[年报]百嘉百瑞混合发起式 (018148): 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金2023年年度报告
原标题:百嘉百瑞混合发起式 : 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金2023年年度报告 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 2023年12月31日 基金管理人:百嘉基金管理有限公司 基金托管人:兴业银行股份有限公司 送出日期:2024年03月28日 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或 重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年 度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人兴业银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2024年3月27日复核 了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等 内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基 金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应 仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中的财务资料已经审计，中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为本基 金出具了标准无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。 本报告期自2023年08月29日起至2023年12月31日止。百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ............................................................................................................................................................ 2 1.1 重要提示 ................................................................................................................................................................ 2 1.2 目录.......................................................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 .......................................................................................................................................................................... 5 2.1 基金基本情况 ....................................................................................................................................................... 5 2.2 基金产品说明 ....................................................................................................................................................... 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ................................................................................................................................ 5 2.4 信息披露方式 ....................................................................................................................................................... 6 2.5 其他相关资料 ....................................................................................................................................................... 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................................................................................ 6 3.1 主要会计数据和财务指标 ................................................................................................................................ 6 3.2 基金净值表现 ....................................................................................................................................................... 7 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ....................................................................................................................... 9 §4 管理人报告 ..................................................................................................................................................................... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................................... 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ........................................................................... 10 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ......................................................................................... 10 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ....................................................................... 11 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ....................................................................... 12 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ......................................................................................... 13 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ..................................................................................... 13 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ......................................................................................... 14 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ........................................... 14 §5 托管人报告 ................................................................................................................................................................... 14 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 .............................................................................................. 14 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............... 14 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见....................................... 14 §6 审计报告 ........................................................................................................................................................................ 15 6.1 审计报告基本信息 ............................................................................................................................................ 15 6.2 审计报告的基本内容 ....................................................................................................................................... 15 §7 年度财务报表 ............................................................................................................................................................... 18 7.1 资产负债表 .......................................................................................................................................................... 18 7.2 利润表 ................................................................................................................................................................... 19 7.3 净资产变动表 ..................................................................................................................................................... 21 7.4 报表附注 .............................................................................................................................................................. 22 §8 投资组合报告 ................................................................................................................................................................ 48 8.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................................... 48 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ....................................................................................................... 49 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ........................................... 50 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................................................................................ 52 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ....................................................................................................... 54 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细....................................... 55 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......................... 55 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细....................................... 55 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................................. 55 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................................................. 55 8.12 投资组合报告附注 ......................................................................................................................................... 56 §9 基金份额持有人信息 ................................................................................................................................................. 57 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................................. 57 9.2 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ..................................................................................... 57 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................................................ 57 9.4 发起式基金发起资金持有份额情况 ............................................................................................................ 57 §10 开放式基金份额变动 .............................................................................................................................................. 58 §11 重大事件揭示 ............................................................................................................................................................ 58 11.1 基金份额持有人大会决议............................................................................................................................ 58 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .................................................. 58 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ......................................................................... 58 11.4 基金投资策略的改变 ..................................................................................................................................... 58 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................................................... 58 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................................................ 59 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ................................................................................................ 59 11.8 其他重大事件................................................................................................................................................... 60 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ....................................................................................................................... 61 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 .................................................. 61 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................................................................................. 61 §13 备查文件目录 ............................................................................................................................................................ 65 13.1 备查文件目录................................................................................................................................................... 65 13.2 存放地点 ............................................................................................................................................................ 65 13.3 查阅方式 ............................................................................................................................................................ 65 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人
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2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
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2、上述基金业绩指标不包括基金份额持有人认购或交易基金的各项费用（例如，开放式基金的认购、申购及赎回费等），计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3、本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 4、期末可供分配利润，为期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准收益率变动的比较 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 注：1、本基金的基金合同于2023年8月29日生效，截至2023年12月31日，本基金合同生效未满1年。 2、本基金投资于股票及存托凭证、可转换债券、可交换债券资产的比例为基金资产的50%-95%，其中投资于港股通标的股票的比例不超过本基金所投资股票资产的50%。本基金每个交易日日终在扣除国债期货合约、股指期货合约和股票期权合约需缴纳的交易保证金后，应当保持不低于基金资产净值5%的现金或到期日在一年以内的政府债券；其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。本基金按规定在合同生效后六个月内应达到上述规定的投资组合比例，截至本报告期末，本基金处于建仓期。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告
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2.证券从业的含义遵从《证券业从业人员资格管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》等有关法律法规及基金合同、基金招募说明书等有关基金法律文件的规定，以取信于市场、取信于社会投资公众为宗旨，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在控制风险的前提下，为基金份额持有人谋求最大利益。在本报告期内，基金运作合法合规，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 公司根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》、《公开募集证券投资基金管理人监督管理办法》、《中华人民共和国证券投资基金法》等法规制定了公平交易相关制度，内容主要包括公平交易的原则、投资交易阶段的公平交易控制、公平交易百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 公平交易制度所规范的范围包括股票、债券、期货、融资融券、资产支持证券、存款等中国证监会允许的投资品种，同时包括公司的研究、投资决策、交易执行等投资管理活动相关的各个环节。公平交易的原则包括：公平对待原则、相互独立原则、公平交易贯穿始终原则。 公平交易的控制主要通过投资部门和交易部门相互隔离，实行集中交易制度，在交易过程中实行公平的交易分配制度，确保公司各投资组合享有公平的交易执行机会；对于同时管理多个产品的投资组合经理，当计划在同一时段（如同日）为多个投资组合买入同一证券时，投资组合的指令应尽可能同时下达，避免出现非公平对待投资组合的情况，指数基金等被动投资产品不受上述限制。对于同一证券不同时间下达的交易指令，系统分配至同一交易员进行执行，保证交易风格的一致性。 公司严格控制不同投资组合之间的同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易和利益输送的同日反向交易。确因投资组合的投资策略、投资比例调整、流动性等需要而发生的同日反向交易，公司应要求相关投资组合经理提供决策依据，并留存记录备查，但是完全按照有关指数的构成比例进行投资的组合等除外。 公司每季度对旗下所有投资组合公平交易情况进行分析，对不同窗口期下（1日内、3日内、5日内）不同投资组合间的同向交易进行分析。对报告期内投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交额的5%进行分析。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本基金管理人已制定公平交易管理、投资权限管理、投资备选库管理和集中交易等制度，以公平交易贯穿始终、相互独立、公平对待作为公平交易的原则，通过恒生交易系统中的公平交易模块进行风险控制。 本报告期内，公平交易制度总体执行情况良好。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内，公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，未出现同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的情况。 本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 百嘉百瑞基金成立之际，恰逢多项活跃资本市场政策“组合拳”落地，减半征收印花税、阶段性收紧IPO、优化调整再融资、扩大投资者融资杠杆比例、规范大股东减持等，相关政策力度大，回应了市场关切。 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 然而，受制于人口负增长、房地产长期供求关系发生重大变化及房价下行预期、人民币对美元汇率贬值及外资流出担忧、中美关系及外部地缘政治冲突等原因造成的过度悲观情绪蔓延，股票市场呈现疲软态势。 2023年年末本基金持仓结构主要分布在数字经济、医疗服务及医药、消费。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末百嘉百瑞混合发起式基金份额净值为0.9534元，本报告期内，基金份额净值增长率为-4.66%，同期业绩比较基准收益率为-5.46%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 一、对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 2023年12月中央经济工作会议强调“看准了就抓紧干，能多干就多干些”，党中央指出要切实增强做好经济工作的责任感使命感，努力以自身工作的确定性应对形势变化的不确定性。 作为14亿人口、GDP总量超126万亿元的大国，国家发展的韧性强、内需增长空间仍然广阔。伴随活跃资本市场、房地产优化调整（因城施策、放松限购限贷、降低首付及利率）、降准降息等系列政策红利持续释放，宏观经济运行高质量提升、企业盈利增速企稳上行，投资者信心有望提振。 加快发展新质生产力，扎实推进高质量发展。与时俱进，公司投研团队一方面将更加注重高质量增长背景下有定价能力、经营现金流良好、盈利质量高、股息分红率较高且兼具一定成长性的成熟行业公司；另一方面聚焦产业、专注成长，投资符合时代发展潮流的数字经济、人工智能、科技创新引领下的新产业、新模式、新动能，提升相关公司估值定价能力。 公司将积极加强投资研究能力提升，动态优化投资组合，适应宏观经济新变化。 （一）稳中求进、以进求稳、先立后破，2024年名义GDP增速有望上行 参照主要券商研究所估计，预计我国2024年GDP名义增速5.8%-6.3%区间内，高于2022-2023年两年复合增速5.3%。 （二）宏观经济数据逐渐边际改善，构筑市场盈利底 A股2023年三季度进入盈利增速上行拐点，2024年有望保持增速上行。上市公司非金融非石油石化盈利增速出现拐点后，A股大概率出现拐点并震荡上行。 （三）流动性改善，积极因素正在逐步显现 人民币兑美元汇率企稳，面临的外部流动性环境逐步改善；2023年多次降低存款准备金率、LPR以释放流动性，2024年仍具有降准和降息的可能；IPO发行减速、规范大股东减持；2024年北上资金流出压力在中美利差拐点后或将边际改善。 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 2023年末各指数以及众多行业估值已经处于历史底部位置(过去12个月滚动沪深300指数PB、创业板指数PE已达历史最低5%分位左右)，2024年经济活力扩张、M1增速有望触底上升，利于权益市场估值修复。伴随流动性的逐步改善及活跃资本市场政策红利持续释放，投资者信心有望恢复，结构性机会仍然可期。 二、主要配置方向 （一）坚持科技主方向 中央经济工作会议强调：要以科技创新推动产业创新，特别是以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能，发展新质生产力。完善新型举国体制，实施制造业重点产业链高质量发展行动，加强质量支撑和标准引领，提升产业链供应链韧性和安全水平。 公司将围绕数字经济（算力、算法、数据等）、新型工业化（人型机器人、智能驾驶、半导体装备等）、人工智能等产业链方向，根据产业发展视受益的确定性、时间顺序及业绩弹性，优中选优。 （二）把握消费、医疗估值修复机会 中央经济工作会议强调扩大国内需求，培育新型消费。 对内公司关注平价消费、数字消费，消费下沉、追求性价比，国货潮品。对外重点聚焦跨境电商的投资机会。智能家居受益技术提升以及政策鼓励有望实现景气度上行；人口结构老龄化催生医疗保健需求提升，公司中长期看好相关医疗服务及医药投资机会。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本报告期内，公司监察稽核工作根据独立、客观、公正的原则，按照规定的权限和程序独立开展本基金运作的合规性监察，认真履行职责，通过材料审阅、监督监控、覆盖检查、重点抽查等多种方法开展工作，督促各项业务的合规运作，发现违规隐患及时与有关业务人员沟通并向管理层报告，定期向公司董事会出具监察稽核报告。本报告期有关本基金的监察稽核内容包括投资、交易、研究、市场营销、信息披露等各项业务的每个环节以及信息技术、运营保障、行政管理等后台支持工作。 在投资监督方面加强对投资范围、投资比例等各种投资限制的监控和提示，认真贯彻落实法律法规的各项控制要求，加强对投资、研究、交易等业务运作的监控检查和反馈提示，有效确保旗下基金资产严格按照法律法规、基金合同和公司制度的要求稳健规范运作。本基金管理人承诺将一如既往地本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，不断提高内部监察稽核工作的科学性和有效性，努力防范和控制各种风险，充分保障基金份额持有人的合法权益。 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定、中国证券投资基金业协会相关指引和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。 本基金管理人设有估值委员会，估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。估值委员会成员具有多年的证券、基金从业经验，熟悉相关法律法规，具备投资、研究、风险管理、法律合规或基金估值运作等方面的专业胜任能力。基金经理可参与估值 原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行。 本报告期内，参与估值流程各方之间不存在直接的重大利益冲突。 本基金管理人已与中债金融估值中心有限公司及中证指数有限公司签署服务协议，由中债金融估值中心有限公司按约定提供银行间同业市场的估值数据，由中证指数有限公司按约定提供交易所交易的债券品种的估值数据和流通受限股票的折扣率数据。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未实施利润分配。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 无。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 报告期内，本托管人严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同和托管协议的规定，诚信、尽责地履行了基金托管人义务，不存在损害本基金份额持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 报告期内，本托管人根据国家有关法律法规、基金合同和托管协议的规定，对基金管理人在本基金的投资运作、基金资产净值的计算、基金收益的计算、基金费用开支等方面进行了必要的监督、复核和审查，未发现其存在任何损害本基金份额持有人利益的行为；基金管理人在报告期内，严格遵守了《证券投资基金法》等有关法律法规，在各重要方面的运作严格按照基金合同的规定进行。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告
6.2 审计报告的基本内容
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§7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 报告截止日：2023年12月31日 单位：人民币元
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2.报告截止日2023年12月31日，基金份额净值0.9534元，基金份额总额14,088,034.26份。 7.2 利润表 会计主体：百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 本报告期：2023年08月29日（基金合同生效日）至2023年12月31日 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告
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7.3 净资产变动表 会计主体：百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 本报告期：2023年08月29日（基金合同生效日）至2023年12月31日 单位：人民币元
百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告
报表附注为财务报表的组成部分。 本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署: 詹松茂 傅军 高寅初 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金（以下简称“本基金”）经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可[2023]315号《关于准予百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金注册的批复》进行募集，由百嘉基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金基金合同》负责公开募集。募集期结束经中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）验证并出具众环验字（2023）0500025号验资报告后，向中国证监会备案。基金合同于2023年8月29日正式生效。 本基金为契约型开放式，存续期限不定。首次设立募集的有效净认购资金本息为人民币10,174,885.36元，募集基金份额10,174,885.36份。 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 本基金的基金管理人为百嘉基金管理有限公司，基金托管人为兴业银行股份有限公司。 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金根据《中华人民共和国证券投资基金法》、基金合同及招募说明书的有关规定，本基金的投资范围为：具有良好流动性的金融工具，包括国内依法发行或上市的股票（包括主板、创业板、存托凭证及其他经中国证监会注册或核准上市的股票）、港股通标的股票、债券（包括国内依法发行和上市交易的国债、央行票据、金融债券、企业债券、公司债券、中期票据、短期融资券、超短期融资券、公开发行的次级债券、政府支持机构债券、政府支持债券、地方政府债券、可转换债券、可交换债券及其他经中国证监会允许投资的债券）、衍生品（包含股指期货、 国债期货、股票期权）、资产支持证券、货币市场工具（含同业存单）、债券回购、银行存款以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具。 本基金可根据法律法规的规定参与融资业务和转融通证券出借业务。 如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。 本基金的投资组合比例为：本基金投资于股票及存托凭证、可转换债券、可交换债券资产的比例为基金资产的 50%-95%，其中投资于港股通标的股票的比例不超过本基金所投资股票资产的50%。 本基金每个交易日日终在扣除国债期货合约、股指期货合约和股票期权合约需缴纳的交易保证金后，应当保持不低于基金资产净值5%的现金或到期日在一年以内的政府债券；其中现金不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等。 如法律法规或中国证监会变更投资品种的投资比例限制，基金管理人在履行适当程序后，可以调整上述投资品种的投资比例。 本基金的业绩比较基准为：沪深 300 指数收益率×50%+恒生指数收益率×25%＋中债综合财富(总值) 指数收益率×25%。 7.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则--基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》、《证券投资基金信息披露编报规则》第 3 号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露 XBRL 模板第 3 号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合财政部颁布的企业会计准则及附注7.4.2中所列示的中国证监会和中国证券投资基金业协会发布的有关基金行业实务操作的规定的要求，真实、完整地反映了本基金合同生效至2023年12月31日的财务状况以及本报告期间的经营成果和净资产变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度采用公历年度，即每年1月1日至12月31日。本基金本年度的会计期间为2023年8月29日（基金合同生效日）至2023年12月31日。 7.4.4.2 记账本位币 本基金的记账本位币为人民币，编制财务报表采用的货币为人民币。本基金选定记账本位币的依据是主要业务收支的计价和结算币种。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具的合同。 （1）金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产。 （2）金融负债分类 本基金的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益； 划分为以摊余成本计量的金融资产和金融负债，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入其初始确认金额； 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计百嘉百瑞混合型发起式证券投资基金 2023年年度报告 对于以摊余成本计量的金融资产，采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益； 本基金以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理并确认损失准备。对于不含重大融资成分的应收款项，本基金运用简化计量方法，按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本基金在每个估值日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本基金按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入； 本基金在每个估值日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。 本基金以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在估值日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况； 本基金计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在估值日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息； 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产； 当本基金不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本基金直接减记该金融资产的账面余额； 当收取该金融资产现金流量的合同权利终止，或该收取金融资产现金流量的权利已转移，且符合金融资产转移的终止确认条件的，金融资产将终止确认； 本基金已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；本基金既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。（未完）  |