康力电梯(002367):2023年年度审计报告

 时间：2024年03月28日 00:57:05 中财网

原标题:康力电梯:2023年年度审计报告




康力电梯股份有限公司
2023年度财务报表审计报告

天衡审字（2024）00685号

















天衡会计师事务所（特殊普通合伙）
审 计 报 告

天衡审字（2024）00685号
康力电梯股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了后附的康力电梯股份有限公司（以下简称“康力电梯”）财务报表，包括 2023年 12月 31 日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了康力电梯 2023年12月 31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于康力电梯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

(一) 收入确认
1. 事项描述
康力电梯主要从事电梯、自动扶梯、自动人行道及成套配件的产品研发、生产、销售及整机产品的安装和维保。主要产品包括电梯、自动扶梯、自动人行道及成套配件。2023 年度，康力电梯确认的主营业务收入为 497,102.76万元。 如财务报表附注三、32所述，康力电梯销售一般可以分为直销、代理以及出口销售。直销模式下，公司于电梯、扶梯安装调试完成及验收合格时确认销售收入；代理模式下，公司于电梯、扶梯发出给客户，并经其签收后确认销售收入；出口销售于电梯、扶梯发给客户，取得出口报关单时确认销售收入。

由于收入是康力电梯的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将康力电梯收入确认识别为关键审计事项。

2. 审计中的应对
我们针对康力电梯收入确认实施的主要审计程序包括：
（1）了解行业政策、市场环境对康力电梯销售收入的影响，判断销售收入和毛利率变动的合理性；
（2）了解、评估了管理层对康力电梯与收入确认相关内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（3）通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，对与产品销售收入确认有关的重大风险及报酬转移时点进行了分析评估，进而评估康力电梯产品销售收入的确认政策。

（4）采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序：A、检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、出库单、出口报关单、客户签收单及检验报告等；B、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至客户签收单及对账单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。

（5）对报告期记录的客户选取样本进行函证，以确认收入的真实性。

(二) 应收账款的预期信用损失
1、事项描述
应收款项坏账准备的会计政策详情及具体披露如财务报表附注三、13及附注五、4和 5所述。2023 年 12 月 31 日，康力电梯合并财务报表中应收账款和合同资产的账面余额为205,797.50 万元，坏账准备和减值准备分别为 45,998.80万元和 4,005.53 万元，应收账款和合同资产的账面价值为 155,793.17万元。管理层根据各项应收账款的信用风险特征，以单项或组合为基础，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量其损失准备。由于应收账款账面价值较高，应收账款期末账面价值的确定需要管理层运用重大会计估计和判断，我们将应收账款和合同资产的预期信用损失确定为关键审计事项。

2、审计应对
（1）了解与应收账款减值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）复核管理层对应收账款进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征；
（3）分析康力电梯公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等；
（4）结合应收账款函证以及期后回款情况，评价管理层计提坏账准备的合理性； （5）检查与应收账款减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

(三) 固定资产减值准备
1、事项描述
如财务报表附注三、25及五、6和 15所述，截至 2023年 12月 31日，康力电梯合并财务报表固定资产和预付账款中预付房屋购置款账面价值合计 108,487.97万元，固定资产及预付房屋购置款减值准备合计 4,551.65万元。康力电梯管理层于资产负债表日评估固定资产是否存在减值迹象，对存在减值迹象的，进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。由于固定资产及预付账款对财务报表的重要性，同时在评估固定资产及预付账款减值时涉及管理层的重大判断和估计，因此我们将固定资产及预付账款减值作为关键审计事项。

2、审计应对
（1）了解和评估固定资产减值相关的内部控制，并测试关键内部控制的有效性； （2）取得了管理层判断资产减值存在的相关资料，与公司管理层对影响资产减值的事项进行了充分的沟通，了解识别资产减值迹象的存在；
（3）评价管理层聘请的评估专家的独立性、执业资格及专业胜任能力； （4）获取评估机构出具的以资产减值测试为目的评估报告，复核评估所采用的估值方法、现金流模型、关键假设的恰当性；
（5）复核固定资产减值测试计算过程。

四、其他信息
康力电梯管理层（以下简称“管理层”）对其他信息负责。其他信息包括康力电梯 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估康力电梯的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算康力电梯、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督康力电梯的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对康力电梯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致康力电梯不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就康力电梯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对合并财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对报告期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。










天衡会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：金炜
(项目合伙人)

中国·南京


2024年 3月 26日 中国注册会计师：常怡


合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：康力电梯股份有限公司 单位：人民币元

资 产注释2023年12月31日2022年12月31日
流动资产：　　　
货币资金五、12,165,634,533.411,653,646,083.57
结算备付金　--
拆出资金　--
交易性金融资产五、2272,947,915.69246,445,977.24
衍生金融资产　--
应收票据五、367,059,262.55149,623,683.76
应收账款五、41,400,640,329.251,165,734,241.72
应收款项融资　--
预付款项五、6148,679,549.42271,784,616.17
应收保费　--
应收分保账款　--
应收分保合同准备金　--
其他应收款五、746,399,856.0076,950,281.83
其中：应收利息　--
应收股利　--
买入返售金融资产　--
存货五、81,216,888,205.941,070,513,431.11
合同资产五、5157,291,362.11211,335,843.29
持有待售资产　--
一年内到期的非流动资产五、9--
其他流动资产五、1015,219,703.6032,778,785.68
流动资产合计　5,490,760,717.974,878,812,944.37
非流动资产：　　　
发放贷款及垫款　--
债权投资　--
其他债权投资　--
长期应收款　--
长期股权投资五、1125,249,238.7223,367,604.80
其他权益工具投资五、1297,839,935.69129,144,794.60
其他非流动金融资产五、13344,931,027.32251,459,921.95
投资性房地产五、1437,008,196.5645,689,568.28
固定资产五、151,020,945,893.251,062,233,132.20
在建工程五、1612,808,320.5716,492,855.80
生产性生物资产　--
油气资产　--
使用权资产五、17-1,880,180.32
无形资产五、18180,654,300.07183,408,755.93
开发支出　--
商誉五、19--
长期待摊费用五、205,974,031.225,584,378.43
递延所得税资产五、21193,473,200.49142,824,246.59
其他非流动资产　--
非流动资产合计　1,918,884,143.891,862,085,438.90
资产总计　7,409,644,861.866,740,898,383.27
公司法定代表人：朱琳昊 主管会计工作负责人：沈舟群 会计机构负责人：沈舟群
合并资产负债表（续）
2023年12月31日
编制单位：康力电梯股份有限公司 单位：人民币元

负债和所有者权益注释2023年12月31日2022年12月31日
流动负债：　　　
短期借款五、23561,280.000.0000
向中央银行借款　-0.0000
拆入资金　-0.0000
交易性金融负债　-0.0000
衍生金融负债　-0.0000
应付票据五、24987,079,628.49954,450,000.00
应付账款五、25908,418,736.00809,967,881.87
预收款项五、261,435,209.451,231,340.00
合同负债五、271,490,073,854.891,161,337,520.73
卖出回购金融资产款　--
吸收存款及同业存放　--
代理买卖证券款　--
代理承销证券款　--
应付职工薪酬五、28127,983,756.45132,378,194.60
应交税费五、2955,160,425.0732,243,315.98
其他应付款五、30222,155,984.44211,534,124.40
其中：应付利息　--
应付股利　-405,000.00
应付手续费及佣金　--
应付分保账款　--
持有待售负债　--
一年内到期的非流动负债五、31-648,976.22
其他流动负债五、32108,841,430.04148,409,880.56
流动负债合计　3,901,710,304.833,452,201,234.36
非流动负债：　　　
保险合同准备金　--
长期借款　--
应付债券　--
其中：优先股　--
永续债　--
租赁负债五、33-1,367,341.71
长期应付款　--
长期应付职工薪酬　--
预计负债　--
递延收益五、3451,525,817.1256,527,432.12
递延所得税负债五、21771,586.60450,603.08
其他非流动负债　--
非流动负债合计　52,297,403.7258,345,376.91
负债合计　3,954,007,708.553,510,546,611.27
所有者权益（或股东权益）：　　　
股本五、35798,781,187.00798,002,177.00
其他权益工具　--
其中：优先股　--
永续债　--
资本公积五、361,226,429,102.901,226,235,513.66
减：库存股五、377,348,206.9184,266,609.52
其他综合收益五、38-54,820,278.72-30,728,706.79
专项储备五、3937,876,799.0833,737,968.51
盈余公积五、40412,005,734.90379,582,986.29
一般风险准备　--
未分配利润五、411,033,243,234.21897,590,011.32
归属于母公司所有者权益（或股东权益）合计　3,446,167,572.463,220,153,340.47
少数股东权益　9,469,580.8510,198,431.53
所有者权益（或股东权益）合计　3,455,637,153.313,230,351,772.00
负债和所有者权益（或股东权益）总计　7,409,644,861.866,740,898,383.27
公司法定代表人：朱琳昊 主管会计工作负责人：沈舟群 会计机构负责人：沈舟群
合并利润表
2023年度
编制单位：康力电梯股份有限公司 单位：人民币元

2022年度
5,114,579,681.57
5,114,579,681.57
-
-
-
4,780,884,614.98
3,892,821,907.54
-
-
-
-
-
-
-
34,315,844.46
491,334,186.78
160,613,388.95
207,321,645.77
-5,522,358.52
7,443,557.14
19,370,905.69
71,724,245.55
8,469,655.60
1,137,907.76
-
-
　
16,572,363.82
-95,777,516.17
-31,263,843.49
1,286,655.90
304,706,627.80
7,476,594.58
9,455,330.97
302,727,891.41
28,503,272.48
274,224,618.93
　
274,224,618.93
　
　
274,292,494.04
-67,875.11
-26,624,043.13
-26,624,043.13
-26,624,043.13
　
-
-26,624,043.13
　
　
-
　
　
　
　
　
　
　
　
247,600,575.80
247,668,450.91
-67,875.11
　
0.3487
0.3481
合并现金流量表
2023年度
编制单位：康力电梯股份有限公司 单位：人民币元

注释2023年度2022年度
　　　
　5,514,541,938.935,135,079,238.28
　--
　--
　--
　--
　--
　--
　--
　--
　--
　--
　106,445,848.6278,308,793.75
57、（1）256,535,017.30269,088,143.21
　5,877,522,804.855,482,476,175.24
　3,537,618,341.693,658,053,455.79
　--
　--
　--
　--
　--
　--
　680,455,207.36670,574,473.83
　275,603,203.40257,693,749.10
57、（1）547,151,234.61536,566,816.51
　5,040,827,987.065,122,888,495.23
　836,694,817.79359,587,680.01
　　　
　930,056,847.531,731,118,329.45
　9,422,002.272,351,952.85
　6,878,189.3413,822,874.67
　--
　--
　946,357,039.141,747,293,156.97
　21,376,290.4037,436,474.78
　1,009,114,228.161,070,620,555.58
　--
　--
　--
　1,030,490,518.561,108,057,030.36
　-84,133,479.42639,236,126.61
　　　
　4,987,958.8011,517,118.70
　-9,200,000.00
　561,280.00-
57、（3）474,431,218.05505,098,866.08
　479,980,456.85516,615,984.78
　--
　196,939,736.50236,189,298.85
　--
57、（3）520,100,000.00613,919,545.20
　717,039,736.50850,108,844.05
　-237,059,279.65-333,492,859.27
　1,396,068.29-1,401,626.16
　516,898,127.01663,929,321.19
　1,601,415,351.22937,486,030.03
58、（2）2,118,313,478.231,601,415,351.22
公司法定代表人：朱琳昊 主管会计工作负责人：沈舟群 会计机构负责人：沈舟群

合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：康力电梯股份有限公司 单位：人民币元

项 目2023年度 归属于母公司所有者权益　　　　　　　　　少数股东权益所有者权益合计　　
　股本其他权益工具　　资本公积减：库存股其他综合收益专项储备盈余公积一般风险准备未分配利润小计　　
　　优先股永续债其他　　　　　　　　　　
一、上期期末余额798,002,177.00　　　1,226,235,513.6684,266,609.52-30,728,706.7933,737,968.51379,582,986.29-897,590,011.323,220,153,340.4710,198,431.533,230,351,772.00
加：会计政策变更　　　　　　　　　　　　　-
前期差错更正　　　　　　　　　　　　　-
同一控制下企业合并　　　　　　　　　　　　　　
其他　　　　　　　　　　　　　-
二、本期年初余额 三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列798,002,177.00 779,010.00- -- -- -1,226,235,513.66 193,589.2484,266,609.52 -76,918,402.61-30,728,706.79 -24,091,571.9333,737,968.51 4,138,830.57379,582,986.29 32,422,748.61- -897,590,011.32 135,653,222.893,220,153,340.47 226,014,231.9910,198,431.53 -728,850.683,230,351,772.00 225,285,381.31
（一）综合收益总额 （二）所有者投入和减少资本779,010.00---193,589.24-76,918,402.61-24,091,571.93 ---　365,098,208.00 -341,006,636.07 77,891,001.85351,949.97 -341,358,586.04 77,891,001.85
1、股东投入的普通股779,010.00　　　-3,205,733.81-76,918,402.61　　　　　74,491,678.80-74,491,678.80
2、其他权益工具持有者投入资本　　　　　　　　　　　-　-
3、股份支付计入所有者权益的金额 4、其他 （三）利润分配----3,399,323.05 ----32,422,748.61　-228,957,485.113,399,323.05 - -196,534,736.50-1,080,800.653,399,323.05 - -197,615,537.15
1、提取盈余公积 2、提取一般风险准备　　　　　　　　32,422,748.61　-32,422,748.61- -　-
3、对所有者（或股东）的分配-　　　　　　　　　-196,534,736.50-196,534,736.50-1,080,800.65-197,615,537.15
4、其他　　　　　　　　　　　-　-
（四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本） 3、盈余公积弥补亏损 4、设定受益计划变动额结转留存收益 5、其他综合收益结转留存收益 6、其他---------　-- - - - - - -- - - - -- - - - -
（五）专项储备-------4,138,830.57---4,138,830.57-4,138,830.57
1、本期提取 10,835,220.67 10,835,220.67 10,835,220.67 2、本期使用 6,696,390.10 6,696,390.10 6,696,390.10 （六）其他 -487,500.00 -487,500.00 -487,500.00四、本期期末余额 798,781,187.00 - - - 1,226,429,102.90 7,348,206.91 -54,820,278.72 37,876,799.08 412,005,734.90 - 1,033,243,234.21 3,446,167,572.46 9,469,580.85 3,455,637,153.31
公司法定代表人：朱琳昊 主管会计工作负责人：沈舟群 会计机构负责人：沈舟群





合并所有者权益变动表（续）
2023年度
编制单位：康力电梯股份有限公司 单位：人民币元

项 目 一、上期期末余额2022年度　　　　　　　　　　　　　
　归属于母公司所有者权益　　　　　　　　　少数股东权益 1,066,306.64　　　
　其他权益工具 股本 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 优先股 永续债 其他 797,652,687.00 - - - 1,214,870,315.71 64,156,681.26 -4,104,663.66 30,522,430.11 351,935,010.60 - 887,581,759.77 3,214,300,858.27　　　　　　　　　　　　　
　　　　　　　　　　　　所有者权益合计 3,215,367,164.91　　
　　优先股 -永续债 -其他 -　　　　　　　　　　
加：会计政策变更--------------
前期差错更正--------------
同一控制下企业合并--------------
其他--------------
二、本期年初余额797,652,687.00---1,214,870,315.7164,156,681.26-4,104,663.6630,522,430.11351,935,010.60-887,581,759.773,214,300,858.271,066,306.643,215,367,164.91
三、本期增减变动金额（减少以“-”号填列349,490.00---11,365,197.9520,109,928.26-26,624,043.133,215,538.4027,647,975.69-10,008,251.555,852,482.209,132,124.8914,984,607.09
（一）综合收益总额-------26,624,043.13---274,292,494.04247,668,450.91-67,875.11247,600,575.80
（二）所有者投入和减少资本349,490.00---11,365,197.9520,109,928.26------8,395,240.319,200,000.00804,759.69
1、股东投入的普通股349,490.00---1,967,628.70------2,317,118.709,200,000.0011,517,118.70
2、其他权益工具持有者投入资本 3、股份支付计入所有者权益的金额- -- -- -- -- 9,397,569.25- -- -- -- -- -- -- 9,397,569.25- -- 9,397,569.25
4、其他-----20,109,928.26------20,109,928.26--20,109,928.26
（三）利润分配--------27,647,975.69--263,796,742.49-236,148,766.80--236,148,766.80
1、提取盈余公积--------27,647,975.69--27,647,975.69---
2、提取一般风险准备--------------
3、对所有者（或股东）的分配-----------236,148,766.80-236,148,766.80--236,148,766.80
4、其他--------------
（四）所有者权益内部结转 1、资本公积转增资本（或股本） 2、盈余公积转增资本（或股本）- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -- - -
3、盈余公积弥补亏损--------------
4、设定受益计划变动额结转留存收益--------------
5、其他综合收益结转留存收益--------------
6、其他--------------
（五）专项储备 1、本期提取- -- -- -- -- -- -- -3,215,538.40 9,637,571.36- -- -- -3,215,538.40 9,637,571.36- -3,215,538.40 9,637,571.36
2、本期使用-------6,422,032.96---6,422,032.96-6,422,032.96
（六）其他-----------487,500.00-487,500.00--487,500.00
四、本期期末余额 798,002,177.00 - - - 1,226,235,513.66 84,266,609.52 -30,728,706.79 33,737,968.51 379,582,986.29 - 897,590,011.32 3,220,153,340.47 10,198,431.53 3,230,351,772.00（未完）
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