[年报]广汽集团(601238):广汽集团2023年年度报告
原标题:广汽集团:广汽集团2023年年度报告 一、 审计报告 √适用 □不适用 审计报告 XYZH/2024GZAA5B0169 广州汽车集团股份有限公司 广州汽车集团股份有限公司全体股东： 一、 审计意见 我们审计了广州汽车集团股份有限公司（以下简称广汽集团）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了广汽集团2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于广汽集团，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、 关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 1. 车型相关长期资产的减值评估事项 关键审计事项 审计中的应对 我们识别车型相关长期资产的减值评估 我们对车型相关长期资产的减值评估为关键审计事项，主要是由于在估计相关资 执行的主要程序包括： 产的可收回金额时涉及广汽集团管理层（以 我们了解与车型相关长期资产的减值 下简称管理层）重大估计。 评估的关键内部控制的设计，并测试了相 管理层在确定未来现金流量预测时需要 关控制的运行有效性； 运用大量判断，这其中包括用于未来现金流 预测的收入、毛利、长期销售增长率和折现 评估管理层对资产可收回金额的计算率等。 方法； 分析并复核管理层在减值测试中预计 如财务报表附注三33（1）、附注五 未来现金流量现值时运用的重大估计及判 19、22所述在2023年合并利润表中，广汽 断的合理性，其中包括：将减值测试中的 集团已对车型相关的固定资产、无形资产及 基础数据与支持性证据（包括己批准的预 开发支出确认了9.70亿元的减值准备。 算、历史财务数据）进行比较，并考虑预算的合理性；分析并复核了减值测试中的 关键假设（包括长期销售增长率、折现 率）的合理性；评估管理层的敏感性分 析；将2023年度实际业绩与预算业绩进行 比较。 检查财务报表附注中相关披露的充分 性和完整性。 2. 产品质量保证金事项 关键审计事项 审计中的应对 根据财务报表附注三34（2）所述，我 我们了解并测试了与确认产品质量保们识别产品质量保证金为关键审计事项，主 证金相关的内部控制。 要是由于相关成本的预计需要管理层重大估 我们复核了产品质量保证金的计算过 计和判断。 程。 我们对计算过程中所使用的关键假设 广汽集团根据已销售乘用车的数量和以 进行了评估，其中包括：评价合同条款与 往维修支出的经验预提已出售整车的产品质 关键假设的一致性；将2023年实际发生 量保证金。如财务报表附注五36、42所 的产品质量保证金与以往的预计进行比 述，广汽集团于2023年12月31日预提产 较;分析每款汽车的维修成本以及在保修 期内的返修情况；将不同车型的销售数量 品质量保证金余额为14.70亿元。 与支持性文件进行对比。 我们与管理层讨论了当前或期后是否 存在重大产品缺陷，可能对已经确认的产 品质量保证金产生重大影响。 四、 其他信息 广汽集团管理层(以下简称管理层)对其他信息负责。其他信息包括广汽集团2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广汽集团的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广汽集团、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督广汽集团的财务报告过程。 六、 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1） 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2） 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 （3） 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4） 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对广汽集团持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致广汽集团不能持续经营。 （5） 评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6） 就广汽集团中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 信永中和会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：陈锦棋 （项目合伙人） 中国注册会计师：欧金光 中国 北京 二○二四年三月二十八日 二、 财务报表 合并资产负债表 2023年12月31日 编制单位: 广州汽车集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产： 货币资金 七、1 48,895,164,629 39,524,425,339 交易性金融资产 七、2 2,790,794,245 4,219,723,807 应收票据 七、3 451,682,300 97,926,236 应收账款 七、4 5,303,952,616 8,094,244,172 应收款项融资 七、5 1,812,479,919 632,301,345 预付款项 七、6 2,108,134,661 1,238,629,358 其他应收款 七、7 1,848,069,503 5,433,017,370 其中：应收利息 0 0 应收股利 73,846,190 3,674,119,561 存货 七、8 16,720,313,161 12,361,829,533 合同资产 0 - 一年内到期的非流动资产 七、9 4,926,400,639 4,599,475,608 其他流动资产 七、10 16,253,646,396 15,401,467,370 流动资产合计 101,110,638,069 91,603,040,138 非流动资产： 发放贷款和垫款 七、11 3,519,166,151 0 债权投资 七、12 401,802,268 345,883,119 其他债权投资 七、13 4,367,572,894 1,102,108,430 长期应收款 七、14 6,453,507,297 4,872,447,974 长期股权投资 七、15 37,137,446,421 37,788,357,746 其他权益工具投资 七、16 726,793,393 611,517,940 其他非流动金融资产 七、17 2,363,512,415 2,169,234,614 投资性房地产 七、18 1,061,628,479 1,019,895,056 固定资产 七、19 21,927,171,006 19,283,528,186 在建工程 七、20 2,621,426,664 1,233,621,380 使用权资产 七、21 1,895,841,085 1,479,577,431 无形资产 七、22 19,872,710,658 16,121,976,160 开发支出 3,128,433,230 3,751,655,472 商誉 七、23 56,594,906 103,180,790 长期待摊费用 七、24 906,750,594 543,874,454 递延所得税资产 七、25 4,366,130,357 3,715,494,353 其他非流动资产 七、26 6,477,621,551 4,086,221,308 非流动资产合计 117,284,109,369 98,228,574,413 资产总计 218,394,747,438 189,831,614,551 流动负债： 短期借款 七、28 11,673,725,574 6,309,015,120 应付票据 七、29 7,237,278,166 964,550,015 应付账款 七、30 20,346,567,440 16,781,918,490 预收款项 0 0 合同负债 七、31 2,520,615,117 1,943,158,272 应付职工薪酬 七、33 4,274,482,378 3,368,610,990 应交税费 七、34 947,215,873 762,750,292 其他应付款 七、35 12,320,573,262 9,696,701,755 其中：应付利息 0 0 应付股利 0 0 一年内到期的非流动负债 七、36 7,054,690,842 8,148,826,734 其他流动负债 七、37 2,637,875,461 2,156,953,209 流动负债合计 77,126,948,156 56,606,122,210 非流动负债： 长期借款 七、38 8,902,715,517 4,853,550,744 应付债券 七、39 0 0 其中：优先股 0 0 永续债 0 0 租赁负债 七、40 1,484,772,210 1,297,401,612 长期应付款 七、41 0 - 长期应付职工薪酬 七、42 111,602,644 89,897,460 预计负债 七、43 1,030,489,751 682,268,217 递延收益 七、44 2,178,231,347 2,295,259,456 递延所得税负债 七、25 240,007,403 132,399,865 其他非流动负债 七、45 2,920,191,996 1,597,285,903 非流动负债合计 16,868,010,868 10,948,063,257 负债合计 93,994,959,024 67,554,185,467 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 七、46 10,490,234,414 10,487,163,691 其他权益工具 0 0 其中：优先股 0 0 永续债 0 0 资本公积 七、47 41,393,650,694 41,240,555,091 减：库存股 七、48 127,974,867 293,582,847 其他综合收益 七、49 119,318,754 1,714,005 专项储备 七、50 62,268,649 49,989,412 盈余公积 七、51 5,498,401,539 5,498,401,539 一般风险准备 657,583,488 539,251,154 未分配利润 七、52 57,626,670,774 55,726,793,669 归属于母公司所有者权益 115,720,153,445 113,250,285,714 （或股东权益）合计 少数股东权益 8,679,634,969 9,027,143,370 所有者权益（或股东权 124,399,788,414 122,277,429,084 益）合计 负债和所有者权益 218,394,747,438 189,831,614,551 （或股东权益）总计 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 母公司资产负债表 2023年12月31日 编制单位:广州汽车集团股份有限公司 单位:元 币种:人民币 项目 附注 2023年12月31日 2022年12月31日 流动资产： 货币资金 16,046,571,982 14,026,027,821 交易性金融资产 623,269,521 1,197,090,417 应收账款 十九、1 2,107,962,757 1,583,539,451 预付款项 24,316,772 3,309,197 其他应收款 十九、2 717,456,351 4,264,366,738 其中：应收利息 0 0 应收股利 278,513,123 4,015,659,867 存货 21,051,078 37,194,368 合同资产 160,232,718 419,086,753 持有待售资产 - - 一年内到期的非流动资产 54,293,750 12,502,083 其他流动资产 856,622,381 355,786,492 流动资产合计 20,611,777,310 21,898,903,320 非流动资产： 债权投资 0 0 其他债权投资 0 0 长期应收款 0 0 长期股权投资 十九、3 76,316,953,359 74,389,912,828 其他权益工具投资 0 0 其他非流动金融资产 931,318,071 929,969,571 投资性房地产 564,869,432 592,170,703 固定资产 3,278,957,781 3,277,993,581 在建工程 174,982,819 114,433,725 使用权资产 242,402,646 3,761,155 无形资产 5,285,096,392 4,523,123,522 开发支出 726,831,858 1,133,946,621 商誉 0 0 长期待摊费用 526,475 1,902,392 递延所得税资产 0 0 其他非流动资产 4,951,900,254 2,735,057,624 非流动资产合计 92,473,839,087 87,702,271,722 资产总计 113,085,616,397 109,601,175,042 流动负债： 短期借款 0 0 应付票据 0 0 应付账款 117,836,583 142,983,057 预收款项 0 0 合同负债 252,802,364 478,166,358 应付职工薪酬 1,074,627,656 1,039,273,499 应交税费 34,326,648 15,936,324 其他应付款 5,386,600,710 5,275,240,643 应付股利 0 0 持有待售负债 0 0 一年内到期的非流动负债 4,257,207 3,123,052,905 其他流动负债 157,563,728 103,956,229 流动负债合计 7,028,014,896 10,178,609,015 非流动负债： 长期借款 3,000,000,000 1,700,000,000 应付债券 0 0 其中：优先股 0 0 永续债 0 0 租赁负债 153,968,328 1,926,275 长期应付款 0 0 长期应付职工薪酬 68,460,000 54,320,000 预计负债 0 0 递延收益 350,105,258 331,131,158 递延所得税负债 0 0 其他非流动负债 0 0 非流动负债合计 3,572,533,586 2,087,377,433 负债合计 10,600,548,482 12,265,986,448 所有者权益（或股东权益）： 实收资本（或股本） 10,490,234,414 10,487,163,691 其他权益工具 0 0 其中：优先股 0 0 永续债 0 0 资本公积 34,881,182,291 34,729,065,702 减：库存股 127,974,867 293,582,847 其他综合收益 -13,348,903 -8,198,884 专项储备 0 0 盈余公积 5,498,401,539 5,498,401,539 未分配利润 51,756,573,441 46,922,339,393 所有者权益（或股东权 102,485,067,915 97,335,188,594 益）合计 负债和所有者权益 113,085,616,397 109,601,175,042 （或股东权益）总计 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 合并利润表 2023年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 2023年度 2022年度 一、营业总收入 129,706,167,117 110,271,922,628 其中：营业收入 七、53 128,757,302,754 109,600,170,277 利息收入 七、54 948,864,363 671,752,351 二、营业总成本 114,235,312,476 134,814,958,191 其中：营业成本 七、53 119,825,922,009 102,653,650,355 利息支出 七、54 123,681,019 101,403,616 税金及附加 七、55 2,942,118,362 2,235,135,079 销售费用 七、56 6,195,691,413 3,922,908,646 管理费用 七、57 4,300,671,565 3,795,594,378 研发费用 七、58 1,733,743,540 1,706,789,843 财务费用 七、59 -306,869,717 -180,169,441 其中：利息费用 七、60 441,074,013 328,066,228 利息收入 480,923,488 773,130,041 加：其他收益 1,535,096,743 1,058,098,944 投资收益（损失以“－”号 七、61 14,317,327,955 8,659,736,443 填列） 其中：对联营企业和合营企 8,349,006,453 14,149,940,751 业的投资收益 以摊余成本计量的金 0 0 融资产终止确认收益 汇兑收益（损失以“－”号 0 0 填列） 净敞口套期收益（损失以 0 0 “-”号填列） 公允价值变动收益（损失以 七、62 -41,130,633 -318,656,752 “－”号填列） 信用减值损失（损失以 七、63 -455,901,596 -627,723,623 “-”号填列） 资产减值损失（损失以 七、64 -1,359,242,386 -3,023,175,165 “-”号填列） 资产处置收益（损失以 七、65 53,005,706 4,659,112 “－”号填列） 三、营业利润（亏损以“－”号填 3,282,773,203 7,447,140,623 列） 加：营业外收入 七、66 337,107,636 83,872,905 减：营业外支出 七、67 95,105,970 76,929,699 四、利润总额（亏损总额以“－” 7,454,083,829 3,524,774,869 号填列） 减：所得税费用 七、68 -215,462,811 -535,540,360 五、净利润（净亏损以“－”号填 3,740,237,680 7,989,624,189 列） （一）按经营持续性分类 1.持续经营净利润（净亏损以 3,740,237,680 7,989,624,189 “－”号填列） 2.终止经营净利润（净亏损以 0 0 “－”号填列） （二）按所有权归属分类 1.归属于母公司股东的净利润 4,428,903,018 8,063,678,781 （净亏损以“-”号填列） 2.少数股东损益（净亏损以 -688,665,338 -74,054,592 “-”号填列） 六、其他综合收益的税后净额 120,614,603 -42,227,347 （一）归属母公司所有者的其他 117,604,749 -40,274,639 综合收益的税后净额 1．不能重分类进损益的其他 108,440,076 -45,065,864 综合收益 （1）重新计量设定受益计划变 -10,278,000 1,647,500 动额 （2）权益法下不能转损益的其 6,189,712 58,553,765 他综合收益 （3）其他权益工具投资公允价 112,528,364 -105,267,129 值变动 （4）企业自身信用风险公允价 0 0 值变动 2．将重分类进损益的其他综 9,164,673 4,791,225 合收益 （1）权益法下可转损益的其他 0 -30,219 综合收益 （2）其他债权投资公允价值变 9,908,847 -2,987,086 动 （3）金融资产重分类计入其他 0 0 综合收益的金额 （4）其他债权投资信用减值准 5,130,681 969,780 备 （5）现金流量套期储备 0 0 （6）外币财务报表折算差额 -5,874,855 6,838,750 （7）其他 0 0 （二）归属于少数股东的其他综 3,009,854 -1,952,708 合收益的税后净额 七、综合收益总额 3,860,852,283 7,947,396,842 （一）归属于母公司所有者的综 4,546,507,767 8,023,404,142 合收益总额 （二）归属于少数股东的综合收 -685,655,484 -76,007,300 益总额 八、每股收益： （一）基本每股收益(元/股) 0.42 0.78 （二）稀释每股收益(元/股) 0.42 0.77 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 母公司利润表 2023年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 2023年度 2022年度 一、营业收入 十九、4 3,762,012,111 2,805,715,487 减：营业成本 十九、4 2,758,842,856 2,260,975,117 税金及附加 39,851,740 37,601,190 销售费用 - - 管理费用 967,153,175 904,391,804 研发费用 1,910,479,621 1,931,589,371 财务费用 -338,623,063 -261,564,671 其中：利息费用 273,438 72,272,526 利息收入 9,483,642 338,573,940 加：其他收益 171,644,723 82,620,448 投资收益（损失以“－”号 十九、5 8,827,107,481 14,591,144,603 填列） 其中：对联营企业和合营企 7,948,418,292 13,402,394,868 业的投资收益 以摊余成本计量的金 0 0 融资产终止确认收益 净敞口套期收益（损失以 0 0 “-”号填列） 公允价值变动收益（损失以 1,348,500 -338,457,622 “－”号填列） 信用减值损失（损失以 0 -17,915,948 “-”号填列） 资产减值损失（损失以 -187,207,384 -1,970,300,424 “-”号填列） 资产处置收益（损失以 7,474,839 22,854 “－”号填列） 二、营业利润（亏损以“－”号填 7,244,675,941 10,279,836,587 列） 加：营业外收入 4,698,816 274,356 减：营业外支出 4,504,825 3,356,689 三、利润总额（亏损总额以“－” 7,244,869,932 10,276,754,254 号填列） 减：所得税费用 0 85,183 四、净利润（净亏损以“－”号填 7,244,869,932 10,276,669,071 列） （一）持续经营净利润（净亏损 7,244,869,932 10,276,669,071 以“－”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损 0 0 以“－”号填列） 五、其他综合收益的税后净额 -5,150,019 19,544,839 （一）不能重分类进损益的其他 -5,150,019 19,543,495 综合收益 1.重新计量设定受益计划变动 -7,290,000 750,000 额 2.权益法下不能转损益的其他 2,139,981 18,793,495 综合收益 （二）将重分类进损益的其他综 0 1,344 合收益 1.权益法下可转损益的其他综 0 1,344 合收益 2.其他债权投资公允价值变动 0 0 3.金融资产重分类计入其他综 0 0 合收益的金额 六、综合收益总额 7,239,719,913 10,296,213,910 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 合并现金流量表 2023年1—12月 单位：元 币种：人民币 项目 附注 2023年度 2022年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到 161,715,273,401 129,439,004,893 的现金 客户存款和同业存放款项 1,588,484,870 1,542,448,793 净增加额 向中央银行借款净增加额 0 -171,948,454 收取利息、手续费及佣金 690,564,543 578,758,731 的现金 收到的税费返还 812,583,973 1,441,891,648 收到其他与经营活动有关 七、71 11,626,831,412 7,327,565,856 的现金 经营活动现金流入小计 176,433,738,199 140,157,721,467 购买商品、接受劳务支付 136,145,478,005 114,527,964,609 的现金 客户贷款及垫款净增加额 2,182,531,472 4,173,764,333 存放中央银行和同业款项 41,122,044 463,540,165 净增加额 支付利息、手续费及佣金 115,516,468 97,969,664 的现金 支付给职工及为职工支付 10,011,586,404 8,414,184,343 的现金 支付的各项税费 5,882,571,718 5,026,001,291 支付其他与经营活动有关 七、71 15,327,305,242 12,803,174,845 的现金 经营活动现金流出小计 169,706,111,353 145,506,599,250 经营活动产生的现金 6,727,626,846 -5,348,877,783 流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 18,393,705,918 4,255,706,582 取得投资收益收到的现金 15,973,615,176 13,726,633,007 处置固定资产、无形资产 和其他长期资产收回的现金 139,118,844 140,909,835 净额 处置子公司及其他营业单 0 0 位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关 七、71 2,099,318,357 39,434,404 的现金 投资活动现金流入小计 36,605,758,295 18,162,683,828 购建固定资产、无形资产 11,576,552,455 8,013,513,573 和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 23,259,856,350 9,633,060,584 取得子公司及其他营业单 48,910,431 10,745,123 位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关 七、71 4,191,407,624 4,339,157,580 的现金 投资活动现金流出小计 39,076,726,860 21,996,476,860 投资活动产生的现金 -2,470,968,565 -3,833,793,032 流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 489,477,588 22,323,753,769 其中：子公司吸收少数股 382,989,530 20,894,049,282 东投资收到的现金 取得借款收到的现金 35,286,033,510 24,042,661,515 收到其他与筹资活动有关 七、71 7,480,313,716 5,665,274,184 的现金 筹资活动现金流入小计 43,255,824,814 52,031,689,468 偿还债务支付的现金 28,598,052,304 20,504,002,932 分配股利、利润或偿付利 3,558,331,133 3,388,353,057 息支付的现金 其中：子公司支付给少数 55,888,615 78,217,023 股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关 七、71 7,025,437,730 3,862,080,578 的现金 筹资活动现金流出小计 39,181,821,167 27,754,436,567 筹资活动产生的现金 4,074,003,647 24,277,252,901 流量净额 四、汇率变动对现金及现金 55,582,661 44,436,819 等价物的影响 五、现金及现金等价物净增 8,386,244,589 15,139,018,905 加额 加：期初现金及现金等价 37,478,546,717 22,339,527,812 物余额 六、期末现金及现金等价物 45,864,791,306 37,478,546,717 余额 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 母公司现金流量表 2023年1—12月 单位:元 币种:人民币 项目 附注 2023年度 2022年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的 3,481,776,970 3,249,862,164 现金 收到的税费返还 0 0 收到其他与经营活动有关的 580,812,679 649,051,738 现金 经营活动现金流入小计 4,062,589,649 3,898,913,902 购买商品、接受劳务支付的 466,013,803 412,254,832 现金 支付给职工及为职工支付的 1,861,278,038 1,503,803,116 现金 支付的各项税费 64,803,967 91,316,379 支付其他与经营活动有关的 762,422,833 604,082,092 现金 经营活动现金流出小计 3,154,518,641 2,611,456,419 经营活动产生的现金流量净 908,071,008 1,287,457,483 额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 15,307,643,974 13,037,313,832 处置固定资产、无形资产和 33,086,655 134,056 其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位 240,971,490 0 收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的 939,250,000 315,339,717 现金 投资活动现金流入小计 16,520,952,119 13,352,787,605 购建固定资产、无形资产和 3,285,353,511 3,021,953,153 其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 3,709,455,533 2,724,800,785 取得子公司及其他营业单位 0 0 支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的 4,217,000,000 3,971,500,000 现金 投资活动现金流出小计 11,211,809,044 9,718,253,938 投资活动产生的现金流 5,309,143,075 3,634,533,667 量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资收到的现金 106,161,814 213,405,713 取得借款收到的现金 1,300,000,000 1,700,000,000 收到其他与筹资活动有关的 0 0 现金 筹资活动现金流入小计 1,406,161,814 1,913,405,713 偿还债务支付的现金 3,000,000,000 1,071,717,000 分配股利、利润或偿付利息 2,649,082,525 2,646,016,206 支付的现金 支付其他与筹资活动有关的 2,311,511 2,892,278 现金 筹资活动现金流出小计 5,651,394,036 3,720,625,484 筹资活动产生的现金流 -4,245,232,222 -1,807,219,771 量净额 四、汇率变动对现金及现金等 0 0 价物的影响 五、现金及现金等价物净增加 1,971,981,861 3,114,771,379 额 加：期初现金及现金等价物 14,024,059,304 10,909,287,924 余额 六、期末现金及现金等价物余 15,996,041,165 14,024,059,303 额 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 合并所有者权益变动表 2023年1—12月 单位:元 币种:人民币 2023年度 归属于母公司所有者权益 其他权益工 项目 少数股东权益 所有者权益合计 具 实收资本(或股 其他综合收 一般风险准 其 小计 优 永 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 他 本) 其 益 备 先 续 他 股 债 一、上年 1,714,005 年末余额 10,487,163,691 41,240,555,091 293,582,847 49,989,412 5,498,401,539 539,251,154 55,726,793,669 113,250,285,714 9,027,143,370 122,277,429,084 加：会计 - - 政策变更 前期 - - 差错更正 其他 - - 二、本年 - - - 1,714,005 - 期初余额 10,487,163,691 41,240,555,091 293,582,847 49,989,412 5,498,401,539 539,251,154 55,726,793,669 113,250,285,714 9,027,143,370 122,277,429,084 三、本期 增减变动 金额（减 - 3,070,723 - - - 153,095,603 - 1,899,877,105 - 2,469,867,731 -347,508,401 2,122,359,330 少以 165,607,980 117,604,749 12,279,237 118,332,334 “－”号 填列） （一）综 合收益总 - 4,428,903,018 4,546,507,767 -685,655,484 3,860,852,283 117,604,749 额 （二）所 有者投入 - 3,070,723 - - - 153,095,603 - - - - - - 321,774,306 398,496,004 720,270,310 和减少资 165,607,980 本 1．所有者 投入的普 10,398,115 139,334,364 - 149,732,479 382,989,530 532,722,009 通股 2．其他权 - - - - - - 益工具持 有者投入 资本 3．股份支 付计入所 - 8,770,646 - 8,770,646 - 8,770,646 有者权益 的金额 4．其他 - -7,327,392 4,990,593 - 163,271,181 15,506,474 178,777,655 165,607,980 （三）利 - - - - - - - - - - -2,410,693,579 -62,532,981 -2,473,226,560 润分配 118,332,334 2,529,025,913 1．提取盈 - - 余公积 2．提取一 般风险准 -118,332,334 - - 118,332,334 备 3．对所有 者（或股 - -2,410,635,884 -62,514,708 -2,473,150,592 东）的分 2,410,635,884 配 4．其他 -57,695 -57,695 -18,273 -75,968 （四）所 有者权益 - - - - - - - - - - - - - - - 内部结转 1．资本公 积转增资 - - 本（或股 本） 2．盈余公 积转增资 - - 本（或股 本） 3．盈余公 积弥补亏 - - 损 4．设定受 益计划变 - - 动额结转 留存收益 5．其他综 合收益结 - - 转留存收 益 6．其他 - - （五）专 - - - - - - - - - 12,279,237 2,184,060 14,463,297 项储备 12,279,237 1．本期提 92,637,476 7,331,311 99,968,787 取 92,637,476 2．本期使 80,358,239 5,147,251 85,505,490 用 80,358,239 （六）其 - - 他 四、本期 - - - - 期末余额 10,490,234,414 41,393,650,694 127,974,867 119,318,754 62,268,649 5,498,401,539 657,583,488 57,626,670,774 115,720,153,445 8,679,634,969 124,399,788,414 2022年度 归属于母公司所有者权益 项目 其他权益工具 少数股东权益 所有者权益合计 实收资本 (或股 其他综合收 一般风险准 其 优 永 小计 资本公积 减：库存股 专项储备 盈余公积 未分配利润 他 本) 益 备 先 续 其他 股 债 一、上 年年末 10,370,592,825 223,865,674 24,002,631,254 509,485,637 41,988,644 45,003,968 5,498,401,539 413,798,316 50,172,489,745 90,259,286,328 2,335,473,678 92,594,760,006 余额 加：会 计政策 20,117,966 20,117,966 17,450,598 37,568,564 变更 前 期差错 0 更正 其 0 他 二、本 年期初 10,370,592,825 - - 223,865,674 24,002,631,254 509,485,637 41,988,644 45,003,968 5,498,401,539 413,798,316 50,192,607,711 - 90,279,404,294 2,352,924,276 92,632,328,570 余额 三、本 期增减 变动金 额（减 - - - 116,570,866 - - 17,237,923,837 4,985,444 - 125,452,838 5,534,185,958 - 22,970,881,420 6,674,219,094 29,645,100,514 少以 223,865,674 215,902,790 40,274,639 “－” 号填 列） （一） - 综合收 8,063,678,781 8,023,404,142 -76,007,300 7,947,396,842 40,274,639 益总额 （二） 所有者 - - 投入和 116,570,866 - - 17,237,923,837 - - - - - - 17,346,531,819 6,827,034,412 24,173,566,231 223,865,674 215,902,790 减少资 本 1．所 有者投 23,206,034 14,753,907,792 14,777,113,826 6,966,741,222 21,743,855,048 入的普 通股 2．其 他权益 - 工具持 93,364,832 1,508,119,908 1,377,619,066 - 1,377,619,066 223,865,674 有者投 入资本 3．股 份支付 计入所 - 295,268,248 295,268,248 - 295,268,248 有者权 益的金 额 4．其 - - 680,627,889 896,530,679 -139,706,810 756,823,869 他 215,902,790 （三） 利润分 - - - - - - - - - 125,452,838 -2,529,492,823 - -2,404,039,985 -78,664,002 -2,482,703,987 配 1．提 取盈余 - - 公积 2．提 取一般 125,452,838 -125,452,838 - - 风险准 备 3．对 所有者 （或股 -2,403,559,483 -2,403,559,483 -78,217,023 -2,481,776,506 东）的 分配 4．其 -480,502 -480,502 -446,979 -927,481 他 （四） - - - - - - - - - - - - - - - 所有者 权益内 部结转 1．资 本公积 转增资 - - 本（或 股本） 2．盈 余公积 转增资 - - 本（或 股本） 3．盈 余公积 - - 弥补亏 损 4．设 定受益 计划变 - - 动额结 转留存 收益 5．其 他综合 收益结 - - 转留存 收益 6．其 - - 他 （五） 专项储 - - - - - - - 4,985,444 - - - - 4,985,444 1,855,984 6,841,428 备 1．本 23,218,515 23,218,515 4,713,538 27,932,053 期提取 2．本 18,233,071 18,233,071 2,857,554 21,090,625 期使用 （六） - - 其他 四、本 期期末 10,487,163,691 - - - 41,240,555,091 293,582,847 1,714,005 49,989,412 5,498,401,539 539,251,154 55,726,793,669 - 113,250,285,714 9,027,143,370 122,277,429,084 余额 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 母公司所有者权益变动表 2023年1—12月 单位:元 币种:人民币 2023年度 其他权益工具 项目 实收资本 (或股 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 本) 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 10,487,163,691 34,729,065,702 293,582,847 -8,198,884 5,498,401,539 46,922,339,393 97,335,188,594 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 10,487,163,691 34,729,065,702 293,582,847 -8,198,884 - 5,498,401,539 46,922,339,393 97,335,188,594 三、本期增减变动金额 3,070,723 152,116,589 -165,607,980 -5,150,019 - - 4,834,234,048 5,149,879,321 （减少以“－”号填列） （一）综合收益总额 -5,150,019 7,244,869,932 7,239,719,913 （二）所有者投入和减少 3,070,723 152,116,589 -165,607,980 - - - - 320,795,292 资本 1．所有者投入的普通股 10,398,115 139,334,365 149,732,480 2．其他权益工具持有者投 - - - 入资本 3．股份支付计入所有者权 - 10,537,423 10,537,423 益的金额 4．其他 -7,327,392 2,244,801 -165,607,980 160,525,389 （三）利润分配 - - - - - - -2,410,635,884 -2,410,635,884 1．提取盈余公积 - 2．对所有者（或股东）的 -2,410,635,884 -2,410,635,884 分配 3．其他 （四）所有者权益内部结 - 转 1．资本公积转增资本（或 股本） 2．盈余公积转增资本（或 股本） 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结 转留存收益 5．其他综合收益结转留存 收益 6．其他 （五）专项储备 - 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 0 四、本期期末余额 10,490,234,414 34,881,182,291 127,974,867 -13,348,903 - 5,498,401,539 51,756,573,441 102,485,067,915 2022年度 其他权益工具 项目 实收资本 (或股 专项储 资本公积 减：库存股 其他综合收益 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 本) 备 优先股 永续债 其他 一、上年年末余额 10,370,592,825 223,865,674 32,603,998,627 509,485,637 -27,743,723 5,498,401,539 39,049,229,805 87,208,859,110 加：会计政策变更 - 前期差错更正 - 其他 - 二、本年期初余额 10,370,592,825 - - 223,865,674 32,603,998,627 509,485,637 -27,743,723 - 5,498,401,539 39,049,229,805 87,208,859,110 三、本期增减变动金额（减少以 116,570,866 - - -223,865,674 2,125,067,075 -215,902,790 19,544,839 - - 7,873,109,588 10,126,329,484 “－”号填列） （一）综合收益总额 19,544,839 10,276,669,071 10,296,213,910 （二）所有者投入和减少资本 116,570,866 - - -223,865,674 2,125,067,075 -215,902,790 - - - - 2,233,675,057 1．所有者投入的普通股 23,206,034 313,976,500 337,182,534 2．其他权益工具持有者投入资本 93,364,832 -223,865,674 1,508,119,908 1,377,619,066 3．股份支付计入所有者权益的金 295,268,248 295,268,248 额 4．其他 7,702,419 -215,902,790 223,605,209 （三）利润分配 - - - - - - - - - -2,403,559,483 -2,403,559,483 1．提取盈余公积 - 2．对所有者（或股东）的分配 -2,403,559,483 -2,403,559,483 3．其他 - （四）所有者权益内部结转 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1．资本公积转增资本（或股本） 0 2．盈余公积转增资本（或股本） 0 3．盈余公积弥补亏损 0 4．设定受益计划变动额结转留存 0 收益 5．其他综合收益结转留存收益 0 6．其他 0 （五）专项储备 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1．本期提取 0 2．本期使用 0 （六）其他 0 四、本期期末余额 10,487,163,691 - - - 34,729,065,702 293,582,847 -8,198,884 - 5,498,401,539 46,922,339,393 97,335,188,594 公司负责人：曾庆洪 主管会计工作负责人：王丹 会计机构负责人：郑超 三、 公司基本情况 1. 公司概况 √适用 □不适用 广州汽车集团股份有限公司(以下简称本公司，在包含子公司时统称本集团)成立于2005年6月28日，注册地为中国广东省广州市越秀区东风中路第448-458号成悦大厦23楼，总部办公地址为广东省广州市天河区珠江新城兴国路23号广汽中心。本公司所发行的人民币普通股A股股票和H股股票，已在上海证券交易所和香港联合交易所有限公司（“香港联交所”）上市。 本公司属于汽车制造行业，主要从事汽车整车制造、销售及服务业务、汽车商贸业务、汽车零部件业务、各种机动车辆保险业务及相关服务业务。主要产品为燃油车、新能源车等。 本财务报表于2024年3月28日由公司董事会批准报出。 四、 财务报表的编制基础 1. 编制基础 本公司财务报表以持续经营为编制基础。 本集团财务报表根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则》及其应用指南、解释及其他相关规定(以下合称“企业会计准则”)，以及中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号—财务报告的一般规定》（2023年修订）的披露相关规定编制。 2. 持续经营 √适用 □不适用 本财务报表以持续经营为基础编制。 五、 重要会计政策及会计估计 具体会计政策和会计估计提示： √适用 □不适用 本集团根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估计，包括收入的确认和计量、应收款项和长期应收款预期信用损失、存货的计价方法、固定资产折旧和无形资产摊销、开发支出资本化的判断标准、非流动资产减值等。 1. 遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、准确、完整地反映了本公司及本集团于2023年12月31日的财务状况以及2023年度经营成果和现金流量等有关信息。 2. 会计期间 本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。 3. 营业周期 √适用 □不适用 本集团营业周期为12个月。 4. 记账本位币 本集团采用人民币为记账本位币。本集团下属子公司，根据其经营所处的主要经济环境自行决定其记账本位币。 5. 重要性标准确定方法和选择依据 √适用 □不适用 项目 重要性标准 重要的单项计提坏账准备的应收款项/其他应收款/长期 单项金额≥3000万 应收款 重要的长期应收款核销情况 单项金额≥3000万 年末重要的债权投资 单项金额≥1亿 重要的在建工程项目 单项金额≥1亿 重要的投资活动/筹资活动 单项金额≥3亿 主要财务信息的汇总数占本集团所有合营企业汇总财务 重要的合营企业或联营企业 信息的比例超过90%。 6. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 √适用 □不适用 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。 同一控制下企业合并：合并方在企业合并中取得的资产和负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉），按照合并日被合并方资产、负债在最终控制方合并财务报表中的账面价值为基础计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 参与合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。 非同一控制下企业合并：合并成本为购买方在购买日为取得被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对合并中取得的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值、以及合并成本进行复核，经复核后，合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，将其差额计入合并当期营业外收入。在合并中取得的被购买方符合确认条件的各项可辨认资产、负债及或有负债在购买日按公允价值计量。 为企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 7. 控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 √适用 □不适用 （1）合并范围 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，合并范围包括本公司及全部子公司。控制，是指本集团拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。 （2）合并程序 本集团将整个企业集团视为一个会计主体，按照统一的会计政策编制合并财务报表，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。本公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易的影响予以抵销。内部交易表明相关资产发生减值损失的，全额确认该部分损失。如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 子公司的所有者权益中不属于母公司的份额以及当期净损益、其他综合收益及综合收益总额中属于少数股东权益的份额，分别在合并财务报表“少数股东权益、少数股东损益、归属于少数股东的其他综合收益及归属于少数股东的综合收益总额”项目列示。 1） 增加子公司或业务 在报告期内，因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，将子公司或业务合并当期期初至报告期末的经营成果和现金流量纳入合并财务报表，同时对合并财务报表的期初数和比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内，因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础自购买日起纳入合并财务报表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益。 2）处置子公司 ①一般处理方法 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的以后可重分类进损益的其他综合收益、权益法核算下的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明该多次交易事项为一揽子交易： ⅰ．这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； ⅱ．这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； ⅲ．一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； ⅳ．一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 3）购买子公司少数股权 因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 8. 合营安排分类及共同经营会计处理方法 √适用 □不适用 合营安排分为共同经营和合营企业。 共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。 本集团确认与共同经营中利益份额相关的下列项目： （1）确认本集团单独所持有的资产，以及按本集团份额确认共同持有的资产； （2）确认本集团单独所承担的负债，以及按本集团份额确认共同承担的负债； （3）确认出售本集团享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按本集团份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按本集团份额确认共同经营发生的费用。 合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本集团对合营企业的投资采用权益法核算，详见本附注“四、15长期股权投资”。 9. 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 10. 外币业务和外币报表折算 √适用 □不适用 （1）外币业务 外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。 （2）外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率折算。 处置境外经营时，将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自所有者权益项目转入处置当期损益。 11. 金融工具 √适用 □不适用 本集团在成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产、金融负债或权益工具。 （1）金融工具的分类 根据本集团管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，金融资产于初始确认时分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产和以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，当且仅当本集团改变管理金融资产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产： －业务模式是以收取合同现金流量为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 本集团将同时符合下列条件且未被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）： －业务模式既以收取合同现金流量又以出售该金融资产为目标； －合同现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本集团可以在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）。该指定在单项投资的基础上作出，且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本集团将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将本应分类为摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余成本计量的金融负债。 （2）金融工具的确认依据和计量方法 1）以摊余成本计量的金融资产 以摊余成本计量的金融资产包括应收票据、应收账款、其他应收款、长期应收款、债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额；不包含重大融资成分的应收账款以及本集团决定不考虑不超过一年的融资成分的应收账款，以合同交易价格进行初始计量。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 收回或处置时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。 2）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）包括应收款项融资、其他债权投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动除采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得和汇兑损益之外，均计入其他综合收益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具） 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（权益工具）包括其他权益工具投资等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入其他综合收益。取得的股利计入当期损益。 终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入留存收益。 4）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括交易性金融资产、衍生金融资产、其他非流动金融资产等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融资产按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 5）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括交易性金融负债、衍生金融负债等，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入当期损益。该金融负债按公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 终止确认时，其账面价值与支付的对价之间的差额计入当期损益。 6）以摊余成本计量的金融负债 以摊余成本计量的金融负债包括短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款，按公允价值进行初始计量，相关交易费用计入初始确认金额。 持有期间采用实际利率法计算的利息计入当期损益。 终止确认时，将支付的对价与该金融负债账面价值之间的差额计入当期损益。 （3）金融资产终止确认和金融资产转移 满足下列条件之一时，本集团终止确认金融资产： －收取金融资产现金流量的合同权利终止； －金融资产已转移，且已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； －金融资产已转移，虽然本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是未保留对金融资产的控制。 发生金融资产转移时，如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时，采用实质重于形式的原则。 公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）所转移金融资产的账面价值； 2）因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益： 1）终止确认部分的账面价值； 2）终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额（涉及转移的金融资产为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）的情形）之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认该金融资产，所收到的对价确认为一项金融负债。 （4）金融负债终止确认 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，则终止确认该金融负债或其一部分；本集团若与债权人签定协议，以承担新金融负债方式替换现存金融负债，且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的，则终止确认现存金融负债，并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的，则终止确认现存金融负债或其一部分，同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时，终止确认的金融负债账面价值与支付对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 本集团若回购部分金融负债的，在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值，将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的新金融负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的公允价值的确定方法 存在活跃市场的金融工具，以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具，采用估值技术确定其公允价值。在估值时，本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，才使用不可观察输入值。 （6）金融资产减值的测试方法及会计处理方法 本集团以单项或组合的方式对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产（债务工具）和财务担保合同等的预期信用损失进行估计。 本集团考虑有关过去事项、当前状况以及对未来经济状况的预测等合理且有依据的信息，以发生违约的风险为权重，计算合同应收的现金流量与预期能收到的现金流量之间差额的现值的概率加权金额，确认预期信用损失。 如果该金融工具的信用风险自初始确认后已显著增加，本集团按照相当于该金融工具整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备；如果该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加，本集团按照相当于该金融工具未来12个月内预期信用损失的金额计量其损失准备。由此形成的损失准备的增加或转回金额，作为减值损失或利得计入当期损益。 本集团通过比较金融工具在资产负债表日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的相对变化，以评估金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。通常逾期超过30日，本集团即认为该金融工具的信用风险已显著增加，除非有确凿证据证明该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果金融工具于资产负债表日的信用风险较低，本集团即认为该金融工具的信用风险自初始确认后并未显著增加。 如果有客观证据表明某项金融资产已经发生信用减值，则本集团在单项基础上对该金融资产计提减值准备。 本集团考虑了不同客户的信用风险特征，按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据： 本集团根据应收账款(与合同资产)的账龄、款项性质、信用风险敞口、历应收账款 史回款情况等信息为基础，按信用风险特征的相似性和相关性进行分组，分类为应收新能源补贴及应收关联方和其他两个组合。 根据承兑人信用风险特征的不同，本集团将应收票据划分银行承兑汇票和应收票据 商业承兑汇票两个组合。 本集团应收款项融资为有双重持有目的的应收银行承兑汇票。由于承兑银应收账款融资 行均为信用等级较高的银行，本集团将全部应收款项融资作为一个组合。 本集团其他应收款主要包括根据应收款的性质和不同对手方的信用风险特其他应收款 征，本集团将其他应收款划分为账龄组合和关联方往来及保证金组合。 对于由《企业会计准则第14号——收入》(2017)规范的交易形成的应收款项和合同资产，无论是否包含重大融资成分，本集团始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 对于租赁应收款，本集团选择始终按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量其损失准备。 本集团不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回的，直接减记该金融资产的账面余额。 12. 存货 √适用 □不适用 存货类别、发出计价方法、盘存制度、低值易耗品和包装物的摊销方法 √适用 □不适用 （1）存货的分类和成本 存货分类为：在途物资、原材料、周转材料、产成品（库存商品）、在产品、发出商品、委托加工物资等。 存货按成本进行初始计量，存货成本包括采购成本、加工成本和其他使存货达到目前场所和状态所发生的支出。 （2）发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 （3）不同类别存货可变现净值的确定依据 资产负债表日，存货应当按照成本与可变现净值孰低计量。当存货成本高于其可变现净值的，应当计提存货跌价准备。可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货，在正常生产经营过程中，以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；需要经过加工的材料存货，在正常生产经营过程中，以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额，确定其可变现净值；为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货，其可变现净值以合同价格为基础计算，若持有存货的数量多于销售合同订购数量的，超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度 采用永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 ①低值易耗品采用一次转销法； ②包装物采用一次转销法。 存货跌价准备的确认标准和计提方法 □适用 √不适用 按照组合计提存货跌价准备的组合类别及确定依据、不同类别存货可变现净值的确定依据 □适用 √不适用 基于库龄确认存货可变现净值的各库龄组合可变现净值的计算方法和确定依据 □适用 √不适用 13. 合同资产与合同负债 √适用 □不适用 合同资产的确认方法及标准 √适用 □不适用 1）合同资产的确认方法及标准 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 本集团已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利（且该权利取决于时间流逝之外的其他因素）列示为合同资产。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。本集团拥有的、无条件（仅取决于时间流逝）向客户收取对价的权利作为应收款项单独列示。 2）合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 合同资产的预期信用损失的确定方法及会计处理方法详见本附注“三、11（6）金融资产减值的测试方法及会计处理方法”。 （2）合同负债 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。 本集团已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务列示为合同负债。同一合同下的合同资产和合同负债以净额列示。 合同资产预期信用损失的确定方法及会计处理方法 □适用 √不适用 按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 □适用 √不适用 基于账龄确认信用风险特征组合的账龄计算方法 □适用 √不适用 按照单项计提坏账准备的认定单项计提判断标准 □适用 √不适用 14. 与合同成本有关的资产 （1）与合同成本有关的资产金额的确定方法 本集团与合同成本有关的资产包括合同履约成本和合同取得成本。根据其流动性，合同履约成本分别列报在存货和其他非流动资产中，合同取得成本分别列报在其他流动资产和其他非流动资产中。 合同履约成本，即本集团为履行合同发生的成本，不属于存货、固定资产或无形资产等相关会计准则规范范围且同时满足下列条件的，作为合同履约成本确认为一项资产：该成本与一份当前或预期取得的合同直接相关，包括直接人工、直接材料、制造费用（或类似费用）、明确由客户承担的成本以及仅因该合同而发生的其他成本；该成本增加了本集团未来用于履行履约义务的资源；该成本预期能够收回。 合同取得成本，即本集团为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，作为合同取得成本确认为一项资产。如果该资产摊销期限不超过一年，本集团选择在发生时计入当期损益的简化处理。增量成本，是指不取得合同就不会发生的成本（如销售佣金等）。本集团为取得合同发生的、除预期能够收回的增量成本之外的其他支出（如无论是否取得合同均会发生的差旅费等），在发生时计入当期损益，但是，明确由客户承担的除外。 （2）与合同成本有关的资产的摊销 本集团与合同成本有关的资产采用与该资产相关的商品收入确认相同的基础进行摊销，计入当期损益。 15. 长期股权投资 √适用 □不适用 （1）共同控制、重大影响的判断标准 共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的，被投资单位为本公司的合营企业。 重大影响，是指对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为本公司联营企业。 （2）初始投资成本的确定 ①企业合并形成的长期股权投资 对于同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付对价账面价值之间的差额，调整资本公积中的股本溢价；资本公积中的股本溢价不足冲减时，调整留存收益。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的，按上述原则确认的长期股权投资的初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整股本溢价，股本溢价不足冲减的，冲减留存收益。 对于非同一控制下的企业合并形成的对子公司的长期股权投资，按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和作为初始投资成本。 ②通过企业合并以外的其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 （3）后续计量及损益确认方法 （未完）  |