[年报]中信建投(601066):中信建投证券股份有限公司2023年年度报告（可视版）
原标题:中信建投:中信建投证券股份有限公司2023年年度报告（可视版） 审计报告 毕马威华振审字第 2406066号 中信建投证券股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了后附的中信建投证券股份有限公司 (以下简称“中信建投证券”) 财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的中信建投证券财务报表在所有重大方面按照中华人民共和国财政部颁布的企业会计准则 (以下简称“企业会计准则”) 的规定编制，公允反映了中信建投证券 2023年12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则 (以下简称“审计准则”) 的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中信建投证券，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 结构化主体的合并 请参阅财务报表附注三 5、28 (5) 所述的会计政策及附注七 3。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 结构化主体通常是为实现具体而明确的目的 与评价结构化主体的合并相关的审计程序中包括以下程序： 设计并成立的，并在确定的范围内开展业务 活动。中信建投证券可能通过发起设立、直 ● 通过询问管理层和检查与管理层对结构化 接持有投资等方式在结构化主体中享有权 主体是否合并作出的判断过程相关的文 益。 档，以评价中信建投证券就此设立的流程 是否适当； 当判断是否应该将结构化主体纳入中信建投 ● 就各主要产品类型中的结构化主体选取项 证券的合并范围时，管理层应考虑中信建投 目，对每个所选取的结构化主体执行以下 证券对结构化主体相关活动拥有的权力，享 程序： 有的可变回报，以及通过运用该权力而影响 - 检查相关合同和内部记录，以了解结构 其可变回报的能力。在某些情况下，即使中 化主体的设立目的和中信建投证券对结 信建投证券并未持有结构化主体的权益，也 构化主体的参与程度，并评价管理层关 可能需要合并该主体。 于中信建投证券对结构化主体是否拥有 权力的判断； 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 三、关键审计事项 (续) 结构化主体的合并 (续) 请参阅财务报表附注三 5、28 (5) 所述的会计政策及附注七 3。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 在确定是否应合并结构化主体时，管理层需 - 检查结构化主体对风险和报酬的结构设计，包括对任何资本或回报的担保、佣 要考虑的因素并非完全可量化的，需要进行 金的支付以及收益的分配等，以评价管 综合考虑。 理层就中信建投证券因参与结构化主体 由于在确定是否应将结构化主体纳入中信建 的相关活动而拥有的对结构化主体的风 投证券的合并范围时需要涉及重大的管理层 险敞口及可变回报所作的判断； 判断，且合并结构化主体可能对财务报表产 - 检查管理层对结构化主体的分析，包括 生重大影响，因此，我们将中信建投证券结 定性分析和中信建投证券对享有结构化 构化主体的合并识别为关键审计事项。 主体的经济利益的比重及可变动性的计 算，以评价管理层关于中信建投证券影 响其来自结构化主体可变回报的能力所 作的判断； - 评价管理层就是否应合并结构化主体所 作的判断； ● 根据相关会计准则，评价与结构化主体合 并相关披露的合理性。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 三、关键审计事项 (续) 融出资金、买入返售金融资产和其他债权投资预期信用损失准备 请参阅财务报表附注三 8 (5) 及 28 (1) 所述的会计政策。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 中信建投证券运用预期信用损失模型确定融出 与评价融出资金、买入返售金融资产和其他债权投资预期信用损失准备的确定相关 资金、买入返售金融资产和其他债权投资的预 的审计程序中包括以下程序： 期信用损失准备的过程中涉及到若干关键参数 和假设的应用，包括发生信用减值的阶段划 ● 了解和评价与融出资金、买入返售金融 分、违约概率、违约损失率、违约风险暴露等 资产和其他债权投资在审批、记录、监 参数估计，同时考虑前瞻性调整等，在这些参 控以及预期信用损失准备计提相关的关键财务报告内部控制的设计和运行有效 数的选取和假设的应用过程中涉及较多的管理 性； 层判断。 ● 利用毕马威的金融风险管理专家的工 外部宏观环境和中信建投证券内部信用风险管 作，评价管理层评估预期信用损失准备 理策略对预期信用损失模型的确定有很大的影 时所用的预期信用损失模型和参数的可 响。在评估关键参数和假设时，中信建投证券 靠性，包括评价发生阶段划分方案、违 对于融出资金、买入返售金融资产和其他债权 约概率、违约损失率、违约风险暴露及 投资所考虑的因素包括历史违约情况、内部信 前瞻性调整等，并评价其中所涉及的关 用评级、外部信用评级及其他因素。 键管理层判断的合理性； 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 三、关键审计事项 (续) 融出资金、买入返售金融资产和其他债权投资预期信用损失准备 (续) 请参阅财务报表附注三 8 (5) 及 28 (1) 所述的会计政策。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 在运用判断确定违约损失率时，管理层会考 ● 评价预期信用损失模型的参数使用的关键数据的完整性和准确性。针对与原始档案 虑多种因素。这些因素包括可收回金额、融 相关的关键内部数据，我们将管理层用以 资人的财务状况、抵押物可收回金额、索赔 评估预期信用损失准备的融出资金、买入 受偿顺序、是否存在其他债权人及其配合程 返售金融资产和其他债权投资清单总额与 度。在涉及以上市公司股票作为担保物的情 总账进行比较以评价清单的完整性；选取 形下，还会考虑标的证券的波动水平、流动 单项金融资产的信息，与相关协议以及其 水平、集中度、履约保障情况及上市公司的 他有关文件进行比较，以评价清单的准确 运营状况等。 性；针对关键外部数据，我们将其与公开 由于融出资金、买入返售金融资产和其他债 信息来源进行核对，以检查其准确性； 权投资预期信用损失准备的确定存在固有不 ● 针对涉及主观判断的输入参数，我们进行 确定性以及涉及到管理层判断，同时其对中 了审慎评价，包括从外部寻求支持证据， 信建投证券的经营状况和资本状况会产生重 比对内部记录。我们对比模型中使用的经 要影响，我们将融出资金、买入返售金融资 济因素与市场信息，评价其是否与市场以 产和其他债权投资预期信用损失准备的确定 及经济发展情况相符； 识别为关键审计事项。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 三、关键审计事项 (续) 融出资金、买入返售金融资产和其他债权投资预期信用损失准备 (续) 请参阅财务报表附注三 8 (5) 及 28 (1) 所述的会计政策。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 ● 评价管理层作出的关于融出资金、买入返售金 融资产和其他债权投资的信用风险自初始确认 后是否显著增加的判断以及是否已发生信用减 值的判断的合理性。基于风险导向的方法选取 金融资产检查管理层发生信用减值的阶段划分 结果的合理性。我们在选取项目的基础上查看 相关资产的逾期信息、了解融资人的信用状 况、履约保障情况等； ● 我们在选取金融资产的基础上，评价已发生信 用减值的金融资产违约损失率的合理性。在此 过程中，我们评价了担保物及其他信用增级的 预期现金流，就金融资产的回收计划的可靠性 进行考量； ● 基于上述工作，我们选取金融资产，利用预期 信用损失模型复核了融出资金、买入返售金融 资产和其他债权投资的预期信用损失准备的计 算准确性； ● 根据相关会计准则，评价与融出资金、买入返 售金融资产和其他债权投资预期信用损失准备 相关的披露的合理性。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 三、关键审计事项 (续) 第三层次公允价值计量的金融工具估值 请参阅财务报表附注三 8 (4) 、28 (4)所述的会计政策、附注十四 1、2及 3。 关键审计事项 在审计中如何应对该事项 截至 2023年 12月 31日，中信建投证 与评价第三层次公允价值计量的金融工具估值的券的金融工具包括公允价值层次中分类 确认相关的审计程序中包括以下程序： 为第三层次公允价值计量的金融工具， ● 了解和评价与估值、独立价格验证及金融工具 该等金融工具采用重要不可观察参数作 估值模型审批相关的关键财务报告内部控制的 为关键假设计量公允价值。 设计和运行有效性； 由于第三层次金融工具金额重大，公允 ● 就第三层次公允价值计量的金融工具，选取金 价值的评估较为复杂，且在确定估值模 融工具，查阅本年度签署的投资协议，了解相 型使用的输入值时涉及管理层判断的程 关投资条款，并识别与金融工具估值相关的条 度重大，我们将第三层次公允价值计量 件； 的金融工具估值的确定识别为关键审计 ● 利用毕马威估值专家的工作，评价中信建投证 事项。 券用于第三层次公允价值计量的金融工具的估 值方法的适当性。同时选取金融工具，对第三 层次公允价值计量的金融工具进行独立估值， 并将我们的估值结果与中信建投证券的估值结 果进行比较。上述程序具体包括将中信建投证 券的估值模型与我们了解的现行行业惯例进行 比较，测试公允价值计算的输入值，以及进行 平行分析测算； ● 根据相关会计准则，评价与第三层次公允价值 计量的金融工具估值相关的披露的合理性。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 四、其他信息 中信建投证券管理层对其他信息负责。其他信息包括中信建投证券 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估中信建投证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项 (如适用)，并运用持续经营假设，除非中信建投证券计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督中信建投证券的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续) 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中信建投证券持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中信建投证券不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报 (包括披露) 、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就中信建投证券中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 审计报告 (续) 毕马威华振审字第 2406066号 六、注册会计师对财务报表审计的责任 (续) 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施 (如适用) 。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 毕马威华振会计师事务所 中国注册会计师 (特殊普通合伙) 管祎铭 中国 北京 王国蓓 2024年 3月 28日 中信建投证券股份有限公司 合并资产负债表 2023年12月31日 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 资产 货币资金 1 117,053,699,971.99 112,192,799,425.02 其中：客户存款 88,067,339,615.63 80,175,827,139.15 结算备付金 2 13,511,933,005.47 30,657,035,515.60 其中：客户备付金 5,877,568,286.16 23,729,127,885.72 融出资金 3 56,392,572,412.08 52,870,594,814.75 衍生金融资产 4 4,185,151,333.75 2,863,415,628.64 买入返售金融资产 5 13,942,296,369.61 25,551,299,516.89 应收款项 6 9,680,222,469.51 10,825,580,907.24 存出保证金 7 12,741,491,397.91 10,881,159,590.33 金融投资： 交易性金融资产 8 214,192,419,130.69 187,311,139,561.49 其他债权投资 9 75,736,268,049.99 70,629,667,685.15 其他权益工具投资 10 66,988,197.75 90,311,356.38 长期股权投资 11 114,655,525.23 107,523,713.01 投资性房地产 43,823,398.63 38,142,253.84 固定资产 12 799,929,433.89 670,051,241.17 无形资产 13 827,251,468.05 670,381,433.18 使用权资产 14 1,477,583,099.74 1,855,388,328.87 递延所得税资产 15 428,315,930.97 1,143,448,549.88 其他资产 16 1,557,587,203.74 848,070,443.73 资产总计 522,752,188,399.00 509,206,009,965.17 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并资产负债表 (续) 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 负债 短期借款 18 473,460,443.11 1,243,576,724.39 应付短期融资款 19 37,701,658,572.82 19,541,247,584.78 拆入资金 20 1,904,047,777.50 8,724,568,666.01 交易性金融负债 21 10,144,310,074.58 12,306,954,372.75 衍生金融负债 4 4,360,558,290.89 3,258,543,905.18 卖出回购金融资产款 22 129,461,727,776.99 122,153,950,544.49 代理买卖证券款 23 100,923,674,648.85 109,294,146,990.04 代理承销证券款 24 1,262,678,616.41 606,802,681.47 应付职工薪酬 25 4,505,828,960.92 4,349,540,672.66 应交税费 26 363,965,275.41 941,312,254.17 应付款项 27 23,570,494,300.74 23,771,639,682.92 预计负债 28 127,423,979.00 51,198,600.00 应付债券 29 102,794,444,393.20 101,781,978,895.66 租赁负债 30 1,546,084,226.11 1,884,016,344.51 递延所得税负债 15 166,831,928.24 311,861,253.65 其他负债 31 5,918,592,552.99 5,689,129,144.92 负债合计 425,225,781,817.76 415,910,468,317.60 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并资产负债表 (续) 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 股东权益 股本 33 7,756,694,797.00 7,756,694,797.00 其他权益工具 34 24,906,528,301.90 24,906,528,301.90 其中：永续债 24,906,528,301.90 24,906,528,301.90 资本公积 35 12,416,999,532.67 12,416,999,532.67 其他综合收益 36(1) 911,468,008.32 641,055,973.11 盈余公积 37 7,063,890,965.41 6,386,086,263.93 一般风险准备 38 15,273,439,818.76 13,953,966,566.46 未分配利润 39 29,149,025,641.32 27,189,874,742.36 归属于母公司的股东权益合计 97,478,047,065.38 93,251,206,177.43 少数股东权益 48,359,515.86 44,335,470.14 股东权益合计 97,526,406,581.24 93,295,541,647.57 负债和股东权益总计 522,752,188,399.00 509,206,009,965.17 第 148页至 169页的财务报表由以下人士签署： 公司负责人 王常青 主管会计工作负责人 (代行) 王常青 会计机构负责人 赵明 1 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司资产负债表 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 资产 货币资金 95,489,994,445.40 94,693,757,363.48 其中：客户存款 70,269,280,108.99 64,887,045,941.51 结算备付金 12,266,039,032.69 29,606,876,233.21 其中：客户备付金 5,300,683,768.76 23,412,012,891.97 融出资金 56,247,084,408.90 52,606,442,444.97 衍生金融资产 4,153,051,256.09 2,942,801,049.74 买入返售金融资产 13,838,164,509.18 25,472,939,121.60 应收款项 8,593,279,867.62 10,189,481,906.27 存出保证金 6,358,475,342.37 5,652,195,025.44 金融投资： 交易性金融资产 190,276,501,051.83 165,838,820,454.43 其他债权投资 66,345,111,126.50 63,819,804,472.32 长期股权投资 1 11,756,379,605.49 11,605,422,369.97 投资性房地产 43,823,398.63 38,142,253.84 固定资产 767,277,717.17 645,994,502.55 无形资产 784,182,514.95 636,303,421.67 使用权资产 1,389,326,759.37 1,727,858,100.94 递延所得税资产 312,368,396.56 1,003,516,199.40 其他资产 1,316,400,402.21 621,268,938.13 资产总计 469,937,459,834.96 467,101,623,857.96 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司资产负债表 (续) 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 负债 应付短期融资款 36,908,069,350.07 19,439,574,326.12 拆入资金 1,904,047,777.50 8,724,568,666.01 交易性金融负债 9,948,730,695.16 12,114,254,943.10 衍生金融负债 4,687,139,752.01 3,470,581,057.27 卖出回购金融资产款 123,565,652,783.96 116,585,918,223.76 代理买卖证券款 75,772,066,011.19 88,534,251,178.21 代理承销证券款 1,257,881,749.14 606,802,681.47 应付职工薪酬 2 3,989,266,117.00 3,908,137,955.67 应交税费 184,679,742.26 823,236,086.97 应付款项 23,254,619,684.35 23,259,500,371.47 预计负债 127,423,979.00 51,113,600.00 应付债券 90,680,975,435.19 94,811,010,227.03 租赁负债 1,454,401,256.12 1,752,030,201.32 其他负债 4,346,605,604.42 4,172,849,741.59 负债合计 378,081,559,937.37 378,253,829,259.99 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司资产负债表 (续) 2023年 12月 31日 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年 12月 31日 2022年 12月 31日 股东权益 股本 7,756,694,797.00 7,756,694,797.00 其他权益工具 24,906,528,301.90 24,906,528,301.90 其中：永续债 24,906,528,301.90 24,906,528,301.90 资本公积 12,428,414,615.64 12,428,414,615.64 其他综合收益 575,181,500.45 444,343,742.81 盈余公积 6,461,216,917.51 5,865,684,403.79 一般风险准备 14,733,505,080.83 13,524,644,823.23 未分配利润 24,994,358,684.26 23,921,483,913.60 股东权益合计 91,855,899,897.59 88,847,794,597.97 负债和股东权益总计 469,937,459,834.96 467,101,623,857.96 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 一、营业收入 23,243,300,216.19 27,565,197,901.59 手续费及佣金净收入 40 12,070,099,999.19 13,769,465,112.39 其中：经纪业务手续费净收入 5,563,144,136.91 5,930,350,115.91 投资银行业务手续费净收入 4,796,422,234.65 5,926,605,610.28 资产管理及基金管理业务手 续费净收入 1,313,682,110.85 1,473,200,507.43 利息净收入 41 1,711,819,572.16 2,390,611,239.78 其中：利息收入 10,117,898,126.73 9,532,551,053.47 利息支出 8,406,078,554.57 7,141,939,813.69 投资收益 42 4,620,663,434.39 6,019,991,934.33 其中：对联营企业的投资收益 7,372,906.10 13,515,878.39 公允价值变动损益 43 2,228,454,126.87 (1,474,320,802.06) 汇兑损益 54,903,262.99 101,808,844.69 其他业务收入 44 2,368,685,144.07 6,644,416,507.85 资产处置损益 2,008,805.10 (1,535,846.80) 其他收益 186,665,871.42 114,760,911.41 二、营业支出 13,744,749,172.26 18,064,174,909.22 税金及附加 45 130,307,817.64 155,983,656.52 业务及管理费 46 11,471,627,434.33 10,989,888,253.42 信用减值损失 47 (130,343,022.92) 284,802,528.35 其他资产减值损失 8,416,917.77 25,980,004.00 其他业务成本 48 2,264,740,025.44 6,607,520,466.93 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并利润表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 三、营业利润 9,498,551,043.93 9,501,022,992.37 加：营业外收入 4,875,673.88 3,669,233.94 减：营业外支出 49 1,131,657,788.16 32,466,560.08 四、利润总额 8,371,768,929.65 9,472,225,666.23 减：所得税费用 50 1,324,423,002.56 1,942,643,787.29 五、净利润 7,047,345,927.09 7,529,581,878.94 (一) 按经营持续性分类 - 持续经营净利润 7,047,345,927.09 7,529,581,878.94 - 终止经营净利润 - - (二) 按所有权归属分类 - 归属于母公司股东的净利润 7,034,486,447.93 7,519,427,792.55 - 少数股东损益 12,859,479.16 10,154,086.39 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并利润表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 六、其他综合收益的税后净额 270,412,035.21 (103,669,164.39) 归属于母公司股东的其他综合收益 的税后净额 36(2) 270,412,035.21 (103,669,164.39) 不能重分类进损益的其他综合收益 其他权益工具投资公允价值变动 (25,635,602.04) (15,772,142.08) 将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合 收益 33,894.33 (50,072.77) 2．其他债权投资公允价值变动 419,301,767.21 (629,919,198.04) 3．其他债权投资信用损失准备 (184,715,465.14) 240,600,492.80 4．外币财务报表折算差额 61,427,440.85 301,471,755.70 归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额 - - 七、综合收益总额 7,317,757,962.30 7,425,912,714.55 - 归属于母公司股东的综合收益总额 7,304,898,483.14 7,415,758,628.16 - 归属于少数股东的综合收益总额 12,859,479.16 10,154,086.39 八、每股收益 基本及稀释每股收益 (元 / 股) 51 0.78 0.86 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司利润表 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年度 2022年度 一、营业收入 18,378,249,779.74 18,409,872,186.32 手续费及佣金净收入 3 10,482,250,506.92 12,352,777,175.87 其中：经纪业务手续费净收入 4,630,735,663.51 5,181,566,652.65 投资银行业务手续费净收入 4,649,366,452.63 5,764,461,711.72 资产管理及基金管理业务手 续费净收入 781,934,959.18 947,575,378.63 利息净收入 4 1,542,916,863.48 2,105,240,860.58 其中：利息收入 8,937,128,024.71 8,793,359,729.62 利息支出 7,394,211,161.23 6,688,118,869.04 投资收益 5 3,897,889,814.18 4,792,520,207.71 其中：对联营企业的投资收益 1,198,329.40 4,710,456.14 公允价值变动损益 6 2,215,776,021.23 (1,082,673,307.22) 汇兑损益 67,479,651.42 124,156,111.76 其他业务收入 40,313,563.17 27,515,931.49 资产处置损益 1,822,681.44 (1,560,710.53) 其他收益 129,800,677.90 91,895,916.66 二、营业支出 10,130,742,792.07 10,190,297,421.88 税金及附加 112,238,160.12 137,389,294.53 业务及管理费 7 10,141,245,085.07 9,782,820,967.30 信用减值损失 (124,697,234.51) 268,130,378.69 其他业务成本 1,956,781.39 1,956,781.36 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司利润表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年度 2022年度 三、营业利润 8,247,506,987.67 8,219,574,764.44 加：营业外收入 4,675,684.45 3,663,089.79 减：营业外支出 1,123,135,848.96 25,757,684.60 四、利润总额 7,129,046,823.16 8,197,480,169.63 减：所得税费用 1,173,721,685.99 1,614,929,349.68 五、净利润 5,955,325,137.17 6,582,550,819.95 六、其他综合收益的税后净额 130,837,757.64 (222,682,669.58) 不能重分类进损益的其他综合收益 其他权益工具投资公允价值变动 - - 将重分类进损益的其他综合收益 1．权益法下可转损益的其他综合 收益 33,894.33 (50,072.77) 2．其他债权投资公允价值变动 313,900,722.45 (455,707,314.71) 3．其他债权投资信用损失准备 (183,096,859.14) 233,074,717.90 七、综合收益总额 6,086,162,894.81 6,359,868,150.37 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并现金流量表 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 一、经营活动产生的现金流量 回购业务资金净增加额 18,992,288,832.07 15,944,877,574.11 融出资金净减少额 - 5,251,576,045.60 拆入资金净增加额 - 200,000,000.00 收取利息、手续费及佣金的现金 26,702,356,112.22 27,107,500,670.03 代理买卖证券收到的现金净额 - 15,881,676,624.04 收到其他与经营活动有关的现金 52(2) 5,882,386,099.69 25,375,465,701.52 经营活动现金流入小计 51,577,031,043.98 89,761,096,615.30 为交易目的而持有的金融资产净 增加额 25,325,714,144.33 20,270,271,951.42 拆入资金净减少额 6,800,000,000.00 - 融出资金净增加额 3,330,807,413.92 - 代理买卖证券支付的现金净额 6,796,845,649.82 - 支付利息、手续费及佣金的现金 6,834,948,549.62 5,319,225,115.39 支付给职工以及为职工支付的现金 7,760,298,609.62 8,217,554,998.26 支付的各项税费 3,297,293,091.69 4,031,189,392.71 支付其他与经营活动有关的现金 52(3) 11,488,324,772.13 11,932,823,616.35 经营活动现金流出小计 71,634,232,231.13 49,771,065,074.13 经营活动产生的现金流量净额 52(1) (20,057,201,187.15) 39,990,031,541.17 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 二、投资活动产生的现金流量 取得投资收益收到的现金 274,988.21 8,700,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 635,195.41 637,091.49 投资活动现金流入小计 910,183.62 9,337,091.49 投资支付的现金 1,577,578,253.93 20,704,646,278.25 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 1,077,767,770.01 546,948,755.77 投资活动现金流出小计 2,655,346,023.94 21,251,595,034.02 投资活动产生的现金流量净额 (2,654,435,840.32) (21,242,257,942.53) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - 10,006,000,000.00 其中：发行永续债收到的现金 - 10,000,000,000.00 子公司吸收少数股东投资 收到的现金 - 6,000,000.00 取得借款收到的现金 8,478,716,787.64 8,798,678,372.94 发行债券及短期融资款收到的现金 98,914,798,965.46 88,797,752,600.00 筹资活动现金流入小计 107,393,515,753.10 107,602,430,972.94 偿还债务支付的现金 88,612,708,523.97 99,092,588,727.91 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 7,146,869,820.26 7,540,309,744.24 其中：对普通股股东的利润分配 2,094,307,595.19 3,063,894,444.82 对其他权益工具持有者的 分配所支付的现金 983,750,000.00 625,000,000.00 子公司支付给少数股东的 股利、利润 7,085,433.44 6,713,187.08 支付其他与筹资活动有关的现金 794,431,358.97 834,723,812.16 筹资活动现金流出小计 96,554,009,703.20 107,467,622,284.31 筹资活动产生的现金流量净额 10,839,506,049.90 134,808,688.63 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本集团 附注五 2023年度 2022年度 四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响 (550,884,827.79) 153,651,947.82 五、现金及现金等价物变动净额 (12,423,015,805.36) 19,036,234,235.09 加：年初现金及现金等价物余额 142,280,480,630.13 123,244,246,395.04 六、年末现金及现金等价物余额 52(4) 129,857,464,824.77 142,280,480,630.13 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司现金流量表 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年度 2022年度 一、经营活动产生的现金流量 回购业务资金净增加额 18,594,300,826.66 12,005,795,719.32 融出资金净减少额 - 5,375,972,790.87 拆入资金净增加额 - 200,000,000.00 代理买卖证券收到的现金净额 - 11,699,598,840.72 收取利息、手续费及佣金的现金 23,088,633,286.95 24,798,086,179.99 收到其他与经营活动有关的现金 8(2) 2,635,666,670.14 15,997,872,257.16 经营活动现金流入小计 44,318,600,783.75 70,077,325,788.06 为交易目的而持有的金融资产净增 加额 23,306,122,263.72 17,232,643,794.27 拆入资金净减少额 6,800,000,000.00 - 融出资金净增加额 3,454,875,535.61 - 代理买卖证券支付的现金净额 12,762,185,167.02 - 支付利息、手续费及佣金的现金 5,280,072,282.96 4,965,410,447.37 支付给职工以及为职工支付的现金 7,042,370,223.13 7,519,480,718.48 支付的各项税费 2,866,742,617.27 3,523,165,778.15 支付其他与经营活动有关的现金 8(3) 4,514,237,752.59 2,602,863,920.39 经营活动现金流出小计 66,026,605,842.30 35,843,564,658.66 经营活动产生的现金流量净额 8(1) (21,708,005,058.55) 34,233,761,129.40 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年度 2022年度 二、投资活动产生的现金流量 收回投资收到的现金 276,532,793.29 - 取得投资收益收到的现金 274,988.21 740,000,000.00 收到其他与投资活动有关的现金 406,397.84 475,354.25 投资活动现金流入小计 277,214,179.34 740,475,354.25 投资支付的现金 150,000,000.00 19,633,618,613.76 购建固定资产、无形资产和其他 长期资产支付的现金 1,029,891,180.63 511,951,327.21 投资活动现金流出小计 1,179,891,180.63 20,145,569,940.97 投资活动产生的现金流量净额 (902,677,001.29) (19,405,094,586.72) 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司现金流量表 (续) 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 本公司 附注六 2023年度 2022年度 三、筹资活动产生的现金流量 吸收投资收到的现金 - 10,000,000,000.00 其中：发行永续债收到的现金 - 10,000,000,000.00 发行债券及短期融资款收到的现金 91,844,006,800.00 88,797,752,600.00 筹资活动现金流入小计 91,844,006,800.00 98,797,752,600.00 偿还债务支付的现金 78,184,971,500.00 90,525,040,600.00 分配股利、利润或偿付利息支付的 现金 6,941,245,525.79 7,438,462,716.50 其中：对普通股股东的利润分配 2,094,307,595.19 3,063,894,444.82 对其他权益工具持有者的 分配所支付的现金 983,750,000.00 625,000,000.00 支付其他与筹资活动有关的现金 731,361,264.41 583,826,504.59 筹资活动现金流出小计 85,857,578,290.20 98,547,329,821.09 筹资活动产生的现金流量净额 5,986,428,509.80 250,422,778.91 四、汇率变动对现金及现金等价物的影 响 4,226,735.83 (3,756,597.51) 五、现金及现金等价物变动净额 (16,620,026,814.21) 15,075,332,724.08 加：年初现金及现金等价物余额 124,160,719,808.44 109,085,387,084.36 六、年末现金及现金等价物余额 8(4) 107,540,692,994.23 124,160,719,808.44 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并股东权益变动表 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 归属于母公司的所有者权益 附注五 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 合计 永续债 一、 2023年 1月 1日余额 7,756,694,797.00 24,906,528,301.90 12,416,999,532.67 641,055,973.11 6,386,086,263.93 13,953,966,566.46 27,189,874,742.36 93,251,206,177.43 44,335,470.14 93,295,541,647.57 二、 本年度增减变动金额 - - - 270,412,035.21 677,804,701.48 1,319,473,252.30 1,959,150,898.96 4,226,840,887.95 4,024,045.72 4,230,864,933.67 (一) 综合收益总额 - - - 270,412,035.21 - - 7,034,486,447.93 7,304,898,483.14 12,859,479.16 7,317,757,962.30 (二) 所有者投入和减少资本 - - - - - - - - (1,750,000.00) (1,750,000.00) 其他 - - - - - - - - (1,750,000.00) (1,750,000.00) (三) 利润分配 - - - - 677,804,701.48 1,319,473,252.30 (5,075,335,548.97) (3,078,057,595.19) (7,085,433.44) (3,085,143,028.63) 提取盈余公积 - - - - 679,211,995.66 - (679,211,995.66) - - - 提取一般风险准备 - - - - - 1,319,473,252.30 (1,319,473,252.30) - - - 对股东的分配 - - - - - - (2,094,307,595.19) (2,094,307,595.19) - (2,094,307,595.19) 对其他权益工具持有者的 分配 - - - - - - (983,750,000.00) (983,750,000.00) - (983,750,000.00) 对少数股东的分配 - - - - - - - - (7,085,433.44) (7,085,433.44) 其他 - - - - (1,407,294.18) - 1,407,294.18 - - - 三、 2023年 12月 31日余额 7,756,694,797.00 24,906,528,301.90 12,416,999,532.67 911,468,008.32 7,063,890,965.41 15,273,439,818.76 29,149,025,641.32 97,478,047,065.38 48,359,515.86 97,526,406,581.24 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 合并股东权益变动表 (续) 2022年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 归属于母公司的所有者权益 附注五 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 小计 少数股东权益 合计 永续债 一、 2021年 12月 31日余额 7,756,694,797.00 14,937,500,000.01 12,447,626,019.28 744,725,137.50 5,616,760,889.56 12,514,174,283.48 25,800,975,483.86 79,818,456,610.69 187,828,330.50 80,006,284,941.19 加：会计政策变更 (附注三 29) - - - - (621,108.05) (1,188,155.91) (3,455,113.11) (5,264,377.07) - (5,264,377.07) 2022年 1月 1日经调整余额 7,756,694,797.00 14,937,500,000.01 12,447,626,019.28 744,725,137.50 5,616,139,781.51 12,512,986,127.57 25,797,520,370.75 79,813,192,233.62 187,828,330.50 80,001,020,564.12 二、 本年度增减变动金额 - 9,969,028,301.89 (30,626,486.61) (103,669,164.39) 769,946,482.42 1,440,980,438.89 1,392,354,371.61 13,438,013,943.81 (143,492,860.36) 13,294,521,083.45 (一) 综合收益总额 - - - (103,669,164.39) - - 7,519,427,792.55 7,415,758,628.16 10,154,086.39 7,425,912,714.55 (二) 所有者投入和减少资本 - 9,969,028,301.89 (30,626,486.61) - - - - 9,938,401,815.28 (146,933,759.67) 9,791,468,055.61 子公司少数股东投入资本 - - - - - - - - 6,000,000.00 6,000,000.00 其他权益工具持有者投入资 本 34 - 9,969,028,301.89 - - - - - 9,969,028,301.89 - 9,969,028,301.89 其他 - - (30,626,486.61) - - - - (30,626,486.61) (152,933,759.67) (183,560,246.28) (三) 利润分配 - - - - 769,946,482.42 1,440,980,438.89 (6,127,073,420.94) (3,916,146,499.63) (6,713,187.08) (3,922,859,686.71) 提取盈余公积 - - - - 769,946,482.42 - (769,946,482.42) - - - 提取一般风险准备 - - - - - 1,440,980,438.89 (1,440,980,438.89) - - - 对股东的分配 - - - - - - (3,063,894,444.82) (3,063,894,444.82) - (3,063,894,444.82) 对其他权益工具持有者的分 配 - - - - - - (852,252,054.81) (852,252,054.81) - (852,252,054.81) 对少数股东的分配 - - - - - - - - (6,713,187.08) (6,713,187.08) 三、 2022年 12月 31日余额 7,756,694,797.00 24,906,528,301.90 12,416,999,532.67 641,055,973.11 6,386,086,263.93 13,953,966,566.46 27,189,874,742.36 93,251,206,177.43 44,335,470.14 93,295,541,647.57 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司股东权益变动表 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 永续债 一、2023年 1月 1日余额 7,756,694,797.00 24,906,528,301.90 12,428,414,615.64 444,343,742.81 5,865,684,403.79 13,524,644,823.23 23,921,483,913.60 88,847,794,597.97 二、本年度增减变动金额 - - - 130,837,757.64 595,532,513.72 1,208,860,257.60 1,072,874,770.66 3,008,105,299.62 (一) 综合收益总额 - - - 130,837,757.64 - - 5,955,325,137.17 6,086,162,894.81 (二) 所有者投入和减少资本 - - - - - - - - (三) 利润分配 - - - - 595,532,513.72 1,208,860,257.60 (4,882,450,366.51) (3,078,057,595.19) 提取盈余公积 - - - - 595,532,513.72 - (595,532,513.72) - 提取一般风险准备 - - - - - 1,208,860,257.60 (1,208,860,257.60) - 对股东的分配 - - - - - - (2,094,307,595.19) (2,094,307,595.19) 对其他权益工具持有者的分配 - - - - - - (983,750,000.00) (983,750,000.00) 三、2023年 12月 31日余额 7,756,694,797.00 24,906,528,301.90 12,428,414,615.64 575,181,500.45 6,461,216,917.51 14,733,505,080.83 24,994,358,684.26 91,855,899,897.59 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 公司股东权益变动表 (续) 2022年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 股本 其他权益工具 资本公积 其他综合收益 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 合计 永续债 一、2021年 12月 31日余额 7,756,694,797.00 14,937,500,000.01 12,428,414,615.64 667,026,412.39 5,208,016,985.40 12,191,146,553.65 23,252,121,917.31 76,440,921,281.40 加：会计政策变更 (附注三 29) - - - - (587,663.61) (1,175,327.21) (4,113,645.24) (5,876,636.06) 2022年 1月 1日经调整余额 7,756,694,797.00 14,937,500,000.01 12,428,414,615.64 667,026,412.39 5,207,429,321.79 12,189,971,226.44 23,248,008,272.07 76,435,044,645.34 二、本年度增减变动金额 - 9,969,028,301.89 - (222,682,669.58) 658,255,082.00 1,334,673,596.79 673,475,641.53 12,412,749,952.63 (一) 综合收益总额 - - - (222,682,669.58) - - 6,582,550,819.95 6,359,868,150.37 (二) 所有者投入和减少资本 - 9,969,028,301.89 - - - - - 9,969,028,301.89 其他权益工具持有者投入资本 - 9,969,028,301.89 - - - - - 9,969,028,301.89 (三) 利润分配 - - - - 658,255,082.00 1,334,673,596.79 (5,909,075,178.42) (3,916,146,499.63) 提取盈余公积 - - - - 658,255,082.00 - (658,255,082.00) - 提取一般风险准备 - - - - - 1,334,673,596.79 (1,334,673,596.79) - 对股东的分配 - - - - - - (3,063,894,444.82) (3,063,894,444.82) 对其他权益工具持有者的分配 - - - - - - (852,252,054.81) (852,252,054.81) 三、2022年 12月 31日余额 7,756,694,797.00 24,906,528,301.90 12,428,414,615.64 444,343,742.81 5,865,684,403.79 13,524,644,823.23 23,921,483,913.60 88,847,794,597.97 后附财务报表附注为本财务报表的组成部分。 中信建投证券股份有限公司 财务报表附注 2023年度 (除特别注明外，金额单位均为人民币元) 一、 公司概况 中信建投证券股份有限公司 (以下简称“本公司”) 的前身中信建投证券有限责任公司，于2005年 11月 2日根据中国证券监督管理委员会 (以下简称“中国证监会”) 的批复，在中华人民共和国北京注册成立，初始注册资本为人民币 2,700,000,000元，注册地址为北京市朝阳区安立路 66号 4号楼。 本公司于 2011年 6月 30日收到中国证监会的批复，核准本公司变更为股份有限公司，注册资本变更为人民币 6,100,000,000元。 本公司于 2016年 12月 9日在香港联合交易所有限公司完成了境外上市外资股份 (“H股”) 的首次公开募股。在此次公开募股中，本公司共发行了 1,076,470,000股，每股股份的面值为人民币 1元。于 2017年 1月 5日，本公司通过部分行使超额配售权额外发行 69,915,238股H股，每股股份的面值为人民币 1元。本次发行境外上市外资股后，本公司注册资本变更为7,246,385,238元。本公司于 2017年 6月 5日办理了工商登记变更，并于 2017年 6月 9日换领了统一社会信用代码为 91110000781703453H的营业执照。 本公司于 2018年 6月 20日在上海证券交易所完成人民币普通股 (“A股”) 的首次公开发售。本公司共发行 400,000,000股，每股股份的面值为人民币 1元。本次 A股发行后，本公司股本总额增至人民币 7,646,385,238元。本公司于 2020年 12月 28日在中国证券登记结算有限责任公司上海分公司办理完毕非公开发行 A股股份登记手续。本次发行新增 110,309,559股，每股股份的面值为人民币 1元。本次非公开发行后，本公司股本总额增至人民币7,756,694,797元，并于 2021年 6月 25日完成了注册资本相关的营业执照变更登记手续。 截至 2023年 12月 31日，本公司共有 278家批准设立并已开业的证券营业部及 40家分公司。拥有一级全资子公司五家，即中信建投期货有限公司、中信建投资本管理有限公司、中信建投 (国际) 金融控股有限公司、中信建投投资有限公司、中信建投基金管理有限公司；拥有纳入一级合并范围内的结构化主体共计 11只。 本公司及子公司 (以下统称“本集团”) 主要业务范围包括：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销；为期货公司提供中间介绍业务；融资融券业务；代销金融产品业务；股票期权做市业务；证券投资基金托管业务；上市证券做市交易业务；销售贵金属制品、商品期货经纪、金融期货经纪及资产管理；股权投资和企业管理服务；投资管理；证券投资基金的募集和管理；股权投资管理；投资咨询；项目咨询等。 二、 财务报表的编制基础及遵循企业会计准则的声明 1 财务报表的编制基础 本财务报表按照中华人民共和国财政部 (以下简称“财政部”) 2006年 2月 15日颁布的《企业会计准则—基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释及其他相关规定 (以下合称“企业会计准则”) 、以及中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号—财务报告的一般规定》的披露规定编制。 本财务报表以持续经营为基础编制。 2 遵循企业会计准则的声明 本公司 2023年度财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司 2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量等有关信息。 三、 重要会计政策及会计估计 1 会计年度 会计年度为公历 1月 1日起至 12月 31日止。 2 记账本位币 本公司记账本位币为人民币。本公司下属子公司根据其经营所处的主要经济环境确定其记账本位币。编制财务报表时折算为人民币。 3 记账基础和计价原则 以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告；编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。 4 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 (1) 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方在企业合并中取得的资产和负债，按合并日在最终控制方财务报表中的账面价值为基础进行相关会计处理。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价的账面价值 (或发行股份面值总额) 的差额，调整资本公积中的股本溢价，不足冲减的则调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。为企业合并发行的债券或承担其它债务支付的手续费、佣金，计入所发行的债券及其他债务的初始计量金额。企业合并中发行的权益性证券发生的手续费、佣金等费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指为购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 非同一控制下企业合并中所取得的被购买方可辨认资产、负债及或有负债在收购日以公允价值计量。 支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉，并以成本减去累计减值损失进行后续计量。支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 及购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值的计量进行复核，复核后支付的合并对价的公允价值 (或发行的权益性证券的公允价值) 与购买日之前持有的被购买方的股权的公允价值之和仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 非同一控制下的企业合并中，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用和其他相关管理费用，于发生时计入当期损益，作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。通过多次交易分步实现非同一控制下企业合并的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当转为购买日所属当期投资收益。 企业因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司控制权的，在合并财务报表中，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时转为当期投资收益。 5 合并财务报表的编制方法 (1) 合并范围的确定原则：对具有实际控制权的被投资单位纳入合并范围。 (2) 合并的会计方法：以母公司及纳入合并范围的被投资单位的个别会计报表为基础，汇总各项目数额，并抵销相互之间的投资、往来款项及重大内部交易后，编制合并会计报表。 6 现金及现金等价物的确定标准 现金，是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。 7 外币业务和外币报表折算 外币业务采用分账制记账方法。外币业务发生时，分别不同的币种按照原币记账。 资产负债表日，分别对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：外币货币性项目采用资产负债表日的即期汇率 (中国人民银行或授权单位公布的人民币汇率中间价) 折算为记账本位币，产生的汇兑差额计入当期汇兑损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，于资产负债表日采用交易发生日的即期汇率折算。 为编制合并财务报表，以外币为记账本位币的子公司的外币财务报表按以下方法折算为人民币报表：外币资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算，股东权益中除未分配利润项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。外币利润表中的收入与费用项目，采用交易发生日近似的汇率折算。上述折算产生的外币报表折算差额，计入其他综合收益。外币现金流量项目，采用现金流量发生日近似的汇率折算。汇率变动对现金的影响额，在现金流量表中单独列示。 8 金融工具 (1) 金融工具的初始确认、分类和计量 当本集团成为金融工具合同的一方时，确认相关的金融资产或金融负债。以常规方式买卖金融资产，于交易日进行确认。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 于初始确认时，本集团按公允价值计量金融资产或金融负债，对于不是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债，则还应该加上或减去可直接归属于获得或发行该金融资产或金融负债的交易费用。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债的交易费用作为费用计入当期损益。 金融资产 本集团根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：(1) 以摊余成本计量的金融资产；(2) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；(3) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 业务模式反映了本集团如何管理金融资产以产生现金流。也就是说，本集团的目标是仅为收取资产的合同现金流量，还是既以收取合同现金流量为目标又以出售金融资产为目标。如果以上两种情况都不适用 (例如，以交易为目的持有金融资产)，那么该组金融资产的业务模式为“其他”，并分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益。本集团在确定一组金融资产业务模式时考虑的因素包括：以往如何收取该组资产的现金流、该组资产的业绩如何评估并上报给关键管理人员、风险如何评估和管理、以及业务管理人员获得报酬的方式。 如果业务模式为收取合同现金流量，或包括收取合同现金流量和出售金融资产的双重目的，那么本集团将评估金融资产的现金流量是否仅为对本金和利息的支付。进行该评估时，本集团考虑合同现金流量是否与基本借贷安排相符，即利息仅包括货币时间价值、信用风险、其他基本借贷风险以及与基本借贷安排相符的成本和利润的对价。若合同条款引发了与基本借贷安排不符的风险或波动敞口，则相关金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益。 对于含嵌入式衍生工具的金融资产，在确定合同现金流量是否仅为本金和利息的支付时，应将其作为一个整体分析。 本集团对债务工具资产和权益工具资产的分类具体如下： 债务工具 债务工具是指从发行方角度分析符合金融负债定义的工具，例如政府债券、公司债、次级债等。债务工具的分类与后续计量取决于：(i) 本集团管理该资产的业务模式；及 (ii) 该资产的现金流量特征。 基于这些因素，本集团将其债务工具划分为以下三种计量类别： (i) 以摊余成本计量：如果管理该金融资产是以收取合同现金流量为目标，且该金融资产的合同现金流量仅为对本金和利息的支付，同时并未指定该资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益，那么该资产按照摊余成本计量。 (ii) 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益：如果管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标，该金融资产的合同现金流量仅为对本金和利息的支付，同时并未指定该金融资产为以公允价值计量且其变动计入当期损益，那么该金融资产按照以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。 (iii) 以公允价值计量且其变动计入当期损益：不满足以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益标准的资产，以公允价值计量且其变动计入当期损益。 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本集团可以将金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益。该指定一经做出，不得撤销。 权益工具 权益工具是指从发行方角度分析符合权益定义的工具；即不包含付款的合同义务且享有发行人净资产和剩余收益的工具，例如普通股。 本集团的权益工具投资以公允价值计量且其变动计入当期损益，但管理层已做出不可撤销指定为公允价值计量且其变动计入其他综合收益的除外。本集团对上述指定的政策为，将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。 金融负债 本集团将金融负债分类为以摊余成本计量的负债，但以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债除外。分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债适用于衍生工具、交易性金融负债 (交易头寸中的空头债券) 以及初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他金融负债。 在非同一控制下的企业合并中，作为购买方确认的或有对价形成金融负债的，该金融负债应当按照以公允价值计量且其变动计入当期损益进行会计处理。 在初始确认时，满足下列条件的金融负债可以指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：(1) 能够消除或显著减少会计错配；(2) 根据正式书面文件载明的本集团风险管理或投资策略，以公允价值为基础对金融负债组合或金融资产和金融负债组合进行管理和业绩评价，并在本集团内部以此为基础向关键管理人员报告。该指定一经做出，不得撤销。 (2) 金融工具的重分类 本集团改变其管理金融资产的业务模式时，将对所有受影响的相关金融资产进行重分类，且自重分类日起采用未来适用法进行相关会计处理，不得对以前已经确认的利得、损失 (包括减值损失或利得) 或利息进行追溯调整。重分类日，是指导致本集团对金融资产进行重分类的业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天。 (3) 金融工具的后续计量 金融工具的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的金融资产和金融负债 对于金融资产或金融负债的摊余成本，应当以该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果确定：(1) 扣除已偿还的本金；(2) 加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额；(3) 扣除累计计提的损失准备 (仅适用于金融资产) 。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额 (即，扣除损失准备之前的摊余成本) 或该金融负债摊余成本所使用的利率。计算时不考虑预期信用损失，但包括交易费用、溢价或折价、以及支付或收到的属于实际利率组成部分的费用。对于源生或购入已发生信用减值的金融资产，本集团根据该金融资产的摊余成本 (而非账面余额) 计算经信用调整的实际利率，并且在估计未来现金流量时将预期信用损失的影响纳入考虑。 当本集团调整未来现金流量估计值时，金融资产或金融负债的账面价值按照新的现金流量估计和原实际利率折现后的结果进行调整，变动计入损益。 本集团根据金融资产账面余额乘以实际利率计算确定利息收入，但下列情况除外：(1) 对于购入或源生的已发生信用减值的金融资产，自初始确认起，按照该金融资产的摊余成本和经信用调整的实际利率计算确定其利息收入；(2) 对于购入或源生的未发生信用减值、但在后续期间成为已发生信用减值的金融资产，按照该金融资产的摊余成本 (即，账面余额扣除预期信用损失准备之后的净额) 和实际利率计算确定其利息收入。若该金融工具在后续期间因其信用风险有所改善而不再存在信用减值，并且这一改善在客观上可与应用上述规定之后发生的某一事件相联系，应转按实际利率乘以该金融资产账面余额来计算确定利息收入。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 债务工具 该金融资产摊余成本相关的减值损失或利得、利息收入及外汇利得或损失计入当期损益。除此以外，账面价值的变动均计入其他综合收益。 权益工具 将非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的，该金融资产的公允价值变动在其他综合收益中进行确认，且后续不得重分类至损益 (包括处置时) 。作为投资回报的股利在同时满足以下条件时进行确认并计入当期损益：(1) 本集团收取股利的权利已经确立；(2) 与股利相关的经济利益很可能流入本集团；(3) 股利的金额能够可靠计量。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 债务工具 对于后续以公允价值计量且其变动计入当期损益并且不属于套期关系一部分的债务投资产生的利得或损失，这些资产的期间损失或利得计入当期损益，并在损益表中列报为“投资收益”。 权益工具 以公允价值计量且其变动计入当期损益的权益工具投资对应的利得或损失计入当期损益表中的“投资收益”。 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该金融负债以公允价值计量，其产生的所有利得或损失计入当期损益，除非是将金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的，则该金融负债所产生的利得或损失应当按照下列规定进行处理：(1) 由本集团自身信用风险变动引起的该金融负债公允价值的变动金额，应当计入其他综合收益；(2) 该金融负债的其他公允价值变动计入当期损益。按照 (1) 对该金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本集团应当将该金融负债的全部利得或损失 (包括自身信用风险变动的影响金额) 计入当期损益。（未完）  |