双环传动(002472):2023年年度审计报告
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时间：2024年04月11日 22:16:46 中财网 |
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原标题: 双环传动:2023年年度审计报告
目 录
一、审计报告……………………………………………………… 第1—6页二、财务报表………………………………………………………第7—16页（一）合并资产负债表……………………………………………第7页
（二）母公司资产负债表…………………………………………第8页
（三）合并利润表…………………………………………………第9页
（四）母公司利润表………………………………………………第10页（五）合并现金流量表……………………………………………第11页（六）母公司现金流量表…………………………………………第12页（七）合并所有者权益变动表………………………………第13-14页
（八）母公司所有者权益变动表……………………………第15-16页
三、财务报表附注………………………………………………第17—112页审 计 报 告
天健审〔2024〕1382号
浙江 双环传动机械股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了浙江 双环传动机械股份有限公司（以下简称 双环传动公司）财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财务报表附注。
我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 双环传动公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况，以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。
按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于 双环传动公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。
(一)收入确认
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(二十三)及五（二）1。
双环传动公司的营业收入主要来自于齿轮、传动和驱动部件的销售。2023年度， 双环传动公司财务报表所示营业收入金额为人民币807,419.15万元。
由于营业收入是 双环传动公司关键业绩指标之一，可能存在 双环传动公司管理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)检查销售合同，了解主要合同条款或条件，评价收入确认方法是否适当；(3)按月度、产品、客户等对营业收入和毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明原因；
(4)对于内销收入，选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、订单、验收单或对账单等；对于出口收入，获取电子口岸信息并与账面记录核对，并选取项目检查相关支持性文件，包括销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等；
(5)结合应收账款和合同资产函证，选取项目函证销售金额；
(6)实施截止测试，检查收入是否在恰当期间确认；
(7)检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(二)存货可变现净值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十二)及五（一）7。
截至2023年12月31日， 双环传动公司财务报表存货账面余额为人民币187,713.40万元，跌价准备为人民币5,282.36万元，账面价值为人民币182,431.04万元。
存货采用成本与可变现净值孰低计量。管理层按照估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额确定可变现净值。由于存货金额重大，且确定存货可变现净值涉及重大管理层判断，我们将存货可变现净值确定为关键审计事项。
2.审计应对
针对存货可变现净值，我们实施的审计程序主要包括：
(1)了解与存货可变现净值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
(2)针对管理层以前年度就存货可变现净值所作估计，复核其结果或者管理层对其作出的后续重新估计；
(3)选取项目评价存货估计售价的合理性，复核估计售价是否与销售合同价格、市场销售价格、历史数据等一致；
(4)评价管理层就存货至完工时将要发生的成本、销售费用和相关税费所作估计的合理性；
(5)测试管理层对存货可变现净值的计算是否准确；
(6)结合存货监盘，识别是否存在库龄较长、型号陈旧、产量下降、生产成本或售价波动、技术或市场需求变化等情形，评价管理层就存货可变现净值所作估计的合理性；
(7)检查与存货可变现净值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。
(三)固定资产及在建工程账面价值
1.事项描述
相关信息披露详见财务报表附注三(十四)、(十五)及五（一）11、12。
截至2023年12月31日， 双环传动公司固定资产账面价值为527,782.30万元，在建工程账面价值为183,840.92万元，合计账面价值为711,623.22万元，占资产总额的54.03%。
管理层对以下方面的判断，会对固定资产及在建工程的账面价值产生重大影响，主要包括：确定在建工程转入固定资产和开始计提折旧的时点；估计相应固定资产的经济可使用年限及残值。由于上述方面涉及重大的管理层判断，我们将对固定资产及在建工程账面价值的确定作为关键审计事项。
2.审计应对
针对固定资产及在建工程账面价值，我们实施的审计程序主要包括：(1)了解与固定资产及在建工程账面价值相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；(2)基于我们对汽车零部件行业的了解，评价管理层对固定资产的经济可使用年限及残值的估计；
(3)检查本年度资本化开支是否符合资本化的相关条件，通过将贷款利率核对至贷款协议，重新计算利息资本化率，评价在建工程中资本化利息的计算；(4)对主要在建工程项目，检查在建工程转入固定资产的时点是否合理；实地检查在建工程，确定是否存在应结转但未结转固定资产的情况；
(5)从本年度增加的固定资产和在建工程会计记录中选取样本，核对其相关的合同、付款单据、发票等；
(6)向主要供应商实施函证程序，询证本年度发生的交易金额及往来款项（含预付工程设备款）的余额；
(7)按照 双环传动公司会计政策和会计估计方法重新计算固定资产折旧，评价固定资产折旧计提是否准确；
(8)实施监盘程序，了解和分析在建工程和固定资产是否存在减值迹象。
四、其他信息
管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。
我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。
结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。
五、管理层和治理层对财务报表的责任
管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时，管理层负责评估 双环传动公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
双环传动公司治理层（以下简称治理层）负责监督 双环传动公司的财务报告过程。
六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。
在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
(二)了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。
(三)评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。
(四)对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对 双环传动公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致 双环传动公司不能持续经营。
(五)评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。
(六)就 双环传动公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。
从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：
（项目合伙人）
中国·杭州 中国注册会计师：
二〇二四年四月十日
合 并 资 产 负 债 表
2023年12月31日
会合01表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| 注释
号 | 期末数 | 上年年末数 | 负债和股东权益 | 注释
号 | 期末数 | | 1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18 | 993,062,168.95
3,315,500.00
2,016,402,079.70
351,316,347.44
108,468,425.93
9,235,190.63
1,824,310,424.88
17,534,958.00
5,323,645,095.53
24,156,146.32
59,107,843.14
5,277,822,953.81
1,838,409,240.68
54,955,154.64
452,681,527.46
69,481,679.31
52,421,883.73
18,375,397.79
111,984.84
7,847,523,811.72 | 1,605,056,491.23
9,880,000.00
1,750,164,381.40
250,220,632.90
138,951,290.23
12,884,387.17
1,823,359,352.46
55,938,493.46
5,646,455,028.85
18,556,267.41
63,107,843.14
5,133,629,464.72
1,409,696,002.05
32,242,138.97
415,628,947.55
61,851,723.71
26,551,049.99
86,549,959.46
811,473.03
7,248,624,870.03 | 流动负债：
短期借款
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
股东权益：
股本
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
归属于母公司所有者权益合计
少数股东权益
所有者权益合计 | 20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
17
33
34
35
36
37
38 | 877,582,840.84
612,319,785.45
1,415,541,083.21
43,569,954.23
206,694,560.16
99,898,537.54
168,436,447.32
357,186,985.68
3,511,349.93
3,784,741,544.36
575,662,773.81
38,099,233.09
344,673,219.35
90,178,651.02
1,048,613,877.27
4,833,355,421.63
853,331,132.00
4,597,369,685.73
379,961,597.76
-413,816.89
277,720,768.76
2,615,567,521.42
7,963,613,693.26
374,199,792.36
8,337,813,485.62 | | | 13,171,168,907.25 | 12,895,079,898.88 | 负债和所有者权益总计 | | 13,171,168,907.25 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
第 7 页 共 112 页
母 公 司 资 产 负 债 表
2023年12月31日
会企01表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位:人民币元
| 注释
号 | 期末数 | 上年年末数 | 负债和所有者权益 | 注释
号 | 期末数 | | 1
2
3 | 497,902,170.36
1,130,500.00
1,025,223,109.62
189,395,273.52
64,460,683.70
1,691,486,498.85
700,992,286.24
4,170,590,522.29
1,946,427,927.74
59,107,843.14
2,378,549,250.65
900,843,477.65
1,679,978.18
287,569,219.21
13,673,035.52
5,587,850,732.09 | 1,100,820,668.24
3,705,000.00
996,202,258.92
145,023,454.66
49,650,230.98
1,728,700,860.54
798,098,833.24
20,672,241.17
4,842,873,547.75
1,870,714,225.21
63,107,843.14
2,382,485,808.49
657,874,174.18
3,170,600.02
293,647,169.33
7,688,861.04
35,689,237.96
613,207.55
5,314,991,126.92 | 流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬
应交税费
其他应付款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计
股东权益：
股本
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积
未分配利润
所有者权益合计 | | 169,937,055.56
436,904,087.51
764,907,186.23
15,417,827.11
105,365,779.08
79,790,147.90
68,607,850.00
308,458,242.85
948,898.09
1,950,337,074.33
269,603,730.61
1,025,999.06
214,339,403.04
81,058,952.80
566,028,085.51
2,516,365,159.84
853,331,132.00
4,506,699,611.52
379,961,597.76
277,720,768.76
1,984,286,180.02
7,242,076,094.54 | | | 9,758,441,254.38 | 10,157,864,674.67 | 负债和所有者权益总计 | | 9,758,441,254.38 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：
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合 并 利 润 表
2023年度
会合02表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| 注释
号 | 本期数 | | 1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15 | 8,074,191,513.87
8,074,191,513.87
7,154,668,652.56
6,278,230,132.33
47,006,546.87
81,303,219.36
329,461,312.55
383,745,189.74
34,922,251.71
75,035,408.59
30,576,354.36
88,601,492.52
-8,502,529.13
529,772.30
-9,027,188.66
-32,710,503.83
-13,640,696.32
944,243,435.89
1,499,964.45
13,306,206.89
932,437,193.45
98,490,803.97
833,946,389.48
833,946,389.48
816,407,328.54
17,539,060.94
-356,141.96
-369,691.79
-369,691.79
-369,691.79
13,549.83
833,590,247.52
816,037,636.75
17,552,610.77
0.97
0.97 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 利 润 表
2023年度
会企02表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| 注释
号 | 本期数 | | 1
1
2
3 | 3,959,101,882.48
3,000,257,715.21
28,365,479.36
44,227,234.51
165,868,739.95
175,322,383.70
8,321,772.02
40,743,602.89
25,382,969.93
34,129,947.05
62,566,984.21
1,216,847.32
-8,532,305.26
-13,521,523.61
-9,701,161.60
601,680,498.52
945,757.28
10,786,279.45
591,839,976.35
75,576,662.09
516,263,314.26
516,263,314.26
516,263,314.26 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人：第 10 页 共 112 页
合 并 现 金 流 量 表
2023年度
会合03表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| 注释
号 | 本期数 | | 2(1)
2(2)
1
2(3)
2(4) | 7,278,098,737.60
38,803,159.70
592,985,629.46
7,909,887,526.76
4,550,696,700.08
981,600,581.91
203,444,396.55
602,461,761.08
6,338,203,439.62
1,571,684,087.14
4,000,000.00
61,870,995.26
65,870,995.26
1,265,048,237.92
5,975,000.00
97,009,726.81
1,368,032,964.73
-1,302,161,969.47
420,556,289.27
371,590,499.67
1,909,441,939.39
27,837,205.69
2,357,835,434.35
2,678,736,518.25
141,351,663.31
435,249,880.43
3,255,338,061.99
-897,502,627.64
5,317,987.92
-622,662,522.05
1,444,334,188.51
821,671,666.46 |
法定代表人： 主管会计工作的负责人： 会计机构负责人： 母 公 司 现 金 流 量 表
2023年度
会企03表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| 本期数 | | 4,043,441,480.26
6,819,346.73
293,109,946.18
4,343,370,773.17
2,485,723,852.71
410,187,385.74
101,222,695.78
278,684,400.09
3,275,818,334.32
1,067,552,438.85
4,000,000.00
184,762,360.92
52,378,785.82
1,358,295,000.00
1,599,436,146.74
541,768,768.74
61,200,000.00
1,466,238,250.00
2,069,207,018.74
-469,770,872.00
48,965,789.60
838,066,250.00
109,036,655.53
996,068,695.13
1,660,000,000.00
112,118,109.57
440,098,609.44
2,212,216,719.01
-1,216,148,023.88
1,174,406.76
-617,192,050.27
1,018,775,370.00
401,583,319.73 |
法定代表人： 主管会计工作的负 ： 会 计 机 构 负 责 人 ： 第 12 页 共 112 页
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
会合04表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| | | | | | | | | | | | | | 归属于母公司所有者权益 | | | | | | | | | 少数股东
权益 | | | | 股本 | 其他权益工具 | | | 资本公积 | 减：
库存股 | 其他综
合收益 | 专项
储备 | 盈余公积 | 一般风
险准备 | 未分配利润 | | | | 优先股 | 永续债 | 其他 | | | | | | | | | | 850,397,292.00 | | | | 4,355,110,946.30 | | -44,125.10 | | 226,094,437.33 | | 1,917,986,933.51 | 134,189,053.49 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 850,397,292.00 | | | | 4,355,110,946.30 | | -44,125.10 | | 226,094,437.33 | | 1,917,986,933.51 | 134,189,053.49 | | 2,933,840.00 | | | | 242,258,739.43 | 379,961,597.76 | -369,691.79 | | 51,626,331.43 | | 697,580,587.91 | 240,010,738.87 | | | | | | | | -369,691.79 | | | | 816,407,328.54 | 17,552,610.77 | | 2,933,840.00 | | | | 84,384,728.10 | 379,961,597.76 | | | | | | 372,627,529.20 | | 2,933,840.00 | | | | 46,031,949.60 | 379,961,597.76 | | | | | | 371,595,699.67 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 38,352,778.50 | | | | | | | 1,031,829.53 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 51,626,331.43 | | -118,826,740.63 | | | | | | | | | | | 51,626,331.43 | | -51,626,331.43 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | -67,200,409.20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 157,874,011.33 | | | | | | | -150,169,401.10 | | 853,331,132.00 | | | | 4,597,369,685.73 | 379,961,597.76 | -413,816.89 | | 277,720,768.76 | | 2,615,567,521.42 | 374,199,792.36 |
合 并 所 有 者 权 益 变 动 表
会合04表
编制单位：浙江 双环传动机械股份有限公司 单位：人民币元
| | | | | | | | | | | | | | 归属于母公司所有者权益 | | | | | | | | | 少数股东
权益 | | | | 股本 | 其他权益工具 | | | 资本公积 | 减：
库存股 | 其他综
合收益 | 专项
储备 | 盈余公积 | 一般风
险准备 | 未分配利润 | | | | 优先股 | 永续债 | 其他 | | | | | | | | | | 777,691,625.00 | | | | 2,487,451,467.42 | | 139,050.94 | | 182,372,030.89 | | 1,426,285,815.68 | 118,593,681.02 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 777,691,625.00 | | | | 2,487,451,467.42 | | 139,050.94 | | 182,372,030.89 | | 1,426,285,815.68 | 118,593,681.02 | | 72,705,667.00 | | | | 1,867,659,478.88 | | -183,176.04 | | 43,722,406.44 | | 491,701,117.83 | 15,595,372.47 | | | | | | | | -183,176.04 | | | | 582,085,021.77 | 3,651,583.89 | | 72,705,667.00 | | | | 1,938,338,100.68 | | | | | | | 39,180,500.00 | | 72,705,667.00 | | | | 1,890,073,785.65 | | | | | | | 39,180,500.00 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 48,264,315.03 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | 43,722,406.44 | | -90,383,903.94 | -18,522,000.00 | | | | | | | | | | 43,722,406.44 | | -43,722,406.44 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | -46,661,497.50 | -18,522,000.00 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | -9,321,378.20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | -9,321,378.20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | -70,678,621.80 | | | | | | | 606,666.78 | | 850,397,292.00 | | | | 4,355,110,946.30 | | -44,125.10 | | 226,094,437.33 | | 1,917,986,933.51 | 134,189,053.49 |
母 公 司 所 有 者 权 益 变 动 表（未完）
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