三维化学(002469):2023年年度审计报告
原标题:三维化学:2023年年度审计报告 山东三维化学集团股份有限公司 审计报告 大华审字[2024]0011010406号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 山东三维化学集团股份有限公司 审计报告及财务报表 （2023年1月1日至2023年12月31日止） 目录 页 次 一、 审计报告 1-6 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-95 大华会计师事务所（特殊普通合伙） 北京市海淀区西四环中路 16号院 7号楼 12层 [100039] 电话：86 (10) 5835 0011 传真：86 (10) 5835 0006 www.dahua-cpa.com 审计报告 大华审字[2024] 0011010406号 山东三维化学集团股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了山东三维化学集团股份有限公司(以下简称三维化学) 财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了三维化学2023年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于三维化学，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.应收账款坏账准备计提事项 2.营业收入确认事项 (一)应收账款坏账准备的计提事项 1.事项描述 如三维化学 2023 年度财务报表附注三（十三）及附注五、注释 4 所述，截止 2023 年 12 月 31 日，三维化学合并财务报表中应收账款账面余额429,166,525.83元，坏账准备金额98,976,256.17元， 账面价值 330,190,269.66元，应收账款坏账准备计提比例 23.06%。 若应收账款不能按期收回或无法收回而发生坏账对财务报表影响较 为重大。因此，我们将应收账款坏账准备的计提确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于应收账款坏账准备的计提所实施的重要审计程序包括： （1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价其设计是 否合理，并测试相关内部控制的运行有效性； （2）通过分析三维化学应收账款的账龄和客户信誉情况，并执 行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性； （3）获取三维化学坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏 账政策执行，重新计算坏账计提金额是否准确； （4）复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证 据，评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款； （5）复核以前年度已计提坏账准备的应收账款的后续实际核销 或转回情况，评价管理层过往预测的准确性； （6）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中恰当 列报。 基于已执行的审计工作，我们认为，三维化学管理层对应收账款 坏账准备的计提的相关判断及估计是合理的。 (二)营业收入确认事项 1.事项描述 如三维化学 2023 年度财务报表附注三（三十七）及附注五、注 释 37 所述，三维化学2023年度营业收入2,657,449,401.24元，考 虑到营业收入对三维化学财务报表存在重大影响，可能存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险。因此我们将营业收入的确认识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于营业收入的确认实施的重要审计程序包括： （1）了解和评价管理层与收入确认相关的关键内部控制设计的 合理性，并测试关键内部控制执行的有效性； （2）按照不同的业务类型，结合具体业务的实际情况，检查相 关合同的约定，评价收入确认是否符合企业会计准则的要求； （3）执行分析性复核，判断销售收入和毛利率变动的合理性； （4）抽样检查与化工产品销售收入确认相关的重要支持性资料， 包括销售订单、销售合同、派车单、过磅单、危险化学品装车查验单、发票等，评价化工产品销售收入的真实性； （5）选取工程承包服务项目样本，检查预计总收入、预计总成 本所依据的工程承包服务合同和成本预算资料，评价管理层对预计总收入和预计总成本的估计是否合理； （6）选取工程承包服务项目样本对本年度发生的合同履约成本 进行测试，并根据已发生成本和预计总成本重新计算履约进度及收入； （7）以抽样方式选取重要客户执行函证程序，对公司账面销售 记录交易的真实性和准确性进行验证； （8）执行截止性测试程序，以评估收入是否在恰当的会计期间 确认。 基于已执行的审计工作，我们认为，三维化学管理层对营业收入 确认的相关判断及估计是可接受的。 四、其他信息 三维化学管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖 的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 三维化学管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，三维化学管理层负责评估三维化学的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算三维化学、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督三维化学的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险， 设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据 获取的审计证据，就可能导致对三维化学持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致三维化学不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是 否公允反映相关交易和事项。 6．就三维化学中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的 审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 殷宪锋 中国·北京 中国注册会计师： 王燕平 二〇二四年三月二十一日 合并资产负债表 2023年 12月 31日 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注五 期末余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 注释1 1,119,823,500.48 1,075,347,062.46 交易性金融资产 注释2 100,399,452.06 200,213,041.10 衍生金融资产 应收票据 注释3 562,400.00 2,261,950.00 应收账款 注释4 330,190,269.66 240,779,459.20 应收款项融资 注释5 61,223,752.52 218,553,574.30 预付款项 注释6 38,083,638.71 124,058,673.11 其他应收款 注释7 16,860,790.84 24,546,736.70 存货 注释8 200,536,934.35 178,556,528.57 合同资产 注释9 139,166,477.89 137,123,116.70 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释10 263,979,217.43 197,272,579.18 流动资产合计 2,270,826,433.94 2,398,712,721.32 非流动资产： 债权投资 注释11 482,769,671.40 234,461,677.31 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释12 1,403,911.55 1,404,057.53 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 注释13 483,301,932.06 418,740,660.76 在建工程 注释14 11,039,450.04 44,614,879.61 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 注释15 82,586,667.95 93,896,545.52 无形资产 注释16 108,938,095.55 107,478,204.80 开发支出 商誉 注释17 19,254,870.65 19,254,870.65 长期待摊费用 递延所得税资产 注释18 19,737,996.90 18,586,046.18 其他非流动资产 注释19 1,972,566.73 9,135,025.41 非流动资产合计 1,211,005,162.83 947,571,967.77 资产总计 3,481,831,596.77 3,346,284,689.09 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2023年 12月 31日 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注五 期末余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 注释20 7,706,269.60 40,374,008.29 应付账款 注释21 250,282,337.35 264,760,730.87 预收款项 合同负债 注释22 158,847,515.13 116,124,789.96 应付职工薪酬 注释23 38,378,427.20 33,119,541.61 应交税费 注释24 26,050,249.48 25,213,459.15 10,818,503.60 8,049,140.24 其他应付款 注释25 持有待售负债 17,665,199.83 16,693,125.55 一年内到期的非流动负债 注释26 18,698,997.83 16,441,981.16 其他流动负债 注释27 520,776,776.83 流动负债合计 528,447,500.02 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 注释28 70,791,443.16 81,720,436.15 长期应付款 注释29 813,379.07 长期应付职工薪酬 注释30 11,814,633.78 14,290,631.43 预计负债 递延收益 注释31 递延所得税负债 注释18 9,953,189.73 12,630,127.27 其他非流动负债 非流动负债合计 92,559,266.67 109,454,573.92 负债合计 621,006,766.69 630,231,350.75 股东权益： 股本 注释32 648,862,630.00 648,862,630.00 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释33 645,724,240.39 645,724,240.39 减：库存股 其他综合收益 专项储备 注释34 14,085,192.64 11,436,808.96 盈余公积 注释35 144,463,654.83 133,222,410.96 未分配利润 注释36 1,264,955,875.99 1,156,228,731.54 归属于母公司股东权益合计 2,718,091,593.85 2,595,474,821.85 少数股东权益 142,733,236.23 120,578,516.49 股东权益合计 2,860,824,830.08 2,716,053,338.34 负债和股东权益总计 3,481,831,596.77 3,346,284,689.09 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 合并利润表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注五 本期金额 上期金额 一、营业总收入 注释37 2,657,449,401.24 2,609,853,646.06 减： 营业成本 注释37 2,093,009,942.00 2,099,184,157.23 税金及附加 注释38 12,297,554.00 11,879,374.01 销售费用 注释39 22,523,290.54 16,790,300.31 管理费用 注释40 108,011,326.09 102,081,449.12 研发费用 注释41 114,170,940.78 101,818,912.27 财务费用 注释42 -9,026,003.42 -12,526,837.82 其中：利息费用 5,225,816.97 6,541,214.54 利息收入 14,534,781.58 19,140,300.32 加： 其他收益 注释43 12,384,672.65 9,187,490.92 投资收益（损失以“-”号填列） 注释44 19,909,291.90 15,121,350.54 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 21,382.03 -145.98 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 399,452.06 213,041.10 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 注释45 -7,016,015.44 8,515,320.44 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释46 -548,852.74 -6,956,438.74 资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释47 资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释48 18,150.57 90,361.59 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 341,609,050.25 316,797,416.79 453,519.42 669,933.33 加： 营业外收入 注释49 826,870.42 1,188,425.67 减： 营业外支出 注释50 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 341,235,699.25 316,278,924.45 减： 所得税费用 注释51 51,896,933.69 37,910,185.77 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 289,338,765.56 278,368,738.68 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 289,338,765.56 278,368,738.68 终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填 282,184,045.82 273,711,290.88 列） 少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 7,154,719.74 4,657,447.80 五、综合收益总额 289,338,765.56 278,368,738.68 归属于母公司所有者的综合收益总额 282,184,045.82 273,711,290.88 归属于少数股东的综合收益总额 7,154,719.74 4,657,447.80 六、每股收益： （一）基本每股收益 0.43 0.42 （二）稀释每股收益 0.43 0.42 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并现金流量表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 2,804,269,730.08 2,825,468,829.85 收到的税费返还 8,245,844.62 38,553,927.03 收到其他与经营活动有关的现金 注释52 66,526,581.08 68,918,148.21 2,932,940,905.09 经营活动现金流入小计 2,879,042,155.78 1,939,128,532.87 1,953,812,133.49 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 200,201,342.22 186,671,834.27 支付的各项税费 119,203,899.00 133,700,215.36 支付其他与经营活动有关的现金 注释52 114,658,861.84 148,144,286.17 经营活动现金流出小计 2,373,192,635.93 2,422,328,469.29 经营活动产生的现金流量净额 505,849,519.85 510,612,435.80 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 495,000,000.00 840,000,000.00 取得投资收益收到的现金 6,555,417.60 7,788,567.41 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回 178,230.00 188,190.00 的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 566,308.45 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 848,543,065.86 501,733,647.60 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付 49,016,674.79 70,319,750.84 的现金 投资支付的现金 625,257,824.20 1,450,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 674,274,498.99 1,520,319,750.84 投资活动产生的现金流量净额 -172,540,851.39 -671,776,684.98 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 10,000,000.00 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 10,000,000.00 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 10,000,000.00 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 162,271,124.17 168,215,657.50 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 6,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 注释52 103,929,602.29 17,839,779.15 筹资活动现金流出小计 276,200,726.46 186,055,436.65 -186,055,436.65 筹资活动产生的现金流量净额 -266,200,726.46 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 256,790.34 472,057.57 五、现金及现金等价物净增加额 -346,747,628.26 67,364,732.34 1,349,009,053.04 加：期初现金及现金等价物余额 1,002,261,424.78 1,002,261,424.78 六、期末现金及现金等价物余额 1,069,626,157.12 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 一、上年年末余额 648,862,630.00 645,724,240.39 11,436,808.96 133,222,410.96 1,156,228,731.54 120,578,516.49 2,716,053,338.34 加：会计政策变更 前期差错更正 648,862,630.00 645,724,240.39 11,436,808.96 133,222,410.96 1,156,228,731.54 120,578,516.49 2,716,053,338.34 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 2,648,383.68 11,241,243.87 108,727,144.45 22,154,719.74 144,771,491.74 （一）综合收益总额 282,184,045.82 7,154,719.74 289,338,765.56 15,000,000.00 15,000,000.00 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 15,000,000.00 15,000,000.00 2．其他 （三）利润分配 11,241,243.87 -173,456,901.37 -162,215,657.50 1．提取盈余公积 11,241,243.87 -11,241,243.87 2．对股东的分配 -162,215,657.50 -168,215,657.50 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 （五）专项储备 2,648,383.68 2,648,383.68 1．本期提取 13,571,749.20 13,571,749.20 2．本期使用 -10,923,365.52 -10,923,365.52 （六）其他 四、本年期末余额 648,862,630.00 645,724,240.39 14,085,192.64 144,463,654.83 1,264,955,875.99 142,733,236.23 2,860,824,830.08 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 合并股东权益变动表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 上期金额 归属于母公司股东权益 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 648,862,630.00 645,724,240.39 8,212,910.70 101,992,444.71 1,075,589,257.10 104,253,460.58 2,584,634,943.48 一、上年年末余额 373,807.31 加：会计政策变更 342.38 373,464.93 前期差错更正 二、本年年初余额 648,862,630.00 645,724,240.39 8,212,910.70 101,992,787.09 1,075,962,722.03 104,253,460.58 2,585,008,750.79 三、本年增减变动金额 3,223,898.26 31,229,623.87 80,266,009.51 16,325,055.91 131,044,587.55 （一）综合收益总额 273,711,290.38 4,657,447.80 278,368,738.68 （二）股东投入和减少资本 17,667,608.11 17,667,608.11 1．股东投入的普通股 2．其他 17,667,608.11 17,667,608.11 31,229,623.87 -193,445,281.37 -6,000,000.00 -168,215,657.50 （三）利润分配 1．提取盈余公积 31,229,623.87 -31,229,623.87 2．对股东的分配 -162,215,657.50 -6,000,000.00 -168,215,657.50 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 （五）专项储备 3,223,898.26 3,223,898.26 1．本期提取 14,571,502.35 14,571,502.35 2．本期使用 -11,347,604.09 -11,347,604.09 （六）其他 648,862,630.00 645,724,240.39 11,436,808.96 133,222,410.96 120,578,516.49 四、本年期末余额 1,156,228,731.54 2,716,053,338.34 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 2023年 12月 31日 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 资 产 附注十五 期末余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 439,283,286.77 222,313,295.35 交易性金融资产 100,000,000.00 衍生金融资产 应收票据 562,400.00 1,501,950.00 应收账款 注释1 228,251,543.40 151,100,688.34 应收款项融资 43,014,105.03 40,903,992.40 预付款项 5,353,274.42 15,324,063.30 其他应收款 注释2 4,118,638.00 205,444,535.70 存货 4,428,946.89 15,724,596.11 合同资产 115,759,243.72 120,919,621.41 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 186,082,499.99 182,032,574.55 流动资产合计 1,026,853,938.22 1,055,265,317.16 非流动资产： 债权投资 249,702,638.88 30,124,767.12 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释3 975,004,409.42 963,494,555.40 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 投资性房地产 固定资产 183,854,736.38 197,138,957.85 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 3,449,277.08 1,129,026.52 无形资产 21,382,174.85 21,654,995.22 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 14,256,755.51 13,641,476.52 其他非流动资产 非流动资产合计 1,447,649,992.12 1,227,183,778.63 资产总计 2,474,503,930.34 2,282,449,095.79 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表（续） 2023年 12月 31日 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 负债和股东权益 附注十五 期末余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 4,587,269.60 12,654,008.29 应付账款 174,661,010.12 188,153,031.42 预收款项 合同负债 131,374,621.04 80,665,454.44 应付职工薪酬 30,938,811.87 26,537,407.74 应交税费 13,668,292.49 13,422,977.63 其他应付款 209,817,380.71 7,951,862.60 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 1,248,250.79 736,762.64 其他流动负债 15,127,521.60 11,032,267.55 流动负债合计 581,423,158.22 341,153,772.31 非流动负债： 长期借款 应付债券 租赁负债 1,931,827.64 356,680.53 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 153,010.57 139,490.19 其他非流动负债 非流动负债合计 2,084,838.21 496,170.72 负债合计 583,507,996.43 341,649,943.03 股东权益： 股本 648,862,630.00 648,862,630.00 其他权益工具 资本公积 607,957,440.37 607,957,440.37 其他综合收益 专项储备 盈余公积 144,463,654.83 133,222,410.96 未分配利润 489,712,208.71 550,756,671.43 股东权益合计 1,890,995,933.91 1,940,799,152.76 负债和股东权益总计 2,474,503,930.34 2,282,449,095.79 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 母公司利润表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项目 附注十五 本期金额 上期金额 一、营业收入 注释4 604,526,993.61 669,816,837.57 减： 营业成本 注释4 405,115,434.24 493,169,432.01 税金及附加 5,691,325.08 4,026,185.08 销售费用 8,562,705.04 7,166,097.46 管理费用 40,384,151.66 37,445,017.29 研发费用 36,200,151.79 28,872,344.67 财务费用 -6,252,237.35 -5,831,283.22 其中：利息费用 108,778.11 43,321.01 利息收入 6,698,560.80 5,795,716.89 加： 其他收益 4,456,988.25 8,291,069.35 投资收益（损失以“-”号填列） 注释5 10,430,489.86 212,839,980.73 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -145.98 21,382.03 以摊余成本计量的金融资产终止确认收 益 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 信用减值损失（损失以“-”号填列） -3,896,567.95 17,250,934.38 资产减值损失（损失以“-”号填列） -169,708.59 -15,615,047.44 资产处置收益（损失以“-”号填列） 3,819,397.43 1,139,566.46 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 129,466,062.15 328,875,547.76 加： 营业外收入 75,566.14 减： 营业外支出 205,456.35 1,079,587.23 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 129,336,171.94 327,795,960.53 减： 所得税费用 16,923,733.29 15,499,721.92 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 112,412,438.65 312,296,238.61 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 112,412,438.65 312,296,238.61 （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） 五、综合收益总额 112,412,438.65 312,296,238.61 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 附注十五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 602,722,185.31 830,901,847.06 收到的税费返还 3,656,900.18 收到其他与经营活动有关的现金 128,937,178.88 27,209,430.36 经营活动现金流入小计 731,659,364.19 861,768,177.60 购买商品、接受劳务支付的现金 311,310,594.89 364,709,517.60 支付给职工以及为职工支付的现金 111,569,323.84 105,051,512.42 48,935,930.98 49,996,356.62 支付的各项税费 72,613,946.55 60,674,527.85 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 544,429,796.26 580,431,914.49 经营活动产生的现金流量净额 187,229,567.93 281,336,263.11 二、投资活动产生的现金流量： 280,000,000.00 260,000,000.00 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 203,928,219.18 11,931,600.86 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现 10,042,000.00 188,190.00 金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 272,119,790.86 投资活动现金流入小计 493,970,219.18 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现 8,282,123.62 42,153,418.05 金 投资支付的现金 224,415,194.45 570,000,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 232,697,318.07 612,153,418.05 投资活动产生的现金流量净额 261,272,901.11 -340,033,627.19 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 162,215,657.50 162,215,657.50 支付其他与筹资活动有关的现金 86,071,964.26 785,480.80 筹资活动现金流出小计 248,287,621.76 163,001,138.30 筹资活动产生的现金流量净额 -248,287,621.76 -163,001,138.30 35,532.92 211,991.37 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 200,250,380.20 -221,486,511.01 加：期初现金及现金等价物余额 190,395,063.21 411,881,574.22 六、期末现金及现金等价物余额 390,645,443.41 190,395,063.21 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 本期金额 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 648,862,630.00 607,957,440.37 133,222,410.96 550,756,671.43 1,940,799,152.76 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 二、本年年初余额 648,862,630.00 607,957,440.37 133,222,410.96 550,756,671.43 1,940,799,152.76 11,241,243.87 -61,044,462.72 三、本年增减变动金额 -49,803,218.85 （一）综合收益总额 112,412,438.65 112,412,438.65 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 （三）利润分配 11,241,243.87 -173,456,901.37 -162,215,657.50 1．提取盈余公积 -11,241,243.87 11,241,243.87 -162,215,657.50 -162,215,657.50 2．对股东的分配 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 648,862,630.00 607,957,440.37 四、本年期末余额 144,463,654.83 489,712,208.71 1,890,995,933.91 （后附财务报表附注为财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 2023年度 编制单位：山东三维化学集团股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 项 目 上期金额 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 一、上年年末余额 648,862,630.00 607,957,440.37 101,992,444.71 431,902,632.73 1,790,715,147.81 加：会计政策变更 342.38 3,081.46 3,423.84 前期差错更正 二、本年年初余额 648,862,630.00 607,957,440.37 101,992,787.09 431,905,714.19 1,790,718,571.65 三、本年增减变动金额 31,229,623.87 118,850,957.24 150,080,581.11 （一）综合收益总额 312,296,238.61 312,296,238.61 （二）股东投入和减少资本 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 （三）利润分配 31,229,623.87 -162,215,657.50 -193,445,281.37 1．提取盈余公积 31,229,623.87 -31,229,623.87 2．对股东的分配 -162,215,657.50 -162,215,657.50 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 648,862,630.00 607,957,440.37 133,222,410.96 550,756,671.43 1,940,799,152.76 2023年度 财务报表附注 山东三维化学集团股份有限公司 2023年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 山东三维化学集团股份有限公司（以下简称“本公司”或“公司”）的前身为齐鲁石化胜利炼油厂内设的非独立法人机构－胜利炼油厂设计室，成立于1969年。经过历年发展和变更，2007年10月31日本公司以净资产出资，整体变更为山东三维石化工程股份有限公司。 根据本公司2010年第一次临时股东大会决议及修改后的公司章程，本公司申请增加注册资本人民币 16,600,000.00元。经中国证券监督管理委员会证监许可[2010]1063号《关于核准山东三维石化工程股份有限公司首次公开发行股票的批复》批准的发行方案，本公司于2010年8月25日以公开发售方式发行A股，每股面值人民币1元，发行数量16,600,000股，每股发行价格人民币33.93元，增加注册资本人民币16,600,000.00元，变更后的注册资本为人民币66,244,056.00元，实收股本为人民币66,244,056.00元。 2021年5月17日，公司名称由“山东三维石化工程股份有限公司”变更为“山东三维化学集团股份有限公司”。 经过历年的转增股本及增发新股，截止2023年12月31日，本公司累计发行股本总数648,862,630.00股，注册资本为648,862,630.00元，注册地址：山东省淄博市临淄区炼厂中路22号，实际控制人为曲思秋。 (二)公司业务性质和主要经营活动 本公司经批准的经营范围：化工产品销售（不含许可类化工产品）；化工产品生产（不含许可类化工产品）；专用化学产品制造（不含危险化学品）；专用化学产品销售（不含危险化学品）；工业工程设计服务；工程管理服务；对外承包工程；技术服务、技术开发、技术咨询、技术交流、技术转让、技术推广；工程和技术研究和试验发展；炼油、化工生产专用设备销售；日用化工专用设备制造；日用化学产品制造；日用化学产品销售；打字复印；绘图、计算及测量仪器制造；软件开发；软件销售；电机制造；机械电气设备制造；机械电气设备销售；电工仪器仪表销售；金属材料销售；金属结构销售；建筑材料销售；建筑装饰材料销售。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）许可项目：建设工程设计；建设工程勘察；房屋建筑和市政基础设施项目工程总承包；各类工程建设活动；2023年度 财务报表附注 须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件或许可证件为准） 本公司主要产品或服务为：正丙醛、正丙醇、异丙醇、戊醛、戊醇等高纯度产品以及混合丁醇、辛醇、碳十二等残液提纯产品的生产与销售；工程设计及工程总承包业务；催化剂的生产及销售。 (三)合并财务报表范围 本公司本期纳入合并范围的子公司共9户，详见附注八、在其他主体中的权益。本期纳入合并财务报表范围的主体较上期相比，增加2户，合并范围变更主体的具体信息详见附注七、合并范围的变更。 (四)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2024年3月21日批准报出。 二、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 (三)记账基础和计价原则 本公司会计核算以权责发生制为记账基础。除某些金融工具以公允价值计量外，本财务报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 2023年度 财务报表附注 2023年度 财务报表附注 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投2023年度 财务报表附注 资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。 3． 非同一控制下的企业合并 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： （1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 （2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 （3）已办理了必要的财产权转移手续。 （4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 （5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 2023年度 财务报表附注 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 (七)控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 1．控制的判断标准 控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。一旦相关事实和情况的变化导致对控制定义所涉及的相关要素发生变化的，本公司会进行重新评估。 相关事实和情况主要包括： （1）被投资方的设立目的。 （2）被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策。 （3）投资方享有的权利是否使其目前有能力主导被投资方的相关活动。 （4）投资方是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报。 （5）投资方是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （6）投资方与其他方的关系。 2．合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 3．合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。 2023年度 财务报表附注 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投2023年度 财务报表附注 资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 2023年度 财务报表附注 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 (九)现金及现金等价物的确定标准 2023年度 财务报表附注 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (十)外币业务 1． 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 (十一)金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1．金融资产的分类、确认和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产。 （2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 （3）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 2023年度 财务报表附注 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的，按照交易价格进行初始计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益，其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类，当且仅当本公司改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 （1）分类为以摊余成本计量的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，则本公司将该金融资产分类为以摊余成本计量的金融资产。本公司分类为以摊余成本计量的金融资产包括货币资金、部分以摊余成本计量的应收票据、应收账款、其他应收款、债权投资等。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，按摊余成本进行后续计量，其发生减值时或终止确认、修改产生的利得或损失，计入当期损益。除下列情况外，本公司根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入： 1）对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入。 2） 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，本公司在后续期间，按照该金融资产的摊余成本和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，本公司转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 （2）分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 金融资产的合同条款规定在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付，且管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，则本公司将该金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且变动计入其他综合收益的应收票据及应收账款列报为应收款项融资，其他此类金融资产列报为其他债权投资，其中：自资产负债表日起一年内到期的其他债权投资列报为一年内到期的非流动资产，原到期日在一年以内的其他债权投资列报为其他流动资2023年度 财务报表附注 产。 （3）指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 在初始确认时，本公司可以单项金融资产为基础不可撤销地将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 此类金融资产的公允价值变动计入其他综合收益，不需计提减值准备。该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 本公司持有该权益工具投资期间，在本公司收取股利的权利已经确立，与股利相关的经济利益很可能流入本公司，且股利的金额能够可靠计量时，确认股利收入并计入当期损益。本公司对此类金融资产在其他权益工具投资项目下列报。 权益工具投资满足下列条件之一的，属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产：取得该金融资产的目的主要是为了近期出售；初始确认时属于集中管理的可辨认金融资产工具组合的一部分，且有客观证据表明近期实际存在短期获利模式；属于衍生工具（符合财务担保合同定义的以及被指定为有效套期工具的衍生工具除外）。 （4）分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 不符合分类为以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产条件、亦不指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产均分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 （5）指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，可以单项金融资产为基础不可撤销地将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 混合合同包含一项或多项嵌入衍生工具，且其主合同不属于以上金融资产的，本公司可以将其整体指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融工具。但下列情况除外： 1）嵌入衍生工具不会对混合合同的现金流量产生重大改变。 2）在初次确定类似的混合合同是否需要分拆时，几乎不需分析就能明确其包含的嵌入衍生工具不应分拆。如嵌入贷款的提前还款权，允许持有人以接近摊余成本的金额提前偿还贷款，该提前还款权不需要分拆。 本公司对此类金融资产采用公允价值进行后续计量，将公允价值变动形成的利得或损失以及与此类金融资产相关的股利和利息收入计入当期损益。 本公司对此类金融资产根据其流动性在交易性金融资产、其他非流动金融资产项目列报。 2023年度 财务报表附注 2．金融负债的分类、确认和计量 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质而非仅以法律形式，结合金融负债和权益工具的定义，在初始确认时将该金融工具或其组成部分分类为金融负债或权益工具。金融负债在初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、其他金融负债、被指定为有效套期工具的衍生工具。 金融负债在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关的交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 此类金融负债包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 满足下列条件之一的，属于交易性金融负债：承担相关金融负债的目的主要是为了在近期内出售或回购；属于集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式模式；属于衍生工具，但是，被指定且为有效套期工具的衍生工具、符合财务担保合同的衍生工具除外。交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，所有公允价值变动均计入当期损益。 在初始确认时，为了提供更相关的会计信息，本公司将满足下列条件之一的金融负债不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债： 1）能够消除或显著减少会计错配。 2）根据正式书面文件载明的企业风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在企业内部以此为基础向关键管理人员报告。 本公司对此类金融负债采用公允价值进行后续计量，除由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益之外，其他公允价值变动计入当期损益。除非由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益会造成或扩大损益中的会计错配，本公司将所有公允价值变动（包括自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 （2）其他金融负债 除下列各项外，公司将金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，对此类金融负债采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 2023年度 财务报表附注 2）金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债。 3）不属于本条前两类情形的财务担保合同，以及不属于本条第 1）类情形的以低于市场利率贷款的贷款承诺。 财务担保合同是指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求发行方向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，在初始确认后按照损失准备金额以及初始确认金额扣除担保期内的累计摊销额后的余额孰高进行计量。 3．金融资产和金融负债的终止确认 （1）金融资产满足下列条件之一的，终止确认金融资产，即从其账户和资产负债表内予以转销： 1）收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 2）该金融资产已转移，且该转移满足金融资产终止确认的规定。 （2）金融负债终止确认条件 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，则终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。 本公司与借出方之间签订协议，以承担新金融负债方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，或对原金融负债（或其一部分）的合同条款做出实质性修改的，则终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债，账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 本公司回购金融负债一部分的，按照继续确认部分和终止确认部分在回购日各自的公允价值占整体公允价值的比例，对该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，应当计入当期损益。（未完）  |