[年报]前海开源稳健增长三年混合 (008188): 前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金2022年年度报告

时间:2023年03月31日 14:09:01 中财网

原标题:前海开源稳健增长三年混合 : 前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金2022年年度报告





前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金
2022年年度报告

2022年12月31日














基金管理人:前海开源基金管理有限公司
基金托管人:中国建设银行股份有限公司
送出日期:2023年03月31日
§1 重要提示及目录
1.1 重要提示
基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。

基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2023年03月27日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。

基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。

本报告中的财务资料已经审计。普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)为本基金出具了无保留意见的审计报告,请投资者注意阅读。

本报告期自2022年01月01日起至2022年12月31日止。


1.2 目录
§1 重要提示及目录 .............................................................. 2 1.1 重要提示 ................................................................ 2 1.2 目录 .................................................................... 3 §2 基金简介 .................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ............................................................ 5 2.2 基金产品说明 ............................................................ 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .................................................. 6 2.4 信息披露方式 ............................................................ 7 2.5 其他相关资料 ............................................................ 7 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 .................................... 7 3.1 主要会计数据和财务指标 .................................................. 7 3.2 基金净值表现 ............................................................ 8 3.3 过去三年基金的利润分配情况 .............................................. 9 §4 管理人报告 .................................................................. 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 ................................................ 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ........................... 10 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ................................. 10 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ......................... 11 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ......................... 12 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ................................. 12 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ............................... 13 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ................................. 13 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ............. 13 §5 托管人报告 ................................................................. 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................... 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明.. 14 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ........... 14 §6 审计报告 ................................................................... 14 6.1 审计报告基本信息 ....................................................... 14 6.2 审计报告的基本内容 ..................................................... 14 §7 年度财务报表 ............................................................... 16 7.1 资产负债表 ............................................................. 16 7.2 利润表 ................................................................. 17 7.3 净资产(基金净值)变动表 ............................................... 18 7.4 报表附注 ............................................................... 20 §8 投资组合报告 ............................................................... 53 8.1 期末基金资产组合情况 ................................................... 53 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ....................................... 53 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ............. 54 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ......................................... 56 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ....................................... 58 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ........... 58 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ..... 58 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ..... 58 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ........... 59 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 ........................................... 59 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ............................... 59 8.12 投资组合报告附注 ....................................................... 59 §9 基金份额持有人信息 ......................................................... 60 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ..................................... 60 9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ............................... 60 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ............... 60 9.4 发起式基金发起资金持有份额情况 ......................................... 60 §10 开放式基金份额变动 ......................................................... 61 §11 重大事件揭示 ............................................................... 61 11.1 基金份额持有人大会决议 ................................................. 61 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ................. 61 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ........................... 61 11.4 基金投资策略的改变 ..................................................... 61 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ....................................... 61 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ....................... 61 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ..................................... 62 11.8 其他重大事件 ........................................................... 65 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ............................................... 68 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况 .................. 68 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 ........................................... 68 §13 备查文件目录 ............................................................... 68 13.1 备查文件目录 ........................................................... 68 13.2 存放地点 ............................................................... 68 13.3 查阅方式 ............................................................... 69
§2 基金简介
2.1 基金基本情况

基金名称前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金
基金简称前海开源稳健增长三年混合
基金主代码008188
基金运作方式契约型其他开放式
基金合同生效日2020年03月18日
基金管理人前海开源基金管理有限公司
基金托管人中国建设银行股份有限公司
报告期末基金份额总额2,601,409,995.09份
基金合同存续期不定期
2.2 基金产品说明

投资目标本基金主要通过精选投资于稳健增长主题相关证券,在合理控制风 险并保持基金资产良好流动性的前提下,力争实现基金资产的长期 稳定增值。
投资策略本基金的投资策略主要有以下六方面内容: 1、大类资产配置 本基金将综合运用定性和定量的分析方法,在对宏观经济进行深入 研究的基础上,判断宏观经济周期所处阶段及变化趋势,并结合估 值水平、政策取向等因素,综合评估各大类资产的预期收益率和风 险,合理确定本基金在股票、债券、现金等大类资产之间的配置比 例,以最大限度降低投资组合的风险、提高投资组合的收益。 2、股票投资策略 (1)稳健增长主题股票的界定 本基金所指的稳健增长主题股票是指具备稳定可持续增长能力且 估值合理或被低估的优质上市公司发行的股票。本基金所选的标的 股票在未来3年主营业务收入复合年增长率、主营业务利润复合年 增长率或净利润复合年增长率等业绩增长指标或净资产复合年增 长率等资产指标方面通常持续稳定在全市场前二分之一的水平。本 基金通过综合研究宏观经济环境、公司所处行业未来的市场状况、 公司经营财务情况以及价值估值状态,对标的股票的选取,在强调 安全边际的前提下,追求收入与利润的稳健可持续增长。 具体的,本基金基于对个股深入的基本面研究并通过定量分析与定 性分析相结合,优选稳健增长主题股票。 (2)股票投资组合的构建 本基金将结合定性分析和定量分析等研究成果,综合考量企业家精 神、公司治理、竞争优势、核心壁垒、产业地位、过往业绩等方面, 通过深入的基本面研究分析,对上市公司的增长潜力和估值水平进 行综合评判,精选出经营稳健、基本面良好、具有稳定可持续的增 长潜力且估值合理或被低估的优质上市公司形成股票投资组合,并
 根据行业趋势等因素进行动态调整。 另外,本基金可通过内地与香港股票市场交易互联互通机制投资于 香港股票市场,不使用合格境内机构投资者(QDII)境外投资额度 进行境外投资。本基金精选稳健增长主题相关的港股通标的股票, 将具有稳定增长潜力且估值合理或被低估的港股纳入本基金的股 票投资组合。 3、存托凭证投资策略 对于存托凭证投资,本基金将在深入研究的基础上,通过定性分析 和定量分析相结合的方式,精选出具有比较优势的存托凭证进行投 资。 4、债券投资策略 在债券投资策略方面,本基金将在综合研究的基础上实施积极主动 的组合管理,采用宏观环境分析和微观市场定价分析两个方面进行 债券资产的投资。 5、资产支持证券投资策略 本基金通过对资产支持证券发行条款的分析、违约概率和提前偿付 比率的预估,借用必要的数量模型来谋求对资产支持证券的合理定 价,在严格控制风险、充分考虑风险补偿收益和市场流动性的条件 下,谨慎选择风险调整后收益较高的品种进行投资。 本基金将严格控制资产支持证券的总体投资规模并进行分散投资, 以降低流动性风险。 6、股指期货投资策略 本基金以套期保值为目的,参与股指期货交易。
业绩比较基准MSCI中国A股指数收益率*70%+银行活期存款利率(税后)*30%
风险收益特征本基金为混合型基金,其预期风险和预期收益水平高于货币型基 金、债券型基金,低于股票型基金。本基金如果投资港股通标的股 票,需承担汇率风险以及境外市场的风险。
2.3 基金管理人和基金托管人

项目基金管理人基金托管人 
名称 前海开源基金管理有限公司中国建设银行股份有限公司
信息披露负责人姓名孙辰健王小飞
 联系电话0755-88601888021-60637103
 电子邮箱[email protected][email protected]
客户服务电话4001-666-998021-60637228 
传真0755-83181169021-60635778 
注册地址深圳市前海深港合作区前湾一 路1号A栋201室(入驻深圳 市前海商务秘书有限公司)北京市西城区金融大街25号 
办公地址深圳市福田区深南大道7006 号万科富春东方大厦2206北京市西城区闹市口大街1号 院1号楼 
邮政编码518040100033 
法定代表人李强田国立 
2.4 信息披露方式

本基金选定的信息披露报纸名称中国证券报
登载基金年度报告正文的管理人互联网网址www.qhkyfund.com
基金年度报告备置地点基金管理人、基金托管人处
2.5 其他相关资料

项目名称办公地址
会计师事务所普华永道中天会计师事务所(特殊 普通合伙)中国上海市浦东新区东育路588 号前滩中心42楼
注册登记机构前海开源基金管理有限公司深圳市福田区深南大道7006号万 科富春东方大厦2206

§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况
3.1 主要会计数据和财务指标
金额单位:人民币元

3.1.1 期间数据和指标2022年2021年2020年03月18日(基 金合同生效日)至 2020年12月31日
本期已实现收益-597,396,487.2344,229,885.38115,875,438.35
本期利润-591,901,579.49-119,360,876.29296,374,400.35
加权平均基金份额本期利润-0.2279-0.04610.1160
本期加权平均净值利润率-24.99%-4.34%10.75%
本期基金份额净值增长率-21.30%-4.15%11.67%
3.1.2 期末数据和指标2022年末2021年末2020年末
期末可供分配利润-435,698,142.01162,209,124.64116,636,871.37
期末可供分配基金份额利润-0.16750.06250.0453
期末基金资产净值2,191,431,522.842,775,922,893.312,877,565,725.67
期末基金份额净值0.84241.07041.1167
3.1.3 累计期末指标2022年末2021年末2020年末
基金份额累计净值增长率-15.76%7.04%11.67%
注:①上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。

②本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入(不含公允价值变动收益)扣除相关费用和信用减值损失后的余额,本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。

③期末可供分配利润,采用期末资产负债表中未分配利润期末余额和未分配利润中已实现部分期末余额的孰低数。表中的"期末"均指报告期最后一个自然日,无论该日是否为开放日或交易所的交易日。

④本基金的基金合同于2020年3月18日生效,截止2020年12月31日成立不满1年,故2020年年度数据与指标为不完整会计年度数据。

3.2 基金净值表现
3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较

阶段份额净值 增长率①份额净值 增长率标 准差②业绩比较 基准收益 率③业绩比较基准 收益率标准差 ④①-③②-④
过去三个月0.83%1.25%0.84%0.85%-0.01%0.40%
过去六个月-10.74%1.09%-9.13%0.75%-1.61%0.34%
过去一年-21.30%1.17%-14.71%0.89%-6.59%0.28%
自基金合同生 效起至今-15.76%0.98%9.60%0.87%-25.36%0.11%
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收 益率变动的比较
3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
注:本基金的基金合同于2020年3月18日生效,2020年本基金净值增长率与同期业绩比较基准收益率按本基金实际存续期计算。
3.3 过去三年基金的利润分配情况
无。

§4 管理人报告
4.1 基金管理人及基金经理情况
4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验
前海开源基金管理有限公司(以下简称"前海开源基金")于2012年12月27日经中国证监会批准,2013年1月23日注册成立,截至报告期末,注册资本为2亿元人民币。其中,开源证券股份有限公司、北京市中盛金期投资管理有限公司、北京长和世纪资产管理有限公司和深圳市和合投信资产管理合伙企业(有限合伙)各持股权25%。目前,前海开源基金分别在北京、上海、广州设立分公司。经中国证监会批准,前海开源基金全资控股子公司--前海开源资产管理有限公司已于2013年9月5日在深圳市注册成立,并于2013年9月18日取得中国证监会核发的《特定客户资产管理业务资格证书》,截至报告期末,注册资本为1.8亿元人民币。

截至报告期末,前海开源基金旗下管理97只开放式基金,资产管理规模超过1181亿元。

4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介

姓名职务任本基金的基金经理 (助理)期限 证券从 业年限说明
  任职日期离任日期  
邱杰本基金的基金经理、 公司副总经理、专户 投资决策委员会主 席、FOF投资决策委 员会主席2020年03月 18日-15年邱杰先生,经济学硕 士。历任南方基金管理 有限公司研究部行业 研究员、中小盘股票研 究员、制造业组组长; 建信基金管理有限公 司研究员。2014年2 月加入前海开源基金 管理有限公司,现任公 司副总经理、专户投资 决策委员会主席、FOF 投资决策委员会主席。
张浩本基金的基金经理助 理2022年04月 22日-4年张浩先生,北京大学数 量金融硕士研究生。 2018年7月加盟前海 开源基金管理有限公 司,现任基金经理助 理。
注:①对基金的首任基金经理,其"任职日期"为基金合同生效日,"离任日期"为根据公司决定确定的解聘日期,对此后的非首任基金经理,"任职日期"和"离任日期"分别指根据公司决定确定的聘任日期和解聘日期。
②证券从业的含义遵从行业协会的相关规定。

③自2023年3月10日起,张浩不再担任本基金的基金经理助理。

4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明
本报告期内,本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、《公开募集证券投资基金销售机构监督管理办法》和《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》等有关法律法规及各项实施准则、《基金合同》和其他有关法律法规的规定,本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,在严格控制风险的基础上,为基金持有人谋求最大利益。本报告期内,基金运作整体合法合规,没有损害基金持有人利益。基金的投资范围、投资比例及投资组合符合有关法律法规及基金合同的规定。

4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明
4.3.1 公平交易制度和控制方法
基金管理人根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》和《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》(2011 年修订)的规定,针对股票市场、债券市场交易等投资管理活动,以及授权、研究分析、投资决策、交易执行等投资管理活动相关的各个环节,制定了《前海开源基金管理有限公司公平交易管理办法》、《前海开源基金管理有限公司异常交易监控管理办法》等公平交易相关的公司制度或流程指引。通过加强投资决策、交易执行的内部控制,完善对投资交易行为的日常监控和事后分析评估,以及履行相关的报告和信息披露义务,切实防范投资管理业务中的不公平交易和利益输送行为,保护投资者合法权益。

4.3.2 公平交易制度的执行情况
本报告期内,本基金管理人严格执行《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》,完善相应制度及流程,通过系统和人工等各种方式在各业务环节严格控制交易公平执行,公平对待旗下管理的所有基金和投资组合。

本基金管理人通过统计检验的方法对管理的不同投资组合,在不同时间窗下(1日内、3日内、5日内)的本年度同向交易价差进行了专项分析,未发现违反公平交易原则的异常情况。

4.3.3 异常交易行为的专项说明
本基金于本报告期内不存在异常交易行为。本报告期内,因组合投资策略需要,基金管理人管理的所有投资组合参与的交易所公开竞价出现1次同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情况,基金经理按规定履行了审批程序。

4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明
4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析
2022年国内经济增速显著下行,全年GDP(初步核算)同比增长3.0%。受高通胀和俄乌战争影响,海外需求不断下滑,全年出口同比增速下降至7.0%;国内消费受疫情反复爆发的影响表现低迷,社会消费品零售总额全年同比下滑0.2%;固定资产投资受地产拖累表现较弱,全年同比仅增长5.1%。

物价方面,CPI同比增速保持在相对低位,全年增长2.0%;PPI增速不断下行,全年同比增长4.1%。

2022年A股市场大幅下跌,其中沪深300指数下跌21.63%,创业板指下跌29.37%。报告期内,随着市场系统性风险的释放,我们整体的投资策略从偏谨慎转为积极,持仓结构也做了较大调整,重点增加了TMT行业配置比例。

4.4.2 报告期内基金的业绩表现
截至报告期末前海开源稳健增长三年混合基金份额净值为0.8424元,本报告期内,基金份额净值增长率为-21.30%,同期业绩比较基准收益率为-14.71%。

4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望
展望2023年,国内经济将呈现恢复态势。防疫政策的优化对国内消费和旅游出行需求会有明显提振;随着相关支持政策的陆续出台,房地产对固定投资的拖累会减少;海外进入加息周期的后半程,高通胀对外需的抑制会逐步弱化,国内出口的压力也会相应减轻。

我们对A股市场表现持较为乐观的态度。在国内经济恢复、海外加息放缓的背景下,企业盈利增速将会修复;经过前期的大幅下跌,市场整体的估值处于历史较低分位;一批优质的公司兼具较好的成长潜力和相对合理的估值水平,具备投资性价比。

后续操作中,我们仍将精选具备长期增长潜力、拥有核心竞争力、估值与成长相匹配的优质个股,努力为投资者创造可持续的投资回报。

4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况
本报告期内,本基金管理人坚持一切从规范运作、防范风险、保护基金持有人利益的角度出发,依照公司内部控制的整体要求,继续致力于内控机制的完善,加强内部风险的控制与防范,确保各项法规和管理制度的落实,保证基金合同得到严格履行。公司监察稽核部门按照规定的权限和程序,通过实时监控、现场检查、重点抽查和人员询问等方法,独立地开展基金运作和公司管理的合规性稽核,发现问题及时提出改进建议并督促业务部门进行整改,同时定期向董事会和公司管理层出具监察稽核报告。

本报告期内,本基金管理人内部监察稽核主要工作如下:
(1)本年度,我公司采取外聘律师和内部专业人士相结合的方式,对各业务部门进行了相关法律法规培训和职业道德培训,进一步提高了我公司从业人员的合规素质和职业道德修养。

(2)本年度,我公司按照证监会的要求对公司治理、投资、研究、交易、基金会计、注册登记、人力资源、基金销售等主要业务进行定期稽核工作。同时,对信息技术、用户权限、通信管理与视频监控、基金直销、后台运营、内幕交易防控等相关业务开展了专项稽核工作,检查业务开展的合规性和制度执行的有效性等。

(3)通过事前合规防范、事中系统控制、事后完善纠偏的方式,全面加强了对公司产品日常投资运作的管理与监控,保证投资符合既定的投资决策程序与业务流程,基金投资组合及个股投资符合比例控制的要求,严格执行分级授权制度,保证基金投资独立、公平。

(4)全面参与新产品设计、新业务拓展工作,负责日常合同审查,监督客户投诉处理。积极参与证监会新规定出台前的讨论并提出修改建议。

(5)完成各基金及公司的各项信息披露工作,保证所披露信息的真实性、准确性和完整性;重视媒体监督和投资者关系管理工作。

(6)按照规定向人民银行报送反洗钱相关报表和报告,按监管要求制定客户洗钱风险划分的标准,并升级了客户洗钱风险划分系统。

本基金管理人承诺将依照诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,不断提高内部监察稽核工作的科学性和有效性,努力防范各种风险,充分保障基金份额持有人的合法权益。

4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明
本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引和基金合同关于估值的约定,对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。

本基金管理人设有估值委员会,估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序,指导和监督整个估值流程。估值委员会主席由总经理办公会指定,估值委员会成员均具备专业胜任能力和相关从业资格,精通各自领域的理论知识,熟悉相关政策法规,并具有丰富的基金行业实践经验。

本基金管理人已与中债金融估值中心有限公司、中证指数有限公司签署服务协议,由其按约定提供固定收益品种和流通受限股票的估值相关数据。

本基金本报告期内,参与估值流程各方之间无重大利益冲突。

4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明
无。

4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金为发起式基金,《公开募集证券投资基金运作管理办法》关于基金份额持有人数量及基金资产净值的限制性条款暂不适用于本基金。

§5 托管人报告
5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明
本报告期,中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中,严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定,不存在损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。

5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期,本基金托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定,对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支等方面进行了认真的复核,对本基金的投资运作方面进行了监督,未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为 。

报告期内,本基金利润分配情况符合法律法规和基金合同的相关约定。

5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

§6 审计报告
6.1 审计报告基本信息

财务报表是否经过审计
审计意见类型标准无保留意见
审计报告编号普华永道中天审字(2023)第23047号
6.2 审计报告的基本内容

审计报告标题审计报告
审计报告收件人前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金全 体基金份额持有人:
审计意见(一) 我们审计的内容 我们审计了前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券 投资基金(以下简称“前海开源稳健增长三年混合基金”)的财 务报表,包括2022年12月31日的资产负债表,2022年度的 利润表和净资产(基金净值)变动表以及财务报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则 和在财务报表附注中所列示的中国证券监督管理委员会(以下 简称“中国证监会”)、中国证券投资基金业协会(以下简称“中 国基金业协会”)发布的有关规定及允许的基金行业实务操作 编制,公允反映了前海开源稳健增长三年混合基金2022年12 月31日的财务状况以及2022年度的经营成果和净资产变动情 况。
形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审 计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐 述了我们在这些准则下的责任。我们相信,我们获取的审计证 据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于前海开源稳健 增长三年混合基金,并履行了职业道德方面的其他责任。
强调事项
其他事项
其他信息
管理层和治理层对财务报表的责任前海开源稳健增长三年混合基金的基金管理人前海开源基金 管理有限公司(以下简称“基金管理人”)管理层负责按照企业 会计准则和中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允 许的基金行业实务操作编制财务报表,使其实现公允反映,并 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于 舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,基金管理人管理层负责评估前海开源稳健 增长三年混合基金的持续经营能力,披露与持续经营相关的事 项(如适用),并运用持续经营假设,除非基金管理人管理层计 划清算前海开源稳健增长三年混合基金、终止运营或别无其他 现实的选择。 基金管理人治理层负责监督前海开源稳健增长三年混合基金 的财务报告过程。
注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导 致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报 告。合理保证是高水平的保证,但并不能保证按照审计准则执 行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊 或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务 报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是 重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中,我们运用职业判断, 并保持职业怀疑。同时,我们也执行以下工作: (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风 险;设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当 的审计证据,作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串 通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能 发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误 导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制,以设计恰当的审计程序, 但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 (三) 评价基金管理人管理层选用会计政策的恰当性和作出会 计估计及相关披露的合理性。 (四) 对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结 论。同时,根据获取的审计证据,就可能导致对前海开源稳健 增长三年混合基金持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况 是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在 重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用 者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发 表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信 息。然而,未来的事项或情况可能导致前海开源稳健增长三年 混合基金不能持续经营。

 (五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容,并 评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与基金管理人治理层就计划的审计范围、时间安排和重大 审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值 得关注的内部控制缺陷。 
会计师事务所的名称普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙) 
注册会计师的姓名陈熹施翊洲
会计师事务所的地址中国上海市浦东新区东育路588号前滩中心42楼 
审计报告日期2023年03月28日 
§7 年度财务报表
7.1 资产负债表
会计主体:前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金 报告截止日:2022年12月31日
单位:人民币元

资 产附注号本期末 2022年12月31日上年度末 2021年12月31日
资 产:   
银行存款7.4.7.160,469,101.58365,050,433.16
结算备付金 5,633,427.001,478,058.26
存出保证金 841,209.97702,868.94
交易性金融资产7.4.7.22,127,508,282.292,440,698,589.49
其中:股票投资 2,012,224,227.222,440,698,589.49
基金投资 --
债券投资 115,284,055.07-
资产支持证券投资 --
贵金属投资 --
其他投资 --
衍生金融资产7.4.7.3--
买入返售金融资产7.4.7.4--
应收清算款 2,379,043.35-
应收股利 --
应收申购款 13,284.0914,690.34
递延所得税资产 --
其他资产7.4.7.5-21,239.09
资产总计 2,196,844,348.282,807,965,879.28
负债和净资产附注号本期末 2022年12月31日上年度末 2021年12月31日
负 债:   
短期借款 --
交易性金融负债 --
衍生金融负债7.4.7.3--
卖出回购金融资产款 --
应付清算款 -26,492,404.94
应付赎回款 --
应付管理人报酬 2,805,702.713,424,338.42
应付托管费 467,617.14570,723.06
应付销售服务费 --
应付投资顾问费 --
应交税费 --
应付利润 --
递延所得税负债 --
其他负债7.4.7.62,139,505.591,555,519.55
负债合计 5,412,825.4432,042,985.97
净资产:   
实收基金7.4.7.72,601,409,995.092,593,322,828.30
未分配利润7.4.7.8-409,978,472.25182,600,065.01
净资产合计 2,191,431,522.842,775,922,893.31
负债和净资产总计 2,196,844,348.282,807,965,879.28
注:报告截止日2022年12月31日,前海开源稳健增长三年混合基金份额净值0.8424元,基金份额总额2,601,409,995.09份。

7.2 利润表
会计主体:前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金 本报告期:2022年01月01日至2022年12月31日
单位:人民币元

项 目附注号本期 2022年01月01 日至2022年12月 31日上年度可比期间 2021年01月01日 至2021年12月31 日
一、营业总收入 -550,119,891.25-58,067,973.73
1.利息收入 1,893,412.4416,335,454.81
其中:存款利息收入7.4.7.91,437,703.411,496,362.49
债券利息收入 -6,921,049.69
资产支持证券利息收入 --
买入返售金融资产收入 455,709.037,918,042.63
证券出借利息收入 --
其他利息收入 --
2.投资收益(损失以“-”填列) -557,508,211.4389,187,333.13
其中:股票投资收益7.4.7.10-588,586,059.2228,757,028.16
基金投资收益7.4.7.11--
债券投资收益7.4.7.122,027,826.263,558,604.53
资产支持证券投资收益7.4.7.13--
贵金属投资收益7.4.7.14--
衍生工具收益7.4.7.15--
股利收益7.4.7.1629,050,021.5356,871,700.44
其他投资收益 --
3.公允价值变动收益(损失以“-”号填列)7.4.7.175,494,907.74-163,590,761.67
4.汇兑收益(损失以“-”号填列) --
5.其他收入(损失以“-”号填列)7.4.7.18--
减:二、营业总支出 41,781,688.2461,292,902.56
1.管理人报酬7.4.10.2.135,607,635.9441,347,770.56
2.托管费7.4.10.2.25,934,606.006,891,295.07
3.销售服务费7.4.10.2.3--
4.投资顾问费 --
5.利息支出 --
其中:卖出回购金融资产支出 --
6.信用减值损失7.4.7.19--
7.税金及附加 -1.87
8.其他费用7.4.7.20239,446.3013,053,835.06
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列) -591,901,579.49-119,360,876.29
减:所得税费用 --
四、净利润(净亏损以“-”号填列) -591,901,579.49-119,360,876.29
五、其他综合收益的税后净额 --
六、综合收益总额 -591,901,579.49-119,360,876.29
7.3 净资产(基金净值)变动表
会计主体:前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金 本报告期:2022年01月01日至2022年12月31日
单位:人民币元

项目本期 2022年01月01日至2022年12月31日   
 实收基金其他综合 收益未分配 利润净资产合计
一、上期期末净资产 (基金净值)2,593,322,828.30-182,600,065.012,775,922,893.31
二、本期期初净资产 (基金净值)2,593,322,828.30-182,600,065.012,775,922,893.31
三、本期增减变动额 (减少以“-”号填 列)8,087,166.79--592,578,537.26-584,491,370.47
(一)、综合收益总 额---591,901,579.49-591,901,579.49
(二)、本期基金份 额交易产生的基金 净值变动数 (净值减少以“-”8,087,166.79--676,957.777,410,209.02
号填列)    
其中:1.基金申购款8,087,166.79--676,957.777,410,209.02
2.基金赎回 款----
(三)、本期向基金 份额持有人分配利 润产生的基金净值 变动(净值减少以 “-”号填列)----
四、本期期末净资产 (基金净值)2,601,409,995.09--409,978,472.252,191,431,522.84
项目上年度可比期间 2021年01月01日至2021年12月31日   
 实收基金其他综合 收益未分配 利润净资产合计
一、上期期末净资产 (基金净值)2,576,883,481.13-300,682,244.542,877,565,725.67
二、本期期初净资产 (基金净值)2,576,883,481.13-300,682,244.542,877,565,725.67
三、本期增减变动额 (减少以“-”号填 列)16,439,347.17--118,082,179.53-101,642,832.36
(一)、综合收益总 额---119,360,876.29-119,360,876.29
(二)、本期基金份 额交易产生的基金 净值变动数 (净值减少以“-” 号填列)16,439,347.17-1,278,696.7617,718,043.93
其中:1.基金申购款16,439,347.17-1,278,696.7617,718,043.93
2.基金赎回 款----
(三)、本期向基金 份额持有人分配利 润产生的基金净值 变动(净值减少以 “-”号填列)----
四、本期期末净资产 (基金净值)2,593,322,828.30-182,600,065.012,775,922,893.31
报表附注为财务报表的组成部分。

本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署:
基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人
7.4 报表附注
7.4.1 基金基本情况
前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2019]1457号《关于准予前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金注册的批复》核准,由前海开源基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型开放式,存续期限不定,首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币2,512,967,844.33元,业经普华永道中天会计师事务所(特殊普通合伙)普华永道中天验字(2020)第0090号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金基金合同》于2020年3月18日正式生效,基金合同生效日的基金份额总额为2,514,917,259.82份基金份额,其中认购资金利息折合1,949,415.49份基金份额。本基金的基金管理人为前海开源基金管理有限公司,基金托管人为中国建设银行股份有限公司。

本基金为发起式基金,发起资金认购部分为10,010,401.04基金份额,发起资金认购方承诺使用发起资金认购的基金份额持有期限不少于3年。

根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金基金合同》的有关规定,本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的股票(包含中小板、创业板及其他经中国证监会核准上市的股票)、内地与香港股票市场交易互联互通机制允许买卖的规定范围内的香港联合交易所上市的股票(以下简称"港股通标的股票")、债券(包括国债、央行票据、金融债券、企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券、超短期融资券、次级债券、政府支持机构债、地方政府债、可转换债券、可交换债券、证券公司发行的短期公司债券等)、资产支持证券、同业存单、债券回购、银行存款(包括协议存款、定期存款及其他银行存款)、货币市场工具、股指期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具,但须符合中国证监会的相关规定。本基金的投资组合比例为:将基金资产的50%-95%投资于股票(其中投资于港股通标的股票的比例不高于股票资产的50%),其中投资于稳健增长相关证券的资产比例不低于非现金基金资产的80%,每个交易日日终,本基金保留的现金或到期日在一年以内的政府债券不低于基金资产净值的5%,其中现金不包括结算备付金、存出保证金和应收申购款等。本基金的业绩比较基准为:MSCI中国A股指数收益率×70%+银行活期存款利率(税后)×30%。

本财务报表由本基金的基金管理人前海开源基金管理有限公司于审计报告日批准报出。

7.4.2 会计报表的编制基础
本基金的财务报表按照财政部于2006年2月15日及以后期间颁布的《企业会计准则-基本准则》、各项具体会计准则、《资产管理产品相关会计处理规定》及相关规定(以下合称“企业会计准则”)、中国证监会颁布的《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》、中国证券投资基金业协会(以下简称“中国基金业协会”)颁布的《证券投资基金会计核算业务指引》、《前海开源稳健增长三年持有期混合型发起式证券投资基金基金合同》和在财务报表附注7.4.4所列示的中国证监会、中国基金业协会发布的有关规定及允许的基金行业实务操作编制。

根据《公开募集证券投资基金运作管理办法》的相关规定,发起式基金的基金合同生效三年后,若基金资产净值低于人民币两亿元的,基金合同自动终止。于2022年12月31日,本基金的基金资产净值为2,191,431,522.84元,且本基金的基金合同将于未来12个月内生效满三年,本基金的管理人预计基金资产净值届时将高于人民币两亿元,故本财务报表以持续经营为基础编制。

7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明
本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金本报告期末的财务状况以及本报告期间的经营成果和净资产变动情况等有关信息。

7.4.4 重要会计政策和会计估计
7.4.4.1 会计年度
本基金会计年度为公历1月1日起至12月31日止。

7.4.4.2 记账本位币
本基金的记账本位币为人民币。

7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类
新金融工具准则
金融工具,是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本基金成为金融工具合同的一方时,确认相关的金融资产或金融负债。

(1)金融资产
金融资产于初始确认时分类为:以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。金融资产的分类取决于本基金管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征。本基金现无金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。

债务工具
本基金持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具,分别采用以下两种方式进行计量:
以摊余成本计量:
本基金管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标,且以摊余成本计量的金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致,即在特定日期产生的现金流量,仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本基金持有的以摊余成本计量的金融资产主要为银行存款、买入返售金融资产和其他各类应收款项等。

以公允价值计量且其变动计入当期损益:
本基金将持有的未划分为以摊余成本计量的债务工具,以公允价值计量且其变动计入当期损益。

本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产主要为债券投资和资产支持证券投资,在资产负债表中以交易性金融资产列示。

权益工具
权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具。本基金将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具(主要为股票投资)按照公允价值计量且其变动计入当期损益,在资产负债表中列示为交易性金融资产。

(2)金融负债
金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的以摊余成本计量的金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。

(3)衍生金融工具
本基金将持有的衍生金融工具以公允价值计量且其变动计入当期损益,在资产负债表中列示为衍生金融资产/负债。

原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则)
本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则,但选择不重述比较信息。因此,比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。

(1)金融资产的分类
金融资产于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项、可供出售金融资产及持有至到期投资。金融资产的分类取决于本基金对金融资产的持有意图和持有能力。本基金现无金融资产分类为可供出售金融资产及持有至到期投资。

允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。除衍生工具所产生的金融资产在资产负债表中以衍生金融资产列示外,以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在资产负债表中以交易性金融资产列示。

本基金持有的其他金融资产分类为应收款项,包括银行存款、买入返售金融资产和其他各类应收款项等。应收款项是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍生金融资产。

(2)金融负债的分类
金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债及其他金融负债。本基金目前暂无金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。本基金持有的其他金融负债包括卖出回购金融资产款和其他各类应付款项等。

7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认
新金融工具准则
金融资产或金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,相关交易费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息,确认为应计利息,包含在交易性金融资产的账面价值中。对于其他类别的金融资产和金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照公允价值进行后续计量;对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。

本基金对于以摊余成本计量的金融资产,以预期信用损失为基础确认损失准备。

本基金考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息,以发生违约的风险为权重,计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额,确认预期信用损失。

于每个资产负债表日,本基金对于处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的,处于第一阶段,本基金按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的,处于第二阶段,本基金按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备;金融工具自初始确认后已经发生信用减值的,处于第三阶段,本基金按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。

对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具,本基金假设其信用风险自初始确认后并未显著增加,认定为处于第一阶段的金融工具,按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。

本基金对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具,按照其未扣除减值准备的账面余额和实际利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具,按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。

本基金将计提或转回的损失准备计入当期损益。

金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3)该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。

金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价的差额,计入当期损益。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。

原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则)
本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则,但选择不重述比较信息。因此,比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。

金融资产或金融负债于本基金成为金融工具合同的一方时,按公允价值在资产负债表内确认。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,取得时发生的相关交易费用计入当期损益;对于支付的价款中包含的债券或资产支持证券起息日或上次除息日至购买日止的利息,单独确认为应收项目。应收款项和其他金融负债的相关交易费用计入初始确认金额。

对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按照公允价值进行后续计量;对于应收款项和其他金融负债采用实际利率法,以摊余成本进行后续计量。

金融资产满足下列条件之一的,予以终止确认:(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止;(2)该金融资产已转移,且本基金将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方;或者(3)该金融资产已转移,虽然本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但是放弃了对该金融资产控制。

金融资产终止确认时,其账面价值与收到的对价的差额,计入当期损益。

当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时,终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额,计入当期损益。

7.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则
本基金持有的股票投资、债券投资、资产支持证券投资和衍生工具按如下原则确定公允价值并进行估值:
(1)存在活跃市场的金融工具按其估值日的市场交易价格确定公允价值;估值日无交易且最近交易日后未发生影响公允价值计量的重大事件的,按最近交易日的市场交易价格确定公允价值。有充足证据表明估值日或最近交易日的市场交易价格不能真实反映公允价值的,应对市场交易价格进行调整,确定公允价值。与上述投资品种相同,但具有不同特征的,应以相同资产或负债的公允价值为基础,并在估值技术中考虑不同特征因素的影响。特征是指对资产出售或使用的限制等,如果该限制是针对资产持有者的,那么在估值技术中不应将该限制作为特征考虑。此外,基金管理人不应考虑因大量持有相关资产或负债所产生的溢价或折价。

(2)当金融工具不存在活跃市场,采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术确定公允价值。采用估值技术时,优先使用可观察输入值,只有在无法取得相关资产或负债可观察输入值或取得不切实可行的情况下,才可以使用不可观察输入值。

(3)如经济环境发生重大变化或证券发行人发生影响金融工具价格的重大事件,应对估值进行调整并确定公允价值。

7.4.4.6 金融资产和金融负债的抵销
本基金持有的资产和承担的负债基本为金融资产和金融负债。当本基金1)具有抵销已确认金额的法定权利且该种法定权利现在是可执行的;且2)交易双方准备按净额结算时,金融资产与金融负债按抵销后的净额在资产负债表中列示。

7.4.4.7 实收基金
实收基金为对外发行基金份额所募集的总金额在扣除损益平准金分摊部分后的余额。由于申购和赎回引起的实收基金变动分别于基金申购确认日及基金赎回确认日认列。上述申购和赎回分别包括基金转换所引起的转入基金的实收基金增加和转出基金的实收基金减少。

7.4.4.8 损益平准金
损益平准金包括已实现平准金和未实现平准金。已实现平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未分配的已实现损益占净资产比例计算的金额。未实现平准金指在申购或赎回基金份额时,申购或赎回款项中包含的按累计未实现损益占净资产比例计算的金额。损益平准金于基金申购确认日或基金赎回确认日认列,并于期末全额转入未分配利润/(累计亏损)。

7.4.4.9 收入/(损失)的确认和计量
新金融工具准则
股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益。债券投资和资产支持证券投资在持有期间应取得的按票面利率(对于贴现债为按发行价计算的利率)或合同利率计算的利息扣除在适用情况下由债券和资产支持证券发行企业代扣代缴的个人所得税及由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为投资收益。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产在持有期间的公允价值变动扣除按票面利率(对于贴现债为按发行价计算的利率)或合同利率计算的利息后的净额确认为公允价值变动损益;于处置时,其处置价格与初始确认金额之间的差额扣除相关交易费用及在适用情况下由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为投资收益,其中包括从公允价值变动损益结转的公允价值累计变动额。

应收款项在持有期间确认的利息收入按实际利率法计算,实际利率法与直线法差异较小的则按直线法计算。

原金融工具准则(截至2021年12月31日前适用的原金融工具准则)
本基金于2022年1月1日起执行新金融工具准则,但选择不重述比较信息。因此,比较信息继续适用本基金以前年度的如下会计政策。

股票投资在持有期间应取得的现金股利扣除由上市公司代扣代缴的个人所得税后的净额确认为投资收益。债券投资在持有期间应取得的按票面利率或者发行价计算的利息扣除在适用情况下由债券发行企业代扣代缴的个人所得税及由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为利息收入。资产支持证券在持有期间收到的款项,根据资产支持证券的预计收益率或票面利率区分属于资产支持证券投资本金部分和投资收益部分,将本金部分冲减资产支持证券投资成本,并将投资收益部分扣除在适用情况下由基金管理人缴纳的增值税后的净额确认为利息收入。(未完)
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