[年报]中银收益 (163804): 中银收益混合型证券投资基金2022年年度报告
原标题:中银收益 : 中银收益混合型证券投资基金2022年年度报告 中银收益混合型证券投资基金 2022年年度报告 2022年 12月 31日 基金管理人：中银基金管理有限公司 基金托管人：中国工商银行股份有限公司 报告送出日期：二〇二三年三月三十日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国工商银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2023年 3月 29日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料已经审计。安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）为本基金出具了标准无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。 本报告期自 2022年 1月 1日起至 12月 31日止。 1.2目录 §1 重要提示及目录 ..................................................................................................................................... 2 1.1 重要提示 .......................................................................................................................................... 2 §2 基金简介 ................................................................................................................................................. 5 2.1 基金基本情况 .................................................................................................................................. 5 2.2 基金产品说明 .................................................................................................................................. 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .............................................................................................................. 5 2.4 信息披露方式 .................................................................................................................................. 6 2.5 其他相关资料 .................................................................................................................................. 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................................................................. 6 3.1 主要会计数据和财务指标 .............................................................................................................. 6 3.2 基金净值表现 ................................................................................................................................ 10 3.3 过去三年基金的利润分配情况 .................................................................................................... 13 §4 管理人报告 ........................................................................................................................................... 14 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................ 14 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................................................ 15 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ............................................................................ 15 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................ 16 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................ 17 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ............................................................................ 18 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ........................................................................ 19 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ............................................................................ 19 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 .................................... 20 §5 托管人报告 ........................................................................................................................................... 20 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................................................................ 20 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............ 20 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ................................ 20 §6 审计报告 ............................................................................................................................................... 20 6.1 审计意见 ........................................................................................................................................ 20 6.2 形成审计意见的基础 .................................................................................................................... 20 6.3 其他信息 ........................................................................................................................................ 21 6.4管理层和治理层对财务报表的责任 ............................................................................................. 21 6.5注册会计师对财务报表审计的责任 ............................................................................................. 21 §7 年度财务报表 ....................................................................................................................................... 22 7.1 资产负债表 .................................................................................................................................... 22 7.2 利润表 ............................................................................................................................................ 24 7.3 净资产（基金净值）变动表 ........................................................................................................ 25 7.4 报表附注 ........................................................................................................................................ 26 §8 投资组合报告 ....................................................................................................................................... 59 8.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................ 59 8.2 期末按行业分类的股票投资组合 ................................................................................................ 59 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 .................................... 60 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ........................................................................................ 66 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 .................... 67 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 .................... 67 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排名的前五名权证投资明细 ................................ 67 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................. 67 8.11报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ....................................................................... 67 8.12 投资组合报告附注 ...................................................................................................................... 67 §9 基金份额持有人信息 ........................................................................................................................... 68 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................... 68 9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ........................................................................ 69 9.3期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ..................................... 69 §10 开放式基金份额变动 ......................................................................................................................... 69 §11 重大事件揭示 ..................................................................................................................................... 70 11.1 基金份额持有人大会决议 .......................................................................................................... 70 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .......................................... 70 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .............................................................. 70 11.4 基金投资策略的改变 .................................................................................................................. 70 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ...................................................................................... 70 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ..................................................... 70 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .................................................................................. 70 11.8 其他重大事件 .............................................................................................................................. 71 §12 备查文件目录 ..................................................................................................................................... 75 12.1 备查文件目录 .............................................................................................................................. 75 12.2 存放地点 ...................................................................................................................................... 76 12.3 查阅方式 ...................................................................................................................................... 76 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 1．中银收益混合A： 金额单位：人民币元
2．中银收益混合 H类： 金额单位：人民币元
3．中银收益混合 C： 金额单位：人民币元
相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额），即如果期末未分配利润（报表数，下同）的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分，如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分扣除未实现部分）。 3、本基金 C类份额自 2021年 12月 29日起生效，截至报告期末生效未满三年。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 1．中银收益混合 A：
注：按基金合同规定，本基金自基金合同生效起 6个月内为建仓期，截至建仓结束时各项资产 配置比例均符合基金合同约定。 3.2.3 过去五年基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 中银收益混合型证券投资基金 过去五年净值增长率与业绩比较基准收益率的柱形对比图 1、中银收益混合 A 3、中银收益混合 C 3.3 过去三年基金的利润分配情况 1、中银收益混合 A： 单位：人民币元
单位：人民币元
单位：人民币元
4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人为中银基金管理有限公司，由中国银行股份有限公司和贝莱德投资管理有限公司两大全球著名领先金融品牌强强联合组建的中外合资基金管理公司，致力于长期参与中国基金业的发展，努力成为国内领先的基金管理公司。 截至 2022年 12月 31日，本基金管理人共管理中银中国精选混合型开放式证券投资基金、中银货币市场证券投资基金、中银持续增长混合型证券投资基金、中银收益混合型证券投资基金等一百多余只开放式证券投资基金，同时管理着多个私募资产管理计划。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理的简介
4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、中国证监会的有关规则和其他有关法律法规的规定，严格遵循本基金基金合同，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。 本报告期内，本基金运作合法合规，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 根据中国证监会颁布的《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》，公司制定了《中银基金管理有限公司公平交易管理办法》，建立了《新股询价申购和参与公开增发管理办法》、《债券询价申购管理办法》、《集中交易管理办法》等公平交易相关制度体系，通过制度确保不同投资组合在投资管理活动中得到公平对待，严格防范不同投资组合之间进行利益输送。公司建立了投资决策委员会领导下的投资决策及授权制度，以科学规范的投资决策体系，采用集中交易管理加强交易执行环节的内部控制，通过工作制度、流程和技术手段保证公平交易原则的实现；通过建立层级完备的公司证券池及组合风格库，完善各类具体资产管理业务组织结构，规范各项业务之间的关系，在保证各投资组合既具有相对独立性的同时，确保其在获得投资信息、投资建议和实施投资决策方面享有公平的机会；通过对异常交易行为的实时监控、分析评估、监察稽核和信息披露确保公平交易过程和结果的有效监督。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本报告期内，本公司严格遵守法律法规关于公平交易的相关规定，确保本公司管理的不同投资组合在授权、研究分析、投资决策、交易执行、业绩评估等投资管理活动和环节得到公平对待。各投资组合均严格按照法律、法规和公司制度执行投资交易，本报告期内公司整体公平交易制度执行情况良好，未发现有违背公平交易的相关情况。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内，本基金未发现异常交易行为。 本报告期内，基金管理人未发生所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析 1.宏观经济分析 国外经济方面，2022年美国经济主线上半年仍为抗通胀，自三季度通胀出现明显下行趋势后，衰退成为新的宏观主题。具体看，美国四个季度 GDP环比折年率分别为-1.6%，-0.6%，3.2%，2.9%，GDP不变价同比分别录得 3.68%，1.8%，1.94%，0.96%，美国消费增长结构总体从商品消费为主转为服务消费为主，生产端的修复总体不明显。全年 CPI呈现高位倒 U型走势，CPI自 1月 7.5%上行至 6月最高点 9.1%，随后震荡回落至 12月的 6.5%左右，全年 CPI同比涨 8%。美国就业市场维持偏紧状态，失业率从 1月的 4.0%逐步回落至 12月的 3.5%。在通胀持续超预期的背景下，美联储 2022年持续加息，截止 12月末，联邦基金目标利率达到了 4.5%。欧元区在受到俄乌冲突影响更大的背景下，滞胀风险高于美国，欧元区通胀在 2月俄乌事件情况恶化后受能源价格上涨影响快速抬升，HICP通胀率从 1月的 5.1%持续上行至年内高点的 10月同比 10.6%，随后缓慢回落至 12月的 9.2%。 高通胀与低复苏动能双重影响下，欧元区经济增长也趋于疲软，前三季度 GDP不变价同比分别为5.6%，4.3%，2.4%。日本前三季度 GDP实际增速分别录得 0.4%，1.6%，1.5%，时隔多年日本通胀出现明显回升，CPI通胀同比增速从 1月的 0.5%上行至 12月的 4%。日央行鸽派态度在 2022年并未发生明显变化，需关注 2023年 BOJ新任行长可能带来的调整。 2022年国内经济增长压力相对较大，受二季度华东疫情扰动和四季度疫情防控政策先紧后松的影响全年呈现波浪形走势，四个季度实际 GDP增速分别录得 4.8%，0.4%，3.9%，2.9%，全年经济实际增速 3%左右。分部门来看，投资全年依靠基建托底，地产投资直至 11月全年呈加速下行态势，最低为 11月录得-19.7%，基建投资自 6月起持续保持 10%以上较高速增长，全年固定投资累计增速录得 5.1%；规模以上工业增加值全年增长 3.6%，相较于其他指标而言全年波动较小；消费为 2022年另一大对经济增长施压的项目，全年录得负增长-0.25%，二、四季度在居民实际收入和收入信心下行的影响下，消费增速均为负。对外贸易方面，全年进口在内需疲弱背景下持续位于低位，出口在外需放缓背景下自三季度起快速下行，出口同比从 9月的 5.6%快速下行至 12月的-9.9%。通胀方面，PPI全年呈回落态势并于四季度转负，全年均值 4.2%，CPI全年在消费需求疲软，猪周期影响逐步消退带动下也较为温和，全年均值 2.0%。基于温和通胀与较疲弱的经济基本面，全年货币政策维持较为宽松状态,全年 M0平均同比达 13.2%，远高于 2021年的 5.05%，也高于 2020年的 9.82%。 但社融和信贷增长仍较为疲弱，2022年全年新增贷款 21.31万亿元，较 2021年多增 1.36万亿元，2022年疫情持续影响经济背景下，政策持续推动信贷投放，使得全年信贷增长有所加快；全年居民贷款增加 3.83万亿元，较 2021年少增 4.09万亿元，由于消费和购房支出大幅减少，全年居民贷款需求大幅下降；全年企业贷款增加 17.09万亿元，较 2021年多增 5.07万亿元，疫情冲击背景下政策着力稳增长，推动对企业信贷投放明显增加。2022年全年社会融资增量 32.01万亿元，较 2021年多增 6689亿元，全年社融增速从 2021年的 10.3%降至 9.6%，融资需求低迷背景下，社融增长持续乏力。 2.市场回顾 2022年股市整体以震荡下跌为主，四个季度之间行业轮动较为明显，全年历经了多个黑天鹅事件，包括美联储通胀超预期导致的持续加息，俄乌战争，国内疫情的超预期使得全年总体上市场表现较差，但其中不乏阶段性投资机会。其中一季度市场稳增长板块有超额收益，市场预期在全年 GDP增速要达到目标的情况下对于基建地产类公司有相对收益，但一季度表现最为亮眼的是煤炭板块，也是受益于俄乌冲突导致的能源价格上涨。二季度，新能源行业在 4月份大幅下跌后 5月份开始困境反转，尤其是以光伏逆变器为代表的公司表现出色，进入三季度，市场在反弹后高位震荡逐渐下跌，尤其是到 10月份，市场情绪达到低点，四季度在 11月份后市场 V型反转，在国内最重要的疫情防控政策和地产政策上都边际向好，具体到行业上计算机、医药与食品饮料表现较好。 债券收益率整体在 2.55%-2.95%区间震荡，债券指数涨跌不一，全年中债总全价指数上涨 0.19%，中债银行间国债全价指数上涨 0.47%，中债企业债总全价指数下跌 1.44%。货币市场方面，流动性总体充裕，资金利率在低位波动，银行间 1天回购加权平均利率均值在 1.54%，较上年均值下行 49bp，7天回购加权平均利率均值在 1.95%，较上年均值下行 38bp。 3.运行分析 2022年股票市场总体下行，债券市场各品种涨跌互现。策略上，我们保持相对稳定的高仓位，积极参与市场的结构性投资机会，优化配置结构，重点配置了美容护理、食品饮料、交通运输、医药、传媒和机器人相关行业中的优质上市公司。 4.4.2报告期内基金的业绩表现 报告期内，本基金 A类份额净值增长率为-15.55%，同期业绩比较基准收益率为-12.81%。 报告期内，本基金 C类份额净值增长率为-15.87%，同期业绩比较基准收益率为-12.81%。 报告期内，本基金 H类份额净值增长率为-15.56%，同期业绩比较基准收益率为-12.81%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望 2023年，全球经济进入下行周期，美联储加息放缓，市场关注点逐步转为美国经济能否“软着陆”。海外方面，2023年全球经济进入下行周期，美国经济随着加息进程推进而放缓，欧洲经济不确定性仍然较高。海外通胀预计总体回落，但仍有一定粘性。政策方面，预计全球主要经济体央行将依次放缓加息步伐，但仍会将利率维持在限制性水平，在不出现经济或金融危机引发深度衰退的情况下降息幅度相对有限。 从国内来看，2023年宏观经济有望在稳增长政策推动下逐步修复，制造业和新基建预计将是本轮政策重点支持方向，消费总量恢复，疤痕效应制约超额储蓄释放，地产合理需求依然存在，地产投资逐步企稳；物价水平整体温和，通胀上行风险较小。根据中央经济工作会议的定调，扩大内需是 2023年中国经济和政策的主线，预计财政政策唱主角，货币政策做好流动性配合。财政政策方面，“加力提效”主要依赖中央加杠杆，政策性金融工具承担更重要责任；货币政策力度稳中有扩，但更强调精准，全面降准降息空间有限，结构性工具愈加重要。 权益方面，我们认为 2023年 A股市场有望震荡上行。目前 A股处于中长期底部区域，慢牛逻辑未变；流动性方面，国内货币政策将保持宽松，信贷增速上行有望提振市场估值，海外美联储紧缩逐渐退坡，美债收益率有望下行；风险偏好方面，中央经济工作会议释放清晰的稳增长与提振市场信心信号，政策环境偏暖对市场构成支撑。微观资金面上，伴随着市场转暖，居民超额储蓄释放，私募、险资、外资都有望流入增量资金。另外地缘政治紧张趋势也有望总体趋稳。在市场风格上，相较于价值类公司，我们更看好成长型公司的投资机会，包括消费成长和科技制造成长类。消费成长类的公司包括了新兴消费与困境反转类的泛消费类公司，尤其是传媒与航空行业。科技制造成长类，我们看好机器人相关方向，尤其是偏硬件制造的相关公司，期待未来行业从量变到质变的飞跃。 信用债方面，理财赎回潮冲击后，中短久期中高等级信用债的估值回到历史较高水平，具有票息价值；信用分层仍会持续，低等级和弱区域风险需防范，区域流动性分化、理财净值化转型中资产配置行为的变化仍是未来风险因素。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内，本基金管理人坚持一切从防范风险、保护基金份额持有人利益出发，致力于内控机制的完善，加强内部风险的控制与防范，确保各项法规和制度的落实，保证基金合同得到严格履行。 公司内控部门与审计部按照制度，通过基金运作监控和内部审计等方法，独立地开展工作，发现问题及时提出改进建议并督促业务部门进行整改。 本报告期内，本基金的监察稽核主要工作情况如下： （1）深入开展审计检查，确保基金运作合规性 主要措施有：对基金运作涉及的投资、研究、交易、风险管理、信息资讯等业务环节开展独立检查，及时发现业务流程中存在的风险并督促整改，确保相关业务运作符合法律法规及公司制度的规定。 根据监管机关的规定，定期更新公司内部投资管理制度，不断加强内部流程控制，动态作出各项合规提示，防范投资风险。 通过以上工作的开展，在本报告期内，本基金运作过程中未发生违规关联交易、内幕交易，基金运作整体合法合规。本基金管理人承诺将一如既往地本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，不断提高合规与审计工作的科学性和有效性，努力防范各种风险，为基金份额持有人谋求最大利益。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 4.7.1有关参与估值流程各方及人员的职责分工、专业胜任能力和相关工作经历的描述 根据证监会的相关规定，本公司为建立健全有效的估值政策和程序，经公司执行委员会批准，公司成立估值委员会，明确参与估值流程各方的人员分工和职责，由基金运营、风险管理、研究及相关人员担任委员会委员。估值委员会委员具备应有的经验、专业胜任能力和独立性，分工明确。 估值委员会严格按照工作流程诚实守信、勤勉尽责地讨论和决策估值事项。估值委员会审议并依据行业协会提供的估值模型和行业做法选定与当时市场环境相适应的估值方法，基金运营部应征询会计师事务所、基金托管人的相关意见。当改变估值技术时，导致基金资产净值的变化在 0.25％以上的，会计师事务所应对基金管理人所采用的相关估值技术、假设及输入值的适当性发表审核意见，同时公司按照相关法律法规要求履行信息披露义务。另外，对于特定品种或者投资品种相同，但具有不同特征的，若协会有特定调整估值方法的通知的，比如《证券投资基金投资流通受限股票估值指引（试行）》的，应参照协会通知执行。可根据指引的指导意见，并经估值委员会审议，采用第三方估值机构提供的估值相关的数据服务。 4.7.2本公司参与估值流程各方之间没有存在任何重大利益冲突。 4.7.3定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金基金合同第十五部分基金的收益与分配相关约定：在符合有关基金分红条件的前提下，本基金每年收益分配次数最多为 6次，全年分配比例不得低于年度可供分配收益的 30%。 本报告期期末 A类基金份额可供分配利润为 536,184,845.48元,H类基金份额可供分配利润为1,376,685.88元，C类基金份额可供分配利润为 225,823,603.51元。本基金于 2022年 04月 14日进行了第 1次利润分配，每 10份 A类基金份额分红 3.81元，分红总金额为 407,085,115.65元，每 10份C类基金份额分红 3.81元，分红总金额为 20,546,752.74元。每 10份 H类基金份额分红 3.825元，分红总金额为 608,016.51元。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金在报告期内未出现连续二十个工作日基金份额持有人数量不满二百人或者基金资产净值低于五千万元的情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，本基金托管人在对本基金的托管过程中，严格遵守《证券投资基金法》及其他法律法规和基金合同的有关规定，不存在任何损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，本基金的管理人--中银基金管理有限公司在本基金的投资运作、基金资产净值计算、基金份额申购赎回价格计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金份额持有人利益的行为。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人依法对中银基金管理有限公司编制和披露的本基金 2022年年度报告中财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容进行了核查，以上内容真实、准确和完整。 §6 审计报告 安永华明（2023）审字第 61062100_B41号 中银收益混合型证券投资基金全体基金份额持有人： 6.1 审计意见 我们审计了中银收益混合型证券投资基金的财务报表，包括 2022年 12月 31日的资产负债表，2022年度的利润表、净资产（基金净值）变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的中银收益混合型证券投资基金的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中银收益混合型证券投资基金 2022年 12月 31日的财务状况以及 2022年度的经营成果和净值变动情况。 6.2 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中银收益混合型证券投资基金，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 6.3 其他信息 中银收益混合型证券投资基金管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 6.4管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中银收益混合型证券投资基金的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中银收益混合型证券投资基金的财务报告过程。 6.5注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中银收益混合型证券投资基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中银收益混合型证券投资基金不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 陈 露 徐 雯 北京市东城区东长安街 1 号东方广场安永大楼 17 层 2023年 3月 29日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：中银收益混合型证券投资基金 报告截止日：2022年 12月 31日 单位：人民币元
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