[年报]金ETF (518680): 富国上海金交易型开放式证券投资基金二0二三年年度报告
原标题:金ETF : 富国上海金交易型开放式证券投资基金二0二三年年度报告 富国上海金交易型开放式证券投资基金 二0二三年年度报告 2023年12月31日 基金管理人： 富国基金管理有限公司 基金托管人： 上海浦东发展银行股份有限公司 送出日期： 2024年03月30日 §1 重要提示及目录 1.1 重要提示 富国基金管理有限公司的董事会、董事保证本报告所载资料不存在虚假记 载、误导性陈述或重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别 及连带的法律责任。本年度报告已经三分之二以上独立董事签字同意，并由董 事长签发。 基金托管人上海浦东发展银行股份有限公司根据本基金合同规定，于2024 年3月28日复核了本报告中的财务指标、净值表现、利润分配情况、财务会 计报告、投资组合报告等内容，保证复核内容不存在虚假记载、误导性陈述或 者重大遗漏。 富国基金管理有限公司承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金 资产，但不保证基金一定盈利。 基金的过往业绩并不代表其未来表现。投资有风险，投资者在作出投资决 策前应仔细阅读本基金的招募说明书及其更新。 本报告期自2023年1月1日起至2023年12月31日止。1.2 目录 §1 重要提示及目录 ................................................................................................................................ 2 1.1 重要提示 ....................................................................................................................................... 2 1.2 目录 ............................................................................................................................................... 3 §2 基金简介 ............................................................................................................................................ 6 2.1 基金基本情况 ............................................................................................................................... 6 2.2 基金产品说明 ............................................................................................................................... 6 2.3 基金管理人和基金托管人 ........................................................................................................... 6 2.4 信息披露方式 ............................................................................................................................... 7 2.5 其他相关资料 ............................................................................................................................... 7 §3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 ............................................................................. 7 3.1 主要会计数据和财务指标 ........................................................................................................... 7 3.2 基金净值表现 ............................................................................................................................... 8 3.3 过去三年基金的利润分配情况 ................................................................................................. 10 §4 管理人报告 ...................................................................................................................................... 10 4.1 基金管理人及基金经理情况 ..................................................................................................... 10 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 ............................................................. 13 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 ......................................................................... 13 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现说明 ............................................................. 14 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 ......................................................... 15 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核报告 ................................................................................. 15 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 ..................................................................... 17 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 ......................................................................... 17 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 ................................. 17 §5 托管人报告 ...................................................................................................................................... 17 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 ............................................................................. 17 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 .......... 17 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 ............................. 18 §6 审计报告 .......................................................................................................................................... 18 6.1 审计报告基本信息 .................................................................................................................... 18 6.2 审计报告的基本内容 ................................................................................................................ 18 §7 年度财务报告 .................................................................................................................................. 20 7.1 资产负债表 ................................................................................................................................. 20 7.2 利润表 ......................................................................................................................................... 22 7.3 净资产变动表 ............................................................................................................................. 23 7.4 报表附注 ..................................................................................................................................... 24 §8 投资组合报告 .................................................................................................................................. 51 8.1 期末基金资产组合情况 ............................................................................................................. 51 8.2 报告期末按行业分类的股票投资组合 ..................................................................................... 51 8.3 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有股票投资明细 ................................. 51 8.4 报告期内股票投资组合的重大变动 ......................................................................................... 52 8.5 期末按债券品种分类的债券投资组合 ..................................................................................... 52 8.6 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名债券投资明细 ............................. 52 8.7 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的所有资产支持证券投资明细 .................. 52 8.8 报告期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名贵金属投资明细 .................. 52 8.9 期末按公允价值占基金资产净值比例大小排序的前五名权证投资明细 ............................. 52 8.10 本基金投资股指期货的投资政策 ........................................................................................... 52 8.11 报告期末本基金投资的国债期货交易情况说明 ................................................................... 52 8.12 投资组合报告附注 ................................................................................................................... 53 §9 基金份额持有人信息 ...................................................................................................................... 53 9.1 期末基金份额持有人户数及持有人结构 ................................................................................ 53 9.2 期末上市基金前十名持有人 ..................................................................................................... 54 9.3 期末基金管理人的从业人员持有本基金的情况 ..................................................................... 55 9.4 期末基金管理人的从业人员持有本开放式基金份额总量区间的情况 ................................. 55 §10 开放式基金份额变动 .................................................................................................................... 55 §11 重大事件揭示 ................................................................................................................................ 55 11.1 基金份额持有人大会决议 ....................................................................................................... 55 11.2 基金管理人、基金托管人的专门基金托管部门的重大人事变动 ....................................... 55 11.3 涉及基金管理人、基金财产、基金托管业务的诉讼 ........................................................... 55 11.4 基金投资策略的改变 ............................................................................................................... 55 11.5 为基金进行审计的会计师事务所情况 ................................................................................... 56 11.6 管理人、托管人及其高级管理人员受稽查或处罚等情况 ................................................... 56 11.7 本期基金租用证券公司交易单元的有关情况 ....................................................................... 56 11.8 其他重大事件 ........................................................................................................................... 58 §12 影响投资者决策的其他重要信息 ................................................................................................ 58 12.1 报告期内单一投资者持有基金份额比例达到或超过 20%的情况 ....................................... 58 §13 备查文件目录 ................................................................................................................................ 59 §2 基金简介 2.1 基金基本情况
2.2 基金产品说明
2.3 基金管理人和基金托管人
2.4 信息披露方式
2.5 其他相关资料
§3 主要财务指标、基金净值表现及利润分配情况 3.1 主要会计数据和财务指标 金额单位：人民币元
本期已实现收益指基金本期利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用和信用减值损失后的余额，本期利润为本期已实现收益加上本期公允价值变动收益。 期末可供分配利润，采用期末资产负债表中未分配利润与未分配利润中已实现部分的孰低数（为期末余额，不是当期发生数）。 3.2 基金净值表现 3.2.1 基金份额净值增长率及其与同期业绩比较基准收益率的比较
3.2.2 自基金合同生效以来基金份额累计净值增长率变动及其与同期业绩比较基 准收益率变动的比较 注：1、截止日期为2023年12月31日。 2、本基金于2020年7月6日成立，建仓期6个月，从2020年 7月6日起至2021年1月5日，建仓期结束时各项资产配置比例均符合基金合同约定。 3.2.3 自基金合同生效以来基金每年净值增长率及其与同期业绩比较基准收益 率的比较 注：2020年按实际存续期计算。 3.3 过去三年基金的利润分配情况 注：过往三年本基金未进行利润分配。 §4 管理人报告 4.1 基金管理人及基金经理情况 4.1.1 基金管理人及其管理基金的经验 富国基金管理有限公司于 1999年 4月 13日获国家工商行政管理局登记注册成立，是经中国证监会批准设立的首批十家基金管理公司之一。公司于 2001年3月从北京迁址上海。2003年9月，加拿大蒙特利尔银行（BMO）参股富国基金管理有限公司的工商变更登记办理完毕，富国基金管理有限公司成为国内首批成立的十家基金公司中，第一家中外合资的基金管理公司。 目前，公司注册资本金5.2亿元人民币，股东为：海通证券股份有限公司、申万宏源证券有限公司、加拿大蒙特利尔银行及山东省金融资产管理股份有限公司。公司在北京、成都、广州设立有分公司，并全资设有两家子公司——富国资产管理（上海）有限公司和富国资产管理（香港）有限公司。公司拥有公募基金、特定客户资产管理、QDII、社保、企业年金、基本养老保险基金等基金公司全部业务牌照。 截至2023年12月31日，本基金管理人共管理富国天盛灵活配置混合型证券投资基金、富国天惠精选成长混合型证券投资基金（LOF）、富国新兴产业股票型证券投资基金、富国中证智能汽车指数证券投资基金（LOF）、富国中证红利指数增强型证券投资基金、上证综指交易型开放式指数证券投资基金及其联接基金、富国天利增长债券投资基金、富国目标收益一年期纯债债券型证券投资基金、富国中债-1-3年国开行债券指数证券投资基金、富国全球科技互联网股票型证券投资基金（QDII）、富国鑫旺稳健养老目标一年持有期混合型基金中基金（FOF）、富国富钱包货币市场基金、富国首创水务封闭式基础设施证券投资基金等330只公开募集证券投资基金。 4.1.2 基金经理（或基金经理小组）及基金经理助理简介
2、证券从业的涵义遵从中国证监会《证券基金经营机构董事、监事、高级管理人员及从业人员监督管理办法》的相关规定。 4.2 管理人对报告期内本基金运作遵规守信情况的说明 本报告期，富国基金管理有限公司作为富国上海金交易型开放式证券投资基金的管理人严格按照《中华人民共和国证券投资基金法》、《中华人民共和国证券法》、《富国上海金交易型开放式证券投资基金基金合同》以及其它有关法律法规的规定，本着诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产，以尽可能减少和分散投资风险、力保基金资产的安全并谋求基金资产长期稳定收益为目标，基金投资组合符合有关法规及基金合同的规定。 4.3 管理人对报告期内公平交易情况的专项说明 4.3.1 公平交易制度和控制方法 本基金管理人根据相关法规要求，结合实际情况，制定了内部的《公平交易管理办法》，对证券的一级市场申购、二级市场交易相关的研究分析、投资决策、授权、交易执行、业绩评估等投资管理环节，实行事前控制、事中监控、事后评估及反馈的流程化管理。在制度、操作层面确保各组合享有同等信息知情权、均等交易机会，并保持各组合的独立投资决策权。 事前控制主要包括：1、一级市场，通过标准化的办公流程，对关联方审核、价格公允性判断及证券公平分配等相关环节进行控制；2、二级市场，通过交易系统的投资备选库、交易对手库及授权管理，对投资标的、交易对手和操作权限进行自动化控制。 事中监控主要包括组合间相同投资标的的交易方向、市场冲击的控制，银行间市场交易价格的公允性评估等。1、将主动投资组合的同日反向交易列为限制行为，非经特别控制流程审核同意，不得进行；对于同日同向交易，通过交易系统对组合间的交易公平性进行自动化处理。2、同一基金经理管理的不同组合，对同一投资标的采用相同投资策略的，必须通过交易系统采取同时、同价下达投资指令，确保公平对待其所管理的组合。 事后评估及反馈主要包括组合间同一投资标的的临近交易日的同向交易和反向交易的合理性分析评估，以及不同时间窗口下（1日、3日、5日）的季度公平性交易分析评估等。1、通过公平性交易的事后分析评估系统，对涉及公平性交易的投资行为进行分析评估，分析对象涵盖公募、年金、社保及专户产品，并重点分析同类组合（股票型、混合型、债券型）间、不同产品间以及同一基金经理管理不同组合间的交易行为，若发现异常交易行为，风险管理部视情况要求相关当事人做出合理性解释，并按法规要求上报辖区监管机构。2、季度公平性交易分析报告按规定经基金经理或投资经理签字，并经督察长、总经理审阅签字后，归档保存，以备后查。 4.3.2 公平交易制度的执行情况 本报告期，在同向交易价差分析方面，公司采集连续四个季度，不同时间窗口（1日内、3日内、5日内）的同向交易样本，在假设同向交易价差为零及95%的置信水平下，对同向交易价差进行 t分布假设检验并对检验结果进行跟踪分析。分析结果显示本投资组合与公司管理的其他投资组合在同向交易价差方面未出现异常。 本报告期内公司旗下基金严格遵守公司的相关公平交易制度，未出现违反公平交易制度的情况。 4.3.3 异常交易行为的专项说明 本报告期内未发现异常交易行为。公司旗下管理的各投资组合在交易所公开竞价同日反向交易的控制方面，报告期内本组合与其他投资组合之间未出现成交较少的单边交易量超过该证券当日成交量5%的情况。 4.4 管理人对报告期内基金的投资策略和业绩表现说明 4.4.1 报告期内基金投资策略和运作分析 2023年1月，由于美国12月CPI同比上升6.5%，为自2022年年中达到峰值以来连续第六个月放缓，为美联储放慢加息步伐提供了空间，黄金继续震荡上行。3月，随着美国多家银行爆发风险事件，避险情绪升温，黄金迎来快速上涨。 进入2季度，由于美欧银行业危机暂时得到控制，同时美国债务上限问题得到顺利解决，黄金避险需求下降。同时，美联储加息次数下降已得到较为充分预期，何时结束加息并开启降息仍需等待，因此2季度黄金总体震荡回落。2023年3季度以来，黄金总体以震荡为主，等待美联储加息终结。3季度末随着美国 8月JOLTS职位空缺超预期激增，美国8月耐用品订单好于预期，表明美国经济韧性十足，美国10年期收益率快速上升，再创近十六年新高。受此影响，大宗商品整体回落，伦敦金也出现明显回落。4季度随着本轮美联储加息终结得到确认，黄金总体以震荡上行，伦敦金创出历史新高。10月初，随着美国10年期国债利率快速上升并突破 5%，叠加中东地区地缘风险事件爆发，全球资本市场恐慌情绪提升，避险需求增加，黄金成为资金避风港，迎来上涨。11月中旬，随着美国劳工统计局发布数据显示，10月美国CPI同比增长3.2%，好于市场预期，美联储2024年降息预期大幅升温，美债利率迎来大幅调整，黄金迎来大幅上涨，伦敦金现货价、上海金均创出历史新高。总体来看，2023年上海金价格（SHAU）上涨17.17%。在投资管理上，本基金紧密跟踪上海金价格，追求跟踪偏离度和跟踪误差最小化。同时采用量化和人工管理相结合的方法，处理基金日常运作中的大额申购和赎回等事件。 4.4.2 报告期内基金的业绩表现 截至2023年12月31日，本基金份额净值为4.6435元；份额累计净值为1.1594元；本报告期，本基金份额净值增长率为16.29%，同期业绩比较基准收益率为17.17%。 4.5 管理人对宏观经济、证券市场及行业走势的简要展望 展望2024年，随着美国经济进一步回落，同时通胀压力也进一步缓解，美联储降息有望逐步兑现。一旦释放再度降息信号，将对黄金价格带来正向催化。 4.6 管理人内部有关本基金的监察稽核报告 本基金管理人始终坚持持有人利益优先原则，报告期内持续完善内控管理机制，全方位推动监察稽核工作深入开展。在基础性工作的基础上，2023年度基金管理人重点开展的监察稽核工作包括以下方面： （一）持续推进制度流程建设，保障业务合规开展 公司以建立重点业务内控制度体系，规范各业务部门内部管理为重点，持续强化公司内控管理与风险防范水平。报告期内，公司新增、修订多项内部管理制度，并以制度为基础相应完善业务流程。 （二）深入进行新规学习，扎实推动新规落地 2023年度，公司从新规解读、制度建立、系统建设、流程改造等方面持续推进各项重要法律法规、监管要求的落地工作，并对落地情况开展专项检查，确保各项业务合法合规开展。 （三）培育合规文化，全面提升员工合规意识 为持续提高全员合规意识，公司对新员工、特定业务条线员工、全体员工开展不同侧重点的合规培训与宣导，结合多维度、多层次的合规谈话及合规考试，多管齐下全面提升员工的合规意识。 （四）立足于合规，不断拓展风险管理职能 报告期内，公司持续推进旗下组合的投资合规风控阈值多维度排查梳理和日常投资合规监督工作的规范化管理，进一步根据系统升级迭代情况整合优化历史风控工具。公司持续强化合规风控培训工作，提升各部门主动合规的能力和意识。 公司不断加强对新业务、新品种及整体风险控制能力的研究，保持对各类风险的敏感度，加强日常监测和定期风险评估，持续提升对于各类投资标的的风险管理水平。 （五）持续推进合规风控工作的系统化建设 2023年公司结合自主研发和专业系统外采等多种途径，持续推动合规风控信息化建设。公司通过搭建、完善覆盖事前、事中、事后的风控系统工具体系，助力有效监测、识别投资组合运作过程中的各类风险，加强投资过程中各类风险的管理能力。在合规管理方面，新增或优化系统管理功能模块包括合规考试、合规谈话、采购及合同一体化管理流程等。通过系统建设，提升合规管理工作质效。 （六）全面加强员工行为管理 报告期内，公司持续加强对从业人员的行为管控，内容包括监控录像、电子邮件、电话录音抽查，特定员工通讯工具集中管理，员工证券投资申报管理及廉洁从业管理等方面。通过日常合规管理与定期事后检查相结合的方式，提升全员合规意识，加强员工行为管理，确保各项业务合规开展。 （七）扎实推进反洗钱工作 公司高度重视反洗钱工作，认真贯彻落实各项反洗钱监管要求。除在客户尽职调查、大额和可疑交易报告、客户资料和交易记录保存等反洗钱核心义务方面积极履职外，还通过重点专项工作等方式有序推动反洗钱工作深入开展。报告期内，主要重点工作包括开展机构洗钱风险评估、持续推动系统建设和数据治理工作、强化客户身份识别前端管控、多层次立体化文化宣贯等。 （八）深入开展内部审计，发挥第三道防线功能 公司围绕各条线各部门制度框架体系建立情况、法规落实情况及当年工作重点开展审计工作。通过基础风险点例行检查与法规落实情况、监管重点排查相结项审计，涵盖投研、交易、销售、信息技术、反洗钱等各业务领域。 4.7 管理人对报告期内基金估值程序等事项的说明 报告期内，本基金管理人严格遵守《企业会计准则》、中国证券投资基金业协会修订并发布的《证券投资基金会计核算业务指引》、中国证监会制定的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》等法律法规、估值指引的相关规定，以及基金合同对估值程序的相关约定，对基金所持有的投资品种进行估值。日常估值的账务处理、基金份额净值的计算由基金管理人独立完成，并与基金托管人进行账务核对，经基金托管人复核无误后，由基金管理人对外公布。 4.8 管理人对报告期内基金利润分配情况的说明 根据相关法律法规、本基金《基金合同》的约定以及基金的实际运作情况，本报告期内本基金未进行收益分配。本基金将严格按照法律法规及基金合同约定进行收益分配。 4.9 报告期内管理人对本基金持有人数或基金资产净值预警情形的说明 本基金本报告期无需要说明的相关情形。 §5 托管人报告 5.1 报告期内本基金托管人遵规守信情况声明 本报告期内，上海浦东发展银行股份有限公司（以下简称“本托管人”）在对富国上海金交易型开放式证券投资基金的托管过程中，严格遵守《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定，不存在损害基金份额持有人利益的行为，完全尽职尽责地履行了基金托管人应尽的义务。 5.2 托管人对报告期内本基金投资运作遵规守信、净值计算、利润分配等情况的说明 本报告期内，本托管人依照《中华人民共和国证券投资基金法》及其他有关法律法规、基金合同、托管协议的规定，对富国上海金交易型开放式证券投资基金的投资运作进行了监督，对基金资产净值的计算、基金份额申购赎回价格的计在损害基金份额持有人利益的行为。 5.3 托管人对本年度报告中财务信息等内容的真实、准确和完整发表意见 本报告期内，由富国基金管理有限公司编制本托管人复核的本报告中的财务指标、净值表现、收益分配情况、财务会计报告相关内容、投资组合报告等内容真实、准确、完整。 §6 审计报告 6.1 审计报告基本信息
7.1 资产负债表 会计主体：富国上海金交易型开放式证券投资基金 报告截止日：2023年 12月 31日 单位：人民币元
7.2 利润表 会计主体：富国上海金交易型开放式证券投资基金 本报告期：2023年 01月 01日至 2023年 12月 31日 单位：人民币元
会计主体：富国上海金交易型开放式证券投资基金 本报告期： 2023年 01月 01日至 2023年 12月 31日 单位：人民币元
本报告7.1至7.4财务报表由下列负责人签署： 陈 戈 林志松 徐慧 ————————— ————————— ———————— 基金管理公司负责人 主管会计工作负责人 会计机构负责人 7.4 报表附注 7.4.1 基金基本情况 富国上海金交易型开放式证券投资基金（以下简称“本基金”），系经中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）证监许可〔2020〕164号《关于准予富国上海金交易型开放式证券投资基金注册的批复》的核准，由基金管理人富国基金管理有限公司向社会公开发行募集，基金合同于2020年7月6日正式生效，首次设立募集规模为355,885,370.00份基金份额。本基金为交易型开放式，存续期限不定。本基金的基金管理人为富国基金管理有限公司，注册登记限公司。 本基金的投资范围包括上海黄金交易所挂盘交易的黄金现货合约（包括上海金集中定价合约、黄金现货实盘合约、黄金现货延期交收合约等）等黄金品种、债券回购、银行存款、同业存单、现金资产以及中国证监会允许基金投资的其他金融工具（但须符合中国证监会的相关规定）。本基金不投资于股票等权益类资产。如法律法规或监管机构以后允许基金投资其他品种，基金管理人在履行适当程序后，可以将其纳入投资范围。 本基金的投资组合比例为：本基金投资于黄金现货合约的比例不低于基金资产的90%，因法律法规的规定而受限制的情形除外。一般情况下，若投资人进行现金申购，本基金将以收到的替代金额仅买入上海金集中定价合约；若投资人进行现金赎回，本基金将仅通过卖出上海金集中定价合约支付投资人的相关对价。 如法律法规对该比例要求有变更的，在履行适当程序后，以变更后的比例为准，本基金的投资范围会做相应调整。 本基金的业绩比较基准为：上海黄金交易所上海金集中定价合约（合约代码：SHAU）午盘基准价格收益率。 7.4.2 会计报表的编制基础 本财务报表系按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及修订的具体会计准则、应用指南、解释以及《资产管理产品相关会计处理规定》和其他相关规定（统称“企业会计准则”）编制，同时，在信息披露和估值方面，也参考了中国证监会颁布的《中国证券监督管理委员会关于证券投资基金估值业务的指导意见》、《公开募集证券投资基金信息披露管理办法》、《证券投资基金信息披露内容与格式准则》第2号《年度报告的内容与格式》、《证券投资基金信息披露编报规则》第3号《会计报表附注的编制及披露》、《证券投资基金信息披露XBRL模板第3号《年度报告和中期报告》》以及中国证监会和中国证券投资基金业协会颁布的其他相关规定。 本财务报表以本基金持续经营为基础列报。 7.4.3 遵循企业会计准则及其他有关规定的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本基金于2023年12月31日的财务状况以及2023年1月1日至2023年12月31日止期间的经营7.4.4 重要会计政策和会计估计 7.4.4.1 会计年度 本基金会计年度采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。本期财务报表的实际编制期间系2023年1月1日至2023年12月31日止。 7.4.4.2 记账本位币 本基金记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明外，均以人民币元为单位表示。 7.4.4.3 金融资产和金融负债的分类 金融工具是指形成本基金的金融资产（或负债），并形成其他单位的金融负债（或资产）或权益工具的合同。 (1)金融资产分类 本基金的金融资产于初始确认时根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、以摊余成本计量的金融资产； (2)金融负债分类 本基金的金融负债于初始确认时分类为：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、以摊余成本计量的金融负债。 7.4.4.4 金融资产和金融负债的初始确认、后续计量和终止确认 本基金于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，以及不作为有效套期工具的衍生工具，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益； 划分为以摊余成本计量的金融资产和金融负债，按照取得时的公允价值作为初始确认金额，相关交易费用计入其初始确认金额； 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，采用公允价值进行后续计量，所有公允价值变动计入当期损益； 对于以摊余成本计量的金融资产，采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减值产生的利得或损失，均计入当期损益； 本基金以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产进行减值处理按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本基金在每个估值日评估其信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著增加，处于第一阶段，本基金按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本基金按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实际利率计算利息收入； 本基金在每个估值日评估相关金融工具的信用风险自初始确认后是否已显著增加。本基金以单项金融工具或者具有相似信用风险特征的金融工具组合为基础，通过比较金融工具在估值日发生违约的风险与在初始确认日发生违约的风险，以确定金融工具预计存续期内发生违约风险的变化情况； 本基金计量金融工具预期信用损失的方法反映的因素包括：通过评价一系列可能的结果而确定的无偏概率加权平均金额、货币时间价值，以及在估值日无须付出不必要的额外成本或努力即可获得的有关过去事项、当前状况以及未来经济状况预测的合理且有依据的信息； 当对金融资产预期未来现金流量具有不利影响的一项或多项事件发生时，该金融资产成为已发生信用减值的金融资产； 当本基金不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本基金直接减记该金融资产的账面余额； （未完）  |