航天电器(002025):贵州航天电器股份有限公司对会计师事务所2023年度履职情况评估报告
对会计师事务所 2023年度履职情况评估报告 经贵州航天电器股份有限公司（以下简称“公司”）2023 年第四次临时股东大会批准，公司续聘信永中和会计师事务 所（特殊普通合伙）（以下简称“信永中和”）为公司 2023 年度审计机构，负责公司 2023年度财务报表审计（含子公 司）、募集资金专项审计等业务。 根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》 《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上 市公司规范运作》《公司章程》等相关规定，公司对信永中 和 2023年度审计过程中的履职情况进行了评估，具体情况 如下： 一、2023年年审会计师事务所基本情况 （一）会计师事务所基本情况 名称：信永中和会计师事务所（特殊普通合伙） 成立日期：2012年 3月 2日（京财会许可【2011】0056 号） 组织形式：特殊普通合伙企业 注册地址：北京市东城区朝阳门北大街 8号富华大厦 A 座 8层 首席合伙人：谭小青 截止 2023年 12月 31日，信永中和合伙人 245人，注册 师人数超过 660人。 信永中和 2022年度业务收入为 39.35亿元，其中，审计 业务收入为 29.34亿元，证券业务收入为 8.89亿元。2022年 度，信永中和上市公司年报审计项目 366家，收费总额 4.62 亿元，涉及的主要行业包括制造业，信息传输、软件和信息 技术服务业，交通运输、仓储和邮政业，电力、热力、燃气 及水生产和供应业，批发和零售业，金融业，水利、环境和 公共设施管理业、采矿业等。 二、执业记录 1.基本信息 签字项目合伙人：张海啸先生，2011年获得中国注册会 计师资质，2015年开始从事上市公司审计，2011年开始在 信永中和执业，2023年开始为本公司提供审计服务，近三年 签署和复核的上市公司3家。 担任独立复核合伙人：马传军先生，2001年获得中国注 册会计师资质，2007年开始从事上市公司审计，1997年开 始在信永中和从业，2023年开始为本公司提供审计服务，近 三年签署和复核的上市公司超过5家。 签字注册会计师：曲爽晴女士，2018年获得中国注册会 计师资质，2018年开始从事上市公司审计，2013年开始在 信永中和从业，2023年开始为本公司提供审计服务，近三年 签署上市公司2家。 2.诚信记录 项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人近 三年无执业行为受到刑事处罚，受到证监会及其派出机构、 行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，无受到证券交易 场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分等情 况。 3.独立性 信永中和会计师事务所及项目合伙人、签字注册会计师、 项目质量控制复核人等从业人员不存在违反《中国注册会计 师职业道德守则》对独立性要求的情形。 三、质量管理水平 1、项目咨询 2023年年度审计过程中，信永中和就公司重大会计审计 事项与专业技术部及时咨询，按时解决公司重点难点技术问 题。 2、意见分歧解决 信永中和制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目 组成员、项目质量复核人或专业技术部成员之间存在未解决 的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意 见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，信 永中和就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，无不 能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 审计过程中，信永中和实施完善的项目质量复核程序， 主要包括审计项目组内部复核、独立项目质量复核以及专业 技术复核。 审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详 细复核，以及由经验丰富的审计小组成员执行第二层次复核。 详细复核和第二层次复核的重点为所开展审计工作的充分 性、财务报表的公允列报以及审计报告的适当性。 4、项目质量检查 信永中和质控部门负责对质量管理体系的监督和整改 的运行承担责任。信永中和质量管理体系的监控活动包括： 质量管理关键控制点的测试；对质量管理体系范围内已完成 项目的检查；根据职业道德准则要求对事务所和个人进行独 立性测试；其他监控活动。确保项目组在报告签署之前已经 按照项目质量管理要求充分、恰当地执行审计程序。 5、质量管理缺陷识别与整改 信永中和根据注册会计师职业道德规范和审计准则的 有关规定，制定相应的内部管理制度和政策，这些制度和政 策构成信永中和完整、全面的质量管理体系。2023年年度审 计过程中，信永中和勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了 有效执行。 四、工作方案 2023年年度审计过程中，信永中和针对公司的服务需求 及被审计单位的实际情况，制定全面、合理、可操作性强的 审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开， 其中包括收入确认、成本核算、资产减值、递延所得税确认、 金融工具、合并报表、关联方交易、租赁业务等。 信永中和全面配合公司审计工作，充分满足了上市公司 报告披露时间要求。信永中和制定了详细的审计计划与时间 安排，并且能够根据计划安排按时提交各项工作。 五、人力及其他资源配备 信永中和配备了专属审计工作团队，核心团队成员均具 备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册会计师专业资质。 项目负责合伙人均由管理合伙人担任，项目现场负责人也由 资深审计服务合伙人担任。 六、信息安全管理 公司在聘任合同中明确约定了信永中和在信息安全管 理中的责任义务，审查了信永中和的保密管理资质。信永中 和制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性 的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过 程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏 和归档管理，并能够有效执行。 七、投资者保护能力 信永中和已按照有关法律法规要求投保职业保险，职业 保险累计赔偿限额和职业风险基金之和超过2亿元，职业风 险基金计提和职业保险购买符合相关规定。信永中和近三年 无执业行为在相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 八、2023年年审会计师事务所工作开展情况 信永中和按照《审计业务约定书》《中国注册会计师审 计准则》和其他执业规范，结合2023年年报工作安排，对 公司2023年度财务报告及2023年12月31日的财务报告内 部控制的有效性进行了审计，对公司募集资金存放与实际使 用情况进行核查并出具了鉴证报告，对公司2023年度非经 营性资金占用及其他关联资金往来、涉及财务公司关联交易 的存款、贷款等金融业务出具了专项说明。 在执行审计工作的过程中，信永中和就会计师事务所和 相关审计人员的独立性、审计工作小组人员构成、审计计划、 风险判断、年度审计重点、初审意见等与公司治理层进行了 沟通。 经审计，信永中和认为公司财务报表在所有重大方面按 照企业会计准则的规定编制，公允反映了公司2023年12月 31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公 司经营成果和现金流量；公司按照《企业内部控制基本规范》 和相关规定在各方面保证了财务报告内部控制的有效性,出 具了标准无保留意见的审计报告及内部控制审计报告。 综上，公司认为信永中和在公司年报审计过程中按照中 国注册会计师审计准则的要求规范有序进行审计，表现了良 好职业操守和业务素质，按时完成了公司及下属子公司2023 年年报审计相关工作，出具的各项报告客观、完整、清晰、 及时。 贵州航天电器股份有限公司董事会 2024年3月30日 中财网
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