[中报]文一科技(600520):文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正
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时间：2023年10月23日 20:19:23 中财网 |
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原标题:文一科技:文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的公告
证券代码：600520 证券简称：文一科技 公告编号：临 2023-046
文一三佳科技股份有限公司
关于 2023年半年度报告会计差错更正的公告
本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述
或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担法律责任。
重要内容提示：
? 本次会计差错更正影响公司2023年半年度报告中的利润表、资产负债表、所有者权益变动表，不影响现金流量表。
? 本次会计差错更正主要影响的财务指标为归属于上市公司股东的净利润、归属于上市公司股东的净资产、总资产，影响金额均为-10,632.48万元。
? 本次会计差错更正后，公司 2023年半年度实现归属于上市公司股东的净利润为-9,949.34万元。截至2023年6月30 日，公司归属于上市公司股东的净资产为33,351.33万元，总资产为70,467.48万元。
? 本次会计差错更正已经公司董事会、监事会审议通过，无需提交股东大会审议。
文一三佳科技股份有限公司（以下简称“公司”）于2023年10月20日召开第八届董事会第十四次会议、第八届监事会第七次会议，会议审议并以9票同意、0票反对、0票弃权通过了《文一科技关于2023年半年度报告会计差错更正的议案》，同意公司根据《企业会计准则第 28号会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定对 2023年半年度报告的会计差错进行更正。本次更正涉及追溯调整，现将相关事项公告如下：
一、 本次会计差错更正事项概述
公司于2023年8月5日在上海证券交易所网站（www.sse.com.cn）披露了《文一科技 2023年半年度报告》及摘要等文件，经事后审核及公司自查发现，上述报告中部分数据有误。主要原因为：
2023年6月，根据《安徽省人民政府关于印发安徽省批而未供、闲置和工业低效土地全域治理攻坚行动方案的通知》（皖政〔2022〕54号）文件精神要求（该文件要求在全省范围内进一步盘活存量建设用地，优化土地资源配置，提高土地利用效益，有效期3年），铜陵市经济技术开发区管委会代表铜陵市人民政府致函公司，要求公司对中发铜陵闲置、低效的土地厂房资产进行处置。
为贯彻落实省市加快推进低效土地资产处置的相关政策精神，加速腾笼换鸟实现新项目招商，同时推动园区企业减负转型发展，铜陵市人民政府安排铜陵大江投资控股有限公司（以下简称大江公司）收购中发铜陵所属土地、厂房资产。
大江公司按照国有体系收购要求，委托铜陵华诚评估事务所对上述资产进行了预评估。评估方法和参数选择参考附近司法拍卖的中发超高压变压器(铜陵)有限公司土地和厂房评估方法。大江公司随后根据预评估结果与公司进行了多轮商谈，包括转让方式、资产项目、价格等，经过多次开会研判，最终决定采取承债式股权收购的方式收购中发铜陵全部股权，收购价格经评估后确定。
虽然是否处置中发铜陵事宜尚未经过公司董事会、股东大会表决，但已显示公司整体搬迁计划可能因外部环境发生变化而需要作出改变。基于谨慎性考虑，此时点应视同满足《企业会计准则第8号——资产减值》第五条第五项 “（五）资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置”之规定，即中发铜陵资产组使用用途由原计划自用变更为出售，出现了减值迹象。
根据坤元资产评估有限公司以2023年6月30日为基准日出具的《中发（铜陵）科技有限公司拟股权转让涉及的其股东全部权益价值评估项目资产评估报告》（坤元评报〔2023〕2-19号），中发铜陵资产组评估减值-10,632.48万元，导致公司2023年二季度及半年报利润总额、净利润均减少-10,632.48万元。
受上述因素影响，公司 2023 年半年度报告利润表、资产负债表、所有者权益表部分数据需进行更正。
二、本次会计差错更正的主要内容及影响
（一）重大会计差错的会计处理
为提高公司信息披露质量，真实、准确反映公司的财务状况和经营成果，公司根据相关规定，对上述会计差错采用追溯重述法进行更正。更正后减少 2023年半年度归属于母公司股东的净利润 10,632.48万元，减少投资性房地产3,647.57万元、固定资产6,908.05万元，其他相关科目作相应调整。
(二) 对财务状况和经营成果的影响
1、对合并资产负债表的影响
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 87,590,906.49 | -36,475,728.99 | 51,115,177.50 | | 234,113,939.26 | -69,080,519.89 | 165,033,419.37 | | 3,090,785.20 | -768,589.86 | 2,322,195.34 | | 356,851,016.65 | -106,324,838.74 | 250,526,177.91 | | 810,999,612.61 | -106,324,838.74 | 704,674,773.87 | | -130,317,276.59 | -106,324,838.74 | -236,642,115.33 | | 439,838,144.95 | -106,324,838.74 | 333,513,306.21 | | 439,838,144.95 | -106,324,838.74 | 333,513,306.21 | | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 810,999,612.61 | -106,324,838.74 | 704,674,773.87 |
本次会计差错更正事项对合并现金流量表主表项目无影响。计算比例时表中负数取其绝对值计算，下同。
2、对母公司资产负债表的影响
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 445,525,270.31 | -135,897,707.75 | 309,627,562.56 | | 467,025,818.63 | -135,897,707.75 | 331,128,110.88 | | 791,796,354.03 | -135,897,707.75 | 655,898,646.28 | | -123,387,468.63 | -135,897,707.75 | -259,285,176.38 | | 442,903,169.01 | -135,897,707.75 | 307,005,461.26 | | 791,796,354.03 | -135,897,707.75 | 655,898,646.28 |
本次会计差错更正事项对母公司现金流量表主表项目无影响。
3、对合并利润表的影响
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | | -106,324,838.74 | -106,324,838.74 | | 7,692,891.03 | -106,324,838.74 | -98,631,947.71 | | 7,989,285.07 | -106,324,838.74 | -98,335,553.67 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 0.04 | -0.67 | -0.63 | | 0.04 | -0.67 | -0.63 |
4、对母公司利润表的影响
| 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | | -135,897,707.75 | -135,897,707.75 | | 1,370,765.59 | -135,897,707.75 | -134,526,942.16 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 |
5、对合并权益变动表的影响
| | | | | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | -130,317,276.5
9 | -106,324,838.74 | -236,642,115.33 |
(续表)
| | | | | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 9,034,357.25 | -106,324,838.74 | -97,290,481.49 | | 6,831,437.15 | -106,324,838.74 | -99,493,401.59 | | 439,838,144.95 | -106,324,838.74 | 333,513,306.21 |
6、对母公司权益变动表的影响
| | | | | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 | | -123,387,468.6
3 | -135,897,707.75 | -259,285,176.38 |
(续表)
| | | | | 调整前金额 | 调整金额 | 调整后金额 | | 1,645,055.96 | -135,897,707.75 | -134,252,651.79 | | 1,284,933.27 | -135,897,707.75 | -134,612,774.48 | | 442,903,169.01 | -135,897,707.75 | 307,005,461.26 |
7、全文 “第二节 公司简介和主要财务指标，七、主要会计数据和财务指标”及摘要“第二节、公司基本情况，2.2主要财务数据”部分，更正如下： (1)主要会计数据
| 本报告期 | 上年同期 | | （1－6月） | | | 168,893,041.82 | 221,563,049.06 | | -99,493,401.59 | 12,378,824.64 | | -100,136,206.02 | 9,008,397.58 | | 41,900,811.05 | 7,057,390.87 | | 本报告期末 | 上年度末 | | 333,513,306.21 | 430,803,787.70 | | 704,674,773.87 | 838,826,444.96 |
(2) 主要财务指标
| 本报告期 | 上年同期 | | （1－6月） | | | -0.63 | 0.08 | | -0.63 | 0.08 | | -0.63 | 0.06 | | -26.03 | 3.15 | | -26.20 | 2.29 |
公司主要会计数据和财务指标的说明更正如下：
公司 2023年上半年、2022年上半年归属于上市公司股东的净利润分别为-99,493,401.59 元、12,378,824.64元。本期归属于上市公司股东的净利润与上年同期减少903.74%，主要原因：① 2023年上半年营业收入同比减少5,267万元，毛利减少853万元；② 2023年上半年政府补贴同比减少414万元。③ 对子公司计提减值10,632.48万元。
8、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，20、投资性房地产”部分更正如下：
(1) 明细情况
| 房屋及建筑物
(更正后) | | | | 100,504,592.58 | | 2,985,676.88 | | 2,985,676.88 | | | | 103,490,269.46 | | | | 13,676,206.40 | | 2,223,156.57 | | 1,401,178.07 | | 821,978.50 | | | | 房屋及建筑物
(更正后) | | 15,899,362.97 | | | | | | 36,475,728.99 | | 36,475,728.99 | | | | 36,475,728.99 | | | | 51,115,177.50 | | 86,828,386.18 |
(2) 未办妥产权证书的投资性房地产情况
| 账面价值(更正后) | | 3,404,261.79 | | 3,404,261.79 |
9、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，21、固定资产”部分更正如下：
(1) 固定资产情况
| 房屋及建筑物
(更正后) | 机械设备
(更正后) | 动力设备
(更正后) | 电子设备
(更正后) | 运输设备
(更正后) | | | | | | | | 249,033,146.88 | 170,192,549.88 | 24,798,754.15 | 14,632,929.58 | 2,950,406.29 | | | 5,747,738.76 | 37,327.43 | 100,408.10 | 714,633.28 | | | 3,623,845.01 | 37,327.43 | 100,408.10 | 714,633.28 | | | 2,123,893.75 | | | | | 2,985,676.88 | 133,333.34 | | 94,111.80 | 881,869.42 | | | 133,333.34 | | 94,111.80 | 881,869.42 | | 2,985,676.88 | | | | | | 246,047,470.00 | 175,806,955.30 | 24,836,081.58 | 14,639,225.88 | 2,783,170.15 | | | | | | | | 56,180,085.71 | 134,855,856.75 | 17,607,271.80 | 12,021,540.92 | 2,370,905.37 | | 3,760,434.61 | 2,241,291.55 | 336,882.60 | 340,180.98 | 72,236.66 | | 3,760,434.61 | 2,241,291.55 | 336,882.60 | 340,180.98 | 72,236.66 | | 821,978.50 | 56,198.32 | | 65,248.93 | 855,413.34 | | | 56,198.32 | | 65,248.93 | 855,413.34 | | 821,978.50 | | | | | | 59,118,541.82 | 137,040,949.98 | 17,944,154.40 | 12,296,472.97 | 1,587,728.69 | | | | | | | | | 1,937,759.05 | 73,356.74 | | | | 68,712,441.19 | 43,785.34 | 322,687.43 | 1,605.93 | | | 68,712,441.19 | 43,785.34 | 322,687.43 | 1,605.93 | | | | | | | | | 68,712,441.19 | 1,981,544.39 | 396,044.17 | 1,605.93 | | | | | | | | | 118,216,486.99 | 36,784,460.93 | 6,495,883.01 | 2,341,146.98 | 1,195,441.46 | | 192,853,061.17 | 33,398,934.08 | 7,118,125.61 | 2,611,388.66 | 579,500.92 |
(2) 未办妥产权证书的固定资产的情况
| 账面价值(更正后) | | 18,649,417.03 | | 15,267,440.24 | | 33,916,857.27 |
10、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，22、在建工程”部分更正如下：
(1) 在建工程情况
| | | | 账面余额
(更正后) | 减值准备
(更正后) | | 3,090,785.20 | 768,589.86 | | 3,090,785.20 | 768,589.86 |
11、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，30、递延所得税资产/递延所得税负债”部分更正如下：
(1) 未确认递延所得税资产明细
(2) 未确认递延所得税资产的可抵扣亏损将于以下年度到期
12、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，60、未分配利润”部分更正如下：
13、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，72、资产减值损失”部分更正如下：
14、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，76、会计利润与所得税费用调整过程”部分更正如下：
15、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，79、现金流量表补充资料”部分更正如下：
16、全文“第十节 财务报告，七、合并财务报表项目注释，81、所有权或使用权受到限制的资产”部分更正如下：
| 期末账面价值（更正后） | | 27,500,000.10 | | 25,326,960.01 | | 36,910,524.36 | | 3,872,259.12 | | 93,609,743.59 |
17、全文“第十节 财务报告，十七、母公司财务报表主要项目注释，3、长期股权投资”部分更正如下：
(1) 明细情况
| | | | 账面余额 | 减值准备 | | 445,525,270.31 | 135,897,707.75 | | 445,525,270.31 | 135,897,707.75 |
(2) 对子公司投资
| 期初数 | 本期增加 | 本期减少 | 期末数 | 本期计提
减值准备 | | 104,883,775.00 | | | 104,883,775.00 | | | 16,000,000.00 | | | 16,000,000.00 | | | 40,000,000.00 | | | 40,000,000.00 | | | 28,743,787.56 | | | 28,743,787.56 | | | 135,897,707.75 | | | 135,897,707.75 | 135,897,707.75 | | 10,000,000.00 | | | 10,000,000.00 | | | 5,000,000.00 | | | 5,000,000.00 | | | 105,000,000.00 | | | 105,000,000.00 | | | 398,641,495.31 | | | 445,525,270.31 | 135,897,707.75 |
本次对全资子公司长期股权投资计提资产减值准备合计13,589.77万元，全部计入2023上半年度母公司损益，对归属于上市公司股东净利润不产生影响。
18、全文“第十节 财务报告，十八、其他资料，2、2、 净资产收益率及每股收益”部分更正如下：
| 加权平均净资产
收益率（%） | | | | 基本每股收益 | | -26.03 | -0.63 | | -26.20 | -0.63 |
三、公司董事会、独立董事、监事会意见
1、董事会意见
董事会认为,本次2023年半年度报告的会计差错更正符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务数据及财务报表能够更加客观、准确、真实地反映公司财务状况、经营成果，本次会计差错更正是必要的、合理的。
2、独立董事意见
本次会计差错更正事项是基于公司实际情况，符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，有助于更客观、真实、公允地反映公司的经营成果及财务状况。本次会计差错更正事项的相关审议、表决程序符合相关法律、法规及《公司章程》的相关规定，不存在损害公司及股东利益的情形。同意公司本次会计差错更正事项。
3、监事会意见
本次会计差错更正符合《企业会计准则第 28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19号——财务信息的更正及相关披露》等相关文件的规定，更正后的财务报表能够更加客观、真实、公允地反映公司的财务状况和经营成果。公司关于本次会计差错更正的审议和表决程序符合法律、法规以及《公司章程》的有关规定，不存在损害公司和全体股东利益的情形。因此，监事会同意本次会计差错更正事项。
四、公司董事会审计委员会审议情况
公司董事会审计委员会委员认为：公司本次会计差错更正符合《企业会计准则28号—会计政策、会计估计变更和差错更正》、《公开发行证券的公司信息披露编制规则第19号—财务信息的更正及相关披露》等相关规定，更正后的财务报告能够更加客观、公允地反映公司财务状况和经营成果。因此，同意本次会计差错更正。
特此公告。
文一三佳科技股份有限公司董事会
二○二三年十月二十三日
中财网
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