马应龙(600993):马应龙2023年度会计师事务所履职情况评估报告
2023年度会计师事务所履职情况评估报告 马应龙药业集团股份有限公司（以下简称“马应龙”或“公司” 或“本公司”）聘请中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中审众环”）作为公司2023年度财务审计机构和内部控制审计机构。根据财政部、国资委及证监会颁布的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》，公司对中审众环2023年审计过程中的履职情况进行了评估，认为近一年中审众环资质等方面合规有效，履职保持独立性，勤勉尽责，公允表达意见，具体情况如下： 一、资质条件 （一）基本信息 1、机构名称：中审众环会计师事务所（特殊普通合伙） 2、成立日期：中审众环始创于 1987年，是全国首批取得国家批 准具有从事证券、期货相关业务资格及金融业务审计资格的大型会 计师事务所之一。根据财政部、证监会发布的从事证券服务业务会计师事务所备案名单，该所具备股份有限公司发行股份、债券审计机构的资格。2013年 11月，按照国家财政部等有关要求转制为特殊普通 合伙制。 3、组织形式：特殊普通合伙企业 4、注册地址：湖北省武汉市武昌区水果湖街道中北路 166号长 江产业大厦 17-18层 5、首席合伙人：石文先 6、2023年末合伙人数量 216人、注册会计师数量 1,244人、签 署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数 716人。。 7、2023年经审计总收入 215,466.65万元、审计业务收入 185,127.83万元、证券业务收入 56,747.98万元。 8、2023年度上市公司审计客户家数 201家，主要行业涉及制造 业，批发和零售业，房地产业，电力、热力、燃气及水生产和供应业，农、林、牧、渔业，信息传输、软件和信息技术服务业，采矿业，文化、体育和娱乐业等，审计收费 26,115.39万元，马应龙同行业上市公司审计客户家数 15家。 （二）诚信记录 1、中审众环最近 3年未受到刑事处罚、自律监管措施和纪律处 分，最近 3年因执业行为受到行政处罚 2次、最近 3年因执业行为 受到监督管理措施 13次。 2、最近 3年因执业行为受到刑事处罚 0人次，行政处罚 5人次， 行政管理措施 28人次、自律监管措施 0次和纪律处分 0次。 二、执业记录 （一）基本信息 1、项目合伙人：余宝玉，2005 年成为中国注册会计师，2005 年 起开始从事上市公司审计，2004年起开始在中审众环执业，分别于 2017-2018年、2021-2023年为本公司提供审计服务，最近 3年签署 4家上市公司审计报告。 2、签字注册会计师：乐实，2020年成为中国注册会计师，2013 年开始从事上市公司审计业务，2013年开始在中审众环执业，2015 年起为本公司提供审计服务，最近 3年签署 1家上市公司审计报告。 3、项目质量控制复核人：范桂铭，2009年成为中国注册会计师， 2008年开始从事上市公司审计业务，2008年开始在中审众环执业， 2021年起为本公司提供审计服务，近三年复核 4家上市公司审计报 告。 （二）诚信记录 项目合伙人余宝玉、签字注册会计师乐实、项目质量控制复核人 范桂铭最近 3年未受到刑事处罚、行政处罚、监督管理措施、自律监管措施和纪律处分。 三、质量管理水平 （一）质量控制制度 中审众环会计师事务所建立了较为完善的业务质量（风险）控制 体系和技术支持体系，为保障业务项目的质量提供了可靠的基础。 2023 年年度审计过程中，严格遵守国家相关的法律法规和中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作，遵守职业道德规范，公允合理地对公司财务状况发表独立审计意见，客观、公正地出具了专业报告。 （二）项目质量复核 审计过程中，中审众环实施完善的项目质量复核程序，主要包括 审计项目组内部复核、项目质量控制复核以及签发报告复核。审计项目组内部复核：现场项目经理可以授权项目组高职级员工复核低职 级员工的底稿以及现场项目经理本人应当对重要的审计工作底稿逐 页复核。项目质量控制复核：项目质量控制复核人员应对项目组独立性以及审计风险的识别、应对措施是否恰当进行独立复核。签发报告复核：报告签发人应对审计工作底稿进行重点复核，并批准签发审计报告。 （三）项目咨询与意见分歧解决 中审众环制定了明确的专业意见分歧解决机制。2023 年年度审 计过程中，中审众环会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项 达成一致意见，无不能解决的意见分歧。 （四）质量管理缺陷识别与整改 中审众环根据注册会计师职业道德规范和审计准则的有关规定， 制定《业务质量管理制度》，完善了质量管理缺陷的监控，针对出现的缺陷由独立部门完成追责与持续跟进，以期达到整改效果。2023 年年度审计过程中，中审众环勤勉尽责，质量管理的各项措施得到了有效执行。 四、工作方案 中审众环根据公司的服务需求以及被审计单位的实际情况，制 定全面、合理、可操作性强的审计工作方案。审计工作围绕被审计单位的审计重点展开。同时中审众环制定了详细的审计计划与时间安 排，包括预审工作、盘点、年报审计工作等，与公司独立董事、审计委员会委员沟通确认后，根据计划安排按时推进审计并提交工作成 果，充分满足了公司报告披露时间要求。 五、人力及其他资源配备 中审众环配备了专业的审计工作团队，配备具有丰富相关行业 经验的专业人员负责各业务板块的专业知识咨询。项目现场负责人 以及核心团队成员均具备多年上市公司审计经验，并拥有中国注册 会计师专业资质。 六、信息安全管理 中审众环在业务开始前，与客户就业务约定条款达成一致意见， 签订业务约定书，以避免双方对业务的理解产生分歧。中审众环制定了涵盖档案管理、保密制度、突发事件处理等系统性的信息安全控制制度，在制定审计方案和实施审计工作的过程中，也考虑了对敏感信息、保密信息的检查、处理、脱敏和归档管理，并能够有效执行。 七、风险承担能力水平 中审众环每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计 提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额 9亿元，目前尚未使 用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任，职业保险购买和职业风险基金计提符合相关规定。近三年中审众环已审结的与执业行为相 关的民事诉讼中尚未出现需承担民事责任的情况。 马应龙药业集团股份有限公司 2024年 4月 11日 中财网
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