[中报]创业定开 (168207): 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金2023年中期报告
原标题:创业定开 : 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 2023年06月30日 基金管理人:国联基金管理有限公司 基金托管人:交通银行股份有限公司 送出日期:2023年 08月 30日 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中 期报告已经全体独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人交通银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2023年8月25日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自2023年01月01日起至2023年06月30日止。中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ....................................................................................................................... 2 1.1 重要提示........................................................................................................................... 2 1.2 目录 .................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 .................................................................................................................................. 5 2.1 基金基本情况.................................................................................................................... 5 2.2 基金产品说明.................................................................................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .................................................................................................. 5 2.4 信息披露方式.................................................................................................................... 6 2.5 其他相关资料.................................................................................................................... 6 §3 主要财务指标和基金净值表现 ................................................................................................... 6 3.1 主要会计数据和财务指标 .................................................................................................. 6 3.2 基金净值表现.................................................................................................................... 7 §4 管理人报告 .............................................................................................................................. 8 4.1 基金管理人及基金经理情况............................................................................................... 8 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ......................................................... 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 .................................................................... 11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ...................................................... 11 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ...................................................... 12 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................................................ 13 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 .................................................................... 13 §5 托管人报告 ............................................................................................................................ 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明........................................................................ 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............ 13 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............................. 13 §6 半年度财务会计报告（未经审计） .......................................................................................... 14 6.1 资产负债表 ..................................................................................................................... 14 6.2 利润表 ............................................................................................................................ 15 6.3 净资产（基金净值）变动表............................................................................................. 17 6.4 报表附注......................................................................................................................... 20 §7 投资组合报告 ......................................................................................................................... 41 7.1 期末基金资产组合情况.................................................................................................... 41 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合............................................................................... 41 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................. 42 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 .................................................................................. 44 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合............................................................................... 46 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............................. 46 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ................... 46 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ................... 46 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............................. 46 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 .................................................................................... 46 7.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ............................................................... 47 7.12 投资组合报告附注 ......................................................................................................... 47 §8 基金份额持有人信息 .............................................................................................................. 48 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ........................................................................... 48 8.2 期末上市基金前十名持有人............................................................................................. 48 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 8.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 .................................... 49 §9 开放式基金份额变动 .............................................................................................................. 49 §10 重大事件揭示 ....................................................................................................................... 49 10.1 基金份额持有人大会决议 .............................................................................................. 49 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ...................................... 49 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼........................................................ 49 10.4 基金投资策略的改变 ..................................................................................................... 50 10.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ............................................................................. 50 10.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况................................................. 50 10.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ......................................................................... 50 10.8 其他重大事件 ................................................................................................................ 51 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ........................................................................................... 52 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ...................................... 52 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 .................................................................................... 52 §12 备查文件目录 ....................................................................................................................... 52 12.1 备查文件目录 ................................................................................................................ 52 12.2 存放地点 ....................................................................................................................... 53 12.3 查阅方式 ....................................................................................................................... 53 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人
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2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标和基金净值表现 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
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2、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用和信用减值损失后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益； 3、期末可供分配利润为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
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§4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人为国联基金管理有限公司，成立于2013年5月31日，由国联证券股份有限公司与上海融晟投资有限公司共同出资，注册资金7.5亿元人民币。截至2023年6月30日，国联基金管理有限公司共管理82只基金，包括中融货币市场基金、中融国企改革灵活配置混合型证券投资基金、中融新机遇灵活配置混合型证券投资基金、中融鑫起点灵活配置混合型证券投资基金、中融国证钢铁行业指数型证券投资基金、中融中证煤炭指数型证券投资基金、中融新经济灵活配置混合型证券投资基金、中融日日盈交易型货币市场基金、中融产业升级灵活配置混合型证券投资基金、中融竞争优势股票型证券投资基金、中融现金增利货币市场基金、中融恒泰纯债债券型证券投资基金、中融上海清中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 算所银行间1-3年中高等级信用债指数发起式证券投资基金、中融鑫思路灵活配置混合型证券投资基金、中融物联网主题灵活配置混合型证券投资基金、中融盈泽中短债债券型证券投资基金、中融恒信纯债债券型证券投资基金、中融睿祥纯债债券型证券投资基金、中融核心成长灵活配置混合型证券投资基金、中融沪港深大消费主题灵活配置混合型发起式证券投资基金、中融聚商3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中融鑫价值灵活配置混合型证券投资基金、中融季季红定期开放债券型证券投资基金、中融智选红利股票型证券投资基金、中融聚安3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中融医疗健康精选混合型证券投资基金、中融聚业3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中融恒裕纯债债券型证券投资基金、中融聚明3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中融恒惠纯债债券型证券投资基金、中融央视财经50交易型开放式指数证券投资基金、中融央视财经50交易型开放式指数证券投资基金联接基金、中融策略优选混合型证券投资基金、中融恒鑫纯债债券型证券投资基金、中融聚汇3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中融高股息精选混合型证券投资基金、中融睿享86个月定期开放债券型证券投资基金、中融中证500交易型开放式指数证券投资基金、中融聚通3个月定期开放债券型发起式证券投资基金、中融睿嘉39个月定期开放债券型证券投资基金、中融中证500交易型开放式指数证券投资基金联接基金、中融恒安纯债债券型证券投资基金、中融智选对冲策略3个月定期开放灵活配置混合型发起式证券投资基金、中融品牌优选混合型证券投资基金、中融中债1-5年国开行债券指数证券投资基金、中融聚锦一年定期开放债券型发起式证券投资基金、中融融慧双欣一年定期开放债券型证券投资基金、中融价值成长6个月持有期混合型证券投资基金、中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金、中融成长优选混合型证券投资基金、中融景瑞一年持有期混合型证券投资基金、中融产业趋势一年定期开放混合型证券投资基金、中融景颐6个月持有期混合型证券投资基金、中融行业先锋6个月持有期混合型证券投资基金、中融鑫锐研究精选一年持有期混合型证券投资基金、中融景盛一年持有期混合型证券投资基金、中融恒益纯债债券型证券投资基金、中融恒阳纯债债券型证券投资基金、中融低碳经济3个月持有期混合型证券投资基金、中融景泓一年持有期混合型证券投资基金、中融金融鑫选3个月持有期混合型证券投资基金、中融匠心优选混合型证券投资基金、中融恒利纯债债券型证券投资基金、中融添益进取3个月持有期混合型发起式基金中基金(FOF)、中融高质量成长混合型证券投资基金、中融景惠混合型证券投资基金、中融聚优一年定期开放债券型发起式证券投资基金、中融恒泽纯债债券型证券投资基金、中融研发创新混合型证券投资基金、中融优势产业混合型证券投资基金、中融医药消费混合型证券投资基金、中融成长先锋一年持有期混合型证券投资基金、中融益海30天滚动持有短债债券型证券投资基金、中融益泓90天滚动持有债券型证券投资基金、中融兴鸿优选一年封闭运作混合型证券投资基金、中融恒通纯债债券型证券投资基金、中融融盛双盈一年封闭运作债券型证中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告
中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 （2）证券基金从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 报告期内，本基金管理人严格遵循了《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国证券投资基金法》及其各项配套法规、基金合同和其他相关法律法规的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。本基金运作管理符合有关法律法规和基金合同的规定和约定，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》，本公司制定了《公平交易管理办法》并严格执行。公司通过建立科学、制衡的投资决策体系，加强交易分配环节的内部控制，在研究、决策、交易执行等各环节，通过制度、流程、技术手段等各方面措施确保了公平对待所管理的投资组合，保证公平交易原则的实现。 本报告期内，上述公平交易制度总体执行情况良好，不同的投资组合受到了公平对待，未发生不公平的交易事项。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 报告期内未发现本基金存在异常交易行为。 报告期内，未出现涉及本基金的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量5%的情况。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 A股市场在上半年呈现快速轮动的特征。一季度初市场交易经济复苏的主线，从2月份开始在海外人工智能产业快速爆发的产业趋势下，人工智能板块为代表的科技板块超额收益较高；随后在5月初又以中字头央企指数为代表的国企改革板块呈现出较高的超额收益，人工智能板块出现高位调整；到了6月份，人工智能板块在以算力加单等消息催化下又开始二次上涨，但月末又在个别公司减持等消息的影响下开始下跌，随之新能源等调整已久的板块开始接力反弹。从季度维度看，市场维持前述的“震荡”特征，成交额整体维持在9000亿上下，受人民币波动影响投资者整体情绪较一季度末有所回落。 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 组合在上半年的调整主要在二季度，大体思路如下：我们保留了长期持仓的部分新能源领域，我们的持股信心来自于这些公司在一些不“卷”的新技术领域在持续兑现，重点在一些新技术领域进行挖掘，找受益于渗透率提升的新技术品种。其次，沿着人工智能科技变化，我们在电子、通信等领域进行布局；除此之外，我们布局了一些受益于中国出口增长的品种，包括在电子、轻工、社服等领域。 我们会稍微展开汇报下对“出口”的看法。从去年底开始，投资者普遍对中国的出口领域持较悲观看法。但从过去半年我们的微观跟踪看，不少相关的上市公司其实是不断超预期。背后可能有一些规律性原因：首先是海外市场去库存较早，当前可能慢慢开始补库存；二是中国制造业公司的产业布局调整敏锐，我们现在能看到越来越多的上市公司呈现出海外利润占比超过20%甚至50%的现象，不少公司几年前就开始降国内市场，转而加大力度开发海外市场；三是国际地缘政治影响带来的机会，一些国际供应链迁移带来的类似东南亚、墨西哥等区域迎来“再工业化”的周期，其实也对应带来中国传统轻工业新一轮海外需求扩张的机会，而且这些行业普遍不是技术敏感性领域，受限的风险相对有限。综合以上几点，可能在一些制造业里出现海外市场不断扩张的现象，长周期看中国制造业出海可能也是类似日本80年代起的一批国际巨头成长历史。我们后续会持续跟踪评判这个方向的机会。 回顾审视上半年的组合业绩，净值业绩表现还有很大的改善空间。我个人的总结有以下几点：一是宏观环境的不稳定性对自下而上的组合策略构成一定挑战，回顾17-21年的宏观经济，虽有新冠冲击，但国内经济整体在一个偏稳定的轨道区间内运行，投资主要集中在中观产业趋势和微观企业进行分析；22年中至今，各类宏观政策调整、经济预期的大斜率摆动等对大类板块的定价体系构成主要矛盾，换言之自上而下的外生式政策变量对资产定价更为重要，这一点是以前相对欠缺需要补齐的；二是经济增速在中等区间时，资产收益率预期不能过高，既要买得准，也要买得好，即买点的选择也要提到比以前更高的位置，对安全边际的计算还要更足、更充分。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末中融创业板两年定开混合基金份额净值为0.9524元，本报告期内，基金份额净值增长率为-7.39%，同期业绩比较基准收益率为-3.72%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望后续市场，我们对以下变量保持紧密观察：最重要的还是观察国内经济的复苏进度，当前人民币汇率处于低位，反应了对经济较低的预期，如果后续政策或者经济内生库存周期出现积极变化，我们认为很多处于低位的经济敏感型资产可能有投资价值；其次，还是要跟踪观察人工智能产业的发展进度，包括是否有重要的有商业价值大的应中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 用能真正面世。我们关注的行业还是如以往一样，包括周期成长性行业、先进制造业（汽车、新能源、军工、ic设计行业）、医药等，边际上我们会更关注企业的出海破圈能力。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。本基金管理人制定了基金估值和份额净值计价的业务管理制度，明确基金估值的程序和技术；设立估值委员会,估值委员会成员由具有专业胜任能力和相关工作经历的高级管理人员、投资研究部门、基金运营部门、风险管理部门、法律合规部门人员组成，负责研究、指导基金估值业务，基金经理根据公司制度参加估值委员会会议，但不介入基金日常估值业务；使用可靠的估值业务系统，估值人员熟悉各类投资品种的估值原则及具体估值程序；估值流程中包含风险监测、控制和报告机制。本基金日常估值由基金管理人与基金托管人一同进行，基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。会计师事务所对估值委员会采用的相关估值模型、假设及参数的适当性发表审核意见。定价服务机构按照商业合同约定提供定价服务。参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期未进行利润分配，符合相关法规及基金合同的规定。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期，基金托管人在中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务，不存在任何损害基金持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期，国联基金管理有限公司在中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金持有人利益的行为。 本报告期内本基金未进行收益分配，符合基金合同的规定。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本报告期，由国联基金管理有限公司编制并经托管人复核审查的有关中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金的中期报告中财务指标、净值表现、收益分配情况、财中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告
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6.2 利润表 会计主体：中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告
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6.3 净资产（基金净值）变动表 会计主体：中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 本报告期：2023年01月01日至2023年06月30日 单位：人民币元
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本报告6.1至6.4财务报表由下列负责人签署: 王瑶 黄庆 李克 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金(以下简称"本基金")经中国证券监督管理委员会(以下简称"中国证监会")证监许可[2020]1372号文《关于准予中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金注册的批复》批准，由国联基金管理有限公司（原中融基金管理有限公司）依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其配套规则和《中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金基金合同》("基金合同")发起，于2020年8月21日募集成立。本基金的基金管理人为国联基金管理有限公司（原中融基金管理有限公司），基金托管人为交通银行股份有限公司。 本基金募集期为自2020年7月23日至2020年8月14日，本基金为契约型定期开放式基金，存续期限不定，本基金共募集有效净认购资金362,120,755.74元，折合362,120,755.74份中融创业板两年定开混合基金份额。有效认购资金在募集期间产生的利息为人民币100,545.51元，折合98,998.49份中融创业板两年定开混合基金份额，以上收到的实收基金共计人民币362,221,301.25元，折合362,219,754.23份中融创业板两年定开混合基金份额，有效认购户数为6,939户。本基金募集资金经上会会计师事务所(特殊普通合伙)验资。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》和基金合同等有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 法发行上市的股票（包括中小板、创业板以及其他经中国证监会批准发行上市的股票）、港股通标的股票、债券（包括国债、地方政府债、政府支持机构债、金融债、企业债、公司债、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可转换债券、可交换债券、分离交易可转债的纯债部分等）、资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、衍生工具（包括股指期货、国债期货、股票期权）以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。本基金业绩比较基准为：创业板指数收益率×70%+恒生指数收益率×5%+中债综合指数收益率×25% 6.4.2 会计报表的编制基础 本基金的财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则--基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定（统称"企业会计准则"）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第3号《半年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以基金持续经营为基础列报。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本基金财务报表的编制符合企业会计准则和中国证监会发布的关于基金行业实务操作的有关规定的要求，真实、完整地反映了本基金2023年06月30日的财务状况以及2023年半年度的经营成果和基金净值变动情况等有关信息。 6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明 本基金本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告一致。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1 会计政策变更的说明 无。 6.4.5.2 会计估计变更的说明 无。 6.4.5.3 差错更正的说明 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 无。 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局国家税务总局财税[1998]55号《关于证券投资基金税收问题的通知》、财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号文《关于全面推开营业税改增值税试点的通知》、财税[2016]46号文《关于进一步明确全面推开营改增试点金融业有关政策的通知》、财税[2016]70号文《关于金融机构同业往来等增值税政策的补充通知》、财税[2016]140号文《关于明确金融、房地产开发、教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]2号《关于资管产品增值税政策有关问题的补充通知》、财税[2017]56号文《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号文《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》、国发[1985]19号发布和国务院令[2011]第588号修订的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、国务院令[2005]第448号《国务院关于修改〈征收教育费附加的暂行规定〉的决定》及其他相关税务法规和实务操作，主要税项列示如下： 1、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，暂适用简易计税方法，按照3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在2018年1月1日前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从资管产品管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的转让收入免征增值税，对国债、地方政府债以及金融同业往来利息收入亦免征增值税。资管产品管理人运营资管产品提供的贷款服务，以2018年1月1日起产生的利息及利息性质的收入为销售额。资管产品管理人运营资管产品转让2017年12月31日前取得的基金、非货物期货，可以选择按照实际买入价计算销售额，或者以2017年最后一个交易日的基金份额净值、非货物期货结算价格作为买入价计算销售额。 2、对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不缴纳企业所得税。 3、对基金取得的股票股息、红利收入，由上市公司在向基金支付上述收入时代扣代缴个人所得税，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，暂免征收个人所得税。上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告
6.4.7.2 交易性金融资产 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告 中融创业板两年定期开放混合型证券投资基金 2023年中期报告
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