青岛啤酒(600600):青岛啤酒股份有限公司2023年度财务报表及审计报告
原标题:青岛啤酒:青岛啤酒股份有限公司2023年度财务报表及审计报告 2023年度财务报表及审计报告 青岛啤酒股份有限公司 2023年度财务报表及审计报告 内容 页码 1 – 5 审计报告 2023年度财务报表 1 – 2 合并及公司资产负债表 3 合并及公司利润表 4 合并及公司现金流量表 5 合并股东权益变动表 6 公司股东权益变动表 7 – 144 财务报表附注 1 – 2 补充资料 审计报告 普华永道中天审字(2024)第10023号 (第一页，共五页) 青岛啤酒股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 (一) 我们审计的内容 我们审计了青岛啤酒股份有限公司(以下简称“青岛啤酒公司”)的财务报表，包括2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及财务报表附注。 (二) 我们的意见 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了青岛啤酒公司 2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于青岛啤酒公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。 这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们在审计中识别出的关键审计事项为山东新银麦啤酒有限公司(“新银麦公司”)商誉的减值评估。 普华永道中天审字(2024)第10023号 (第二页，共五页) 三、 关键审计事项(续)
普华永道中天审字(2024)第10023号 (第三页，共五页) 三、 关键审计事项(续)
四、 其他信息 青岛啤酒公司管理层对其他信息负责。其他信息包括青岛啤酒公司 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。基于我们已经执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和审计委员会对财务报表的责任 青岛啤酒公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估青岛啤酒公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算青岛啤酒公司、终止运营或别无其他现实的选择。 审计委员会负责监督青岛啤酒公司的财务报告过程。 普华永道中天审字(2024)第10023号 (第四页，共五页) 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险；设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对青岛啤酒公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致青岛啤酒公司不能持续经营。 普华永道中天审字(2024)第10023号 (第五页，共五页) 六、 注册会计师对财务报表审计的责任(续) (五) 评价财务报表的总体列报(包括披露)、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就青岛啤酒公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与审计委员会就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向审计委员会提供声明，并与审计委员会沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施(如适用)。 从与审计委员会沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 普华永道中天 注册会计师 会计师事务所(特殊普通合伙) 贾娜(项目合伙人) 中国?上海市 注册会计师 2024年 3月 26日 李丽丽 2023年 12月 31日合并及公司资产负债表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注四 2023年12月31日 2022年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 资 产 (除另注外) 合并 合并 公司 公司 流动资产 货币资金 (1) 19,282,104,642 17,854,931,855 8,876,231,346 9,469,727,256 交易性金融资产 (2) 1,924,078,158 2,683,817,846 1,100,355,616 1,000,452,055 应收票据 (3) - 4,500,000 - 1,500,000 应收账款 (4),十六(1) 100,391,321 119,599,728 1,489,996,291 1,860,654,305 预付款项 (5) 210,975,136 281,866,630 84,435,261 144,145,684 其他应收款 (6),十六(2) 184,367,739 682,770,179 51,819,117 666,706,147 - - - - - - 6,800,000 19,000,000存货 (7),十六(3) 3,539,828,305 4,152,187,132 1,691,282,802 2,167,930,218 一年内到期的非流动资产 (10) 28,432,377 - - - 其他流动资产 (8) 4,341,747,852 6,222,809,869 492,047,233 285,825,979 流动资产合计 29,611,925,530 32,002,483,239 13,786,167,666 15,596,941,644 非流动资产 债权投资 十六(4) - - 170,683 5,673,793 长期股权投资 (9),十六(5) 364,736,980 368,128,466 11,460,881,759 11,237,441,541 其他非流动金融资产 (10) 1,425,485,550 600,000 - - 投资性房地产 (11) 44,164,870 29,056,456 25,137,839 26,557,514 固定资产 (12),十六(6) 11,145,718,923 11,009,077,139 2,427,838,479 2,478,302,230 在建工程 (13) 498,574,959 456,529,051 161,847,027 140,411,513 使用权资产 (14) 119,546,878 154,916,167 50,372,171 59,135,860 无形资产 (15),十六(7) 2,493,069,068 2,557,820,344 548,581,977 514,921,690 商誉 (16) 1,307,103,982 1,307,103,982 - - 长期待摊费用 (17) 111,107,655 101,670,196 19,183,122 9,651,343 递延所得税资产 (18) 2,025,849,104 2,250,079,564 1,301,856,358 1,453,644,067 其他非流动资产 (20) 108,727,850 74,235,192 69,572,073 13,924,336 非流动资产合计 19,644,085,819 18,309,216,557 16,065,441,488 15,939,663,887 资产总计 49,256,011,349 50,311,699,796 29,851,609,154 31,536,605,531 2023年 12月 31日合并及公司资产负债表(续) (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注四 2023年12月31日 2022年12月31日 2023年12月31日 2022年12月31日 负 债 及 股 东 权 益 (除另注外) 合并 合并 公司 公司 流动负债 短期借款 (21) - 225,411,423 - - 应付票据 (22) 193,668,205 198,056,961 98,099,406 140,524,489 应付账款 (23) 2,952,827,066 3,463,768,573 3,440,168,162 3,982,543,102 合同负债 (24) 7,691,295,634 8,909,252,504 6,197,478,683 7,018,357,260 应付职工薪酬 (25) 2,096,904,553 2,180,772,440 897,670,549 888,041,488 应交税费 (26) 343,503,981 771,894,656 50,894,110 69,320,070 其他应付款 (27) 3,230,505,907 3,394,613,087 1,173,002,823 1,427,296,715 - - - - - 972,844 - -一年内到期的非流动负债 (28) 50,250,346 49,263,731 23,437,186 19,686,594 其他流动负债 (24) 359,524,000 478,755,359 322,825,851 410,317,189 流动负债合计 16,918,479,692 19,671,788,734 12,203,576,770 13,956,086,907 非流动负债 租赁负债 (29) 63,393,018 98,401,477 15,676,430 27,220,061 长期应付款 (30) 16,205,766 16,283,766 - - 递延收益 (31) 2,887,543,652 3,132,390,832 313,334,796 340,710,828 长期应付职工薪酬 (32) 877,476,618 918,404,801 616,771,558 615,130,389 递延所得税负债 (18) 238,165,428 202,117,651 - - 非流动负债合计 4,082,784,482 4,367,598,527 945,782,784 983,061,278 负债合计 21,001,264,174 24,039,387,261 13,149,359,554 14,939,148,185 股东权益 股本 (33) 1,364,196,788 1,364,232,790 1,364,196,788 1,364,232,790 资本公积 (34),十六(9) 4,207,455,611 4,154,076,977 5,271,029,372 5,216,070,112 减：库存股 (35) (77,643,806) (171,854,660) (77,643,806) (171,854,660) 其他综合收益 (36),十六(10) (81,061,345) (75,800,581) (87,446,000) (78,756,000) 盈余公积 (37) 1,400,704,380 1,400,704,380 1,400,704,380 1,400,704,380 一般风险准备 (38) 301,761,292 295,071,942 - - 未分配利润 (39),十六(11) 20,334,065,296 18,528,390,855 8,831,408,866 8,867,060,724 归属于母公司股东权益合计 27,449,478,216 25,494,821,703 16,702,249,600 16,597,457,346 少数股东权益 805,268,959 777,490,832 — — 股东权益合计 28,254,747,175 26,272,312,535 16,702,249,600 16,597,457,346 负债和股东权益总计 49,256,011,349 50,311,699,796 29,851,609,154 31,536,605,531 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：黄克兴 主管会计工作的负责人：侯秋燕 会计机构负责人：孙卓晗 2023年度合并及公司利润表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 附注四 2023年度 2022年度 2023年度 2022年度 项 目 (除另注外) 合并 合并 公司 公司 一、营业收入 (40),十六(12) 33,936,522,741 32,171,565,624 25,403,774,410 23,769,045,630 减:营业成本 (40),(46), 十六(12),(14) (20,816,889,655) (20,317,934,822) (19,899,038,207) (19,120,720,120) 税金及附加 (41) (2,386,660,732) (2,390,725,323) (691,028,756) (636,352,310) 销售费用 (42),(46),十六(14) (4,708,402,798) (4,199,502,747) (3,210,244,246) (2,758,556,297) 管理费用 (43),(46),十六(14) (1,519,063,042) (1,473,368,004) (530,968,316) (523,562,223) 研发费用 (44),(46),十六(14) (100,637,006) (62,954,899) (100,637,006) (62,954,899) 财务费用 (45),十六(13) 457,124,855 420,805,540 89,819,629 96,412,066 (16,430,590) (9,237,800) (2,197,088) - 506,376,003 459,661,656 117,691,823 110,813,417加:其他收益 (49) 391,115,874 543,278,784 34,095,387 103,668,782 15,798,284 19,873,379 15,697,521 19,595,612公允价值变动收益 (损失以“-”号填列) (51),十六(18) 230,255,010 164,354,223 133,365,589 125,593,561 信用减值损失 (损失以“-”号填列) (48),十六(16) (14,306,494) 11,144,534 (2,698,178) (59,925,797) 资产减值损失 (损失以“-”号填列) (47),十六(15) (82,853,720) (26,123,742) (266,617,610) (10,140,786) 资产处置收益 二、营业利润 5,736,825,881 5,000,925,067 2,714,665,946 2,326,737,037 加:营业外收入 (53) 22,623,304 20,345,173 7,929,646 5,013,947 三、利润总额 5,746,407,302 5,006,141,286 2,716,759,590 2,322,156,461 四、净利润 4,348,198,924 3,804,721,478 2,419,835,757 2,069,341,775 按经营持续性分类 持续经营净利润 4,348,198,924 3,804,721,478 2,419,835,757 2,069,341,775 终止经营净利润 - - - - 按所有权归属分类 归属于母公司股东的净利润 4,267,851,406 3,710,628,593 2,419,835,757 2,069,341,775 少数股东损益 80,347,518 94,092,885 — — 归属于母公司股东的其他综合收益的税后净额 不能重分类进损益的其他综合收益 重新计量设定受益计划变动额 (9,369,000) (7,457,000) (8,690,000) (6,351,000) 将重分类进损益的其他综合收益 权益法下可转损益的其他综合收益 193,842 94,081 - - 外币财务报表折算差额 3,914,394 (8,805,122) - - 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 388,216 (2,154,457) — — 六、综合收益总额 4,343,326,376 3,786,398,980 2,411,145,757 2,062,990,775 归属于母公司股东的综合收益总额 4,262,590,642 3,694,460,552 2,411,145,757 2,062,990,775 归属于少数股东的综合收益总额 80,735,734 91,938,428 — — 七、每股收益 基本每股收益(人民币元) (56) 3.139 2.736 — — 稀释每股收益(人民币元) (56) 3.132 2.728 — — 2023年度合并及公司现金流量表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 2023年度 2022年度 2023年度 2022年度 附注四 项 目 合并 合并 公司 公司 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 37,880,402,381 37,646,617,995 28,412,272,110 27,722,390,271 收到的税费返还 20,475,070 95,255,689 8,740,402 21,118,814 收到其他与经营活动有关的现金 893,153,991 (57)(a) 1,125,550,312 291,853,925 265,430,794 经营活动现金流入小计 38,794,031,442 38,867,423,996 28,712,866,437 28,008,939,879 购买商品、接受劳务支付的现金 (19,808,796,432) (19,929,376,569) (21,216,030,788) (21,146,250,865) 支付给职工以及为职工支付的现金 (5,512,802,425) (5,253,994,081) (1,967,503,047) (1,916,587,832) 支付的各项税费 (6,242,281,255) (5,725,055,540) (1,814,085,074) (1,836,180,194) 支付其他与经营活动有关的现金 (57)(b) (4,452,584,190) (3,080,226,484) (3,307,691,538) (2,149,182,878) 经营活动现金流出小计 (36,016,464,302) (33,988,652,674) (28,305,310,447) (27,048,201,769) 经营活动产生的现金流量净额 (58)(a) 2,777,567,140 4,878,771,322 407,555,990 960,738,110 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 (57)(c) 16,567,896,400 16,146,453,730 7,734,600,000 6,476,800,000 取得投资收益所收到的现金 371,486,434 441,384,826 1,915,452,800 1,527,932,916 处置固定资产、无形资产和其他 长期资产收回的现金净额 722,373,507 42,140,602 606,342,582 2,693,457 收到其他与投资活动有关的现金 (57)(e) 376,451,515 336,037,611 4,578,268 2,638,702 投资活动现金流入小计 18,038,207,856 16,966,016,769 10,260,973,650 8,010,065,075 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 (1,617,742,854) (1,780,139,656) (535,716,738) (618,236,299) 投资支付的现金 (57)(d) (19,863,002,985) (17,258,725,150) (9,632,990,000) (8,668,600,000) 支付其他与投资活动有关的现金 (57)(f) (20,433,429) (126,260,121) (4,089,048) (2,246,539) 投资活动现金流出小计 (21,501,179,268) (19,165,124,927) (10,172,795,786) (9,289,082,838) 投资活动产生的现金流量净额 (3,462,971,412) (2,199,108,158) 88,177,864 (1,279,017,763) 三、筹资活动产生的现金流量 取得借款收到的现金 - 228,830,000 - - 收到其他与筹资活动有关的现金 1,134,071 529,522 268,103 266,397 筹资活动现金流入小计 1,134,071 229,359,522 268,103 266,397 偿还债务支付的现金 (219,487,500) (270,961,875) - - 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 (2,534,272,032) (1,576,418,087) (2,466,629,398) (1,505,070,607) 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 (56,295,288) (65,221,802) — — 支付其他与筹资活动有关的现金 (57)(g) (115,440,419) (57,692,087) (31,913,449) (30,980,653) 筹资活动现金流出小计 (2,869,199,951) (1,905,072,049) (2,498,542,847) (1,536,051,260) 筹资活动产生的现金流量净额 (2,868,065,880) (1,675,712,527) (2,498,274,744) (1,535,784,863) 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 5,684,639 22,166,355 2,712,095 9,542,896 五、现金及现金等价物净增加/(减少)额 (58)(a) (3,547,785,513) 1,026,116,992 (1,999,828,795) (1,844,521,620) 加：年初现金及现金等价物余额 12,839,870,784 11,813,753,792 7,366,468,326 9,210,989,946 六、年末现金及现金等价物余额 (58)(c) 9,292,085,271 12,839,870,784 5,366,639,531 7,366,468,326 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：黄克兴 主管会计工作的负责人：侯秋燕 会计机构负责人：孙卓晗 2023年度合并股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 归属于母公司股东权益 项 目 附注四 少数股东权益 股东权益合计 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 2022年1月1日年初余额 1,364,354,793 3,956,209,113 (273,189,919) (59,632,540) 1,400,704,380 294,853,079 16,318,545,692 791,846,744 23,793,691,342 2022年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - - - 3,710,628,593 94,092,885 3,804,721,478 其他综合收益 (36) - - - (16,168,041) - - - (2,154,457) (18,322,498) 综合收益总额合计 - - - (16,168,041) - - 3,710,628,593 91,938,428 3,786,398,980 股东投入和减少资本 限制性股票回购 (33),(34),(35) (122,003) (2,462,021) 2,584,024 - - - - - - 股份支付计入股东权益的金额 (34),(35) - 210,070,250 84,267,743 - - - - 11,111,982 305,449,975 利润分配 提取一般风险准备 (38) - - - - - 218,863 (218,863) - - 对股东的分配 (35),(39) - - 14,483,492 - - - (1,500,564,567) (66,238,736) (1,552,319,811) 其他 (34) - (9,740,365) - - - - - (51,167,586) (60,907,951) 2022年12月31日年末余额 1,364,232,790 4,154,076,977 (171,854,660) (75,800,581) 1,400,704,380 295,071,942 18,528,390,855 777,490,832 26,272,312,535 2023年1月1日年初余额 1,364,232,790 4,154,076,977 (171,854,660) (75,800,581) 1,400,704,380 295,071,942 18,528,390,855 777,490,832 26,272,312,535 2023年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - - - 4,267,851,406 80,347,518 4,348,198,924 其他综合收益 (36) - - - (5,260,764) - - - 388,216 (4,872,548) 综合收益总额合计 - - - (5,260,764) - - 4,267,851,406 80,735,734 4,343,326,376 股东投入和减少资本 限制性股票回购 (33),(34),(35) (36,002) (726,520) 762,522 - - - - - - 股份支付计入股东权益的金额 (34),(35) - 53,855,539 77,750,719 - - - - 1,828,483 133,434,741 其他 - - - - - - - 546,014 546,014 利润分配 提取一般风险准备 (38) - - - - - 6,689,350 (6,689,350) - - 对股东的分配 (35),(39) - - 15,697,613 - - - (2,455,487,615) (55,332,104) (2,495,122,106) 其他 (34) - 249,615 - - - - - - 249,615 2023年12月31日年末余额 1,364,196,788 4,207,455,611 (77,643,806) (81,061,345) 1,400,704,380 301,761,292 20,334,065,296 805,268,959 28,254,747,175 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：黄克兴 主管会计工作的负责人：侯秋燕 会计机构负责人：孙卓晗 2023年度公司股东权益变动表 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 项 目 附注十六 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 (除另注外) 2022年1月1日年初余额 1,364,354,793 4,980,309,993 (273,189,919) (72,405,000) 1,400,704,380 8,298,283,516 15,698,057,763 2022年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - - 2,069,341,775 2,069,341,775 其他综合收益 (10) - - - (6,351,000) - - (6,351,000) 综合收益总额合计 - - - (6,351,000) - 2,069,341,775 2,062,990,775 股东投入和减少资本 限制性股票回购 四(33),(34),(35) (122,003) (2,462,021) 2,584,024 - - - - 股份支付计入股东权益的金额 (9),四(35) - 238,214,791 84,267,743 - - - 322,482,534 利润分配 对股东的分配 (11),四(35) - - 14,483,492 - - (1,500,564,567) (1,486,081,075) 其他 (9) - 7,349 - - - - 7,349 2022年12月31日年末余额 1,364,232,790 5,216,070,112 (171,854,660) (78,756,000) 1,400,704,380 8,867,060,724 16,597,457,346 2023年1月1日年初余额 1,364,232,790 5,216,070,112 (171,854,660) (78,756,000) 1,400,704,380 8,867,060,724 16,597,457,346 2023年度增减变动额 综合收益总额 净利润 - - - - - 2,419,835,757 2,419,835,757 其他综合收益 (10) - - - (8,690,000) - - (8,690,000) 综合收益总额合计 - - - (8,690,000) - 2,419,835,757 2,411,145,757 股东投入和减少资本 限制性股票回购 四(33),(34),(35) (36,002) (726,520) 762,522 - - - - 股份支付计入股东权益的金额 (9),四(35) - 55,684,022 77,750,719 - - - 133,434,741 利润分配 对股东的分配 (11),四(35) - - 15,697,613 - - (2,455,487,615) (2,439,790,002) 其他 (9) - 1,758 - - - - 1,758 2023年12月31日年末余额 1,364,196,788 5,271,029,372 (77,643,806) (87,446,000) 1,400,704,380 8,831,408,866 16,702,249,600 后附财务报表附注为财务报表的组成部分。 企业负责人：黄克兴 主管会计工作的负责人：侯秋燕 会计机构负责人：孙卓晗 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 一 公司基本情况 青岛啤酒股份有限公司(以下简称“本公司”)于 1993年 6月 16日在中华人民共和国成立，并于 1995年 12月 27日取得按中外合资股份有限公司注册的企业法人营业执照。本公司的注册地及总部地址为中国山东省青岛市，设立时总股本为 482,400,000元。 本公司发行的H股自1993年7月15日开始在香港联合交易所之主板上市，而A股则自1993年8月27日开始在上海证券交易所上市，发行后总股本为9亿元。其后，本公司经过增发人民币普通股、发行公司可转换债券并转换为H股后，本公司总股本增加至1,308,219,178元。 经中国证券监督管理委员会证监许可[2008]445号文核准，本公司于2008年4月2日发行总额15亿元的认股权和债券分离交易的可转换债券(“分离交易可转债”)，债券期限为6年。认股权证的行权期于2009年10月19日结束，共新增境内流通A股42,763,617股，使本公司股份总数由行权之前的1,308,219,178股增加至1,350,982,795股。 2020年度，本公司以 1,320万股限制性股票实施股权激励，本公司股份总数由 1,350,982,795股增加至 1,364,182,795股。2021年度，本公司新增授予员工限制性股票 294,000股，回购注销 122,002股，股份总数增加至 1,364,354,793股。2022年度，本公司回购注销 122,003股，股份总数减少至 1,364,232,790股。2023年度，本公司回购注销 36,002股，股份总数减少至1,364,196,788股。 本公司及子公司(以下合称“本集团”)实际从事的主要经营业务为啤酒生产及销售。 本年度纳入合并范围的主要子公司详见附注六。本年度纳入合并范围的子公司较上年无变化。 本财务报表由本公司董事会于2024年3月26日批准报出。 二 主要会计政策和会计估计 本集团根据生产经营特点确定具体会计政策和会计估计，主要体现在应收款项的预期信用损失的计量 (附注二(9))、存货的计价方法(附注二(10))、固定资产折旧、无形资产和使用权资产摊销(附注二(13)、(16)、(25))、收入的确认和计量(附注二(21))等。 本集团在确定重要的会计政策时所运用的关键判断、重要会计估计及其关键假设详见附注二(27)。 (1) 财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部于 2006年 2月 15日及以后期间颁布的《企业会计准则－基本准则》、 各项具体会计准则及相关规定(以下合称“企业会计准则”)以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号－财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 新的香港地区《公司条例》自2014年3月3日起生效。本财务报表的若干相关事项已根据香港地青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (2) 遵循企业会计准则的声明 本公司2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 (3) 会计年度 会计年度为公历1月1日起至12月31日止。 (4) 记账本位币 本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币，本公司位于香港、澳门和越南的子公司的记账本位币分别为港币、澳门元和越南盾。本财务报表以人民币列示。 (5) 企业合并 (a) 同一控制下的企业合并 本集团支付的合并对价及取得的净资产均按账面价值计量，如被合并方是最终控制方以前年度从第三方收购来的，则以被合并方的资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础。本集团取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额，调整资本公积(股本溢价)；资本公积(股本溢价)不足以冲减的，调整留存收益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (b) 非同一控制下的企业合并 本集团发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 (c) 购买子公司少数股权 本集团自子公司的少数股东处取得少数股东拥有的对该子公司全部或者部分股权，在合并财务报表中，子公司的资产、负债以购买日或合并日开始持续计算的金额反映。因购买少数股权新增加的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额调整资本公积(股本溢价)，资本公积(股本溢价)的金额不足冲减的，调整留存收益。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (6) 合并财务报表的编制方法 编制合并财务报表时，合并范围包括本公司及全部子公司。 从取得子公司的实际控制权之日起，本集团开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于同一控制下企业合并取得的子公司，自其与本公司同受最终控制方控制之日起纳入本公司合并范围，并将其在合并日前实现的净利润在合并利润表中单列项目反映。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 集团内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。子公司的股东权益、当期净损益及综合收益中不归属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益、少数股东损益及归属于少数股东的综合收益总额在合并财务报表中股东权益、净利润及综合收益总额项下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有的份额的，其余额冲减少数股东权益。本公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，全额抵销归属于母公司股东的净利润；子公司向本公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，按本公司对该子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。子公司之间出售资产所发生的未实现内部交易损益，按照母公司对出售方子公司的分配比例在归属于母公司股东的净利润和少数股东损益之间分配抵销。 如果以本集团为会计主体与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从本集团的角度对该交易予以调整。 (7) 现金及现金等价物 现金及现金等价物是指库存现金，可随时用于支付的存款，以及持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (8) 外币折算 (a) 外币交易 外币交易按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币入账。 于资产负债表日，外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率折算为记账本位币。为购建符合借款费用资本化条件的资产而借入的外币专门借款产生的汇兑差额在资本化期间内予以资本化；其他汇兑差额直接计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (b) 外币财务报表的折算 境外经营的资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。境外经营的利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日的近似汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。境外经营的现金流量项目，采用现金流量发生日的近似汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 (9) 金融工具 金融工具，是指形成一方的金融资产并形成其他方的金融负债或权益工具的合同。当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产、金融负债或权益工具。 (a) 金融资产 (i) 分类和计量 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为： (1) 以摊余成本计量的金融资产；(2)以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产； (3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本集团按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 债务工具 本集团持有的债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，分别采用以下三种方式进行计量： 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (i) 分类和计量(续) 以摊余成本计量： 本集团管理此类金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本集团对于此类金融资产按照实际利率法确认利息收入。此类金融资产主要包括货币资金、应收票据、应收账款、其他应收款和债权投资等。本集团将自资产负债表日起一年内(含一年)到期的债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的债权投资列示为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益： 本集团管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。此类金融资产主要包括其他债权投资等，自资产负债表日起一年内(含一年)到期的其他债权投资，列示为一年内到期的非流动资产；取得时期限在一年内(含一年)的其他债权投资列示为其他流动资产。 以公允价值计量且其变动计入当期损益： 本集团将持有的未划分为以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，以公允价值计量且其变动计入当期损益。在初始确认时，本集团为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。自资产负债表日起超过一年到期且预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产，其余列示为交易性金融资产。 权益工具 本集团将对其没有控制、共同控制和重大影响的权益工具投资按照公允价值计量且其变动计入当期损益，列示为交易性金融资产；自资产负债表日起预期持有超过一年的，列示为其他非流动金融资产。 此外，本集团将部分非交易性权益工具投资于初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，列示为其他权益工具投资。该类金融资产的相关股利收入计入当期损益。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值 本集团对于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资等，以预期信用损失为基础确认损失准备。 本集团考虑在资产负债表日无须付出不必要的额外成本和努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 对于因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据、应收账款，无论是否存在重大融资成分，本集团均按照整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 除上述应收票据、应收账款外，于每个资产负债表日，本集团对处于不同阶段的金融工具的预期信用损失分别进行计量。金融工具自初始确认后信用风险未显著增加的，处于第一阶段，本集团按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后信用风险已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备；金融工具自初始确认后已经发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照该工具整个存续期的预期信用损失计量损失准备。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本集团假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，认定为处于第一阶段的金融工具，按照未来12个月内的预期信用损失计量损失准备。 本集团对于处于第一阶段和第二阶段的金融工具，按照其未扣除减值准备的账面余额和实际 利率计算利息收入。对于处于第三阶段的金融工具，按照其账面余额减已计提减值准备后的摊余成本和实际利率计算利息收入。 按照单项计算预期信用损失的各类金融资产，其信用风险特征与该类中的其他金融资产显著不同。当单项金融资产无法以合理成本评估预期信用损失的信息时，本集团依据信用风险特征将应收款项划分为若干组合，在组合基础上计算预期信用损失，确定组合的依据和计提方法如下： 信用风险较低的银行 银行承兑汇票组合 经销商，以逾期日作为账龄的起算时点 应收账款组合 子公司，以逾期日作为账龄的起算时点 应收账款组合 押金及保证金 其他应收款组合 子公司往来款 其他应收款组合 其他单位款项 其他应收款组合 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (a) 金融资产(续) (ii) 减值(续) 对于划分为组合的应收账款和因销售商品、提供劳务等日常经营活动形成的应收票据，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。对于划分为组合的其他应收款，本集团参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 本集团将计提或转回的损失准备计入当期损益。对于持有的以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具，本集团在将减值损失或利得计入当期损益的同时调整其他综合收益。 (iii) 终止确认 金融资产满足下列条件之一的，予以终止确认：(1)收取该金融资产现金流量的合同权利终止；(2)该金融资产已转移，且本集团将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； (3)该金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产控制。 其他权益工具投资终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入留存收益；其余金融资产终止确认时，其账面价值与收到的对价以及原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额，计入当期损益。 (b) 金融负债 金融负债于初始确认时分类为以摊余成本计量的金融负债和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 本集团的金融负债主要为以摊余成本计量的金融负债，包括应付票据、应付账款、其他应付款及借款等。该类金融负债按其公允价值扣除交易费用后的金额进行初始计量，并采用实际利率法进行后续计量。期限在一年以下(含一年)的，列示为流动负债；期限在一年以上但自资产负债表日起一年内(含一年)到期的，列示为一年内到期的非流动负债；其余列示为非流动负债。 当金融负债的现时义务全部或部分已经解除时，本集团终止确认该金融负债或义务已解除的部分。终止确认部分的账面价值与支付的对价之间的差额，计入当期损益。 (c) 权益工具 权益工具，是指能证明拥有某一方在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (9) 金融工具(续) (d) 金融工具的公允价值确定 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具 ，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 (10) 存货 (a) 分类 存货包括原材料、包装物、在产品和产成品等，按成本与可变现净值孰低计量。 (b) 发出存货的计价方法 存货发出时的成本按加权平均法核算，在产品和产成品成本包括原材料、直接人工以及在正常生产能力下按系统的方法分配的制造费用。 (c) 存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法 存货跌价准备按存货成本高于其可变现净值的差额计提。可变现净值按日常活动中，以存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的合同履约成本和销售费用以及相关税费后的金额确定。在同一地区生产和销售且具有相同或类似最终用途的存货，本集团合并计提存货跌价准备。 (d) 本集团的存货盘存制度采用永续盘存制。 (e) 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物分别采用一次转销法和分期摊销法进行摊销。 (11) 长期股权投资 长期股权投资包括：本公司对子公司的长期股权投资；本集团对合营企业和联营企业的长期股 权投资。 子公司为本公司能够对其实施控制的被投资单位。合营企业为本集团通过单独主体达成，能够与其他方实施共同控制，且基于法律形式、合同条款及其他事实与情况仅对其净资产享有权利的合营安排。联营企业为本集团能够对其财务和经营决策具有重大影响的被投资单位。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) 对子公司的投资，在公司财务报表中按照成本法确定的金额列示，在编制合并财务报表时按权益法调整后进行合并；对合营企业和联营企业投资采用权益法核算。 (a) 投资成本确定 同一控制下企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中账面价值的份额作为投资成本；非同一控制下企业合并取得的长期股权投资，按照合并成本作为长期股权投资的投资成本。 对于以企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资，以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；发行权益性证券取得的长期股权投资，按发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 (b) 后续计量及损益确认方法 采用成本法核算的长期股权投资，按照初始投资成本计量，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为投资收益计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，以初始投资成本作为长期股权投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，并相应调增长期股权投资成本。 采用权益法核算的长期股权投资，本集团按应享有或应分担的被投资单位的净损益份额确认当期投资损益。确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，但本集团负有承担额外损失义务且符合预计负债确认条件的，继续确认预计将承担的损失金额。被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。被投资单位分派的利润或现金股利于宣告分派时按照本集团应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。 本集团与被投资单位之间未实现的内部交易损益按照持股比例计算归属于本集团的部分，予以抵销，在此基础上确认本公司财务报表的投资损益。在编制合并财务报表时，对于本集团向被投资单位投出或出售资产的顺流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关未实现的收入和成本或资产处置损益等中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整投资收益；对于被投资单位向本集团投出或出售资产的逆流交易而产生的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分，本集团在本公司财务报表抵销的基础上，对有关资产账面价值中包含的未实现内部交易损益中归属于本集团的部分予以抵销，并相应调整长期股权投资的账面价值。本集团与被投资单位发生的内部交易损失，其中属于资产减值损失的部分，相应的未实现损失不予抵销。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (11) 长期股权投资(续) (c) 确定对被投资单位具有控制、共同控制、重大影响的依据 控制是指拥有对被投资单位的权力，通过参与被投资单位的相关活动而享有可变回报，并且有 能力运用对被投资单位的权力影响其回报金额。 共同控制是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过本集团及分享控制权的其他参与方一致同意后才能决策。 重大影响是指对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 (d) 长期股权投资减值 对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资，当其可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (12) 投资性房地产 投资性房地产包括已出租的土地使用权和以出租为目的的建筑物，以成本进行初始计量。与投 资性房地产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入投资性房地产成本；否则，于发生时计入当期损益。 本集团采用成本模式对所有投资性房地产进行后续计量，按其预计使用寿命及净残值率对建筑物和土地使用权计提折旧或摊销。投资性房地产的预计使用寿命、净残值率及年折旧(摊销)率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 - 40年 3%至5% 2.4%至4.9% 土地使用权 50年 - 2.0% 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形 资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，以转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 对投资性房地产的预计使用寿命、预计净残值和折旧(摊销)方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (13) 固定资产 (a) 固定资产确认及初始计量 固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具以及其他设备。 固定资产在与其相关的经济利益很可能流入本集团、且其成本能够可靠计量时予以确认。购置或新建的固定资产按取得时的成本进行初始计量。公司制改建时国有股股东投入的固定资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 与固定资产有关的后续支出，在相关的经济利益很可能流入本集团且其成本能够可靠计量时，计入固定资产成本；对于被替换的部分，终止确认其账面价值；所有其他后续支出于发生时计入当期损益 (b) 固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用寿命内计提。对计提了减值准备的固定资产，则在未来期间按扣除减值准备后的账面价值及依据尚可使用年限确定折旧额。 固定资产的预计使用寿命、净残值率及年折旧率列示如下： 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋及建筑物 20 - 40年 3%至5% 2.4%至4.9% 机器设备 5 - 14年 3%至5% 6.8%至19.4% 运输工具 5 - 12年 3%至5% 7.9%至19.4% 其他设备 5 - 10年 3%至5% 9.5%至19.4% 对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (c) 当固定资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 (d) 固定资产的处置 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时，终止确认该固定资产。 固定资产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (14) 在建工程 在建工程按实际发生的成本计量。实际成本包括建筑成本、安装成本、符合资本化条件的借款费用以及其他为使在建工程达到预定可使用状态所发生的必要支出。在建工程在达到预定可使用状态时，转入固定资产并自次月起开始计提折旧。当在建工程的可收回金额低于其账青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (15) 借款费用 本集团发生的可直接归属于需要经过相当长时间的购建活动才能达到预定可使用状态之资产 的购建的借款费用，在资产支出及借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始时，开始资本化并计入该资产的成本。当购建的资产达到预定可使用状态时停止资本化，其后发生的借款费用计入当期损益。如果资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建活动重新开始。 对于为购建符合资本化条件的资产而借入的专门借款，以专门借款当期实际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定专门借款借款费用的资本化金额。 对于为购建符合资本化条件的资产而占用的一般借款，按照累计资产支出超过专门借款部分的资本支出加权平均数乘以所占用一般借款的加权平均实际利率计算确定一般借款借款费用的资本化金额。实际利率为将借款在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量折现为该借款初始确认金额所使用的利率。 (16) 无形资产 无形资产包括土地使用权、商标使用权、营销网络、电脑软件以及专有技术等，以成本计量。 公司制改建时国有股股东投入的无形资产，按国有资产管理部门确认的评估值作为入账价值。 (a) 土地使用权 土地使用权按使用年限 30 - 50年平均摊销。外购土地及建筑物的价款难以在土地使用权与建筑物之间合理分配的，全部作为固定资产。 (b) 商标使用权 商标使用权主要包括本公司于 1993年 6月 16日重组时，由原股东作为资本投入的“青岛啤酒”商标。该商标使用权以国有资产管理部门确认的评估值入账。根据对啤酒行业未来发展的预期和公司行业地位的分析，管理层认为该商标使用权的使用寿命不确定，因此对其不进行摊销，而对其每年进行减值测试。 其他商标使用权是于收购子公司时取得，按预计使用年限 5 - 10年平均摊销。 (c) 营销网络 营销网络为本公司在业务合并及企业合并过程中识别出的销售渠道，按预计受益年限 5 - 10年平均摊销。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (16) 无形资产(续) (d) 电脑软件 电脑软件按预计使用年限5 - 10年平均摊销。 (e) 专有技术 专有技术按预计使用年限10年平均摊销。 (f) 定期复核使用寿命和摊销方法 对使用寿命有限的无形资产的预计使用寿命及摊销方法于每年年度终了进行复核并作适当调整。 (g) 研究与开发 本集团的研究开发支出主要包括本集团实施研究开发活动而耗用的材料、研发部门职工薪酬、研发使用的设备及软件等资产的折旧摊销、研发测试及研发技术服务费等支出。 为研究产品工艺改进而进行的有计划的调查、评价和选择阶段的支出为研究阶段的支出，于发生时计入当期损益；大规模生产之前，针对产品工艺改进最终应用的相关设计、测试阶段的支出为开发阶段的支出，同时满足下列条件的，予以资本化： ? 产品工艺改进的开发已经技术团队进行充分论证； ? 管理层已批准产品工艺改进开发的预算； ? 前期市场调研的研究分析说明产品工艺改进所生产的产品具有市场推广能力； ? 有足够的技术和资金支持，以进行产品工艺改进的开发活动及后续的大规模生产； ? 产品工艺改进的开发的支出能够可靠地归集。 不满足上述条件的开发阶段的支出，于发生时计入当期损益。以前期间已计入损益的开发支出不在以后期间重新确认为资产。已资本化的开发阶段的支出在资产负债表上列示为开发支出，自该项目达到预定用途之日起转为无形资产。 (h) 无形资产减值 当无形资产的可收回金额低于其账面价值时，账面价值减记至可收回金额(附注二(18))。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (17) 长期待摊费用 长期待摊费用包括使用权资产改良及其他已经发生但应由本期和以后各期负担的、分摊期限在一年以上的各项费用，按预计受益期间分期平均摊销，并以实际支出减去累计摊销后的净额列示。 (18) 长期资产减值 固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等，于资产负债表日存在减值迹象的，进行减值测试；尚未达到可使用状态及使用寿命不确定的无形资产，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，无论是否存在减值迹象，至少每年进行减值测试。减值测试时，商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 (19) 职工薪酬 职工薪酬是本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿，包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利等。 (a) 短期薪酬 短期薪酬包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、工伤保险费、生育保险费、住房公积金、工会和教育经费等。本集团在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中，非货币性福利按照公允价值计量。 (b) 离职后福利 本集团将离职后福利计划分类为设定提存计划和设定受益计划。设定提存计划是本集团向独立的基金缴存固定费用后，不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划是除设定提存计划以外的补充离职后福利计划。于报告期内，本集团的离职后福利包括属于设定青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (b) 离职后福利(续) 截至 2023年 12月 31日，针对设定提存计划，本集团无被没收的供款(即员工在有关供款归其所有前退出该计划，由本集团代员工处理的供款)以减少现有及未来的供款水平。针对设定受益计划，本集团尚未设立计划资产，因此并无计划资产的市值、供款水平或重大盈余或不足的相关资料可予披露。 基本养老保险 本集团职工参加了由当地劳动和社会保障部门组织实施的社会基本养老保险。本集团以当地规定的社会基本养老保险缴纳基数和比例，按月向当地社会基本养老保险经办机构缴纳养老保险费。职工退休后，当地劳动及社会保障部门有责任向已退休员工支付社会基本养老金。本集团在职工提供服务的会计期间，将根据上述社保规定计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。 企业年金 本集团根据国家企业年金制度的相关政策于 2023年 10月 1日开始实施企业年金计划。在实施企业年金计划后，对满足一定条件的员工，除了社会基本养老保险之外，本集团按照工资总额的一定比例计提年金，在职工提供服务的会计期间，将根据上述比例计算应缴纳的金额确认为负债，并计入当期损益。 补充离职后福利 本集团向满足一定条件的职工，提供国家规定的保险制度外的补充离职后福利，该等补充离职后福利属于设定受益计划，资产负债表上确认的设定受益负债为设定受益义务的现值减去计划资产的公允价值。设定受益义务每年由独立精算师采用与义务期限和币种相似的国债利率、以预期累积福利单位法计算。与补充离职后福利相关的服务费用和利息净额计入当期损益或相关资产成本，重新计量设定受益计划净负债所产生的变动计入其他综合收益。 (c) 辞退福利 本集团在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系、或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿，在本集团不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议时和确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本费用时两者孰早日，确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的负债，同时计入当期损益。 青岛啤酒股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位为人民币元) 二 主要会计政策和会计估计(续) (19) 职工薪酬(续) (c) 辞退福利(续) 内退福利 本集团向接受内部退休安排的职工提供内退福利。内退福利，是指向未达到国家规定的退休年龄、经本集团管理层批准自愿退出工作岗位的职工支付的工资及为其缴纳的社会保险费等。本集团自内部退休安排开始之日起至职工达到正常退休年龄止，向内退职工支付内部退养福利。对于内退福利，本集团比照辞退福利进行会计处理，在符合辞退福利相关确认条件时，将自职工停止提供服务日至正常退休日期间拟支付的内退职工工资和缴纳的社会保险费等，确认为负债，一次性计入当期损益。内退福利的精算假设变化及福利标准调整引起的差异于发生时计入当期损益。 预期在资产负债表日起一年内需支付的辞退福利，列示为应付职工薪酬。 (20) 股利分配 现金股利于股东大会批准的当期，确认为负债。 （未完）  |