星源卓镁(301398):2023年年度审计报告

时间：2024年04月09日 16:56:30 中财网

原标题:星源卓镁:2023年年度审计报告

审计报告
宁波星源卓镁技术股份有限公司
容诚审字[2024]230Z0189号

容诚会计师事务所(特殊普通合伙)
中国·北京

目录

序号内容页码
审计报告
1 1-6
合并资产负债表
2 7
合并利润表
3 8
合并现金流量表
4 9
5 合并所有者权益变动表 10
6 母公司资产负债表 11
7 母公司利润表 12
8 母公司现金流量表 13
9 母公司所有者权益变动表 14
10 财务报表附注 15-108

容诚会计师事务所（特殊普通合伙）
总所：北京市西城区阜成门外大街22号
外经贸大厦 15层 / 922-926 (100037)
TEL:010-6600 1391 FAX:010-6600 1392
审计报告
E-mail:[email protected]
https://www.rsm.global/china/
容诚审字[2024]230Z0189号

宁波星源卓镁技术股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了宁波星源卓镁技术股份有限公司（以下简称星源卓镁公司）财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了星源卓镁公司 2023年 12月 31日的合并及母公司财务状况以及 2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。

按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于星源卓镁公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

（一）应收账款坏账准备
1.事项描述
截止 2023年 12月 31日星源卓镁公司财务报表中应收账款余额为 17,393.16万元，坏账准备金额为 947.85万元。应收账款坏账准备计提会计政策参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 11.金融工具”；应收账款账面余额及坏账准备金额参见财务报表附注“五、财务报表项目注释 4.应收账款”。

星源卓镁公司根据应收账款的可收回性为判断基础确认坏账准备，由于应收账款坏账准备的确定涉及管理层运用重大会计估计和判断，且应收账款坏账准备对于财务报表具有重要性，我们将应收账款坏账准备认定为关键审计事项。

2.审计应对
我们对应收账款坏账准备审计实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估星源卓镁公司与应收账款管理相关的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）分析星源卓镁公司有关应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的依据、单项计提坏账准备的判断等；
（3）获取星源卓镁公司应收账款坏账准备计提表，检查计提方法是否按照坏账准备会计政策执行，重新计算应收账款坏账准备计提金额是否准确；（4）计算星源卓镁公司资产负债表日坏账准备金额与应收账款余额之间的比率，比较前期坏账准备计提数和实际发生数，分析应收账款坏账准备计提是否充分；
（5）分析星源卓镁公司应收账款的账龄和客户信誉情况，并执行应收账款函证程序，并检查期后回款情况，评价应收账款坏账准备计提的合理性；（6）评估星源卓镁公司对计提的应收账款坏账准备披露是否恰当。

（二）收入确认
1.事项描述
2023年度星源卓镁公司财务报表中营业收入金额为 35,221.90万元。收入确认的会计政策参见财务报表附注“三、重要会计政策及会计估计 25.收入确认原则和计量方法”，营业收入账面金额信息参见财务报表附注“五、财务报表项目注释 35.营业收入及营业成本”。

由于营业收入是重要的财务指标之一，存在管理层为了达到特定目标而操纵收入确认的固有风险，因此我们将收入的确认认定为关键审计事项。

2.审计应对
对于营业收入审计，我们实施的相关程序主要包括：
（1）了解、评估星源卓镁公司与销售收入确认相关的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性；
（2）通过检查销售合同及与管理层的访谈，对与销售收入确认有关的控制权转移时点进行分析评估，进而评估星源卓镁公司销售收入的确认是否恰当；（3）检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、运输单、客户签收单、出口报关单等；
（4）从中国电子口岸网站查询星源卓镁公司各年出口报关信息，与确认的外销收入相关信息核对，以评价星源卓镁公司外销收入的准确性；
（5）执行分析程序，主要包括应收账款周转率变动情况、营业收入增长幅度、毛利率波动分析，并结合应收账款等报表项目的审计，分析营业收入是否存在异常情况；
（6）对主要客户的销售收入进行函证，检查销售收入的真实性及完整性；（7）检查星源卓镁公司对销售收入是否披露恰当。

四、其他信息
星源卓镁公司管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括星源卓镁公司 2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估星源卓镁公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算星源卓镁公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督星源卓镁公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对星源卓镁公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致星源卓镁公司不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就星源卓镁公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

（此页无正文，为宁波星源卓镁技术股份有限公司容诚审字[2024]230Z0189号报告之签字盖章页。）

容诚会计师事务所中国注册会计师：
（特殊普通合伙）栾艳鹏（项目合伙人）

中国注册会计师：
谭冉冉

中国·北京中国注册会计师：

潘鹏杰

2024年 4月 8日
合并资产负债表
2023年 12月 31日
编制单位：宁波星源卓镁技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项目	附注	2023年 12月 31日	2022年 12月 31日	项目	附注	2023年 12月 31日	2022年 12月 31日
流动资产：				流动负债：
货币资金	1 五、	551,861,201.34	637,493,402.16	短期借款	19 五、		46,638,833.33
交易性金融资产	五、2		1,013,659.70	交易性金融负债
衍生金融资产				衍生金融负债
应收票据	五、3	2,206,592.38	848,181.64	应付票据	五、20	14,621,200.01	12,910,630.01
应收账款	五、4	164,453,149.36	127,904,953.67	应付账款	五、21	47,285,291.42	39,137,997.44
应收款项融资	五、5	4,125,861.03	3,069,295.12	预收款项
预付款项	五、6	402,606.71	283,819.88	合同负债	五、22	1,031,021.27	1,124,058.08
其他应收款	五、7	325,370.06	377,346.76	应付职工薪酬	五、23	11,268,922.30	9,490,170.20
其中：应收利息				应交税费	五、24	5,886,933.21	5,113,685.70
应收股利				其他应付款	25 五、	108,000.00	13,716,391.46
存货	8 五、	66,351,201.37	62,451,498.16	其中：应付利息
合同资产	五、9	7,799,847.84	6,345,088.55	应付股利
持有待售资产				持有待售负债
一年内到期的非流动资产				一年内到期的非流动负债	五、26		31,258.20
其他流动资产	五、10		4,391,102.74	其他流动负债	五、27	102,215.66	2,495.73
流动资产合计		797,525,830.09	844,178,348.38	流动负债合计		80,303,583.87	128,165,520.15
非流动资产：				非流动负债：
债权投资				长期借款
其他债权投资				应付债券
长期应收款				其中：优先股
长期股权投资				永续债
其他权益工具投资				租赁负债	五、 28
其他非流动金融资产				长期应付款
投资性房地产	五、11	7,625,187.39	8,234,005.43	长期应付职工薪酬
固定资产	五、12	239,072,227.93	241,287,275.41	预计负债
在建工程	五、13	55,316,423.40	8,422,392.44	递延收益	五、29	9,598,852.47	4,075,986.57
生产性生物资产				递延所得税负债	五、16		963,697.25
油气资产				其他非流动负债
使用权资产	五、14		31,258.20	非流动负债合计		9,598,852.47	5,039,683.82
无形资产	五、15	28,017,792.32	27,354,065.27	负债合计		89,902,436.34	133,205,203.97
开发支出				所有者权益：
商誉				股本	五、30	80,000,000.00	80,000,000.00
长期待摊费用				其他权益工具
递延所得税资产	五、16	2,356,629.68	2,106,263.74	其中：优先股
其他非流动资产	五、17	13,053,132.20	811,238.90	永续债
非流动资产合计		345,441,392.92	288,246,499.39	资本公积	五、31	659,855,651.00	659,855,651.00
				减：库存股
				其他综合收益
				专项储备	五、32	2,919,380.45	3,956,348.78
				盈余公积	五、33	34,048,975.26	26,040,764.42
				未分配利润	五、34	276,240,779.96	229,366,879.60
				归属于母公司所有者权益合计		1,053,064,786.67	999,219,643.80
				少数股东权益
				所有者权益合计		1,053,064,786.67	999,219,643.80
资产总计		1,142,967,223.01	1,132,424,847.77	负债和所有者权益总计		1,142,967,223.01	1,132,424,847.77

主管会计工作负责人：
法定代表人：会计机构负责人：
合并利润表
2023年度
编制单位：宁波星源卓镁技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项目	附注	2023年度	2022年度
一、营业总收入		352,219,037.32	270,610,377.80
其中：营业收入	五、35	352,219,037.32	270,610,377.80
二、营业总成本		273,130,286.27	207,457,189.10
其中：营业成本	五、35	226,538,019.23	169,682,480.51
税金及附加	36 五、	3,417,434.44	3,126,194.94
销售费用	五、37	9,892,107.38	7,699,564.75
管理费用	五、38	22,838,165.40	16,536,681.50
研发费用	五、39	19,809,795.82	15,060,670.94
财务费用	五、40	-9,365,236.00	-4,648,403.54
其中:利息费用		65,177.92	1,988,578.10
利息收入		7,258,705.52	442,189.15
加：其他收益	41 五、	3,226,834.10	4,095,699.44
投资收益（损失以“-”号填列）	五、42	7,626,769.42	101,097.53
其中：对联营企业和合营企业的投资收益
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“-”号填列）
公允价值变动收益（损失以“-”号填列）	五、43		13,659.70
“-” 信用减值损失（损失以号填列）	44 五、	-2,053,352.35	-2,998,040.14
资产减值损失（损失以“-”号填列）	五、45	-3,353,843.95	-1,253,245.91
资产处置收益（损失以“-”号填列）
三、营业利润（亏损以“-”号填列）		84,535,158.27	63,112,359.32
加：营业外收入	五、46	6,479,544.81	246,854.28
减：营业外支出	五、47	306,631.44	127,109.39
四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）		90,708,071.64	63,232,104.21
减：所得税费用	五、48	10,625,963.23	7,000,784.91
五、净利润（净亏损以“-”号填列）		80,082,108.41	56,231,319.30
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以“-”号填列）		80,082,108.41	56,231,319.30
2.终止经营净利润（净亏损以“-”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列）		80,082,108.41	56,231,319.30
2. “-” 少数股东损益（净亏损以号填列）
六、其他综合收益的税后净额
（一）归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额
1. 不能重分类进损益的其他综合收益
（1）重新计量设定受益计划变动额
（2）权益法下不能转损益的其他综合收益
（3）其他权益工具投资公允价值变动
4 （）企业自身信用风险公允价值变动
……
2. 将重分类进损益的其他综合收益
（1）权益法下可转损益的其他综合收益
（2）其他债权投资公允价值变动
（3）金融资产重分类计入其他综合收益的金额
（4）其他债权投资信用减值准备
5 （）现金流量套期储备
（6）外币财务报表折算差额
……
（二）归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		80,082,108.41	56,231,319.30
（一）归属于母公司所有者的综合收益总额		80,082,108.41	56,231,319.30
（二）归属于少数股东的综合收益总额
八、每股收益
（一）基本每股收益（元/股）		1.00	0.94
（二）稀释每股收益（元/股）		1.00	0.94

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：

合并现金流量表
2023
年度
编制单位：宁波星源卓镁技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项目	附注	2023年度	2022年度
一、经营活动产生的现金流量
销售商品、提供劳务收到的现金		297,773,648.96	196,430,144.56
收到的税费返还		5,286,731.80	3,475,802.90
收到其他与经营活动有关的现金	五、49	16,646,282.77	5,874,488.47
经营活动现金流入小计		319,706,663.53	205,780,435.93
购买商品、接受劳务支付的现金		160,849,011.44	125,067,902.81
支付给职工以及为职工支付的现金		68,088,754.72	55,283,000.82
支付的各项税费		20,224,560.61	10,095,090.74
支付其他与经营活动有关的现金	五、49	17,311,333.33	13,622,904.79
经营活动现金流出小计		266,473,660.10	204,068,899.16
经营活动产生的现金流量净额		53,233,003.43	1,711,536.77
二、投资活动产生的现金流量
收回投资收到的现金		967,500,000.00	85,113,340.00
取得投资收益收到的现金		8,098,854.87	101,097.53
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		50,000.00	132,743.94
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额		-
收到其他与投资活动有关的现金	五、49	7,258,705.52	442,189.15
投资活动现金流入小计		982,907,560.39	85,789,370.62
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		71,326,710.34	42,283,013.15
投资支付的现金		966,500,000.00	79,260,000.00
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额		-
支付其他与投资活动有关的现金		-
投资活动现金流出小计		1,037,826,710.34	121,543,013.15
投资活动产生的现金流量净额		-54,919,149.95	-35,753,642.53
三、筹资活动产生的现金流量
吸收投资收到的现金		-	614,054,400.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金
取得借款收到的现金		-	112,100,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金		-
筹资活动现金流入小计		-	726,154,400.00
偿还债务支付的现金		46,600,000.00	119,700,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		25,304,008.46	2,004,844.77
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润		-
支付其他与筹资活动有关的现金	五、49	14,450,000.00	4,640,500.00
筹资活动现金流出小计		86,354,008.46	126,345,344.77
筹资活动产生的现金流量净额		-86,354,008.46	599,809,055.23
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		1,733,898.89	4,521,394.30
五、现金及现金等价物净增加额		-86,306,256.09	570,288,343.77
加：期初现金及现金等价物余额		636,855,336.87	66,566,993.10
六、期末现金及现金等价物余额		550,549,080.78	636,855,336.87

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：
合并所有者权益变动表
2023
年度
编制单位：宁波星源卓镁技术股份有限公司单位：元币种：人民币

项目	2023年度
	归属于母公司所有者权益									少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	未分配利润	小计
		优先股	永续债	其他
一、上年年末余额	80,000,000.00				659,855,651.00			3,956,348.78	26,040,764.42	229,366,879.60	999,219,643.80	999,219,643.80
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年年初余额	80,000,000.00				659,855,651.00			3,956,348.78	26,040,764.42	229,366,879.60	999,219,643.80	999,219,643.80
三、本年增减变动金额(减少以“-”号填列)								-1,036,968.33	8,008,210.84	46,873,900.36	53,845,142.87	53,845,142.87
（一）综合收益总额										80,082,108.41	80,082,108.41	80,082,108.41
（二）所有者投入和减少资本
1. 所有者投入的普通股
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配									8,008,210.84	-33,208,208.05	-25,199,997.21	-25,199,997.21
1 ．提取盈余公积									8,008,210.84	-8,008,210.84
2．对所有者（或股东）的分配										-25,199,997.21	-25,199,997.21	-25,199,997.21
3．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5. 其他综合收益结转留存收益
6. 其他
（五）专项储备								-1,036,968.33			-1,036,968.33	-1,036,968.33
1．本年提取								2,314,343.89			2,314,343.89	2,314,343.89
2．本年使用								3,351,312.22			3,351,312.22	3,351,312.22
（六）其他
四、本年年末余额	80,000,000.00				659,855,651.00			2,919,380.45	34,048,975.26	276,240,779.96	1,053,064,786.67	1,053,064,786.67

法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：（未完）