[年报]信澳鑫安LOF (166105): 信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)2023年年度报告
原标题:信澳鑫安LOF : 信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)2023年年度报告 信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF) 2023年年度报告 2023年 12月 31日 基金管理人：信达澳亚基金管理有限公司 基金托管人：中国建设银行股份有限公司 报告送出日期：二〇二四年三月二十九日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 基金托管人中国建设银行股份有限公司根据本基金合同规定，于 2024年 3月 28日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告中的财务资料经审计，安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）为本基金出具了标准无保留意见的审计报告，请投资者注意阅读。 本报告期自 2023年 1月 1日起至 12月 31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 .................................................................................................................. 1 1.1 重要提示 ...................................................................................................................... 1 1.2 目录 .............................................................................................................................. 2 §2 基金简介 .............................................................................................................................. 4 2.1 基金基本情况 .............................................................................................................. 4 2.2 基金产品说明 .............................................................................................................. 4 2.3 基金管理人和基金托管人 .......................................................................................... 5 2.4 信息披露方式 .............................................................................................................. 5 2.5 其他相关资料 .............................................................................................................. 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 .............................................................. 6 3.1 主要会计数据和财务指标 .......................................................................................... 6 3.2 基金净值表现 .............................................................................................................. 7 3.3 过去三年基金的利润分配情况 .................................................................................. 8 §4 管理人报告 .......................................................................................................................... 9 4.1 基金管理人及基金经理情况 ...................................................................................... 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................................ 11 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ........................................................ 11 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ........................................ 12 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ........................................ 13 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ........................................................ 15 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 .................................................... 16 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ........................................................ 16 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................ 16 §5 托管人报告 ........................................................................................................................ 17 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ............................................................ 17 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ....................................................................................................................................... 17 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............ 17 §6 审计报告 ............................................................................................................................ 17 §7 年度财务报表 .................................................................................................................... 21 7.1 资产负债表 ................................................................................................................ 21 7.2 利润表 ........................................................................................................................ 22 7.3 净资产变动表 ............................................................................................................ 23 7.4 报表附注 .................................................................................................................... 25 §8 投资组合报告 .................................................................................................................... 61 8.1 期末基金资产组合情况 ............................................................................................ 61 8.2 期末按行业分类的股票投资组合 ............................................................................ 61 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................ 63 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ........................................................................ 64 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 .................................................................... 65 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............ 66 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 66 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 66 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............ 67 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 .......................................................................... 67 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................................. 67 8.12 投资组合报告附注 .................................................................................................. 67 §9 基金份额持有人信息 ........................................................................................................ 70 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................................................ 70 9.2 期末上市基金前十名持有人 .................................................................................... 70 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 .................................................... 70 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ................ 71 §10 开放式基金份额变动 ...................................................................................................... 71 §11 重大事件揭示 .................................................................................................................. 71 11.1 基金份额持有人大会决议 ...................................................................................... 71 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ...................... 72 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .......................................... 72 11.4 基金投资策略的改变 .............................................................................................. 72 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .................................................................. 72 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .................................. 72 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 .............................................................. 72 11.8 其他重大事件 .......................................................................................................... 79 §12 影响投资者决策的其他重要信息 .................................................................................. 81 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ...................... 81 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .......................................................................... 81 §13 备查文件目录 .................................................................................................................. 81 13.1 备查文件目录 .......................................................................................................... 81 13.2 存放地点 .................................................................................................................. 81 13.3 查阅方式 .................................................................................................................. 82
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
2、上述业绩指标不包括持有人交易投资组合的各项费用，计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)累计净值增长率与业绩比较基准收益率的历史走势对比图 (2015年 5月 7日至 2023年 12月 31日)
4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 本基金管理人信达澳亚基金管理有限公司（原“信达澳银基金管理有限公司”，以下简称“公司”）成立于 2006年 6月 5日，注册资本 1亿元人民币，公司总部设在中国深圳，在北京和上海设有分公司，是由中国信达资产管理股份有限公司和澳大利亚联邦银行全资子公司设立的合资公司，是经中国证监会批准（批准文号：中国证监会证监基金字[2006]71号文）设立的国内首家由国有资产管理公司控股的基金管理公司。2015年 5月 22日，信达证券股份有限公司受让中国信达资产管理股份有限公司持有的股权，与East Topco Limited共同持有公司股份，持股比例分别为 54%和 46%。2022年 3月21日，由于公司外方股东的实控人变更，以及公司国际化发展战略需要，公司正式更名为信达澳亚基金管理有限公司。截至 2023年 12月 31日，公司共管理 66只公募基金产品。 公司建立了健全的法人治理结构，根据《中华人民共和国公司法》的规定设立了股东会、董事会和执行监事。董事会层面设立风险控制委员会和薪酬考核委员会两个专门委员会，并建立了独立董事制度。公司实行董事会领导下的总经理负责制,由总经理负责公司的日常运作,并由各委员会包括经营管理委员会、投资审议委员会、风险管理委员会、产品审议委员会、IT治理委员会、运营委员会、市场销售管理委员会、问责委员会等协助其议事决策。 公司建立了完善的组织架构，设立了权益投资总部、混合资产投资部、固收投资总部、智能量化与全球投资部、市场销售部、机构销售总部、银行机构总部、互联网金融部、战略客户部、市场支持部、投资管理部、产品创新部、运营管理总部、风险控制部、行政人事部、财务会计部、监察稽核部、董事会办公室等部门，各部门分工协作，职责明确。 报告期内，公司第六届董事会独立董事宋若冰先生以参加董事会会议、邮件、现场与管理层沟通、通讯表决董事会决议、审阅公司重要报告和提交工作报告等方式履行职责，报告期内累计履职时间达到法定要求；独立董事杨棉之先生以参加董事会会议、邮件、现场与管理层邮件沟通、通讯表决董事会决议、审阅公司重要报告和提交工作报告
2、证券从业的含义遵从行业协会从业人员资格管理办法的相关规定等。 3、本基金管理人于 2024年 2月 3日发布公告，自 2024年 2月 2日起聘任宋加旺先生担任本基金基金经理。 4、本基金管理人于 2024年 2月 21日发布公告，自 2024年 2月 20日起方敬先生不再担任本基金基金经理。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内，本基金管理人严格遵守《证券投资基金法》、《证券投资基金销售管理办法》、《公开募集证券投资基金运作管理办法》、基金合同和其他有关法律法规、监管部门的相关规定，依照诚实信用、勤勉尽责、安全高效的原则管理和运用基金资产，在严格控制投资风险的基础上，为基金持有人谋求最大利益，没有发生损害基金持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 本基金管理人根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》和《信达澳亚基金管理有限公司公平交易实施办法》在投资决策、交易执行、风险监控等环节建立了严谨的内控制度，确保在投资管理活动中公平对待不同投资组合，维护投资者的利益。 本基金管理人通过建立科学的投资决策体系，严谨的公平交易机制，加强交易执行环节的内部控制，并通过工作制度、业务流程和技术手段保证公平交易原则的贯彻，确保不同投资组合在买卖同一证券时，按照比例分配的原则在各投资组合间公平分配交易量，严格控制不同投资组合之间的同日反向交易，严格禁止可能导致不公平交易和利益输送的同日反向交易。 本基金管理人通过风险监控信息系统对不同投资组合同向交易进行公平交易分析，分别于每季度和每年度对本基金管理人管理的不同投资组合的整体收益率差异、分投资类别(股票、债券)的收益率差异等进行分析，形成公平交易制度执行情况分析报告。通过对投资交易行为的监控、分析评估和信息披露来加强对公平交易过程和结果的监督。若发现涉嫌违背公平交易原则的行为，及时向公司管理层汇报并采取相关控制和改进措施。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本基金管理人已经建立了投资决策及交易内控制度，确保在投资管理活动中公平对待不同投资组合，维护投资者的利益。本基金管理人建立了严谨的公平交易机制，确保不同基金在买卖同一证券时，按照比例分配的原则在各基金间公平分配交易量。公司对报告期内公司所管理的不同投资组合的整体收益率差异、分投资类别（股票、债券）的收益率差异进行了分析；利用数据统计和重点审查价差原因相结合的方法，对连续四个季度内、不同时间窗口（日内、3日内、5日内）公司管理的不同投资组合同向交易价差进行了分析；对部分债券一级市场申购、非公开发行股票申购等以公司名义进行的交易进行了审核和监控，未发现公司所管理的投资组合存在违反公平交易原则的情形。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本基金本报告期内未出现异常交易的情况。本报告期内，本公司所有投资组合参与的交易所公开竞价同日反向交易成交较少的单边交易量未出现超过该证券当日成交量的 5%的情况。投资组合经理因投资组合的投资策略而发生同日反向交易，未导致不公平交易和利益输送。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 鑫安作为二级债基，我们希望做到稳健增值，要为持有人争取合理收益目标，同时在波动和回撤控制方面达到比较理想的效果，力图实现合理收益率和回撤控制的平衡。 因此，在权益类资产的仓位选择上，我们根据上述投资控制目标，在有限的风险预算里合理配置权益仓位。如果遇到市场过热或者是持续疲软的投资环境，我们会选择缩小权益仓位来规避可能存在的投资风险。债券资产作为组合的底仓和安全垫，我们严格控制信用风险和久期风险，不做信用下沉，获取稳定性收益。 权益投资方面，上半年主要关注低估值高分红的资源品板块、国央企改革等。面对三四季度 A股市场的调整，采取调整行业配置的方式进行应对。产品继续布局估值相对合理，且股息率较高的地产、煤炭、石化、建材，减少了成长股领域的配置，投资组合在三四季度的业绩表现相对稳健。当前市场环境下，市场情绪极度悲观，我们认为当前的低估值大盘价值板块极具配置价值。我们继续维持了估值相对合理且股息率较高的煤炭、建材、基建、石化等行业配置。 债券投资方面，资产荒与经济弱复苏持续影响债券走势：1季度疫情迅速放开经济表现较好推动债市调整；2季度经济数据整体偏弱，制造业产能过剩突出被动去库存，财政支出主要为民生，基建偏弱；地产数据进一步下滑，销售和新开工持续偏弱，债市资产荒、叠加恢复不及预期，债券收益率快速下行；3季度在稳增长政策发力、外需平稳以及库存周期见底等因素支撑下，宏观基本面整体进入环比企稳阶段；4季度政府出台多项地产金融放松政策，市场宽信用预期增强，特殊再融资债券和增发1万亿元国债，引发市场对债券供给压力的担忧。特别是全国人大工作报告提到金融空转问题，引发资金利率紧张，市场对后市流动性预期不乐观，债券收益率反弹。12月随着存单利率冲高回落，资金面逐步宽松，加之经济数据弱于预期，定存利率大幅下调，债券收益率大幅下行。信用债仍然是各类机构配置的主要方向，资产荒状态仍然存在，12月保险、理财等资管类机构抢跑配置，随着存单利率下行和市场资金面转松，城投债、银行二级资本债和永续债等收益率快速下行。我们主要采取防御和杠杆套息策略。债券市场调整时候我们会做一些配置。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至报告期末，本基金份额净值为 1.012元，份额累计净值为 1.339元，本报告期内，本基金份额净值增长率为 1.81%，同期业绩比较基准收益率为 1.99%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望 2024年，我们认为经济基本面呈现弱复苏态势。基建托底经济，出口及制造业维持韧性，过剩产能会逐步出清，消费继续缓慢修复，内循环进一步加速，地产投资或是最大拖累，“三大工程”为新的发力点，可能会有不错表现，物价保持温和复苏。预计 2024年货币政策继续维持宽松，降息、降准都有望延续；财政政策维持稳健，相机抉择；信贷政策注重质量，盘活存量资产；产业政策继续围绕“自主可控”、“安全”等领域，坚持高质量发展及调结构。 外部来看：美国预计延续浅衰退，宽财政持续，制造业进入补库阶段，降息时点或在下半年；欧洲经济有望在 2024下半年触底回升；日本经济依赖于中美，2024年预计平稳运行为主；地缘政治方面，俄乌冲突预计趋缓，巴以冲突或延续；中美关系短期缓和，中长期仍是战略针锋相对；中国与中东、中亚将加强能源合作。 2024年权益市场展望： 我们认为对 2024年权益市场可以更乐观一些，一方面 2024年经济增速会逐步修复，上市公司盈利也会有较大修复。另一方面相对于债券，权益市场估值更低性价比更占优赔率更高。我们注意到在 20大报告里中央强调了发展与安全并重，我们紧紧围绕这一主题进行研究挖掘，比较看好的板块和行业包括：低估值高分红的煤炭能源电力等涉及能源安全的板块，处于行业底部的房地产行业等涉及金融安全与稳定的板块，涉及粮食安全板块的农业、种业等行业，国央企改革板块，新型电力系统及电网投资板块，以及存在一些预期差、政策偏差的行业。具体来看，我们对于煤炭、电力、天然气、农业、种业、保险、建筑、建材等较为关注。 2024年债券市场展望： 利率债整体上期限配置以中短久期为主，长端调整到位后才能拉长久期，整体采取防御策略。对应利率债走势，以 10年国债为例，全年区间预计为 2.4%-3.0%。一季度当基本面下行压力大时有突破区间向下的时点，可把握波段性机会。二季度随基本面好转，资金利率回归中性水平，策略整体转为防御、中短久期。需要警惕宽财政发力时点。 对于信用债券配置策略，我们认为长久期可能面临一定调整，当前采取短久期票息策略和杠杆套利策略，久期控制在 3年以内。一方面在外部评级高等级主体中进行精心挑选，防范信用风险，保持适度的杠杆在当前货币利率较低环境下可以套利；另一方面随着经济增长各项数据支持配合，信用债收益率有望调整，这时候是一个比较好的配置时机，可以逐步拉长久期配置。我们严控信用风险，对于信用债要求更好资质，并且内部再挑选研究挖掘方可入库，不做信用下沉。我们持续关注东南沿海及中部省份的高层级城投，优质煤炭钢铁企业、优质交运和公用事业、优秀地方产业投资及资本运营平台、优质银行、券商和 AMC等主体。 2024年可转债围绕“价格大于溢价率”择券，在整体估值性价比中性偏贵的环境下，以低价优先为原则构建组合，尽量控制回撤。随着波动率和收益率同时收敛，可转债的机会成本越来越高（绝对收益要求和珍贵的票息收益），边际上影响了绝对收益资金、一级债基等资金的配置行为，和纯债比价可能是短期最关键的，机会成本抬高对应转股溢价率可能难以支撑。赛道股的估值切换可能难看到（对未来 2年的增速不确定，斜率难维持），当前看 24年估值切换空间也不大。资金可能回归以低估值稳定类为主。盈利稳定的板块可能更大概率享受估值切换。重点关注板块：上游资源品，主要是供给逻辑；下游消费品，主要是库存逻辑以及政府采购量价逻辑，甚至涨价。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 报告期内，本基金管理人在内部监察稽核工作中一切从规范运作、保障基金份额持有人利益出发，由独立于各业务部门的监察稽核部对公司日常经营、投资交易、基金运作及员工行为的合规性进行定期和不定期检查，发现问题，敦促有关部门整改，并定期制作监察稽核报告报公司管理层和监管机构。报告期内，本基金管理人内部监察稽核工作重点完成了以下几个方面： （1）进一步完善公司管理及业务制度。 （2）监督后台运营业务安全、准确运行，推进完善信息技术系统，履行反洗钱义务。 （3）监督市场营销、基金销售的合规性，落实执行投资者适用性原则。 （4）加强对员工包括投资管理人员的监察监督，严格执行防范投资人员合规风险的有关措施，规避不正当交易行为的发生。 （5）对业务部门进行相关法律培训，提高员工遵规守法意识。 本报告期内，本基金管理人所管理的基金整体运作合规合法，无不当内幕交易和关联交易，有效保障了基金份额持有人利益。我们将继续以风险控制为核心，提高内部监察稽核工作的科学性和有效性，切实保障基金安全、合规运作。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内，本基金的估值工作严格按照相关法律法规、基金合同以及《信达澳亚基金管理有限公司估值委员会议事规则》进行。 为确保基金资产估值的公平、合理，有效维护投资人的利益，本基金管理人设立了估值委员会；估值委员会负责人由分管运营的公司领导担任；估值委员会成员由权益投资总部、固收投资部门、风险控制部、监察稽核部、基金运营部指定专人并经公司经营管理委员会审议通过后担任；估值委员会主要负责制定、修订和完善基金估值政策和程序，定期评价现有估值政策和程序的适用性及对估值程序执行情况进行监督。 基金经理对基金的估值原则和估值程序可以提出建议，但不参与最终决策和日常估值工作。参与估值流程各方包括基金托管人和会计师事务所，各方之间不存在任何重大利益冲突。 截止报告期末，本基金管理人已与中央国债登记结算有限责任公司、中证指数有限公司签署服务协议，由其按约定提供相关债券品种、流通受限股票流动性折扣、预期信用损失等估值参考数据。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据相关法律法规和基金合同要求，本基金管理人可以根据基金实际运作情况进行利润分配。 本基金本报告期内未进行利润分配。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 无。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期，中国建设银行股份有限公司在本基金的托管过程中，严格遵守了《证券投资基金法》、基金合同、托管协议和其他有关规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期，本基金托管人按照国家有关规定、基金合同、托管协议和其他有关规定，对本基金的基金资产净值计算、基金费用开支、等方面进行了认真的复核，对本基金的投资运作方面进行了监督，未发现基金管理人有损害基金份额持有人利益的行为 。 报告期内，本基金利润分配情况符合法律法规和基金合同的相关约定。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本托管人复核审查了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 §6 审计报告 安永华明（2024）审字第 70013104_H13号 信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF) 信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)全体基金份额持有人： 6.1 审计意见 我们审计了信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)的财务报表，包括 2023年 12月 31日的资产负债表，2023年度的利润表、净资产变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)2023年12月 31日的财务状况以及 2023年度的经营成果和净资产变动情况。 6.2 形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的"注册会计师对财务报表审计的责任"部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 6.3 其他信息 信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 6.4 管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)的财务报告过程。 6.5 注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF)不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报（包括披露）、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 高 鹤 邓 雯 北京市东城区东长安街 1号东方广场安永大楼 17层 01-12室 2024年 3月 28日
7.2 利润表 会计主体：信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF) 本报告期：2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日 单位：人民币元
7.3 净资产变动表 会计主体：信澳鑫安债券型证券投资基金(LOF) 本报告期：2023年 1月 1日至 2023年 12月 31日
本报告页码（序号）从 7.1至 7.4，财务报表由下列负责人签署： 朱永强 方敬 刘玉兰 ————————— ————————— ————————— 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 信达澳银鑫安债券型证券投资基金（LOF） (以下简称"本基金")是由原信达澳银稳定增利分级债券型证券投资基金变更而来。根据《信达澳银稳定增利分级债券型证券投资基金基金合同》，原信达澳银稳定增利分级债券型证券投资基金为契约型基金，分级运作期为 3年期。信达澳银稳定增利分级债券型证券投资基金之 B份额在深圳证券交易所交易上市，至 2015年 5月 7日终止上市。信达澳银稳定增利分级债券型证券投资基金分级运作期届满后自动转为上市开放式基金（LOF），并更名为信达澳银稳定增利债券型证券投资基金（LOF）。本基金为契约型开放式，存续期间不定。本基金的基金管理人为信达澳银基金管理有限公司，基金托管人为中国建设银行股份有限公司。（未完）  |