[年报]中欧创新 (501208): 中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)2023年年度报告
原标题:中欧创新 : 中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)2023年年度报告 中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF) 2023年年度报告 2023年12月31日 基金管理人:中欧基金管理有限公司 基金托管人:上海浦东发展银行股份有限公司 送出日期:2024年3月29日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 基金管理人的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏,并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意,并由董事长签发。 基金托管人上海浦东发展银行股份有限公司根据本基金合同规定,于2024年03月28日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会计报告、投资组合报告等内容,保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。 基金管理人承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险,投资者在作出投资决策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告期自2023年01月01日起至2023年12月31日止。 1.2 目录 §1 重要提示及目录 ...............................................................2 1.1 重要提示 .................................................................... 2 1.2 目录 ........................................................................ 3 §2 基金简介 .....................................................................5 2.1 基金基本情况 ................................................................ 5 2.2 基金产品说明 ................................................................ 5 2.3 基金管理人和基金托管人 ...................................................... 5 2.4 信息披露方式 ................................................................ 6 2.5 其他相关资料 ................................................................ 6 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 .....................................6 3.1 主要会计数据和财务指标 ...................................................... 6 3.2 基金净值表现 ................................................................ 7 3.3 过去三年基金的利润分配情况 .................................................. 8 §4 管理人报告 ...................................................................9 4.1 基金管理人及基金经理情况 .................................................... 9 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ................................ 9 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ..................................... 10 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 ............................. 11 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ............................. 11 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 ..................................... 12 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ................................... 13 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ..................................... 13 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................. 13 §5 托管人报告 .................................................................. 13 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ....................................... 13 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 ..... 13 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............... 14 §6 审计报告 .................................................................... 14 6.1 审计报告基本信息 ........................................................... 14 6.2 审计报告的基本内容 ......................................................... 14 §7 年度财务报表 ................................................................ 16 7.1 资产负债表 ................................................................. 16 7.2 利润表 ..................................................................... 17 7.3 净资产变动表 ............................................................... 18 7.4 报表附注 ................................................................... 20 8.1 期末基金资产组合情况 ....................................................... 51 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ........................................... 51 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................. 52 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ............................................. 54 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ........................................... 56 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............... 56 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 ......... 56 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 ......... 56 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............... 56 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 .............................................. 56 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 .................................. 56 8.12 投资组合报告附注 .......................................................... 57 §9 基金份额持有人信息 .......................................................... 58 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ......................................... 58 9.2 期末上市基金前十名持有人 ................................................... 58 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ................................... 58 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间情况 ................... 58 §10 开放式基金份额变动 ......................................................... 58 §11 重大事件揭示 ............................................................... 59 11.1 基金份额持有人大会决议 .................................................... 59 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 .................... 59 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 .............................. 59 11.4 基金投资策略的改变 ........................................................ 59 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 .......................................... 59 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 .......................... 59 11.7 基金租用证券公司交易单元的有关情况 ........................................ 59 11.8 其他重大事件 .............................................................. 61 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ............................................... 62 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过20%的情况 ..................... 62 12.2 影响投资者决策的其他重要信息 .............................................. 62 §13 备查文件目录 ............................................................... 62 13.1 备查文件目录 .............................................................. 62 13.2 存放地点 .................................................................. 63 13.3 查阅方式 .................................................................. 63 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位:人民币元
2、期末可供分配利润采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数(为期末余额,不是当期发生数)。 3、上述基金业绩指标不包括基金份额持有人认购或交易基金的各项费用,计入费用后实际收益水平要低于所列数字。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基准 收益率变动的比较 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的 比较 注:本基金合同生效日为2020年10月9日,2020年度数据为2020年10月9日至2020年12月31日数据。 3.3 过去三年基金的利润分配情况 本基金过去三年未进行利润分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 中欧基金管理有限公司经中国证监会(证监基字[2006]102 号文)批准,于 2006 年 7 月 19日正式成立。股东为 WP Asia Pacific Asset Management LLC(华平亚太资产管理有限公司)、国都证券股份有限公司、上海睦亿投资管理合伙企业(有限合伙)、上海穆延投资管理合伙企业(有限合伙)及自然人股东,注册资本为2.20亿元人民币,旗下设有北京分公司、深圳分公司、中欧盛世资产管理(上海)有限公司、上海中欧财富基金销售有限公司和中欧基金国际有限公司。 截至2023年12月31日,本基金管理人共管理165只开放式基金。 4.1.2 基金经理(或基金经理小组)及基金经理助理简介
2、证券从业的含义遵从《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》等相关规定。 - 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期内,本基金管理人严格遵循了《证券投资基金法》及其各项实施细则、本基金基金合同和其他相关法律法规的规定,本着诚实信用、勤勉尽责、取信于市场、取信于社会的原则管理和运用基金资产,为基金份额持有人谋求最大利益。本报告期内,基金投资管理符合有关法规和基金合同的规定,无违法违规、未履行基金合同承诺或损害基金份额持有人利益的行为。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 根据《证券投资基金管理公司公平交易制度指导意见》等法律法规,本基金管理人制定了《公平交易管理办法》,建立了健全、有效的公平交易制度体系,覆盖公司旗下各类资产组合及投资顾问业务涉及的投资组合;涵盖了股票、债券等各类投资品种的一级市场申购、二级市场交易等投资管理活动;贯穿了研究分析、投资决策、交易执行等投资管理活动的各个环节,以确保公司旗下管理的不同投资组合得到公平对待,保护投资者合法权益。具体控制措施包括:在研究分析环节,研究成果与全体投资人员共享,投研体系职权划分明确且互不干预,各基金持仓及交易信息进行有效隔离;在投资决策环节,基金经理公平对待管理的所有组合,相同投资策略同时同价下达投资指令;在交易执行环节,本基金管理人以系统控制和人工控制相结合的方式,严格管理同向交易和反向交易,公平执行投资指令;在事后监控环节,本基金管理人设置每日异常交易分析机制,发现异常事项对基金经理进行提示,留存解释说明,并每季度编制公平交易分析报告,逐级审核签署备查。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本报告期内,本基金管理人严格按照相关法规及制度等规定,从研究分析、投资决策、交易执行、事后监控等环节严格把关,通过系统和人工等方式在各个环节严格控制交易公平执行。 对于同向交易,本基金管理人采集连续四个季度期间内、不同时间窗下(如日内、3日内、5日内)不同投资组合的同向交易计算交易价差,并结合同向交易占优比、溢价率等进行综合分析,来判断是否可能存在组合之间利益输送。 综合而言,本报告期内,公平交易制度和控制方法总体执行情况良好,不同投资组合之间不存在非公平交易或利益输送的情况。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内,公司旗下所有投资组合参与的交易所公开竞价交易中,同日反向交易成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量的5%的交易共有121次,为量化策略组合因投资策略需要发生的反向交易,公司内部风控对上述交易均履行相应控制程序。 本报告期内,未发现本基金有可能导致不公平交易和利益输送的异常交易。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现的说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2023年上证指数收益率为-3.7%,沪深300指数收益率为-11.38%,创业板指收益率为-19.41%,科创50指数收益率为-11.24%,上证红利指数全年实现2.67%正收益。 2023年国内经济层面,整体呈现N型走势,经济缓慢复苏。年初以来,经济经历了一轮脉冲式修复,地产、出口、消费均显著反弹,供给端修复快于需求端。4 月以后,脉冲式修复动能回落,制造业PMI走势呈现较剧烈的震荡,伴随海外库存周期持续去化,外需也在二季度开始下行,上半年财政发力也趋于保守。7月政治局会议后,财政开始加速发力,10月上调了赤字率并增发1万亿国债,财政政策出现拐点。投资数据全年呈现下滑态势。社会消费品零售总额数据11月份超预期,为10.1%,连续四个月上扬。出口数据在连续半年负增长下,11月份增速转正。全年CPI和PPI均呈现震荡下行态势。 市场层面,在经济预期波动大、国际关系复杂的环境下,全年A股市场在行业轮动加剧和整体下跌中风格切换。回顾全年,市场对于宏观、经济、科技的市场预期不断反转,新的市场投资者结构改变了过去的市场交易模式和投资策略,小市值和低估值在过去一年表现较优。 年初港股和新能源对于组合有负收益,回顾复盘我们会吸取经验加强对于公司和行业长期盈利中枢的研究和定价。全年来看计算机、电子、机械和军工行业对于组合有正收益贡献,我们依然是持有行业基本面处于低位,悲观充分计价,长期看企业有价值,全球有竞争力的股票。我们在市场情绪大幅波动的时候坚持对硬科技行业中期看好,坚持好公司会率先走出来的平稳乐观心态。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 报告期内,基金份额净值增长率为-8.89%,同期业绩比较基准收益率为-8.45%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2024年,复苏的确定性、速度和强度的预期都会展现在A股短期策略上,但是中长期的趋势不会因为短期预期的波动而改变。国内经济复苏速度和美国加息停止时点依旧是我们观测的主要变量,这决定了行业盈利和成长优质股票的估值。等待两者兼具的时候,市场会修复目前脆弱的信心。12月召开的中央经济工作会议提出要以科技创新推动产业创新,特别是以颠覆性技术和前沿技术催生新产业、新模式、新动能,发展新质生产力。我们也会沿着这一思路寻找具有成长空间和估值优势的公司。 市场的估值和信心都在低位,技术创新是螺旋型的,市场倾向于在斜率高的时候给予最大的信心,行业创新的脚步并没有停下,行业上行的周期已经开始启动,AI底层技术的更新已经在2024年正式起航,应用、终端也或将在2024年陆续登场,我们非常期待未来三年世界因为软硬件创新而产生的巨大改变,这也许是改变当前经济预期的最佳解决方法,生产力和消费娱乐有望将迎来又一轮更新。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核工作情况 2023年,在公司业务全面发展的背景下,公司始终坚持保障基金份额持人利益的原则,不断强化内部控制,并有效地组织开展监察稽核工作,具体包括以下方面: (一)落实法律法规,培养合规文化 2023年,监管机构相继颁布了一系列法律法规,公司在收到相关法规后以公众号“新规速递”的方式及时向部门和员工进行推送。监察稽核部负责将新颁布的法律法规及时维护至公司共享法律法规库,并以每周新规跟踪的形式,针对法律法规进行全员范围内的解读,对于重要法规或通知,公司从制度建立、流程改造、系统更新等方面安排专项落地与跟进,并配套相应检查。同时,公司致力于积极推动公司合规文化建设,通过法规培训、监管案例速递、员工合规测试、合规宣传月等多种形式,提高员工合规及风控意识,公司内部控制和风险管理基础得到夯实和优化。 (二)完善制度体系,提高运作效率 2023年,公司根据业务需要及新近出台或修订的法律法规,对规章制度体系进行了进一步完善,在兼顾合规、风险管理和效率的前提下,对一系列规章制度进行了补充和修订,以使得各项业务运作更为规范、顺畅和高效:公司全年制订或修订多项制度流程,内容涵盖投资研究交易、基金运作、合规管理、信息技术等各项内容。 (三)加强内部审计,强化风险管理 2023年,公司按照年初制定的监察稽核年度计划,进一步加强合规及内部稽核审计力度,全年除有序完成监管要求的法定审计工作及常规定期审计工作外,针对易发生风险的各类业务循环开展多次专项稽核工作,使业务中存在的问题能够得到及时发现和纠正。通过内部稽核审计工作,切实保证基金运作和公司经营所涉及的各个环节均能按照各项法律法规和公司内部制度有效落实。 (四)提升反洗钱管理水平,推进反洗钱系统建设 2023年,公司严格参照法律法规的要求落实公司反洗钱管理,优化反洗钱和制裁风险管控的治理架构和管理体系,从制度流程、培训宣传、风险评估等层面,进一步提升和完善反洗钱管理工作。公司在今年牵头各部门完成反洗钱自查工作,并积极推进反洗钱新一代系统建设,结合最新的监管要求及业务发展需要,开发和完善了反洗钱系统各功能模块,从客户洗钱风险评估、客4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内,本基金管理人严格按照本公司制订的《估值委员会议事规则》以及相关法律法规的规定,有效地控制基金估值流程。公司估值委员会主席为总经理,投票成员包括主席、权益及固定收益研究总监、基金运营总监、监察稽核总监、风险管理总监,非投票成员(列席表达相关意见)包括公司高管、投资组合经理、中央交易室负责人、战略规划及业务发展部负责人、主席指定的其他相关人士。估值委员会负责基金估值相关工作的评估、决策、执行和监督,确保基金估值的公允、合理,防止估值被歪曲进而对基金持有人产生不利影响。基金经理如认为估值有被歪曲或有失公允的情况,可向估值委员会报告并提出相关意见和建议。 本基金管理人按照最新的估值准则、证监会相关规定和基金合同关于估值的约定,对基金投资品种进行估值。具体估值流程为:基金日常估值由基金管理人进行,基金托管人按基金合同规定的估值方法、时间、程序进行复核,基金份额净值由基金管理人完成估值后,将估值结果以 XBRL形式报给基金托管人,基金托管人复核无误后签章返回给基金管理人,由基金管理人依据本基金合同和有关法律法规的规定予以公布。报告期内相关基金估值政策的变更由托管银行进行复核确认。 上述参与估值流程人员均具有估值业务所需的专业胜任能力及相关工作经历。上述参与估值流程各方之间不存在重大利益冲突。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 本基金本报告期未进行利润分配,符合相关法规及基金合同的规定。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本报告期内基金管理人无应说明预警信息。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内,上海浦东发展银行股份有限公司(以下简称"本托管人")在对中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)的托管过程中,严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定,不存在损害基金份额持有人利益的行为,完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内,本托管人依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定,对中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)的投资运作进行了监督,对认真的复核,未发现基金管理人存在损害基金份额持有人利益的行为。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本报告期内,由中欧基金管理有限公司编制本托管人复核的本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告相关内容、投资组合报告等内容真实、准确、完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息
7.1 资产负债表 会计主体:中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF) 报告截止日:2023年12月31日 单位:人民币元
7.2 利润表 会计主体:中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF) 本报告期:2023年1月1日至2023年12月31日 单位:人民币元
会计主体:中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF) 本报告期:2023年1月1日至2023年12月31日 单位:人民币元
本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署: 基金管理人负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)(原名为“中欧创新未来18个月封闭运作混合型证券投资基金”,以下简称“本基金”)经中国证券监督管理委员会(以下简称“中国证监会”)证监许可[2020]2281 号《关于准予中欧创新未来 18 个月封闭运作混合型证券投资基金注册的批复》准予注册,由中欧基金管理有限公司依照《中华人民共和国证券投资基金法》和《中欧创新未来18个月封闭运作混合型证券投资基金基金合同》负责公开募集。本基金为契约型基金,存续期限不定,基金合同生效后的前18个月为封闭运作期,即本基金的封闭运作期为基金合同生效日(包括基金合同生效日)至18个月后的月度对日前一日止。在封闭运作期内,本基金不办理申购与赎回业务。封闭运作期届满开放后,基金名称调整为中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)。首次设立募集不包括认购资金利息共募集人民币12,000,000,412.25元,业经安永华明会计师事务所(特殊普通合伙)安永华明(2020)验字第61336106_B28号验资报告予以验证。经向中国证监会备案,《中欧创新未来18个月封闭运作混合型证券投资基金基金合同》于2020年10月9日正折合1,815,951.00份基金份额。本基金的基金管理人为中欧基金管理有限公司,注册登记机构为中国证券登记结算有限责任公司,基金托管人为上海浦东发展银行股份有限公司。 根据《中欧创新未来18个月封闭运作混合型证券投资基金基金合同》约定,本基金合同生效后的前18个月为封闭运作期,封闭运作期于2022年4月10日届满后,本基金自2022年4月11日起进入开放期,基金名称变更为“中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)”。基金管理人对基金合同、托管协议进行了修订,修订的基金合同和托管协议自2022年4月11日起生效。 根据《中华人民共和国证券投资基金法》和《中欧创新未来混合型证券投资基金(LOF)基金合同》的有关规定,本基金的投资范围为具有良好流动性的金融工具,包括国内依法发行上市的股票(包括中小板、创业板、科创板、存托凭证以及其他经中国证监会允许发行上市的股票)、港股通标的股票、债券(包括国债、地方政府债、政府支持机构债、金融债、企业债、公司债、央行票据、中期票据、短期融资券、超短期融资券、可转换债券、可交换债券、分离交易可转债等)、资产支持证券、债券回购、银行存款、同业存单、现金、衍生工具(包括国债期货、股指期货、股票期权等)、信用衍生品以及法律法规或中国证监会允许基金投资的其他金融工具(但须符合中国证监会的相关规定)。本基金可以根据有关法律法规的规定参与融资及转融通证券出借业务。 本基金的投资组合比例为:封闭运作期内,本基金投资组合中股票投资比例为基金资产的60%-100%,投资于创新未来主题相关股票不低于非现金基金资产的 80%;港股通标的股票投资比例不超过全部股票资产的 50%;在封闭运作期结束前 2 个月的期间内,本基金投资不受上述比例限制。每个交易日日终在扣除国债期货、股指期货和股票期权合约需缴纳的交易保证金后,应当保持不低于交易保证金一倍的现金(不包括结算备付金、存出保证金、应收申购款等)。 本基金的业绩比较基准为:中证800指数收益率×70%+恒生指数收益率×10%+银行活期存款利率(税后)×20%。 7.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定(统称“企业会计准则”)编制,同时,在信息披露和估值方面,也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号<年度报告和中期报告>》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了本基金于2023年12月31日的财务状况以及2023年度的经营成果和净值变动情况。 7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度采用公历年度,即每年自1月1日起至12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外,均以人民币元为单位表示。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产(或负债),并形成其他单位的金融负债(或资产)或权益工具的合同。 (1) 金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产; (2) 金融负债分类 除由于金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债以外,本基金的金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债,以及不作为有效套期工具的衍生工具,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益; 划分为以摊余成本计量的金融资产和金融负债,按照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关交易费用计入其初始确认金额; (未完) ![]() |