[中报]2000ETF (159907): 广发国证2000交易型开放式指数证券投资基金2023年中期报告
原标题:2000ETF : 广发国证2000交易型开放式指数证券投资基金2023年中期报告 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转 型) 2023年中期报告 2023年 6月 30日 基金管理人：广发基金管理有限公司 基金托管人：中国农业银行股份有限公司 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国农业银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2023年 8月 25日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 根据 2023年 5月 23日广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金基金份额持有人大会会议审议通过的《关于广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型有关事项的议案》，自2023年 6月 12日起，《广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金基金合同》生效，广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金正式变更为广发国证2000交易型开放式指数证券投资基金。 本报告中财务资料未经审计。 本报告中，原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金报告期自 2023年 1月 1日起至2023年 6月 11日止，广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金报告期自 2023年 6月 12日起至 2023年 6月 30日止。 如无特殊说明，本报告中“本基金”指广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金及原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金。 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 1.2 目录 1 重要提示及目录 ......................................................................................................................................... 2 1.1 重要提示 .......................................................................................................................................... 2 1.2 目录 .................................................................................................................................................. 3 2 基金简介 ..................................................................................................................................................... 6 2.1 基金基本情况 .................................................................................................................................. 6 2.1.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ............................................................. 6 2.1.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ....................................................... 6 2.2 基金产品说明 .................................................................................................................................. 7 2.2.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ............................................................. 7 2.2.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ....................................................... 7 2.3 基金管理人和基金托管人 .............................................................................................................. 7 2.4 信息披露方式 .................................................................................................................................. 8 2.5 其他相关资料 .................................................................................................................................. 8 3 主要财务指标和基金净值表现 ............................................................................................................... 8 3.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ........................................................................ 8 3.1.1主要会计数据和财务指标 .................................................................................................... 8 3.1.2 基金净值表现 ....................................................................................................................... 9 3.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ................................................................ 10 3.2.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................. 10 3.2.2 基金净值表现 ..................................................................................................................... 11 4 管理人报告 ............................................................................................................................................. 12 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................ 12 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................................................ 14 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ............................................................................. 15 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................ 15 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................ 16 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ........................................................................ 16 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ............................................................................ 16 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 .................................... 17 5 托管人报告 ............................................................................................................................................. 17 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................................................................ 17 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............. 17 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见................................. 17 6 半年度财务会计报告（未经审计） ....................................................................................................... 17 6.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ...................................................................... 17 6.1.1 资产负债表 ......................................................................................................................... 17 6.1.2 利润表 ................................................................................................................................. 19 6.1.3 净资产（基金净值）变动表 ............................................................................................. 20 6.1.4 报表附注 ............................................................................................................................. 21 6.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ................................................................ 44 6.2.1 资产负债表 ......................................................................................................................... 44 6.2.2 利润表 ................................................................................................................................. 45 6.2.3 净资产（基金净值）变动表 ............................................................................................. 46 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 6.2.4 报表附注 ............................................................................................................................. 48 7投资组合报告 ............................................................................................................................................ 67 7.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ...................................................................... 67 7.1.1 期末基金资产组合情况 ..................................................................................................... 67 7.1.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................. 67 7.1.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ......................... 68 7.1.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................................................................. 75 7.1.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ............................................................................. 78 7.1.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ..................... 78 7.1.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......... 79 7.1.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ......... 79 7.1.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ..................... 79 7.1.10 本基金投资股指期货的投资政策 ................................................................................... 79 7.1.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ........................................................... 79 7.1.12 投资组合报告附注 ........................................................................................................... 79 7.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ................................................................ 80 7.2.1 期末基金资产组合情况 ..................................................................................................... 80 7.2.2报告期末按行业分类的股票投资组合 .............................................................................. 81 7.2.3期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 .......................... 81 7.2.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ................................................................................. 92 7.2.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ............................................................................. 94 7.2.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ..................... 94 7.2.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......... 94 7.2.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ......... 94 7.2.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ..................... 94 7.2.10 本基金投资股指期货的投资政策 ................................................................................... 94 7.2.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ........................................................... 94 7.2.12 投资组合报告附注 ........................................................................................................... 95 8基金份额持有人信息 ................................................................................................................................ 95 8.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ...................................................................... 95 8.1.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ......................................................................... 95 8.1.2 期末上市基金前十名持有人 ............................................................................................. 96 8.1.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ............................................................. 96 8.1.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ......................... 96 8.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ................................................................ 97 8.2.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ......................................................................... 97 8.2.2 期末上市基金前十名持有人 ............................................................................................. 97 8.2.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ............................................................. 98 8.2.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ......................... 98 9开放式基金份额变动 ................................................................................................................................ 98 9.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 ...................................................................... 98 9.2 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 ................................................................ 98 10重大事件揭示 .......................................................................................................................................... 99 10.1基金份额持有人大会决议 ........................................................................................................... 99 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 10.3涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ............................................................... 99 10.4基金投资策略的改变 ................................................................................................................... 99 10.5为基金进行审计的会计师事务所情况 ....................................................................................... 99 10.6管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ....................................................... 99 10.7基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................................................................... 99 10.7.1广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 .......................................................... 99 10.7.2广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 .................................................. 101 10.8其他重大事件 ............................................................................................................................. 102 11影响投资者决策的其他重要信息 ........................................................................................................ 104 12备查文件目录 ........................................................................................................................................ 106 12.1备查文件目录 ............................................................................................................................. 106 12.2 存放地点 .................................................................................................................................... 106 12.3 查阅方式 .................................................................................................................................... 106 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告
2.5.1 广发国证2000交易型开放式指数证券投资基金
3.1 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 3.1.1主要会计数据和财务指标 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告
（2）所述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 （3）本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用和信用减值损失后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 （4）期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。 3.1.2 基金净值表现 3.1.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.1.2.2 自基金转型以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率历史走势对比图 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告
（2）本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用和信用减值损失后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 （3）期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。 3.2.2 基金净值表现 3.2.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金 份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率历史走势对比图 （2011年 6月 3日至 2023年 6月 11日） (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告
2.证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内基金运作合法合规，无损害基金持有人利益的行为，基金的投资管理符合有关法规及基金合同的规定。 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 4.3管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 公司通过建立科学、制衡的投资决策体系，加强交易分配环节的内部控制，并通过实时的行为监控与及时的分析评估，保证公平交易原则的实现。 在投资决策的内部控制方面，公司建立了严格的投资备选库制度及投资授权制度，投资组合的投资标的必须来源于公司备选库，投资组合经理在授权范围内可以自主决策，超过投资权限的操作需要经过严格的审批程序。在交易过程中，中央交易部按照“时间优先、价格优先、比例分配、综合平衡”的原则，公平分配投资指令。金融工程与风险管理部风险控制岗通过投资交易系统对投资交易过程进行实时监控及预警，实现投资风险的事中风险控制；稽核岗通过对投资、研究及交易等全流程的独立监察稽核，实现投资风险的事后控制。 本报告期内，上述公平交易制度总体执行情况良好，不同的投资组合受到了公平对待，未发生任何不公平的交易事项。 4.3.2异常交易行为的专项说明 本报告期内，本公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的 5%的交易共有 34次，均为指数量化投资组合因投资策略需要和其他组合发生的反向交易，有关投资经理按规定履行了审批程序。 本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1报告期内基金投资策略和运作分析 本基金跟踪标的指数为国证2000指数，该指数由剔除A股市值排名前1000只股票后的2000只成份股组成，用于反映A股市场小盘股票的价格变动趋势。 2023年上半年，A股市场震荡走强，但结构分化明显，其中上证指数上涨 3.65%，深证成指上涨0.10%，创业板指下跌5.61%。市场风格方面，小盘风格优于大盘，沪深300指数下跌0.75%，中证500指数上涨2.29%。 2023年上半年，国证2000指数累计上涨7.08%，表现明显优于其他主流宽基指数，这也反映出小盘风格的领先。指数的上涨主要受到我国经济复苏预期以及宽松的流动性的推动。经济方面，自2022年底我国防疫政策优化后，消费场景快速复苏，2023年1-6月我国社会消费零售总额累计同比增长8.20%，相对2022年同期增加8.90个百分点。同时，国内流动性环境处于持续宽松的过程中。 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 下行的利率为小盘风格的上涨提供了动力。 报告期内，本基金主要采取完全复制法跟踪指数，即按照标的指数的成份股构成及其权重构建指数化投资组合，并根据标的指数成份股及其权重的变动进行相应的调整。报告期内，本基金交易和申购赎回正常，运作过程中未发生风险事件。 4.4.2报告期内基金的业绩表现 本报告期内，本基金由广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型为广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金，2023年 1月 1日至 2023年 6月 11日，广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金份额净值增长率为-1.43%，同期业绩比较基准收益率为-1.29%；2023年 6月12日至2023年6月30日，广发国证2000交易型开放式指数证券投资基金份额净值增长率为2.21%，同期业绩比较基准收益率为 1.76%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望后市，国内经济的持续复苏以及宽松的利率环境预计将继续利好以国证2000指数为代表的小盘风格股票。从经济复苏节奏来看，截至2023年6月底我国GDP同比增速为5.50%，相对去年年底提升2.50个百分点。持续出台的稳增长政策为我国经济的复苏提供了动力。此外，国内利率环境持续处于底部，加之海外美联储加息见顶，宽松的利率环境也有望推动小盘风格股票的继续上涨。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人按照企业会计准则、资产管理产品相关会计处理规定、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。 本基金管理人设有估值委员会，负责制订健全、有效的估值政策和程序，定期对估值政策和程序的执行情况进行评价，确保基金估值的公平、合理。估值委员会配备投资、研究、会计和风控等岗位资深人员。为保证基金估值的客观独立，基金经理可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值价格的最终决策。 本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。本报告期内，参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。 本基金管理人已与中债金融估值中心有限公司、中证指数有限公司签署服务协议，由其按合同约定提供相关投资品种的估值数据。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据本基金合同中“基金收益与分配”之“基金收益分配原则”的相关规定，本基金本报告期内未(原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告
（2）本会计期间为 2023年 6月 12日（基金合同生效日）至 2023年 6月 30日。 6.1.2 利润表 会计主体：广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2023年 6月 12日 （基金合同生效日）至 2023年 6月 30日 单位：人民币元
会计主体：广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金 本报告期：2023年 6月 12日 （基金合同生效日）至 2023年 6月 30日 单位：人民币元
本报告 6.1.1至 6.1.4，财务报表由下列负责人签署： 基金管理人负责人：孙树明，主管会计工作负责人：窦刚，会计机构负责人：张晓章 6.1.4 报表附注 6.1.4.1 基金基本情况 广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金（“本基金”）由广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型而成。本基金为交易型开放式基金，存续期限不定。本基金的基金管理人为广发基金管理有限公司，基金托管人为中国农业银行股份有限公司。 根据本基金的管理人于 2023年 6月 12日发布的《关于广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金基金合同生效暨基金更名、复牌及恢复办理申购赎回业务的公告》，自 2023年 6月 12日起，广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金变更为广发国证2000交易型开放式指数证券投资基金。自同日起，《广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金基金合同》等法律文件失效，《广发国证 2000交易型开放式指数证券投资基金基金合同》等法律文件生效。 本基金的财务报表于 2023年 8月 25日已经本基金的基金管理人及基金托管人批准报出。 6.1.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL模板第 3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 6.1.4.3遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于 2023年 6月 30日的财务状况以及 2023年 6月 12日（基金合同生效日）至 2023年 6月 30日的经营成果和基金净值变动情况。 6.1.4.4 重要会计政策和会计估计 6.1.4.4.1会计年度 本基金的会计年度为公历年度，即每年 1月 1日起至 12月 31日止。本会计期间为 2023年 6月12日（基金合同生效日）至 2023年 6月 30日止。 6.1.4.4.2记账本位币 本基金的记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币为单位表示。 6.1.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具的合同。 （1）金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。 （2）金融负债分类 本基金的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 6.1.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益； 划分为以摊余成本计量的金融资产和金融负债，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入其初始确认金额； 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益； (原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 生的利得或损失，均计入当期损益； 本基金以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本基金运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本基金在每个估值日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本基金按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入； 本基金在每个估值日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本基金以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在估值日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况； 本基金计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在估值日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息； 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产； 当本基金不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本基金直接减记该金融资产的账面余额； 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该收取金融资产现金流量的权利已转移，且符合金融资产转移的终止确认条件的，金融资产将终止确认； 本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（含交易性金融负债和衍生金融负债），按照公允价值进行后续计量，所有公允价值变动均计入当期损益。对于以摊余成本计量的金融负债，(原广发中小企业 300交易型开放式指数证券投资基金转型)2023年中期报告 融负债进行终止确认。 6.1.4.4.5 金融资产和金融负债的估值原则 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。本基金以公允价值计量相关资产或负债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进行；不存在主要市场的，本基金假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进行。主要市场（或最有利市场）是本基金在计量日能够进入的交易市场。本基金采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的假设。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本基金对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 本基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债按如下原则确定公允价值并进行估值： （未完）  |