[三季报]曼卡龙(300945):2023年三季度报告

 时间：2023年10月24日 20:45:26 中财网

原标题:曼卡龙:2023年三季度报告

证券代码：300945 证券简称：曼卡龙 公告编号：2023-079 曼卡龙珠宝股份有限公司
2023年第三季度报告
本公司及董事会全体成员保证信息披露的内容真实、准确、完整，没有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。重要内容提示：
1.董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证季度报告的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重
大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。

2.公司负责人、主管会计工作负责人及会计机构负责人(会计主管人员)声明：保证季度报告中财务信息的真实、准确、
完整。

3.第三季度报告是否经过审计
□是 ?否

一、主要财务数据
（一） 主要会计数据和财务指标
公司是否需追溯调整或重述以前年度会计数据
?是 □否
追溯调整或重述原因
会计政策变更

　本报告期上年同期　本报告期 比上年同 期增减年初至报 告期末上年同期年初至报 告期末比 上年同期 增减　
　　调整前 调整后调整后　　　　　
　　　　　　调整前调整后调整后
营业收入 （元）388,728,70 2.98379,516,18 7.78379,516,18 7.782.43%1,218,194,8 58.041,082,108,9 85.331,082,108,9 85.3312.58%
归属于上 市公司股 东的净利 润（元）17,518,116. 0514,190,559. 3114,190,559. 3123.45%68,494,641. 3449,926,070. 3549,926,070. 3537.19%
归属于上 市公司股 东的扣除 非经常性 损益的净 利润 （元）17,290,498. 1414,101,935. 3014,101,935. 3022.61%61,548,730. 7348,306,141. 6948,306,141. 6927.41%
经营活动 产生的现 金流量净 额（元）----- 11,508,923. 2415,558,215. 9415,558,215. 94-173.97%
基本每股 收益（元/ 股）0.07220.06960.06963.74%0.31520.24470.244728.81%
稀释每股 收益（元/ 股）0.07210.06940.06943.89%0.31480.24430.244328.86%
加权平均 净资产收 益率1.34%1.84%1.84%下降 0.50 个百分点6.95%6.34%6.34%上升 0.61 个百分点
　本报告期末上年度末　本报告期末比上年度末 增减　　　　
　　调整前调整后调整后　　　　
总资产 （元）1,617,476,799.02871,476,169.44871,119,639.2085.68%　　　　
归属于上 市公司股 东的所有 者权益 （元）1,539,628,799.18809,806,545.41809,278,121.1090.25%　　　　
会计政策变更的原因及会计差错更正的情况
公司自 2023年 1月 1日起执行财政部颁布的《企业会计准则解释第 16号》“关于单项交易产生的资产和负债相关的
递延所得税不适用初始确认豁免的会计处理”规定，对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初至 2023年 1月
1日之间发生的适用该规定的单项交易按该规定进行调整。对在首次执行该规定的财务报表列报最早期间的期初因适用
该规定的单项交易而确认的租赁负债和使用权资产，以及确认的弃置义务相关预计负债和对应的相关资产，产生应纳税
暂时性差异和可抵扣暂时性差异的，按照该规定和《企业会计准则第 18号--所得税》的规定，将累积影响数调整财务报
表列报最早期间的期初留存收益及其他相关财务报表项目。

（二） 非经常性损益项目和金额
?适用 □不适用

项目本报告期金额年初至报告期期末金额说明
非流动资产处置损益（包括 已计提资产减值准备的冲销 部分）29,088.7441,481.22固定资产处置、使用权资产 处置
计入当期损益的政府补助 （与公司正常经营业务密切 相关，符合国家政策规定、 按照一定标准定额或定量持 续享受的政府补助除外）200,000.009,048,761.51　
委托他人投资或管理资产的 损益263,065.65448,198.94可供出售金融资产持有期间 取得的投资收益
除上述各项之外的其他营业 外收入和支出-203,012.31-367,451.46　
其他符合非经常性损益定义 的损益项目　59,517.02个税手续费返还
减：所得税影响额61,524.172,298,952.24　
少数股东权益影响额 （税后）　-14,355.62　
合计227,617.916,945,910.61--
其他符合非经常性损益定义的损益项目的具体情况：
?适用 □不适用

项目2023年 7-9月涉及金额（元）原因
水利建设专项资金472.89与正常经营业务存在直接关系， 且不具特殊和偶发性
将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为经常性损益
项目的情况说明
□适用 ?不适用
公司不存在将《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第1号——非经常性损益》中列举的非经常性损益项目界定为
经常性损益的项目的情形。

（三） 主要会计数据和财务指标发生变动的情况及原因
?适用 □不适用
表一：资产负债表项目

会计科目2023年 9月 30日2023年 1月 1日增减幅度变动原因
货币资金860,951,668.40211,056,908.39307.92%主要因报告期内公司向特定对 象发行股票募集资金到账所致
交易性金融资产-13,500,000.00-100.00%主要因报告期内购买理财产品 到期赎回所致
应收账款59,678,691.7537,511,663.8159.09%主要因报告期内收入增加所致
预付款项3,732,835.828,332,900.18-55.20%主要因报告期内核销上期预付 款项所致
在建工程218,765.14144,084.1251.83%主要因报告期内办公楼装修所 致
无形资产807,826.891,484,804.02-45.59%主要因报告期内无形资产摊销 所致
长期待摊费用4,661,482.872,505,572.4086.04%主要因报告期内新增办公楼装 修所致
递延所得税资产1,915,549.831,181,157.7762.18%主要因报告期内可抵扣暂时性 差异增加所致
预收款项2,072,920.681,247,045.8766.23%主要因报告期内预收货款增加 所致
合同负债295,243.611,128,794.08-73.84%主要因报告期内预收定金减少 所致
应交税费15,040,340.884,850,244.99210.09%主要因报告期内应交所得税增 加所致
其他流动负债38,381.66146,743.22-73.84%主要因报告期内预收定金减少 对应的增值税重分类所致
递延所得税负债68,701.74178,820.13-61.58%主要因报告期内应纳税暂时性 差异增加所致
资本公积779,462,501.66153,294,225.93408.47%主要因报告期内向特定对象发 行股票所致
少数股东权益1,181,800.20588,798.39100.71%主要因报告期内少数股东投资 增加所致
表二：利润表项目

会计科目2023年 1-9月2022年 1-9月增减幅度变动原因
财务费用-3,615,964.04807,974.51-547.53%主要因报告期利息收入增加所 致
其他收益9,108,278.532,205,702.63312.94%主要因报告期内政府补助增加 所致
投资收益448,198.94219,333.16104.35%主要因报告期内理财产品收益 增加所致
资产减值损失-968,807.90-414,222.59-133.89%主要因报告期存货计提跌价增 加所致
资产处置收益51,631.26-42,805.28220.62%主要因报告期内门店租赁合同 结束，使用权资产终止确认所 致
营业外收入30,384.28162,457.87-81.30%主要因上年同期存在加盟商罚 款所致
所得税费用15,182,615.6910,554,052.4143.86%主要因报告期利润增长造成所 得税税款上升所致
表三：现金流量表项目
单位：元

会计科目2023年 1-9月2022年 1-9月增减幅度变动原因
经营活动产生的现金流 量净额- 11,508,923.2415,558,215.94-173.97%主要因报告期内采购货品增加 所致
投资活动产生的现金流 量净额9,012,109.35-48,002,579.17118.77%主要因购置理财产品的时间差 所致
筹资活动产生的现金流 量净额652,442,009.40-22,601,298.182,986.75%主要因报告期内公司向特定对 象发行股票募集资金到账所致
二、股东信息
（一） 普通股股东总数和表决权恢复的优先股股东数量及前十名股东持股情况表 单位：股

报告期末普通股股东总数15,180报告期末表决权恢复的优先股股东总数（如有）0　　　
前 10名股东持股情况　　　　　　
股东名称股东性质持股比例持股数量持有有限售条 件的股份数量质押、标记或冻结情况　
　　　　　股份状态数量
浙江万隆曼卡 龙投资有限公 司境内非国有法 人37.93%99,280,00099,280,000　　
孙松鹤境内自然人7.04%18,421,26318,421,263　　
曹斌境内自然人3.92%10,261,3367,696,002　　
诺德基金－华 泰证券股份有 限公司－诺德 基金浦江 120 号单一资产管 理计划其他1.71%4,471,3414,471,341　　
杭州萧山新兴 股权投资合伙 企业（有限合 伙）境内非国有法 人1.42%3,725,1653,725,165　　
中国光大银行 股份有限公司 －华夏磐益一 年定期开放混 合型证券投资 基金其他1.14%2,980,1322,980,132　　
江苏瑞华投资 管理有限公司 －瑞华精选 9 号私募证券投 资基金其他1.04%2,731,7882,731,788　　
宁波迈卡企业 管理咨询有限 公司境内非国有法 人1.02%2,665,6000　　
董卫国境内自然人0.95%2,483,4432,483,443　　
华夏基金－中 泰资管 8131 号 FOF单一资 产管理计划－ 华夏基金－中 泰 1号单一资 产管理计划其他0.89%2,317,8812,317,881　　
前 10名无限售条件股东持股情况　　　　　　
股东名称持有无限售条件股份数量股份种类及数量　　　　
　　股份种类数量　　　
宁波迈卡企业管理咨询有限公司2,665,600人民币普通股2,665,600　　　
曹斌2,565,334人民币普通股2,565,334　　　
楼红豆1,849,869人民币普通股1,849,869　　　
朱晔878,220人民币普通股878,220　　　
徐国庆774,200人民币普通股774,200　　　
沈金星650,000人民币普通股650,000　　　
中信证券股份有限公司581,397人民币普通股581,397　　　
翁晶晶553,741人民币普通股553,741　　　
姚来春552,376人民币普通股552,376　　　
光大证券股份有限公司462,061人民币普通股462,061　　　
上述股东关联关系或一致行动的说明前 10名股东中，孙松鹤系浙江万隆曼卡龙投资有限公司的实际控 制人。　　　　　
前 10名股东参与融资融券业务股东情况说明（如 有）不适用　　　　　
（二） 公司优先股股东总数及前10名优先股股东持股情况表
□适用 ?不适用
（三） 限售股份变动情况
?适用 □不适用
单位：股

股东名称期初限售股数本期解除限售 股数本期增加限售 股数期末限售股数限售原因拟解除限售日 期
诺德基金－华 泰证券股份有 限公司－诺德 基金浦江 120 号单一资产管004,471,3414,471,341向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
理计划　　　　　　
杭州萧山新兴 股权投资合伙 企业（有限合 伙）003,725,1653,725,165向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
中国光大银行 股份有限公司 －华夏磐益一 年定期开放混 合型证券投资 基金002,980,1322,980,132向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
江苏瑞华投资 管理有限公司- 瑞华精选 9号 私募证券投资 基金002,731,7882,731,788向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
董卫国002,483,4432,483,443向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
华夏基金－中 泰资管 8131 号 FOF单一资 产管理计划－ 华夏基金－中 泰 1号单一资 产管理计划002,317,8812,317,881向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
诺德基金－中 信证券股份有 限公司－诺德 基金浦江 688 号单一资产管 理计划001,893,2861,893,286向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
金信期货-上海 富动文化传媒 有限公司-金信 金富定增 1号 单一资产管理 计划001,738,4101,738,410向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
华泰优逸五号 混合型养老金 产品－中国银 行股份有限公 司001,738,4101,738,410向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
华泰资管－广 州农商行－华 泰资产价值优 选资产管理产 品001,738,4101,738,410向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
牟利德001,738,4101,738,410向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
其他认购公司 向特定对象发 行股票的 122 个账户0029,612,18829,612,188向特定对象发 行股票2024年 1月 24 日
合计0057,168,86457,168,864----
三、其他重要事项
?适用 □不适用
1、主要业务分析
报告期，公司紧紧围绕整体战略部署， 推进品牌发展战略，持续打造品牌力和产品力，用数据驱动经营和管理；渠道上
进一步深耕核心优势区域，通过提升精准营销推广，加快电商渠道建设，有序拓展全国市场，其中线上业务得以大幅提
升。 2023年前三季度，公司实现收入 12.18亿元，较上年同期增长 12.58%，实现归属于上市公司股东的净利润 6,849.46
万元，较上年同期增长 37.19%，扣除非经常性损益后归属于上市公司股东的净利润 6,154.87万元，较上年同期增长
27.41%。

2023年前三季度，线上业务收入 4.44亿元，较上年同期增长 40.44%，收入占比 36.5%；线下业务收入 7.65亿元，较上
年同期略有增长，收入占比 62.8%。公司通过大数据分析挖掘消费者需求，对产品内容进行深度挖掘， 结合新媒体传播
方式，实现精准营销。同时，公司通过优化组织机制，推行合伙人模式和项目制小组等，实行扁平化管理，全面提升人
效。2023年前三季度，销售费用 8,717.03万元，较上年同期下降 6.29%，销售费用率 7.16%，较上年同期下降 1.44个百
分点。管理费用 4,452.09万元，较上年同期下降 9.36%，管理费用率 3.65%，较上年同期下降 0.88个百分点。

2、其他事项
1）2023年 7月，公司成功完成向特定对象发行股票，本次发行股份数量为 5,716.89万股，募集资金总额为690,599,877.12元，募集资金净额为人民币 680,839,877.78元。募集资金扣除发行费用后主要用于“曼卡龙@Z概念店”终
端建设项目、全渠道珠宝一体化综合平台建设和“慕璨”品牌及创意推广项目。具体内容详见披露于巨潮资讯网的《曼卡
龙珠宝股份有限公司向特定对象发行股票发行情况报告书》。

2）公司于 2023年 9月 18日召开第五届董事会第十六次会议及第五届监事会第十五次会议，审议通过了《关于 2021年
限制性股票激励计划首次授予部分第二个归属期归属条件成就的议案》。2021年限制性股票激励计划首次授予限制性股
票第二个归属期归属的股票暂未上市流通。

四、季度财务报表
（一） 财务报表
1、合并资产负债表
编制单位：曼卡龙珠宝股份有限公司
2023年 09月 30日

项目2023年 9月 30日2023年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金860,951,668.40211,056,908.39
结算备付金　　
拆出资金　　
交易性金融资产　13,500,000.00
衍生金融资产　　
应收票据　　
应收账款59,678,691.7537,511,663.81
应收款项融资　　
预付款项3,732,835.828,332,900.18
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
其他应收款5,226,899.244,238,433.33
其中：应收利息　　
应收股利　　
买入返售金融资产　　
存货539,316,076.48447,882,520.65
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产44,214,867.7545,242,996.36
流动资产合计1,513,121,039.44767,765,422.72
非流动资产：　　
发放贷款和垫款　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资　　
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产　　
投资性房地产　　
固定资产74,354,021.4275,095,205.87
在建工程218,765.14144,084.12
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产15,182,449.4315,743,728.30
无形资产807,826.891,484,804.02
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用4,661,482.872,505,572.40
递延所得税资产1,915,549.831,181,157.77
其他非流动资产7,215,664.007,199,664.00
非流动资产合计104,355,759.58103,354,216.48
资产总计1,617,476,799.02871,119,639.20
流动负债：　　
短期借款　　
向中央银行借款　　
拆入资金　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
应付账款19,213,914.8116,441,431.45
预收款项2,072,920.681,247,045.87
合同负债295,243.611,128,794.08
卖出回购金融资产款　　
吸收存款及同业存放　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
应付职工薪酬10,152,937.728,122,992.33
应交税费15,040,340.884,850,244.99
其他应付款15,918,950.8915,298,811.64
其中：应付利息　　
应付股利　　
应付手续费及佣金　　
应付分保账款　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债9,825,649.159,076,886.30
其他流动负债38,381.66146,743.22
流动负债合计72,558,339.4056,312,949.88
非流动负债：　　
保险合同准备金　　
长期借款　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债4,039,158.504,760,949.70
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益　　
递延所得税负债68,701.74178,820.13
其他非流动负债　　
非流动负债合计4,107,860.244,939,769.83
负债合计76,666,199.6461,252,719.71
所有者权益：　　
股本261,951,029.00204,578,000.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积779,462,501.66153,294,225.93
减：库存股　　
其他综合收益　　
专项储备　　
盈余公积26,971,103.6226,971,103.62
一般风险准备　　
未分配利润471,244,164.90424,434,791.55
归属于母公司所有者权益合计1,539,628,799.18809,278,121.10
少数股东权益1,181,800.20588,798.39
所有者权益合计1,540,810,599.38809,866,919.49
负债和所有者权益总计1,617,476,799.02871,119,639.20
法定代表人：孙松鹤 主管会计工作负责人：付杰 会计机构负责人：付杰 2、合并年初到报告期末利润表
单位：元

项目本期发生额上期发生额
一、营业总收入1,218,194,858.041,082,108,985.33
其中：营业收入1,218,194,858.041,082,108,985.33
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　
二、营业总成本1,141,996,266.211,023,234,999.50
其中：营业成本1,005,094,186.45870,154,148.31
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险责任准备金净额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
税金及附加8,229,864.919,559,151.64
销售费用87,170,304.8093,017,499.75
管理费用44,520,871.0949,120,417.53
研发费用597,003.00575,807.76
财务费用-3,615,964.04807,974.51
其中：利息费用495,469.54445,418.99
利息收入6,220,296.801,715,895.96
加：其他收益9,108,278.532,205,702.63
投资收益（损失以“－”号填 列）448,198.94219,333.16
其中：对联营企业和合营 企业的投资收益　　
以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益　　
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　
净敞口套期收益（损失以“－” 号填列）　　
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号填 列）-988,781.12-788,548.90
资产减值损失（损失以“-”号填 列）-968,807.90-414,222.59
资产处置收益（损失以“-”号填 列）51,631.26-42,805.28
三、营业利润（亏损以“－”号填列）83,849,111.5460,053,444.85
加：营业外收入30,384.28162,457.87
减：营业外支出409,236.98387,353.04
四、利润总额（亏损总额以“－”号填 列）83,470,258.8459,828,549.68
减：所得税费用15,182,615.6910,554,052.41
五、净利润（净亏损以“－”号填列）68,287,643.1549,274,497.27
（一）按经营持续性分类　　
1.持续经营净利润（净亏损以“－” 号填列）68,287,643.1549,274,497.27
2.终止经营净利润（净亏损以“－” 号填列）　　
（二）按所有权归属分类　　
1.归属于母公司股东的净利润 （净亏损以“-”号填列）68,494,641.3449,926,070.35
2.少数股东损益（净亏损以“-”号 填列）-206,998.19-651,573.08
六、其他综合收益的税后净额　　
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额　　
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动　　
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综 合收益　　
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额　　
七、综合收益总额68,287,643.1549,274,497.27
（一）归属于母公司所有者的综合 收益总额68,494,641.3449,926,070.35
（二）归属于少数股东的综合收益 总额-206,998.19-651,573.08
八、每股收益：　　
（一）基本每股收益0.31520.2447
（二）稀释每股收益0.31480.2443
法定代表人：孙松鹤 主管会计工作负责人：付杰 会计机构负责人：付杰 3、合并年初到报告期末现金流量表

项目本期发生额上期发生额
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金1,267,719,003.131,142,418,849.98
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还　　
收到其他与经营活动有关的现金20,576,362.899,078,509.96
经营活动现金流入小计1,288,295,366.021,151,497,359.94
购买商品、接受劳务支付的现金1,152,454,715.01959,851,224.14
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工及为职工支付的现金71,108,573.2679,425,214.90
支付的各项税费26,769,868.9247,885,329.71
支付其他与经营活动有关的现金49,471,132.0748,777,375.25
经营活动现金流出小计1,299,804,289.261,135,939,144.00
经营活动产生的现金流量净额-11,508,923.2415,558,215.94
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金49,300,000.0028,000,000.00
取得投资收益收到的现金448,198.94219,333.16
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额1,025.002,023.00
处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金145,271,561.6470,567,241.04
投资活动现金流入小计195,020,785.5898,788,597.20
购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金5,192,676.236,291,176.37
投资支付的现金35,816,000.0040,500,000.00
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金145,000,000.00100,000,000.00
投资活动现金流出小计186,008,676.23146,791,176.37
投资活动产生的现金流量净额9,012,109.35-48,002,579.17
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金683,389,700.876,560,390.00
其中：子公司吸收少数股东投资 收到的现金800,000.001,500,000.00
取得借款收到的现金100,000,000.0025,000,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金　　
筹资活动现金流入小计783,389,700.8731,560,390.00
偿还债务支付的现金100,000,000.0025,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的 现金21,795,268.0021,486,458.33
其中：子公司支付给少数股东的 股利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金9,152,423.477,675,229.85
筹资活动现金流出小计130,947,691.4754,161,688.18
筹资活动产生的现金流量净额652,442,009.40-22,601,298.18
四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响　　
五、现金及现金等价物净增加额649,945,195.51-55,045,661.41
加：期初现金及现金等价物余额176,006,472.89225,092,161.27
六、期末现金及现金等价物余额825,951,668.40170,046,499.86
（二） 2023年起首次执行新会计准则调整首次执行当年年初财务报表相关项目情况 ?适用 □不适用 （未完）
各版头条