[年报]金鹰先进制造 (162107): 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）2023年年度报告
原标题:金鹰先进制造 : 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）2023年年度报告 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 2023年年度报告 2023年12月31日 基金管理人：金鹰基金管理有限公司 基金托管人：交通银行股份有限公司 送出日期：二〇二四年三月二十九日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人交通银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2024年 3月 28日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告期自 2023年 1月 1日起至 12月 31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ..................................................................................................................................... 2 1.1 重要提示 .......................................................................................................................................... 2 1.2 目录 .................................................................................................................................................. 3 §2 基金简介 ................................................................................................................................................. 5 2.1 基金基本情况 .................................................................................................................................. 5 2.2 基金产品说明 .................................................................................................................................. 5 2.3 基金管理人和基金托管人 .............................................................................................................. 6 2.4 信息披露方式 .................................................................................................................................. 6 2.5 其他相关资料 .................................................................................................................................. 7 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ................................................................................. 7 3.1 主要会计数据和财务指标 .............................................................................................................. 7 3.2 基金净值表现 .................................................................................................................................. 8 3.3 过去三年基金的利润分配情况 .................................................................................................... 11 §4 管理人报告 ........................................................................................................................................... 12 4.1 基金管理人及基金经理情况 ........................................................................................................ 12 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................................................ 13 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ............................................................................ 13 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................................................ 14 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................................................ 15 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ............................................................................ 16 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ........................................................................ 17 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ............................................................................ 17 4.9 管理人对会计师事务所出具非标准审计报告所涉相关事项的说明 ........................................ 17 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 .................................. 17 §5 托管人报告 ........................................................................................................................................... 18 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ................................................................................ 18 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ............ 18 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ................................ 18 §6 审计报告 ............................................................................................................................................... 18 6.1 审计意见 ........................................................................................................................................ 18 6.2 形成审计意见的基础 .................................................................................................................... 19 6.3 其他信息 ........................................................................................................................................ 19 6.4 管理层和治理层对财务报表的责任 ............................................................................................ 19 6.5 注册会计师对财务报表审计的责任 ............................................................................................ 19 §7 年度财务报表 ....................................................................................................................................... 20 7.1 资产负债表 .................................................................................................................................... 20 7.2 利润表 ............................................................................................................................................ 22 7.3 净资产变动表 ................................................................................................................................ 24 7.4 报表附注 ........................................................................................................................................ 25 §8 投资组合报告 ....................................................................................................................................... 55 8.1 期末基金资产组合情况 ................................................................................................................ 55 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ........................................................................................ 56 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 .................................... 57 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................................................................ 58 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ........................................................................................ 61 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ................................ 61 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 .................... 61 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 .................... 61 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ................................ 61 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................................................................. 61 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ...................................................................... 61 8.12 投资组合报告附注 ...................................................................................................................... 62 §9 基金份额持有人信息 ........................................................................................................................... 62 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 .................................................................................... 62 9.2 期末上市基金前十名持有人 ........................................................................................................ 63 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ........................................................................ 63 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ........................................ 63 9.5 发起式基金发起资金持有份额情况 ............................................................................................ 64 §10 开放式基金份额变动 ......................................................................................................................... 64 §11 重大事件揭示 ..................................................................................................................................... 64 11.1 基金份额持有人大会决议 .......................................................................................................... 64 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .......................................... 64 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .............................................................. 65 11.4 基金投资策略的改变 .................................................................................................................. 65 11.5 本报告期持有的基金发生的重大影响事件 .............................................................................. 65 11.6 为基金进行审计的会计师事务所情况 ...................................................................................... 65 11.7 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ...................................................... 65 11.8 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .................................................................................. 65 11.9 其他重大事件 .............................................................................................................................. 67 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ..................................................................................................... 70 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 .......................................... 70 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................................................................. 71 §13 备查文件目录 ..................................................................................................................................... 71 13.1 备查文件目录 .............................................................................................................................. 71 13.2 存放地点 ...................................................................................................................................... 71 13.3 查阅方式 ...................................................................................................................................... 71 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
2.2 基金产品说明
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
2、本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益； 3、上述基金业绩指标不包括持有人认购或交易基金的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字； 4、期末可供分配利润，指期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。 5、本基金由金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）转型而来并增设 C类份额类别，合同生效日为 2022年 1月 11日（下同），本报告期的相关数据按实际存续期计算，本基金无上上年度数据。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 金鹰先进制造股票（LOF）A
注：1、本基金由原金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）于 2022年 1月 11日转型而来； 2、业绩比较基准：中证高端装备制造指数收益率*60%+中证港股通综合指数收益率*20%+中债总财富（总值）指数收益率*20%。 3.2.3 自基金转型以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 自基金转型以来基金净值增长率与业绩比较基准历年收益率对比图 金鹰先进制造股票（LOF）A 金鹰先进制造股票（LOF）C 注：1、本基金由原金鹰量化精选股票型证券投资基金（LOF）于 2022年 1月 11日转型而来，合同生效当年按实际存续期计算，不按整个自然年度进行折算； 3.3 过去三年基金的利润分配情况 本基金成立以来未进行利润分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 经中国证监会证监基字[2002]97号文批准，金鹰基金管理有限公司于 2002年 12月 25日成立。 2011年 12月公司获得特定客户资产管理计划业务资格，2013年 7月子公司——广州金鹰资产管理有限公司成立。2015年 12月，获得受托管理保险资金投资管理人资格。 “以人为本、互信协作；创新谋变、挑战超越”是金鹰人的核心价值观。公司坚持价值投资为导向，着力打造高水准的投研团队，努力为投资者创造丰厚回报。金鹰基金拥有一支经验丰富，风格多元的投资团队。 公司秉承开放、包容、多元的投资文化，采取基金经理负责制，将产品契约与基金经理风格有机结合，鼓励基金经理个人风格的充分展现，强化产品投资风格的稳定性，逐步形成了风险收益特征多元，投资研究体系有机互补的整体投研平台和基金产品线。截至报告期末，合计管理公募基金65只。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
2、证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》和其他有关法律法规及其各项实施准则，严格遵守本基金的基金合同、托管协议、招募说明书等法律文件的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，在严格控制风险的基础上，为基金份额持有人谋求最大利益。 本报告期内，基金运作合法合规，无出现重大违法违规或违反基金合同的行为，无损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 为了保证本基金管理人管理的不同投资组合得到公平对待，本基金管理人根据《中华人民共和国证券投资基金法》、《证券投资基金管理公司内部控制指导意见》、《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》，以及公司内控大纲的要求，制定了《金鹰基金管理有限公司公平交易管理规定》并严格执行，从组织架构、岗位设置和业务流程、系统和制度建设、内控措施和信息披露等多方面，确保在投资管理活动中公平对待不同投资组合，杜绝不同投资组合之间进行利益输送，保护投资者合法权益。本基金管理人通过投资交易系统公平交易功能，对不同投资组合进行公平交易事前控制。 同时，本基金管理人引入公平交易分析系统，定期或不定期对公司旗下投资组合在一定期间内买卖相同证券的情况进行监控和分析。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 报告期内，公司严格执行证监会《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和公司内部公平交易制度，各投资组合按投资管理制度和流程独立决策，并在获得投资信息、投资建议和实施投资决策方面享有公平的机会。公司通过完善交易范围内各类交易的公平交易执行细则、严格的流程控制、持续的技术改进，确保公平交易原则的实现。同时通过投资交易系统中的公平交易功能执行交易，以尽可能确保公平对待各投资组合。 报告期内，公司对连续四个季度期间内、不同时间窗下（日内、3日内、5日内）公司管理的不同投资组合同向交易的交易价差进行分析，未发现违反公平交易制度的异常行为。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内，公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中，未出现同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的 5%的情况。 本报告期内，未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 从后视镜的角度看，2023年是一个预期与现实有较大反差的年份。从 A股历史的维度看，这么极致的预期差并不多见。 整体上看，受到国内疫后经济社会复苏相对温和，海外主要经济体保持较强韧性所带来的虹吸效应，以及外资流向上中短期出现的较大变化等多因素的复杂影响，A股市场的实际表现远落后于此前市场的普遍共识。国内与海外主要经济体在政策、经济及市场等诸多方面均表现出较大差异。 国内层面：2023年上半年，国内经济社会经历了一轮疫后放开带来的脉冲式影响，出现补偿性需求的爆发和回落，引发经济“先上后下”。进入下半年之后，7月稳增长信号开启，各项重要政策陆续出台，国内经济则更多由内生动能变化而呈现出一定修复，动能主要来自价格-库存周期触底后对生产端的改善以及海外商品需求触底后对出口的拉动。不过，因地产在 10月后仍持续偏弱，及生产端压力开始向需求端回归，2023年四季度经济再度出现一定的转弱迹象。全年看，GDP表观增速达到 5.2%，但基数原因仍是最主要贡献，经济修复态势偏弱，企业及民众信心仍然不足。 海外方面：2023年上半年，硅谷银行危机等重大风险事件意外发生，导致美国“宽财政”再启，对冲了“紧货币”的较大影响，货币政策收缩对经济的负面冲击进一步后延。结构上，服务业消费和部分高端制造表现较强。全年看，美股整体表现强劲，海外主要股市都大体保持有一定的正收益。 其中，纳斯达克指数涨 43.42%，日经 225指数涨 28.24%，德国 DAX指数涨 20.31%。另外，黄金表主要从国内下半年的情况看，7月 24日政治局会议释放出的较强烈维稳信号，一度令投资者较倾向认为，A股有望由政策底向市场底切换，沪指短线也曾冲高至 3300+一线。不过，在稳地产政策下半年渐次出台而地产基本面并未看到显著改善，以及 10月后部分重要经济金融数据再度趋弱等的综合影响下，A股市场整体表现仍较弱，北上资金的持续净流出也进一步加大了 A股市场中短期的资金压力。在国内经济基本面的修复仍然较为缓慢的宏观背景下，A股主题投资重新占到上风，而微小市值、通信产业链、消费平替等偏概念方向表现相对出色。 上证指数、沪深 300及创业板指 2023年度跌幅分别为 3.70%、11.38%和 19.41%。申万一级行业指数涨跌幅方面，通信、传媒、计算机、电子和石油石化排名居前（分别为 25.75%、16.80%、8.97%、7.25%和 4.32%），美护、商贸、地产、电新及建材表现落后（分别为-32.03%、-31.30%、-26.39%、-26.19%及-22.64%）。 2023年，军工板块受制于增值税调整、部分重要领域的人事调整及“十四五中期规划调整”预期迟迟未落地等诸多因素，行业新增需求及企业营收收入确认较慢，板块整体表现相对一般。申万国防军工行业指数下跌 6.79%，位列 31个一级行业涨跌幅中游。不过，至年底前，市场关注的相关重要环节开始出现显著改善迹象。资本市场层面，相关板块整体也开始出现积极的响应。 截止报告期末，本产品 94%+仓位均在军工方向，重点配置于主机厂、高端制造及新质新域等，兼顾超跌白马、优质成长及“中调”预期可能放量的方向。报告期内，产品净值出现较大回撤，逊于申万军工行业指数，主要因为本产品组合重点配置在白马及优质成长方向，而在上述行业指数中，预期重组的个别权重股及船舶、卫星等局部板块构成了较主要的净收益贡献。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至本报告期末，本基金报告期末 A类份额净值为 0.6696元，本报告期份额净值增长率为-20.91%，同期业绩比较基准增长率为-9.83%。C类基金份额净值为 0.6643元，本报告期份额净值增长率为-21.22%，同期业绩比较基准增长率为-9.83%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望 2024年，国内经济能否加速修复，或主要取决于后续政策出台的方向、力度及速度，政策导向或将主要确定宏观需求的恢复弹性。初步预计，地产投资拖累收窄，基建继续有一定对冲，制造业有所回落，消费面临疫后补偿性需求的回稳可能，出口或随海外制造业、商品消费需求改善而给经济带来正向拉动。价格拖累在 2024年或有减轻，上市企业盈利出现改善，预计将有个位数的业绩增长率。 对于 A股，市场量价情绪现已回落至历史极低水平，股权溢价率处于赔率较好的位置，权益投资的性价比进一步凸显。中美经济周期有望从 2023年的极度错位走向 2024年的一定程度同步甚至共振，结构上外需有亮点。中性假设下，中美经济政策组合是国内温和复苏+海外持续降息，因此我们判断 2024年 A股市场至少仍有结构性机会，价值、成长各美其美，主题行情、结构轮动等特征仍将延续。 行业方面，兼顾价值与成长的均衡配置模式或仍适用于 A股，但有望从上一年流行的“哑铃型”结构逐步向价值成长方向过渡。2024年，预计在国内弱主动补库下，主题行情仍将活跃。年内有 70多个国家和地区先后大选，安全仍为重要投资关切（军工、黄金、能源），而电子、医药等位于周期底部的产业方向也有较强烈的基本面改善预期。价值风格围绕出口链（家居家具、消费电子、纺服）、供给端出清的上游资源品（钢铁、有色金属、化工）、预期或将出现困境反转的农业养殖、政策强烈驱动期的顺周期品种（金融、食饮、地产链等）及高股息策略（石油石化、公用事业、银行、交运、纺服、运营商）等，或都将有阶段性各领风骚的投资机会。 具体到一季度，我们将重点关注国内两会释放的重要政策讯息、海外联储货币政策操作进展及A股财报披露情况，并适时优化产品组合。 年初以来，在 A股市场中短期仍缺乏有效的资金增量情况下，雪球类杠杆产品持续敲入等被动操作，引发了对股市造成较大拖累的正反馈效应。这种因流动性冲击而带来的非理性调整，预计最终将在国内的针对性政策、资金增量及经济基本面改善等的共同影响下而得以修复。春寒虽料峭，但也为龙年行情预埋下难得的“黄金坑”。建议投资者坚定信心，耐心等待 A股市场的春暖花开。 曙光在前，我们对 A股市场中长期前景继续抱有谨慎乐观的态度和信心。同时，我们继续强调，在发展与安全并举的前提下，中长期看，保障国家整体安全的优先需求及全球军事科技持续快速进步的宏观背景下，A股军工行业的朝阳特质和成长前景都值得投资者持续重视和保持信心。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 本报告期内，监察稽核工作根据独立、客观、公正的原则，按照规定的权限和程序独立开展本基金运作的合规性监察，认真履行职责，通过材料审阅、监督监控、覆盖检查、重点抽查等多种方法开展工作，督促各项业务的合规运作，发现违规隐患及时与有关业务人员沟通并向管理层报告，定期向公司董事会出具监察稽核报告。 本报告期有关本基金的监察稽核内容包括投资、交易、研究、市场营销、信息披露等各项业务的每个环节以及信息技术、运营保障、行政管理等后台支持工作。监察结果显示，本报告期内公司对本基金的管理始终都能按照法律法规、基金合同、基金招募说明书的要求和公司制度的规定进行。 本基金的投资决策、投资交易程序、投资权限等各方面均符合规定的要求；交易行为合法合规，未出现异常交易、操纵市场的现象；未发现内幕交易的情况；基金持有的证券符合规定的比例要求；基金专用交易席位年度交易量比例符合证监会的有关规定；相关的信息披露真实、完整、准确、及时；销售工作合法合规，无损害基金持有人利益的行为。 本基金管理人承诺将一如既往地本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，不断提高内部监察稽核工作的科学性和有效性，努力防范和控制各种风险，充分保障基金份额持有人的合法权益。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 本基金管理人按照企业会计准则、中国证监会相关规定和基金合同关于估值的约定，对基金所持有的投资品种进行估值。本基金托管人根据法律法规要求履行估值及净值计算的复核责任。 本基金管理人设有估值委员会，估值委员会由基金估值业务分管领导、督察长、基金估值核算负责人、基金会计、合规风控部人员及相关投研人员等组成。在特殊情况下，公司召集估值委员会会议，讨论和决策特殊估值事项，估值委员会集体决策，需到会的三分之二估值委员会成员表决通过。估值委员会负责组织制定和适时修订基金估值政策和程序，指导和监督整个估值流程。以上所有相关人员具备较高的专业能力和丰富的行业从业经验。为保证基金估值的客观独立，基金经理、投资经理可参与估值原则和方法的讨论，但不参与估值原则和方法的最终决策和日常估值的执行，一切以维护基金持有人利益为准则。 本报告期内，参与估值流程各方之间不存在任何重大利益冲突。 本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司、中债金融估值中心有限公司及中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定分别提供银行间同业市场债券品种的估值数据及交易所交易的债券品种的估值数据、流通受限股票流动性折扣。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期内未进行利润分配。 4.9 管理人对会计师事务所出具非标准审计报告所涉相关事项的说明 本报告期，会计师事务所未对本基金出具非标准审计报告。 4.10 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 报告期内，本基金资产净值已发生连续超过 60个工作日低于 5000万元的情形，本基金管理人已按法规要求向证监会报送解决方案。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 2023年度，基金托管人在金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议，尽职尽责地履行了托管人应尽的义务，不存在任何损害基金持有人利益的行为。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 2023年度，金鹰基金管理有限公司在金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）投资运作、基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计算、基金费用开支等问题上，托管人未发现损害基金持有人利益的行为。 本报告期内本基金未进行收益分配，符合基金合同的规定。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 2023年度，由金鹰基金管理有限公司编制并经托管人复核审查的有关金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）的年度报告中财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告相关内容、投资组合报告等内容真实、准确、完整。 §6 审计报告 众环审字(2024)0500296号 金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）全体份额持有人： 6.1 审计意见 我们审计了由金鹰基金管理有限公司担任管理人（以下简称“基金管理人”）的金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF）（以下简称“金鹰先进制造股票（LOF）”）财务报表，财务报表，包括2023年 12月 31日的资产负债表，2023年度的利润表和净资产变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照《企业会计准则》的规定编制，公允反映了金鹰先进制造股票（LOF）2023年 12月 31日的财务状况以及 2023年度的经营成果和净资产变动情况。 6.2 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于金鹰先进制造股票（LOF）管理人，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 6.3 其他信息 基金管理人管理层对其他信息负责。我们在审计报告日前已获取的其他信息包括金鹰先进制造股票（LOF）2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 6.4 管理层和治理层对财务报表的责任 基金管理人管理层负责按照《企业会计准则》的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，基金管理人管理层负责评估金鹰先进制造股票（LOF）的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算金鹰先进制造股票（LOF）、终止运营或别无其他现实的选择。 基金管理人治理层负责监督金鹰先进制造股票（LOF）的财务报告过程。 6.5 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （三）评价基金管理人选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （四）对基金管理人管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对金鹰先进制造股票（LOF）持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致金鹰先进制造股票（LOF）不能持续经营。 （五）评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露），并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 江超杰 宋锦锋 武汉市中北路 166号长江产业大厦 17-18楼 2024年 3月 28日 §7 年度财务报表 7.1 资产负债表 会计主体：金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 报告截止日：2023年 12月 31日 单位：人民币元
注：截至本报告期末 2023年 12月 31日，本基金 A类基金份额净值为 0.6696元，A类基金份额总额为 9,772,633.80份；C类基金份额净值为 0.6643元，C类基金份额总额为 5,348,278.26份；基金份额总额为 15,120,912.06份。 7.2 利润表 会计主体：金鹰先进制造股票型证券投资基金（LOF） 本报告期：2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日 单位：人民币元
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