以实际缴纳的增值税税额为计税依据，分别按规定的比例缴纳。 7.4.6.3企业所得税 根据财政部、国家税务总局财税[2004]78号文《关于证券投资基金税收政策的通知》的规定，自2004年1月1日起，对证券投资基金（封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金）管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，继续免征企业所得税； 根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号文《关于企业所得税若干优惠政策的通知》的规定，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 7.4.6.4个人所得税 根据财政部、国家税务总局财税[2008]132号文《财政部、国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知》的规定，自2008年10月9日起，对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税； 根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2012]85号文《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自2013年1月1日起，证券投资基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂减按25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税；根据财政部、国家税务总局、中国证监会财税[2015]101号文《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》的规定，自2015年9月8日起，证券投资基金从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。 6.4.7重要财务报表项目的说明 6.4.7.1银行存款 单位：人民币元
单位：人民币元
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