上海环境(601200):2023年度安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）履职情况的评估报告
情况的评估报告 上海环境集团股份有限公司（以下简称“公司”）聘请安永华明 会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“安永华明”）为公司2023年度审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对安永华明2023年审计过程中的履职情况进行评估。经评估，公司认为安永华明资质等方面合规有效，能够满足公司审计工作的要求；履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，较好地完成了各项审计工作，具体情况如下： 一、资质条件 安永华明会计师事务所（特殊普通合伙）于1992年9月成立， 2012年8月完成本土化转制，从一家中外合作的有限责任制事务所 转制为特殊普通合伙制事务所。安永华明总部设在北京，注册地址为北京市东城区东长安街1号东方广场安永大楼17层01-12室。截至 2023年末拥有合伙人245人，首席合伙人为毛鞍宁先生。安永华明 拥有财政部颁发的会计师事务所执业资格，于美国公共公司会计监督委员会（USPCAOB）注册，是中国首批获得证券期货相关业务资格和 H股企业审计资格事务所之一，在证券业务服务方面具有丰富的执业 经验和良好的专业服务能力。 安永华明拥有分所数量23家，分别为上海、天津、大连、沈阳、 济南、青岛、郑州、西安、武汉、成都、合肥、南京、苏州、杭州、长沙、昆明、重庆、厦门、广州、深圳、太原、海口、宁波。根据中国注册会计师协会发布的《2022年度会计师事务所综合评价百家排 名信息》，安永华明排名第二。安永华明一直以来注重人才培养，截至2023年末拥有执业注册会计师近1,800人，其中拥有证券相关业 务服务经验的执业注册会计师超过1,500人，注册会计师中签署过证 券服务业务审计报告的注册会计师近500人。 安永华明2022年度业务总收入人民币59.06亿元，其中，审计 业务收入人民币56.69亿元（含证券业务收入人民币24.97亿元）。 2022年度A股上市公司年报审计客户共计138家，收费总额人民币 9.01亿元。安永华明所提供服务的上市公司主要行业涉及制造业、 金融业、批发和零售业、采矿业、房地产业、信息传输、软件和信息技术服务业等。本公司同行业上市公司审计客户2家。 项目合伙人及第一签字注册会计师为潘健慧先生，于2000年成 为注册会计师，1988年开始从事上市公司审计，2007年开始在安永 华明执业，自2020年开始为本公司提供审计服务；近三年签署/复核 2家境内上市公司年报/内控审计报告，涉及的行业主要为生态环保 和环境治理业以及制造业。 第二签字注册会计师为吴博先生，于2009年成为注册会计师， 2007年开始从事审计相关业务服务，2014年开始从事上市公司审计，2010年开始在安永华明执业，自2020年开始为本公司提供审计服务；近三年签署/复核1家境内上市公司年报/内控审计报告，涉及的行业 主要为生态环保和环境治理业。 项目质量控制复核人为鲍小刚先生，于2007年成为注册会计师， 2005年开始从事上市公司审计，2005年开始在安永华明执业，自2022年开始为本公司提供审计服务；近三年复核7家境内上市公司年报/ 内控审计报告，涉及的行业主要为教育、制造业及生态保护和环境治理业。 安永华明及上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复 核人均不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。 二、执业记录 安永华明及从业人员近三年没有因执业行为受到任何刑事处罚、 行政处罚，以及行业协会的自律监管措施和纪律处分。曾一次收到深圳证券交易所对安永华明的两名从业人员出具书面警示的自律监管 措施，亦不涉及处罚。根据相关法律法规的规定，前述自律监管措施不影响安永华明继续承接或执行证券服务业务和其他业务。 安永华明上述项目合伙人、签字注册会计师、项目质量复核人近 三年均未因执业行为受到刑事处罚，未受到证监会及其派出机构、行业主管部门等的行政处罚、监督管理措施，未受到证券交易所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。 三、质量管理水平 1.制度建设与执行 根据中华人民共和国财政部印发的《会计师事务所质量管理准则 第5101号——业务质量管理》以及由国际审计与鉴证准则理事会发 布的《国际质量管理准则第1号》对事务所质量管理体系的相关要求，安永华明建立了完备的质量管理体系，涵盖准则要求的八要素，即风险评估程序、治理和领导层、相关职业道德要求、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行、资源、信息与沟通、监控和整改程序。 各组成要素有效衔接、互相支撑、协同运行，保障积极有效地实施质量管理。 2.监控和整改 安永华明设立监控整改委员会，对质量管理体系的监督和整改的 运行承担责任。安永华明质量管理体系的监控活动包括：设计和实施定期和持续的监控活动；组织实施质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成项目的检查；根据职业道德守则要求对事务所和个人进行独立性测试；设计和实施整改措施；其他监控活动，例如，对正在执行中的项目实施函证、盘点程序检查，确保项目组在报告签署之前已经按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 基于已建立的质量管理体系，近一年监控过程中，安永华明没有识别出质量管理缺陷。 3.总分所一体化管理情况 安永华明根据《中华人民共和国注册会计师法》、财政部《会计 师事务所审批和监督暂行办法》、《会计师事务所一体化管理办法》等有关规定，制定了总分所一体化管理办法，在业务管理、技术标准和质量管理、人员管理、财务管理、信息系统管理等方面实行完全统一的政策制度，并严格在总分所执行。为了提高和加强监督与管理，总分所全部采用信息化手段进行管理和控制。 4.项目咨询 为了对可能存在的风险进行控制和管理，安永华明规定了必须咨 询事项清单,确保就重大问题和疑难事项进行咨询。正式咨询事项均 以咨询备忘录的形式记录。安永华明对咨询备忘录的内容和格式有具体要求，旨在明确咨询的性质和范围，并通过项目组与被咨询人之间的双向沟通，最终达成一致意见，确保咨询结论得到记录和执行。 5.意见分歧解决 安永华明制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、 项目质量复核人或专业业务部成员之间存在未解决的专业意见分歧 时，需要咨询专业业务总监。专业意见分歧的解决记录于咨询备忘录。 此外，审计业务复核与批准汇总表中需记录审计项目组就其已知悉的专业意见分歧已经解决的结论。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。 6.项目质量复核 对于一些风险评级较高的项目，在项目组详细复核及第二层次复 核的基础上还会执行项目质量复核。项目质量复核包括根据质量管理准则制定的项目质量复核人复核制度和额外质量复核。 项目质量复核人须满足独立性、客观性和必要的资质要求。安永 华明要求项目质量复核在适当阶段及时进行，以确保在报告出具前能解决所有重大问题。任何情况下都必须由项目质量复核人在“审计业务复核与批准汇总表”上签署后才能出具报告。 综上，近一年审计过程中，安永华明勤勉尽责，质量管理的各项 措施得以有效执行。 四、审计服务水平和质量 1.审计投入 安永华明配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具备多年上 市公司、生态保护和环境治理行业审计经验，并拥有中国注册会计师、香港执业会计师等专业资质。 安永华明的后台支持团队包括专业业务部、税务、信息系统、精 算、估值等多领域专家，且技术专家后台前置，全程参与对审计服务的支持。 2.审计服务质量和水平 审计过程中，安永华明针对公司的服务需求及被审计单位的实际 情况，制定了全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。 审计过程中，安永华明全面配合公司审计工作，充分满足了上市 公司报告披露时间要求。安永华明制定了详细的审计计划与时间安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。另外，安永华明制定了详细的与非安永组成部分审计师的沟通合作方案和计划，并能够有效执行。 3.增值服务 安永华明就审计过程中发现的问题与公司治理层、管理层及相关 部门沟通、解决，并对公司业务发展和管理提升等方面提供有价值的管理建议。 五、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了安永华明在信息安全管理中的责 任义务。安永华明制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 六、风险承担能力水平 安永华明具有良好的投资者保护能力，已按照相关法律法规要求 计提职业风险基金和购买职业保险，保险涵盖北京总所和全部分所。 已计提的职业风险基金和已购买的职业保险累计赔偿限额之和超过 人民币2亿元。安永华明近三年不存在任何因与执业行为相关的民事 诉讼而需承担民事责任的情况。 七、会计师事务所履职情况说明 根据《中国注册会计师审计准则》和其他执业规范,结合上海市 国资委对国有企业年度财务决算的统一工作要求及公司2023年年报 工作安排,安永华明对公司2023年度财务报告及2023年12月31日 的财务报告内部控制的有效性进行了审计,同时对公司编制的2023 年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表以及2023年 度涉及上海城投集团财务有限公司关联交易汇总表等进行核查并出 具了专项说明。 在执行审计工作的过程中,安永华明及相关审计人员就独立性、 审计工作小组的人员构成、审计计划、风险判断、风险及舞弊的测试和评价方法、年度审计重点、审计调整事项、初审意见等方面与公司管理层和治理层进行了沟通。 安永华明出具了标准无保留意见的审计报告。 上海环境集团股份有限公司 2024年3月28日 中财网
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