五洲交通(600368):五洲交通董事会关于会计师事务所履职情况评估报告
关于容诚会计师事务所（特殊普通合伙）的 履职情况评估报告 广西五洲交通股份有限公司（以下简称“公司”）聘请容 诚会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“容诚”）作为公 司2023年度财务报告出具审计报告的会计师事务所。 根据财政部、国务院国有资产监督管理委员会、中国证券 监督管理委员会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务 所管理办法》，公司对容诚在2023年度的审计工作的履职情况 进行了评估。具体情况如下： 一、会计师事务所的情况 （一）基本情况 容诚会计师事务所（特殊普通合伙）由原华普天健会计师 事务所（特殊普通合伙）更名而来，初始成立于1988年8月， 2013年12月10日改制为特殊普通合伙企业，是国内最早获 准从事证券服务业务的会计师事务所之一，长期从事证券服务 业务。注册地址为北京市西城区阜成门外大街22号1幢外经 贸大厦901-22至901-26，首席合伙人肖厚发。 截至2023年12月31日，容诚会计师事务所共有合伙人 179人，共有注册会计师1395人，其中745人签署过证券服 务业务审计报告。 （二）投资者保护能力 容诚会计师事务所已购买注册会计师职业责任保险，职业 保险累计赔偿限额超过2亿元，职业保险购买符合相关规定。 近三年在执业中相关民事诉讼承担民事责任的情况： 2023年 9月 21日北京金融法院就乐视网信息技术（北 京）股份有限公司（以下简称乐视网）投资者起诉乐视网、贾 跃亭等公司董事和高管、平安证券股份有限公司、中泰证券股 份有限公司、中德证券有限责任公司、利安达会计师事务所有 限责任公司和利安达会计师事务所（特殊普通合伙）、华普天 健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会计师事务所（特殊 普通合伙）、信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）、北京市 金杜律师事务所对乐视网证券虚假陈述赔偿责任案作出一审 判决，判决华普天健会计师事务所（北京）有限公司和容诚会 计师事务所（特殊普通合伙）共同就2011年3月17日（含） 之后曾买入过乐视网股票的原告投资者的损失，在 1%范围内 与被告乐视网承担连带赔偿责任。 （三）诚信记录 容诚会计师事务所近三年因执业行为受到刑事处罚0次、 行政处罚0次、监督管理措施12次、自律监管措施1次、自 律处分1次。 二、会计师事务所履职情况评估 （一）人力及其他资源配备情况 容诚在担任公司2023年度审计机构期间，配备了专属审 计工作团队，核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并 拥有中国注册会计师等专业资质。项目负责合伙人均由权益合 伙人担任，项目现场负责人也由资深审计服务业务总监担任。 容诚的后台支持团队包括税务、信息系统、内控、风险管理、 财务管理、金融工具及可持续发展服务等多领域专家，且技术 专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。 （二）审计工作方案及其实施 2023年年度审计过程中，容诚针对公司的服务需求及被 审计单位的实际情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计 工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开，其中包 括收入确认、成本核算、资产减值、会计估计变更等。容诚制 定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时 提交各项工作，充分满足了公司年度报告披露时间要求。 （三）审计质量管理机制 容诚在执行审计业务时，严格遵守中国注册会计师审计准 则、会计师事务所质量控制准则和其他相关的法律法规和规范 性文件，建立了完善的审计质量管理体系，从业务承接、项目 咨询、意见分歧解决、项目质量复核、项目质量检查、质量管 理缺陷识别与整改等方面，采取了有效的政策和程序，确保了 审计质量。具体如下： 1.项目咨询 2023年年度审计过程中，容诚就公司重大会计审计事项 与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问题。 2.意见分歧解决 容诚制定明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、 项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意 见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决 之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，容诚就公司的 所有重大会计审计事项达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 3.项目质量复核 审计过程中，容诚实施完善的项目质量复核程序，主要包 括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业技术复核。 审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核， 以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。详细复核 和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分性、财务报表 的公允列报以及审计报告的适当性。 4.项目质量检查 容诚质控部门负责对质量管理体系的监督和整改的运行 承担责任。容诚质量管理体系的监控活动包括：质量管理关键 控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根 据职业道德准则要求对事务所和个人进行独立性测试；其他监 控活动。确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要 求充分、恰当地执行审计程序。 5.质量管理缺陷识别与整改 容诚根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规 定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政策构成容 诚完整、全面的质量管理体系。2023年年度审计过程中，容诚 勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 （四）信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了容诚在信息安全管理中的 责任义务。容诚制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处 理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计 工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理 和归档管理，并能够有效执行。 广西五洲交通股份有限公司董事会 2024年3月28日 中财网
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