方大集团(000055):2023年年度审计报告

时间：2024年04月02日 10:01:17 中财网

原标题:方大集团:2023年年度审计报告

审计报告
方大集团股份有限公司
容诚审字[2024]510Z0002号











容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京





目 录

序号 内 容 页码
审计报告
1 1-7
合并资产负债表
2 8
合并利润表
3 9
合并现金流量表
4 10
合并所有者权益变动表
5 11
母公司资产负债表
6 12
母公司利润表
7 13
母公司现金流量表
8 14
母公司所有者权益变动表
9 15
10 财务报表附注 16 - 145


容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街 22号
外经贸大厦 15层 / 922-926 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
审 计 报 告
E-mail:[email protected]
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]510Z0002号

方大集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了方大集团股份有限公司（以下简称方大集团公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了方大集团公司 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于方大集团公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一） 收入确认
相关信息披露详见财务报表附注三、25，附注五、45及附注十五（2）。

1、事项描述
于 2023年度，方大集团公司营业收入为 42.92亿元，其中幕墙及地铁屏蔽门收入约占集团总收入的 94.02%。

方大集团公司对于所提供的与工程承包合同相关的履约义务包括建筑幕墙、地铁屏蔽门。由于客户能够控制方大集团公司履约过程中在建的商品，公司将其作为在某一时段内履行的履约义务，按照履约进度确认收入。公司按照投入法确定提供服务的履约进度。履约进度按已经完成的为履行合同实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。管理层需要在初始对工程承包合同的合同总收入和合同总成本作出合理估计，并于合同执行过程中持续评估和修订，涉及管理层的重大会计估计。

因此，我们将与工程承包合同相关的收入确认识别为关键审计事项。

2、审计应对
我们针对与工程承包合同相关的收入确认执行的审计程序主要包括： （1）了解、评估了管理层与工程承包合同预算和收入确认相关的内部控制的设计，并测试了关键控制执行的有效性。

（2）获取了重大工程承包合同，并验证合同收入，复核关键合同条款。检查管理层预计总收入和预计总成本所依据的工程承包合同和成本预算资料。

（3）获取了工程承包合同台账及项目收入成本汇总表，对项目毛利执行分析性复核，并重新计算工程承包合同台账中的履约进度及收入，以验证其准确性。

（4）选取样本检查主要工程项目工程投入明细、分包劳务审批表、业主产值审批等相关文件、记录以验证已发生的合同成本。

（5）选取样本检查相关合同成本是否被记录在恰当的会计期间。

（6）选取样本，对工程形象进度进行现场查看，验证工程的履约进度的合理性。

（二） 投资性房地产公允价值的计量
相关信息披露详见财务报表附注三、16，附注五、15（2），附注五、53及附注十一。

1、事项描述
于 2023年 12月 31日，方大集团公司采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的账面余额为 57.48亿元，其账面余额占资产总额的比例为 42.97%，本期实现的公允价值变动收益为人民币-0.28亿元，对集团合并报表各项财务指标的影响较大。

方大集团公司的管理层每年聘请具有相关资质的第三方评估机构对投资性房地产的公允价值进行评估。评估采用市场比较法和收益法，综合分析影响估价对象房地产价格的各种因素。对投资性房地产的公允价值评估过程中涉及很多估计和假设，例如投资性房地产所在地区的经济环境及未来趋势分析、折现率等，估计和假设的变化会对评估的投资性房地产之公允价值产生很大的影响。因此，我们将投资性房地产公允价值的计量识别为关键审计事项。

2、审计应对
我们针对投资性房地产公允价值的计量执行的审计程序主要包括：
（1）对管理层聘请的第三方评估机构的胜任能力、专业素质、独立性和客观性进行了评价。

（2）获取了评估报告，选取重大或典型样本，并利用我们的房地产评估专家对评估报告所采用的评估方法和假设、选用的主要评估参数的合理性进行审阅与复核，检查了管理层估值所使用数据的准确性和相关性。

（3）复核财务报表中与投资性房地产公允价值有关的计量、列报与披露。

（三） 应收账款及合同资产预期信用损失的计量
相关信息披露详见财务报表附注三、10，附注五、4，附注五、9及附注五、22。

1、事项描述
截至 2023 年 12 月 31 日，公司应收账款的总额为11.78亿元，已计提的坏账准备为2.66亿元，公司合同资产的总额为27.46亿元，已计提的减值准备为1.93亿元，应收账款及合同资产合计账面价值占资产总额的比例为25.90%。由于方大集团公司应收账款及合同资产金额重大，管理层在确定应收账款及合同资产预计可收回金额时需要运用重要会计估计和判断，且应收账款及合同资产预期信用损失对于财务报表具有重要性，因此我们将应收账款及合同资产预期信用损失的计量确定为关键审计事项。

2、审计应对
（1）了解和评价方大集团公司与应收账款坏账准备及合同资产减值准备计提的相关内部控制设计的有效性，并测试关键控制运行的有效性。

（2）复核管理层对应收账款及合同资产进行信用风险评估的相关考虑和客观证据，评价管理层是否恰当识别各项应收账款的信用风险特征。

（3）复核管理层对应收账款坏账准备及合同资产减值准备的计提过程，包括：①对于以组合为基础计量预期信用损失的应收账款及合同资产，评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性；检查预期信用损失的计量模型，评估模型中重大假设和关键参数的合理性；获取管理层所编制的应收账款账龄与整个存续期预期信用损失率对照表，测试管理层使用数据的准确性和完整性以及坏账准备计算是否准确；①对于单项计提预期信用损失的应收账款及合同资产，复核管理层测试过程使用的信息和相关假设的准确性和合理性；检查对账龄较长的应收账款及合同资产、涉及诉讼事项的应收账款及合同资产计提减值准备的准确性。

（4）根据客户交易的特点和性质，选取样本执行应收账款函证程序及检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性。

四、其他信息
方大集团公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括方大集团公司 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
方大集团公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估方大集团公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算方大集团公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督方大集团公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对方大集团公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致方大集团公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就方大集团公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。




（此页无正文，为方大集团公司容诚审字[2024]510Z0002号审计报告之签字盖章页。）



容诚会计师事务所 中国注册会计师：
（特殊普通合伙） 周俊超（项目合伙人）

中国注册会计师：
许玉霞

中国·北京 中国注册会计师：

胡高升


2024年 3月 29日


合并资产负债表
2023年12月31日
编制单位：方大集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币

附注	2023年12月31日	2022年12月31日 项 目	附注	2023年12月31日	2022年12月31日
		流动负债：
五、1	1,425,151,116.24	1,238,754,216.50 短期借款	五、24	2,208,055,039.21	1,318,238,522.78
	-	- 交易性金融负债		-	-
五、2	173,737.06	789,205.34 衍生金融负债	五、25	-	293,400.00
五、3	47,372,881.27	130,428,554.49 应付票据	五、26	868,886,946.79	734,890,208.56
五、4	911,486,914.19	832,292,348.17 应付账款	五、27	1,972,293,782.27	1,718,036,375.78
五、5	6,979,428.14	1,338,202.01 预收款项	五、28	1,432,885.03	1,439,653.84
五、6	33,976,569.36	20,631,650.59 合同负债	五、29	198,164,209.47	207,993,671.55
五、7	145,113,323.33	155,379,024.22 应付职工薪酬	五、30	74,063,112.26	67,150,863.91
	-	- 应交税费	五、31	42,375,068.55	85,827,331.09
	-	- 其他应付款	五、32	117,581,764.15	113,425,377.70
五、8	755,624,486.51	710,532,397.32 其中：应付利息		-	-
五、9	2,488,429,802.41	2,158,860,658.43 应付股利		-	-
	-	- 持有待售负债		-	-
五、10	327,120,273.54	- 一年内到期的非流动负债	五、33	64,135,136.46	83,778,647.06
五、11	248,401,322.80	200,981,963.60 其他流动负债	五、34	53,524,655.05	48,133,198.49
	6,389,829,854.85	5,449,988,220.67 流动负债合计		5,600,512,599.24	4,379,207,250.76
		非流动负债：
		长期借款	五、35	660,000,000.00	1,263,500,000.00
		应付债券		-	-
		其中：优先股		-	-
五、12	54,757,017.40	54,969,042.14 永续债		-	-
五、13	-	11,968,973.86 租赁负债	五、36	6,675,870.04	6,907,456.55
五、14	7,455,617.17	7,507,434.68 长期应付款	五、37	48,400,000.00	197,640,219.18
五、15	5,756,809,168.26	5,760,517,577.11 长期应付职工薪酬		-	-
五、16	620,828,178.38	646,812,853.36 预计负债	五、38	4,842,411.47	3,372,553.84
五、17	109,414,347.33	- 递延收益	五、39	8,978,678.72	8,999,880.44
	-	- 递延所得税负债	五、21	1,012,146,459.12	1,065,172,771.00
	-	- 其他非流动负债		-	-
五、18	20,776,829.58	19,449,693.40 非流动负债合计		1,741,043,419.35	2,545,592,881.01
五、19	140,073,209.88	72,679,444.26 负债合计		7,341,556,018.59	6,924,800,131.77
	-	- 所有者权益：
	-	- 股本	五、40	1,073,874,227.00	1,073,874,227.00
五、20	6,749,314.04	9,744,661.01 其他权益工具		-	-
五、21	182,858,549.07	220,060,976.88 其中：优先股		-	-
五、22	86,799,770.90	491,486,416.65 永续债		-	-
	6,986,522,002.01	7,295,197,073.35 资本公积	五、41	11,459,588.40	11,459,588.40
		减：库存股		-	-
		其他综合收益	五、42	23,121,870.79	31,986,716.79
		专项储备		-	-
		盈余公积	五、43	79,324,940.43	79,324,940.43
		未分配利润	五、44	4,772,359,940.45	4,553,295,402.30
		归属于母公司所有者权益合计		5,960,140,567.07	5,749,940,874.92
		少数股东权益		74,655,271.20	70,444,287.33
		所有者权益合计		6,034,795,838.27	5,820,385,162.25
	13,376,351,856.86	12,745,185,294.02 负债和所有者权益总计		13,376,351,856.86	12,745,185,294.02

会计机构负责人：
法定代表人： 主管会计工作负责人：



合并利润表
2023年度
编制单位：方大集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币

项 　　目	附注	2023年度	2022年度
一、营业总收入		4,292,204,716.01	3,846,975,948.44
其中：营业收入	五、45	4,292,204,716.01	3,846,975,948.44
二、营业总成本		3,931,058,087.22	3,455,330,616.20
其中：营业成本	五、45	3,404,642,473.33	2,917,753,967.52
税金及附加	五、46	40,354,397.22	66,953,438.48
销售费用	五、47	58,488,714.76	54,970,163.01
管理费用	五、48	174,674,755.81	157,138,338.83
研发费用	五、49	180,070,801.25	161,812,913.02
财务费用	五、50	72,826,944.85	96,701,795.34
其中:利息费用		87,186,232.75	100,581,343.99
利息收入		29,144,115.88	23,892,574.84
加：其他收益	五、51	17,113,408.26	13,909,584.57
投资收益（损失以“-”号填列）	五、52	-4,562,134.58	6,185,954.47
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-212,024.74	-249,904.00
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益		-4,656,380.30	-3,778,070.96
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）		-	-
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、53	-28,534,518.77	-10,113,947.45
信用减值损失（损失以“-”号填列）	五、54	-35,051,664.32	-34,635,724.91
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、55	6,020,287.93	-35,575,418.55
资产处置收益（损失以“-”号填列）	五、56	381,572.12	-1,421,880.09
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		316,513,579.43	329,993,900.28
加：营业外收入	五、57	2,639,291.21	1,403,387.89
减：营业外支出	五、58	1,376,476.43	4,167,958.09
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		317,776,394.21	327,229,330.08
减：所得税费用	五、59	40,817,495.88	41,074,830.04
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		276,958,898.33	286,154,500.04
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		276,958,898.33	286,154,500.04
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		272,758,249.50	282,933,854.32
2.少数股东损益（净亏损以“-”号填列）		4,200,648.83	3,220,645.72
六、其他综合收益的税后净额		-8,854,510.96	-3,281,545.04
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额		-8,864,846.00	-3,339,154.99
1. 不能重分类进损益的其他综合收益		-8,976,730.40	-1,658,759.09
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动		-8,976,730.40	-1,658,759.09
（4）企业自身信用风险公允价值变动
2. 将重分类进损益的其他综合收益		111,884.40	-1,680,395.90
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
（5）现金流量套期储备		-273,758.04	-477,624.42
（6）外币财务报表折算差额		385,642.44	1,238,329.43
（7）其他		-	-2,441,100.91
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额		10,335.04	57,609.95
七、综合收益总额		268,104,387.37	282,872,955.00
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		263,893,403.50	279,594,699.33
（二）归属于少数股东的综合收益总额		4,210,983.87	3,278,255.67
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）	十七、2	0.25	0.26
（二）稀释每股收益（元/股）

法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人：

合并现金流量表
2023年度
编制单位：方大集团股份有限公司
单位：元 币种：人民币

附注	2023年度	2022年度
	4,203,440,613.14	3,400,391,396.08
	8,419,916.54	100,113,710.79
五、61	106,386,664.36	69,792,677.61
	4,318,247,194.04	3,570,297,784.48
	3,045,048,069.68	2,501,276,962.17
	459,342,426.54	434,624,232.39
	245,852,193.38	194,268,739.66
五、61	268,262,302.36	218,916,217.96
	4,018,504,991.96	3,349,086,152.18
	299,742,202.08	221,211,632.30
	-	2,896,345,770.15
	-	9,837,299.48
	375,640.16	3,106,620.00
	-	-
	-	-
	375,640.16	2,909,289,689.63
	118,890,749.97	128,217,974.92
	0.00	2,872,004,000.00
	-	-
五、61	50,000.00	49,940.00
	118,940,749.97	3,000,271,914.92
	-118,565,109.81	-90,982,225.29
	-	-
	-	-
	2,876,228,738.64	1,670,354,493.21
	-	-
	2,876,228,738.64	1,670,354,493.21
	2,647,603,587.53	1,705,142,253.30
	141,883,286.28	152,414,163.36
	-	-
五、61	274,354,261.52	59,823,454.68
	3,063,841,135.33	1,917,379,871.34
	-187,612,396.69	-247,025,378.13
	2,418,493.78	8,222,828.59
	-4,016,810.64	-108,573,142.53
	783,677,929.06	892,251,071.59
	779,661,118.42	783,677,929.06

法定代表人： 主管会计工作负责人：会计机构负责人：





合并所有者权益变动表
2023年度
编制单位：方大集团股份有限公司 单位：元 币种：人民币

2023年度
归属于母公司所有者权益								少数股东权益	所有者权益合计
股本	其他权益工具			资本公积 减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
	优先股	永续债	其他
1,073,874,227.00				11,459,588.40	31,986,716.79		79,324,940.43	4,553,295,402.30	5,749,940,874.92	70,444,287.33	5,820,385,162.25
									-		-
									-		-
									-		-
									-		-
1,073,874,227.00	-	-	-	11,459,588.40 -	31,986,716.79	-	79,324,940.43	4,553,295,402.30	5,749,940,874.92	70,444,287.33	5,820,385,162.25
-	-	-	-	- -	-8,864,846.00	-	-	219,064,538.15	210,199,692.15	4,210,983.87	214,410,676.02
					-8,864,846.00			272,758,249.50	263,893,403.50	4,210,983.87	268,104,387.37
-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-	-
									-		-
									-		-
									-		-
									-		-
-	-	-	-	- -	-	-	-	-53,693,711.35	-53,693,711.35	-	-53,693,711.35
								-	-		-
								-53,693,711.35	-53,693,711.35		-53,693,711.35
									-		-
-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-	-
									-		-
									-		-
									-		-
									-		-
									-		-
									-		-
-	-	-	-	- -	-	-	-	-	-	-	-
									-		-
									-		-
									-		-
1,073,874,227.00	-	-	-	11,459,588.40 -	23,121,870.79	-	79,324,940.43	4,772,359,940.45	5,960,140,567.07	74,655,271.20	6,034,795,838.27

合并所有者权益变动表（未完）