[中报]金鹰先进制造 (162107): 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）2023 年中期报告
原标题:金鹰先进制造 : 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）2023 年中期报告 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 2023年中期报告 2023年6月30日 基金管理人：金鹰基金管理有限公司 基金托管人：交通银行股份有限公司 送出日期：二〇二三年八月三十日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本中期报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人交通银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2023年 8月 29日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中财务资料未经审计。 本报告期自 2023年 1月 1日起至 6月 30日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ....................................................................................................................................... 2 1.1 重要提示 .......................................................................................................................................... 2 1.2 目录 .................................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 ................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 .................................................................................................................................. 5 2.2 基金产品说明 .................................................................................................................................. 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .............................................................................................................. 6 2.4 信息披露方式 .................................................................................................................................. 6 2.5 其他相关资料 .................................................................................................................................. 6 §3 主要财务指标和基金净值表现 ............................................................................................................... 6 3.1 主要会计数据和财务指标 .............................................................................................................. 6 3.2 基金净值表现 .................................................................................................................................. 7 §4 管理人报告 ............................................................................................................................................. 10 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................ 10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................................................ 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ............................................................................ 11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................ 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................ 13 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ........................................................................ 14 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ............................................................................ 15 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 .................................... 15 §5 托管人报告 ............................................................................................................................................. 15 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................................................................ 15 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............ 15 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ................................ 15 §6 半年度财务会计报告（未经审计） ..................................................................................................... 16 6.1 资产负债表 .................................................................................................................................... 16 6.2 利润表 ............................................................................................................................................ 17 6.3 净资产（基金净值）变动表 ........................................................................................................ 18 6.4 报表附注 ........................................................................................................................................ 20 §7 投资组合报告 ......................................................................................................................................... 39 7.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................ 39 7.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ........................................................................................ 40 7.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 .................................... 41 7.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................................................................ 42 7.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ........................................................................................ 44 7.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ................................ 45 7.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 .................... 45 7.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 .................... 45 7.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ................................ 45 7.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................. 45 7.12 投资组合报告附注 ...................................................................................................................... 45 §8 基金份额持有人信息 ............................................................................................................................. 46 8.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................... 46 8.2 期末上市基金前十名持有人 ........................................................................................................ 47 8.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ........................................................................ 47 8.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 .................................... 47 8.5 发起式基金发起资金持有份额情况 ............................................................................................ 47 §9 开放式基金份额变动 ..................................................................................................................... 47 §10 重大事件揭示 ....................................................................................................................................... 48 10.1 基金份额持有人大会决议 .......................................................................................................... 48 10.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .......................................... 48 10.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .............................................................. 48 10.4 基金投资策略的改变 .................................................................................................................. 48 10.5 本报告期持有的基金发生的重大影响事件 .............................................................................. 48 10.6 为基金进行审计的会计师事务所情况 ...................................................................................... 48 10.7 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ...................................................... 48 10.8 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .................................................................................. 49 10.9 其他重大事件 .............................................................................................................................. 51 §11 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................................... 53 11.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 .......................................... 53 11.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................................................................. 54 §12 备查文件目录 ....................................................................................................................................... 54 12.1 备查文件目录 .............................................................................................................................. 54 12.2 存放地点 ...................................................................................................................................... 54 12.3 查阅方式 ...................................................................................................................................... 54 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
§3 主要财务指标和基金净值表现 3.1 主要会计数据和财务指标
3、期末可供分配利润，指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）； 4、本基金合同于 2022年 1月 11日生效，故本基金上年度可比期间为 2022年 1月 11日至 2022年 6月 30日（下同）。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 金鹰先进制造股票（LOF）A
3、按基金合同和招募说明书的约定，自基金合同生效之日起六个月内使基金的投资组合比例符合本基金合同的有关约定。本基金建仓期结束时，本基金的各项资产配置比例符合基金合同的有关约定。 3.2.2 自基金转型以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 份额累计净值增长率与业绩比较基准收益率历史走势对比图 （2022年 1月 11日至 2023年 6月 30日） 金鹰先进制造股票（LOF）A 金鹰先进制造股票（LOF）C 注：1、本基金由原金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）于 2022年 1月 11日转型而来； 2、业绩比较基准：中证高端装备制造指数收益率*60%+中证港股通综合指数收益率*20%+中债总财富（总值）指数收益率*20%； 3、按基金合同和招募说明书的约定，自基金合同生效之日起六个月内使基金的投资组合比例符合本基金合同的有关约定。本基金建仓期结束时，本基金的各项资产配置比例符合基金合同的有关约定。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 经中国证监会证监基字[2002]97号文批准，金鹰基金管理有限公司于 2002年 12月 25日成立。 2011年 12月公司获得特定客户资产管理计划业务资格，2013年 7月子公司——广州金鹰资产管理有限公司成立。 “以人为本、互信协作；创新谋变、挑战超越”是金鹰人的核心价值观。公司坚持价值投资为导向，着力打造高水准的投研团队，努力为投资者创造丰厚回报。金鹰基金拥有一支经验丰富，风格多元的投资团队。 公司秉承开放、包容、多元的投资文化，采取基金经理负责制，将产品契约与基金经理风格有机结合，鼓励基金经理个人风格的充分展现，强化产品投资风格的稳定性，逐步形成了风险收益特征多元，投资研究体系有机互补的整体投研平台和基金产品线。截至报告期末，合计管理公募基金63只。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
2、证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 3、本基金基金经理梁梓颖女士因休产假，于 2023年 4月 3日起暂离工作岗位，拟于 2023年 9月 28日回岗履职。在其休假期间，本基金由同为基金经理的杨刚先生继续进行管理。该事项已于2023年 3月 30日进行了披露。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》和其他有关法律法规及其各项实施准则、《金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）基金合同》的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金持有人谋求最大利益。本报告期内，基金运作合法合规，无出现重大违法违规或违反基金合同的行为，无损害基金持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度的执行情况 报告期内，公司严格执行证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司内部公平交易制度，各投资组合按投资管理制度和流程独立决策，并在获得投资信息、投资建议和实施投资决策方面享有公平的机会。公司通过完善交易范围内各类交易的公平交易执行细则、严格的流程控制、持续的技术改进，确保公平交易原则的实现。同时通过投资交易系统中的公平交易功能执行交易，以尽可能确保公平对待各投资组合。 报告期，公司对连续四个季度期间内、不同时间窗下（日内、3日内、5日内）公司管理的不同投资组合同向交易的交易价差进行分析，未发现违反公平交易制度的异常行为。 4.3.2 异常交易行为的专项说明 本报告期内，公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，未出现同日反向交易成交本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 今年上半年，A股市场整体演绎了一波从疫后修复到主题投资的较大风格切换。 实际从 2022年四季度后半段疫情防控政策出现重大调整之后，A股市场就进入到疫后修复期的较强预判和风格演绎之中，其间并伴随着外资的再度较显著净流入，这样的风格表现一直持续到春节前后。但在因 3年疫情而产生的“积压能量”一次性释放之后，A股市场也迅速由“强预期弱现实”的交易而迈向了“弱预期弱现实”的阶段。持续披露的各方面重要宏观金融数据，不断展现出国内经济复苏动能仍然偏弱、内需修复程度相对偏慢的现实场景，并导致 A股参与者们的乐观预期快速转向了谨慎。存量甚至减量博弈的资金状态，主宰了 A股上半年的主要时段。 上证指数、沪深 300及创业板指上半年涨幅分别为 3.65%、-0.75%和-5.61%。申万一级行业方面：TMT板块表现亮眼，通信、传媒、计算机雄踞上半年 A股行业涨幅榜前三甲，半年度涨幅分别达到50.66%、42.76%和 27.57%，此外，排名相对靠前的机械、家电和电子也均有 10个百分点以上的不等涨幅；涨跌幅榜排名垫底的则清一色为主要偏内需及地产链条方向的商贸、地产、美护、建材、农业、食饮等，半年度跌幅大多在 10-20个点之间，跌幅最大的商贸行业，上半年累计跌幅达 23.44%。 与 A股市场尚在疫后修复期艰难行进的状态迥异，海外市场今年上半年大多表现不错。其中，纳斯达克指数、日经 225指数和意大利富时指数累计涨幅分别为 31.73%、27.19%和 19.08%。此外，COMEX黄金及美元兑离岸人民币汇率分别升 5.56%和 5.01%，也引发较多的关注。 总体看，或至少有以下两大原因，导致今年上半年国际不同重要市场间产生较大分化：其一是年初市场达成共识的今年中美经济/政策错位走向的基本判断——即中国将确定性迈向疫后修复而美国将大概率由滞胀走向衰退——在实际过程中已逐步转变为中国经济的相对慢复苏和美国经济较强韧性下的衰退预期迟迟未兑现；其二或与大国间的复杂博弈场景下，相当部分低风险偏好的国际资金（尤其欧美资金）流向变化有较大关联。 今年以来，在国内经济修复相对较弱、A股尚难有系统性机会的背景下，以存量资金博弈为主要特征的主题驱动行情风生水起，人工智能和中特估成为其中最耀眼的光环。至二季度，市场主题虽开始呈现出新的阶段性变化，但存量资金仍主要在上述主题中持续寻找可能机会。 上半年，A股申万军工指数上涨 6.76%，在 31个申万一级行业指数中表现不错，但板块内差异显著。其中，船舶、卫星及重要重组类品种表现突出并对行业指数有重要贡献，但军工白马类优质增速会否下滑、部分军品会否有较大降价压力及军工企业部分税收项的缴纳调整会否带来较大负面影响等诸多负面因素的普遍担忧，导致机构投资者对军工股的持仓一度出现较明显的减配并在优质板块股价层面体现出较明显压力。不过，在二季度临近尾声阶段，随着市场对军工板块十四五中期规划调整乐观预期的不断上升、对军工国企改革预期的再度升温及预期人事调整的逐渐到位等，A股存量博弈的市场格局下，军工板块的受关注程度重新开始提高，机构增配迹象有所体现。 报告期内，本产品继续坚持以行业基本面研究为先的投资原则，在中期视角的基础上，重点布局了一些暂被市场短期忽视但企业基本面仍然优秀、风险收益比逐步占优的白马品种。我们始终坚信，随着市场风格的继续演绎和不断变化，在军工行业景气度仍大概率向上的前提下，优质的白马龙头终将有望获取更丰厚的行业红利。这其中，航天航空板块为本产品组合当期新增的投资重点，而部分可能受益于国企改革红利和订单有望出现快速增长的潜质品种，也成为我们的重点关注方向。 特别需要强调的是，正如我们在过去几期季报中反复阐述的观点，对于 A股军工板块的发展前景，我们始终抱有坚定的信心。我们坚持认为，百年未有之大变局之下，大国博弈的日趋尖锐复杂和逆全球化态势的愈演愈烈，已迅速凸显出各国对安全需求的重大关切。而俄乌冲突爆发及激烈战场演变的实景呈现，更强化了国内军工行业在新质新域方面的巨大新增需求。从军工上市企业过去几年的业绩表现看，这个板块已经跨越传统意义上的主题炒作时代而成为 A股市场中新的成长方向的重要备选。 总体上，我们认为，随着投资者前期普遍担忧的军工行业系统性风险因素的逐步消退，特别是行业积极因素的不断催化，A股军工板块正迎来越来越有利的投资时机。相对而言，中报窗口期内，行业中短期业绩的或为平淡、部分领域重大人事调整所带来的局部“干扰”等，或只是以“后视镜”方式对军工行业状况所做的表象评价。换言之，中短期更多受制于情绪影响所造成的股价波动，或更可能成为对该板块再度增配的良机。而长期看，无论国际局势是否出现阶段性缓和，保障国家整体安全的优先需求及全球军事科技正在快速进步的宏观大背景之下，A股军工行业的朝阳特质和成长前景都值得持续重视。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至 2023年 6月 30日，A类基金份额净值为 0.7953元，本报告期份额净值增长率为-6.06%，同期业绩比较基准增长率为 2.89%；C类基金份额净值为 0.7906元，本报告期份额净值增长率为-6.24%，同期业绩比较基准增长率为 2.89%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 的纵横向对比看，A股市场或较大概率进入一段相对可为的窗口期，权益投资可更积极。 海外经济看，美国经济软着陆概率有所提升，此轮快速加息过程将进入尾声，对全球其它重要市场的负面影响或有消减。新兴市场尤其前期受制诸多不利因素阻碍但基本面已开始展现一定改善迹象的表现“滞后”的市场，或将迎来股市风险偏好和上市公司业绩共振改善的曙光。 国内经济层面，我们预期 2023年二季度至三季度可能是全年环比经济动能低点，下半年逐步进入向潜在增长中枢回归的弱复苏阶段。基建继续发力，消费温和修复，地产或有企稳。下半年，预计中国有望领先全球率先迎来补库拐点。 国内政策层面，已召开的 7月重要会议上释放出多重积极讯号：经济形势判断上，已清晰表达对当前国内经济面临的困难挑战的足够认知；政策基调上，稳增长诉求有所增强；任务部署上，“扩内需”重新置于靠前位置；宏观政策上，重提“逆周期”表述并要求加强政策储备；总量和结构性货币工具、加快地方专项发行及进一步减税降费等具体政策措施可以期待，汇率稳定也得到监管层重视；“活跃资本市场”等以往类似的高级别会议上较少见的提法，也展现政策层对资本市场所表现出的充分关注；产业政策上，适时调整优化房地产政策；地方化债等前期市场较为担忧的风险点，亦有“一揽子”政策方案部署。 总体上看，预计国内权益市场下半年或将面临年内更为友好的时间窗。 在主要受到政策博弈驱动下的短期市场环境中，预计顺周期方向相对收益或更明显。而人事调整基本到位及十四五“中调”的水落石出，预计也将给军工板块带来新的行业催化。在市场中短期风格可能出现变化的过程中，我们将重点围绕相关上市公司中报信息披露及市场波动情况等做耐心观察和细致研究，并持续跟踪军工行业基本面的最新重要变化，适时优化投资组合，与军工优质企业共同成长，争取为投资者获取更好回报。 4.6 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。 本基金管理人设有估值委员会，估值委员会由基金估值业务分管领导、督察长、基金估值核算负责人、基金会计、合规风控部人员及相关投研人员等组成。在特殊情况下，公司召集估值委员会会议，讨论和决策特殊估值事项，估值委员会集体决策，需到会的三分之二估值委员会成员表决通过。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。以上所有相关人员具备较高的专业能力和丰富的行业从业经验。为保证基金估值的客观独立，基金经理、一切以维护基金持有人利益为准则。 本报告期内，参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司、中债金融估值中心有限公司及中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定分别提供银行间同业市场债券品种的估值数据及交易所交易的债券品种的估值数据、流通受限股票流动性折扣。 4.7 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未进行利润分配。 4.8 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 报告期内，本基金资产净值已发生连续超过 60个工作日低于 5000万元的情形，本基金管理人已按法规要求向证监会报送解决方案。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 2023年上半年，基金托管人在先进制造股票型证券投资基金（LOF）的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务，不存在任何损害基金持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 2023年上半年，金鹰基金管理有限公司在先进制造股票型证券投资基金（LOF）投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金持有人利益的行为。 本报告期内本基金未进行收益分配，符合基金合同的规定。 5.3 托管人对本中期报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 2023年上半年，由金鹰基金管理有限公司编制并经托管人复核审查的有关先进制造股票型证券资组合报告等内容真实、准确、完整。 §6 半年度财务会计报告（未经审计） 6.1 资产负债表 会计主体：金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 报告截止日：2023年 6月 30日 单位：人民币元
注：截至本报告期末 2023年 6月 30日，本基金 A类基金份额净值为 0.7953元，A类基金份额总额为 8,069,373.78份；C类基金份额净值为 0.7906元，C类基金份额总额为 5,595,580.01份；基金份额总额为 13,664,953.79份。 6.2 利润表 会计主体：金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 本报告期：2023年 1月 1日至 2023年 6月 30日 单位：人民币元
6.3 净资产（基金净值）变动表 会计主体：金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 本报告期：2023年 1月 1日至 2023年 6月 30日 单位：人民币元
本报告 6.1至 6.4，财务报表由下列负责人签署： 基金管理人负责人：周蔚，主管会计工作负责人：耿源，会计机构负责人：董霞 6.4 报表附注 6.4.1 基金基本情况 金鹰中证 500指数分级证券投资基金(简称"本基金")，经中国证券监督管理委员会（简称"中国证监会"）证监许可[2012]247号文《关于核准金鹰中证 500指数分级证券投资基金募集的批复》、基金部函[2012]458号文《关于金鹰中证 500指数分级证券投资基金备案确认的函》批准，于 2012年 6月 5日募集成立。本基金为契约型开放式，存续期限不定。首次设立募集规模为 393,471,186.50份，根据《基金合同》约定，其中场外募集资金及其利息确认金鹰 500份额 341,051,468.50份，场内募集资金及其利息按 1：1的比例确认金鹰 500A份额 26,209,859.00份和金鹰 500B份额26,209,859.00份。 根据《关于准予金鹰中证 500指数分级证券投资基金变更注册的批复》[证监许可(2016)984号]，本基金以通讯方式召开本基金的基金份额持有人大会。依据持有人大会决议公告，自金鹰中证 500指数分级证券投资基金基金份额转换基准日的次日起，即 2016年 8月 25日，《金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）基金合同》生效，《金鹰中证 500指数分级证券投资基金基金合同》同时失效。 根据《关于准予金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）变更注册的批复》[证监许可(2021)1993号]，本基金以通讯方式召开本基金的基金份额持有人大会。依据持有人大会决议公告，自金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）基金份额转换基准日的次日起，即 2022年 1月 11日，《金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）基金合同》生效，《金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）基金合同》同时失效。 本基金的基金管理人为金鹰基金管理有限公司，基金托管人为交通银行股份有限公司。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》和基金合同等有关规定，本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行上市的股票（包括主板、创业板、存托凭证及其他中国证监会允许基金投资的股票）、港股通标的股票、债券（包短期融资券、超短期融资券、可转换债券（含可分离交易可转债）、可交换债券等）、资产支持证券、债券回购、银行存款（含协议存款、定期存款及其他银行存款）、同业存单、货币市场工具、股指期货以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。 6.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL模板第 3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 6.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注 6.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金本报告期末的财务状况、本报告期的经营成果和净资产变动情况等有关信息。 6.4.4 本报告期所采用的会计政策、会计估计与最近一期年度报告相一致的说明 除下述变更后的其他重要的会计政策和会计估计，本基金本报告期所采用的其他会计政策、会计估计与最近一期年度会计报表所采用的会计政策、会计估计一致。 6.4.4.1其他重要的会计政策和会计估计 根据中国基金业协会中基协字 [2022] 566号《关于发布<关于固定收益品种的估值处理标准>的通知》之附件《关于固定收益品种的估值处理标准》(以下简称“估值处理标准”) ，在上海证券交易所、深圳证券交易所及银行间同业市场上市交易或挂牌转让的固定收益品种 (估值处理标准另有规定的除外) ，采用第三方估值机构提供的价格数据进行估值。 6.4.5 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明 6.4.5.1会计政策变更的说明 本基金在本报告期间无需说明的重大会计政策变更。 6.4.5.2会计估计变更的说明 6.4.5.3差错更正的说明 本基金在本报告期间无需说明的重大会计差错更正。 6.4.6 税项 根据财政部、国家税务总局财税[2008]1号《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》、2008年 9月 18日《上海、深圳证券交易所关于做好证券交易印花税征收方式调整工作的通知》、财税[2012]85号《关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2015]101号《关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知》、财税[2016]36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》、财税[2016]140号《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》、财税[2017]56号《关于资管产品增值税有关问题的通知》、财税[2017]90号《关于租入固定资产进项税额抵扣等增值税政策的通知》及其他相关税务法规和实务操作，主要税项列示如下： 1.证券投资基金(封闭式证券投资基金，开放式证券投资基金)管理人运用基金买卖股票、债券免征增值税；对国债、地方政府债利息收入以及金融同业往来取得的利息收入免征增值税；同业存款利息收入免征增值税以及一般存款利息收入不征收增值税。2018年 1月 1日（含）以后，资管产品管理人（以下称管理人）运营资管产品过程中发生的增值税应税行为，以管理人为增值税纳税人，暂适用简易计税方法，按照 3%的征收率缴纳增值税。对资管产品在 2018年 1月 1日以前运营过程中发生的增值税应税行为，未缴纳增值税的，不再缴纳；已缴纳增值税的，已纳税额从管理人以后月份的增值税应纳税额中抵减。 2.对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不缴纳企业所得税。 3.对基金从上市公司取得的股息、红利所得，由上市公司在向基金支付上述收入时代扣代缴 20%的个人所得税。自 2013年 1月 1日起，对所取得的股息红利收入根据持股期限差别化计算个人所得税的应纳税所得额：持股期限在 1个月以内（含 1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1个月以上至 1年（含 1年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1年的，暂免征收个人所得税。对基金持有的上市公司限售股，解禁后取得的股息、红利收入，按照上述规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算；解禁前取得的股息、红利收入继续暂减按 50%计入个人所得税应纳税所得额。 4.对基金取得的债券利息收入，由发行债券的企业在向基金支付上述收入时代扣代缴 20%的个人所得税，暂不缴纳企业所得税。 纳印花税。 6.基金作为流通股股东在股权分置改革过程中收到由非流通股股东支付的股份、现金对价，暂免征收印花税、企业所得税和个人所得税。 7.对基金在 2018年 1月 1日 (含) 以后运营过程中缴纳的增值税，分别按照证券投资基金管理人所在地适用的税率，计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。 6.4.7重要财务报表项目的说明 6.4.7.1 银行存款 单位：人民币元
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