海联金汇(002537):2023年年度审计报告

 时间：2024年03月15日 09:46:42 中财网

原标题:海联金汇:2023年年度审计报告













海联金汇科技股份有限公司
2023年度
审计报告





索引 页码
审计报告
公司财务报表
— 合并资产负债表 1-4
— 母公司资产负债表 4-6
— 合并利润表 6-8
— 母公司利润表 8-10
— 合并现金流量表 10-12
— 母公司现金流量表 12-13
— 合并股东权益变动表 13-19
— 母公司股东权益变动表 19-23
— 财务报表附注 24-157


1. 应收账款坏账准备计提事项　
关键审计事项审计中的应对
2023年12月31日海联金汇应收账款账面余 额为131,320.22万元，计提坏账准备 12,958.70万元。管理层根据应收账款账龄 及客户信用情况对应收账款的减值情况进行 评估。确定应收账款坏账准备的金额需要管 理层考虑客户的信用风险、历史付款记录以 及存在的争议等情况后，进行重大判断及估 计。因此我们把应收账款的坏账准备列为关 键审计事项。我们针对海联金汇应收账款坏账准备执行 的主要审计程序包括：（1）了解管理层 与信用控制、账款回收和评估应收款项减 值准备相关的关键财务报告内部控制，并 评价这些内部控制的设计和运行有效性； （2）考虑管理层本期坏账政策是否保持 一致，并评估管理层计算应收款项减值准 备时所采用的方法、输入数据和假设的准 确性，并复核其坏账准备计提是否充分；
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　（3）根据抽样原则，检查与应收款项余 额相关的销售合同、销售发票、销售出库 单、签收单，评价按账龄组合计提坏账准 备的应收账款的账龄区间划分是否恰当； （4）测试资产负债表日后收到的回款； （5）按照抽样原则选择样本实施应收账 款函证； （6）分析无法收回而需要单项计提坏账 准备的应收账款；
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2. 收入确认事项　
关键审计事项审计中的应对
公司主营业务含金融科技产业和智能制 造产业，公司金融科技板块主要从事第三方 支付服务、移动信息服务；智能制造板块主 要从事汽车零部件、家电配件等产品的生产 与销售业务。 营业收入是海联金汇关键业绩指标，是经营 业绩的主要来源，其确认是否准确对公司经 营成果影响重大，且不同业务的收入确认方 式存在差异，存在管理层为了达到特定目的 或期望而操纵收入确认的风险，因此我们将 收入确认确定为关键审计事项。我们拟执行的主要审计程序如下： （1）了解和评价海联金汇与收入确 认相关内部控制的设计有效性，对关键内 部控制的运行有效性实施控制测试； （2）获取不同业务板块的销售或服 务合同样本，结合相关合同条款，评价收 入确认时点是否符合企业会计准则的规 定； （3）结合产品或服务类别，对营业 收入月度、年度变动以及毛利率的波动情 况执行分析程序； （4）采用抽样方式，检查与收入确 认相关的支持性文件； （5）选取客户样本函证本年销售 额，对于未回函项目，实施检查期后回款 等替代审计程序； （6）针对资产负债表日前后确认的 收入实施截止性测试，判断收入确认期间 是否恰当；
四、 其他信息
海联金汇管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括海联金汇2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、 管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
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在编制财务报表时，管理层负责评估海联金汇的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算海联金汇、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督海联金汇的财务报告过程。

六、 注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对海联金汇持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致海联金汇不能持续经营。

（5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6） 就海联金汇中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

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从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。










信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：刘玉显
（项目合伙人）

中国注册会计师：李庆余

中国 北京 二○二四年三月十四日

合并资产负债表
编制单位：海联金汇科技股份有限公司 单位：元 2023年 12月 31日

项目2023年 12月 31日2023年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金1,596,778,800.531,632,238,052.61
结算备付金870,855,505.42399,613,938.71
拆出资金　　
交易性金融资产352,658,059.54250,247,480.56
衍生金融资产　　
应收票据256,248,299.79138,301,090.91
应收账款1,183,615,243.091,023,657,321.51
应收款项融资379,511,429.15476,156,882.49
预付款项399,180,131.75404,152,538.34
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
其他应收款34,922,561.6231,080,916.40
其中：应收利息　　
应收股利　　
买入返售金融资产　　
存货925,096,965.471,037,933,423.80
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产141,345,799.69160,390,305.01
流动资产合计6,140,212,796.055,553,771,950.34
非流动资产：　　
发放贷款和垫款　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资74,895,527.5149,607,072.21
其他权益工具投资145,425,119.7491,390,206.68
其他非流动金融资产　　
投资性房地产4,406,830.354,742,371.23
固定资产1,242,187,629.681,088,019,234.11
在建工程241,880,632.35317,246,079.99
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产123,993,609.4288,717,313.06
无形资产284,669,005.32321,483,037.73
开发支出　　
商誉63,648,701.1387,320,433.78
长期待摊费用118,941,157.3675,016,382.02
递延所得税资产49,096,958.0742,270,772.94
其他非流动资产724,957,972.9888,214,199.50
非流动资产合计3,074,103,143.912,254,027,103.25
资产总计9,214,315,939.967,807,799,053.59
流动负债：　　
短期借款448,510,208.91279,032,475.28
向中央银行借款　　
拆入资金　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据1,039,313,562.99875,842,684.26
应付账款1,059,444,334.89881,177,523.21
预收款项206,250.00206,250.00
合同负债159,330,646.15173,351,354.29
卖出回购金融资产款　　
吸收存款及同业存放　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
应付职工薪酬87,658,445.9754,606,187.58
应交税费25,345,815.8038,771,525.40
其他应付款114,924,754.81112,776,418.99
其中：应付利息　　
应付股利　　
应付手续费及佣金　　
应付分保账款　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债390,744,478.84124,760,430.80
其他流动负债883,927,914.92426,122,890.61
流动负债合计4,209,406,413.282,966,647,740.42
非流动负债：　　
保险合同准备金　　
长期借款544,340,000.00189,720,000.00
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债83,671,436.6560,029,637.99
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益125,910,694.53136,648,547.70
递延所得税负债45,363,803.2726,084,841.95
其他非流动负债　　
非流动负债合计799,285,934.45412,483,027.64
负债合计5,008,692,347.733,379,130,768.06
所有者权益：　　
股本1,174,016,745.001,174,016,745.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积4,086,482,107.824,086,482,107.82
减：库存股300,009,707.14　
其他综合收益49,811,278.51-13,570,601.28
专项储备　　
盈余公积167,246,390.08148,038,522.27
一般风险准备　73,817.33
未分配利润-977,773,916.95-989,582,024.24
归属于母公司所有者权益合计4,199,772,897.324,405,458,566.90
少数股东权益5,850,694.9123,209,718.63
所有者权益合计4,205,623,592.234,428,668,285.53
负债和所有者权益总计9,214,315,939.967,807,799,053.59

法定代表人：刘国平 主管会计工作负责人：卜凡 会计机构负责人：陈仕萍
母公司资产负债表

项目2023年 12月 31日2023年 1月 1日
流动资产：　　
货币资金693,983,055.82871,297,540.74
交易性金融资产202,200,232.61250,247,480.56
衍生金融资产　　
应收票据49,819,839.38108,071,604.98
应收账款327,464,734.15338,119,580.53
应收款项融资221,041,389.42198,162,308.21
预付款项263,068,437.10300,427,640.30
其他应收款752,601,412.99237,427,963.75
其中：应收利息　　
应收股利　　
存货368,189,520.22397,888,104.22
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产36,072,423.2020,315,736.22
流动资产合计2,914,441,044.892,721,957,959.51
非流动资产：　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资4,956,481,635.274,924,683,179.97
其他权益工具投资57,170,388.9247,013,640.16
其他非流动金融资产　　
投资性房地产38,816,134.9939,937,941.38
固定资产31,496,876.7633,625,614.69
在建工程4,730,881.613,120,724.12
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产5,270,831.562,944,268.76
无形资产43,606,048.8345,571,171.07
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用992,823.65　
递延所得税资产5,933,464.539,717,906.70
其他非流动资产306,761,673.59　
非流动资产合计5,451,260,759.715,106,614,446.85
资产总计8,365,701,804.607,828,572,406.36
流动负债：　　
短期借款　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据804,435,784.62682,445,163.52
应付账款43,321,810.9929,364,174.88
预收款项　　
合同负债77,296,707.52117,273,607.98
应付职工薪酬2,343,225.421,793,854.73
应交税费1,712,841.4012,690,494.43
其他应付款150,619,697.9794,913,676.47
其中：应付利息　　
应付股利　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债306,753,145.1797,718,487.86
其他流动负债20,045,872.20109,558,015.87
流动负债合计1,406,529,085.291,145,757,475.74
非流动负债：　　
长期借款544,340,000.00189,720,000.00
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债1,756,823.311,371,535.99
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债　　
递延收益　　
递延所得税负债4,091,137.9757,669.14
其他非流动负债　　
非流动负债合计550,187,961.28191,149,205.13
负债合计1,956,717,046.571,336,906,680.87
所有者权益：　　
股本1,174,016,745.001,174,016,745.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积4,071,118,946.344,071,118,946.34
减：库存股300,009,707.14　
其他综合收益10,250,061.57-15,000,000.00
专项储备　　
盈余公积167,246,390.08148,038,522.27
未分配利润1,286,362,322.181,113,491,511.88
所有者权益合计6,408,984,758.036,491,665,725.49
负债和所有者权益总计8,365,701,804.607,828,572,406.36
合并利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业总收入8,495,264,264.357,844,387,828.97
其中：营业收入8,495,264,264.357,844,387,828.97
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　
二、营业总成本8,310,724,586.297,701,455,232.22
其中：营业成本7,543,770,250.867,064,781,319.11
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险责任合同准备金净额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
税金及附加24,293,733.6720,217,976.78
销售费用79,469,609.6481,822,297.95
管理费用434,436,266.03347,620,799.93
研发费用213,894,080.85189,166,509.89
财务费用14,860,645.24-2,153,671.44
其中：利息费用45,768,563.9724,188,149.08
利息收入29,466,200.0221,432,550.18
加：其他收益62,211,464.6258,142,395.46
投资收益（损失以“－”号填列）26,250,210.9111,112,542.84
其中：对联营企业和合营企业的投资 收益-711,544.70-392,927.79
以摊余成本计量的金融资产终 止确认收益-5,723,930.98-4,156,968.85
汇兑收益（损失以“-”号填列）　　
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）　　
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）2,658,059.54　
信用减值损失（损失以“-”号填列）-55,345,427.37-13,821,844.75
资产减值损失（损失以“-”号填列）-98,606,905.05-44,036,534.83
资产处置收益（损失以“-”号填列）-8,108,779.181,116,648.02
三、营业利润（亏损以“－”号填列）113,598,301.53155,445,803.49
加：营业外收入7,753,352.372,402,160.96
减：营业外支出69,168,504.3414,441,016.32
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）52,183,149.56143,406,948.13
减：所得税费用21,600,015.5151,953,624.62
五、净利润（净亏损以“－”号填列）30,583,134.0591,453,323.51
（一）按经营持续性分类　　
1.持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）30,583,134.0591,453,323.51
2.终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）　　
（二）按所有权归属分类　　
1.归属于母公司股东的净利润50,942,157.77102,683,879.97
2.少数股东损益-20,359,023.72-11,230,556.46
六、其他综合收益的税后净额48,381,879.791,173,926.20
归属母公司所有者的其他综合收益的税后净额48,381,879.791,173,926.20
（一）不能重分类进损益的其他综合收益47,550,751.22　
1.重新计量设定受益计划变动额　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值变动47,550,751.22　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综合收益831,128.571,173,926.20
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额831,128.571,173,926.20
7.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额　　
七、综合收益总额78,965,013.8492,627,249.71
归属于母公司所有者的综合收益总额99,324,037.56103,857,806.17
归属于少数股东的综合收益总额-20,359,023.72-11,230,556.46
八、每股收益　　
（一）基本每股收益0.040.09
（二）稀释每股收益0.040.09
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0元，上期被合并方实现的净利润为：0元。

法定代表人：刘国平 主管会计工作负责人：卜凡 会计机构负责人：陈仕萍
母公司利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业收入2,833,760,852.743,552,781,027.45
减：营业成本2,730,998,503.113,413,332,457.32
税金及附加4,602,183.774,040,283.05
销售费用11,847,356.8717,811,949.82
管理费用78,364,051.7868,448,196.84
研发费用　2,225,285.54
财务费用7,894,280.10-8,136,169.14
其中：利息费用29,600,537.418,301,230.64
利息收入22,928,718.4116,169,721.55
加：其他收益2,765,969.623,981,989.09
投资收益（损失以“－”号填列）222,167,055.127,377,064.87
其中：对联营企业和合营企业的投资收 益-711,544.70-392,927.79
以摊余成本计量的金融资产终止 确认收益（损失以“-”号填列）-4,327,478.30-3,374,210.95
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）　　
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）2,200,232.61　
信用减值损失（损失以“-”号填列）-2,985,856.80-2,784,473.32
资产减值损失（损失以“-”号填列）-4,828,742.97-5,292,026.50
资产处置收益（损失以“-”号填列）　-510.00
二、营业利润（亏损以“－”号填列）219,373,134.6958,341,068.16
加：营业外收入831,926.89545,493.84
减：营业外支出393,572.82592,572.65
三、利润总额（亏损总额以“－”号填列）219,811,488.7658,293,989.35
减：所得税费用7,732,810.6517,951,044.57
四、净利润（净亏损以“－”号填列）212,078,678.1140,342,944.78
（一）持续经营净利润（净亏损以“－”号填 列）212,078,678.1140,342,944.78
（二）终止经营净利润（净亏损以“－”号填 列）　　
五、其他综合收益的税后净额10,250,061.57　
（一）不能重分类进损益的其他综合收益10,250,061.57　
1.重新计量设定受益计划变动额　　
2.权益法下不能转损益的其他综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值变动10,250,061.57　
4.企业自身信用风险公允价值变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综合收益　　
1.权益法下可转损益的其他综合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综合收益的金 额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
六、综合收益总额222,328,739.6840,342,944.78
七、每股收益　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　
合并现金流量表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金8,165,764,808.807,443,240,018.80
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还20,888,970.5485,817,681.65
收到其他与经营活动有关的现金632,420,462.47524,261,827.16
经营活动现金流入小计8,819,074,241.818,053,319,527.61
购买商品、接受劳务支付的现金6,848,507,938.226,590,537,205.22
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金594,117,536.01533,287,943.06
支付的各项税费199,728,755.59213,812,426.85
支付其他与经营活动有关的现金881,705,812.78614,726,984.45
经营活动现金流出小计8,524,060,042.607,952,364,559.58
经营活动产生的现金流量净额295,014,199.21100,954,968.03
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金6,510,000.00250,000.00
取得投资收益收到的现金30,490,672.5116,656,560.06
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 的现金净额6,364,311.587,665,584.73
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金4,126,410,288.002,467,271,374.62
投资活动现金流入小计4,169,775,272.092,491,843,519.41
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 的现金174,882,176.58200,273,206.36
投资支付的现金26,000,000.0056,000,000.00
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金4,795,847,795.572,717,373,972.60
投资活动现金流出小计4,996,729,972.152,973,647,178.96
投资活动产生的现金流量净额-826,954,700.06-481,803,659.55
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金　4,186,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金　4,186,000.00
取得借款收到的现金1,424,500,240.88649,160,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金　　
筹资活动现金流入小计1,424,500,240.88653,346,000.00
偿还债务支付的现金653,690,000.00324,255,349.33
分配股利、利润或偿付利息支付的现金38,220,345.0919,000,787.01
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金448,037,951.2533,682,552.12
筹资活动现金流出小计1,139,948,296.34376,938,688.46
筹资活动产生的现金流量净额284,551,944.54276,407,311.54
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响3,614,815.094,363,095.95
五、现金及现金等价物净增加额-243,773,741.22-100,078,284.03
加：期初现金及现金等价物余额1,570,837,484.111,670,915,768.14
六、期末现金及现金等价物余额1,327,063,742.891,570,837,484.11
母公司现金流量表 （未完）
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