华斯股份(002494):2023年年度财务报告

 时间：2024年04月15日 17:11:11 中财网

原标题:华斯股份:2023年年度财务报告

2023年财务报告
一、审计报告

审计意见类型标准的无保留意见
审计报告签署日期2024年04月15日
审计机构名称大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号大华审字[2024]0011005200号
注册会计师姓名邱俊洲、廖惠平
审计报告正文
华斯控股股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了华斯控股股份有限公司(以下简称华斯股份公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年1月-12月的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及 母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了华斯股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年1月-12月的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于华斯股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.收入确认
2.存货跌价准备
(一)收入确认
1.事项描述
如合并财务报表附注三（三十一）、附注五注释（37）所述，华斯股份公司2023年合并营业收入为 404,407,550.46 元，由于收入的金额对于整体财务报表而言重大且收入构成财务报表关键绩效指标，因此我们将收入确认列为关键审计事项。

2.审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解、评估和测试华斯股份公司与收入确认相关的内部控制设计及运行有效性；
（2）抽样检查主要客户的销售合同条款及合同条款的实际执行情况，并评价商品销售收入确认时点的合理性；
（3）执行细节测试，抽样检查客户的订单、签收记录、快递单据、银行收款单及发票等原始单据；
（4）我们结合应收账款执行函证程序，通过与客户核对本期交易额和往来余额以检查收入确认的真实性、准确性；
（5）执行销售收入截止性测试，复核收入是否确认在恰当的会计期间； （6）对客户回款情况，包括期后回款情况进行检查，以确认销售收入和应收账款期末余额的真实性；
（7）复核与收入有关的财务报表相关披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，华斯股份公司的收入确认符合企业会计准则及收入确认政策的规定。

(二)存货跌价准备
1.事项描述
截至2023年12月31日，如华斯股份公司合并财务报表附注三（十五）、附注五注释（7）所述，华斯股份公司存货账面余额为 475,646,369.41元，存货跌价准备余额为人民币 112,964,149.02 元。管理层对存货按照成本与可变现净值孰低计量，并按照成本高于可变现净值的差额计提跌价准备。可变现净值的确认涉及未来存货持有目的和售价、估计至完工及实现销售时将要发生的成本、销售费用以及相关税费等重大估计，具有较高的不确定性；同时，由于存货账面价值占资产总额比重较大，存货跌价准备的计提涉及管理层的重大判断，因此我们将存货跌价准备识别为关键审计事项。

2.审计应对
我们对于存货跌价准备实施的重要审计程序包括：
（1）了解、评估和测试华斯股份公司与存货跌价政策及存货管理相关内部控制的设计和运行有效性；
（2）复核管理层存货跌价准备的计算过程以及管理层对于可变现净值估计的重要假设；
（3）评价华斯股份公司确定存货跌价准备的流程及所使用的方法和假设。

我们通过比较华斯股份公司本年度及以往年度存货跌价准备测试方法，评估了存货跌价准备测试方法的适当性及其一贯应用，是否存在管理层偏差情况； （4）对存货执行监盘程序，观察、检查存货的数量、存在状况； （5）聘请专业评估机构对部分存货出具减值评估报告；
（6）复核与存货有关的财务报表相关披露。

基于已执行的审计工作，我们认为，管理层关于存货可变现净值的判断是合理的。

四、其他信息
华斯股份公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
华斯股份公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，华斯股份公司管理层负责评估华斯股份公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算华斯股份公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督华斯股份公司的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对华斯股份公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致华斯股份公司不能持续经营。

5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6．就华斯股份公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。

二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：华斯控股股份有限公司
2023年12月31日
单位：元

项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　
货币资金158,131,551.84164,723,366.12
结算备付金　　
拆出资金　　
交易性金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据184,920.00500,000.00
应收账款51,706,877.2933,412,167.59
应收款项融资　3,596,051.06
预付款项15,744,036.3123,612,727.09
应收保费　　
应收分保账款　　
应收分保合同准备金　　
其他应收款5,161,525.973,498,899.08
其中：应收利息　　
应收股利　　
买入返售金融资产　　
存货362,682,220.39283,579,447.24
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产19,700,299.4737,089,326.62
流动资产合计613,311,431.27550,011,984.80
非流动资产：　　
发放贷款和垫款　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资　2,277,224.30
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产　　
投资性房地产541,569,945.06415,292,712.39
固定资产252,034,677.44286,899,246.96
在建工程41,011,966.15144,371,849.51
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产4,544,053.33296,062.69
无形资产43,529,538.0551,745,195.05
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用5,178,918.232,854,185.48
递延所得税资产32,207,832.7033,763,951.32
其他非流动资产133,363,950.00163,448,156.39
非流动资产合计1,053,440,880.961,100,948,584.09
资产总计1,666,752,312.231,650,960,568.89
流动负债：　　
短期借款140,133,318.7696,542,920.25
向中央银行借款　　
拆入资金　　
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
应付账款68,145,929.0044,617,601.50
预收款项7,641,481.546,480,785.79
合同负债11,501,375.288,569,679.08
卖出回购金融资产款　　
吸收存款及同业存放　　
代理买卖证券款　　
代理承销证券款　　
应付职工薪酬13,382,830.9010,383,149.88
应交税费1,454,159.991,368,242.32
其他应付款198,983,419.26248,781,455.99
其中：应付利息　　
应付股利　　
应付手续费及佣金　　
应付分保账款　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债1,790,154.77336,385.67
其他流动负债832,013.53582,651.77
流动负债合计443,864,683.03417,662,872.25
非流动负债：　　
保险合同准备金　　
长期借款　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债1,859,292.70　
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债5,271,294.075,271,294.07
递延收益11,103,981.3210,008,853.43
递延所得税负债1,845,708.08562,981.18
其他非流动负债　　
非流动负债合计20,080,276.1715,843,128.68
负债合计463,944,959.20433,506,000.93
所有者权益：　　
股本377,310,718.00377,310,718.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积1,199,306,358.411,207,888,030.92
减：库存股　　
其他综合收益-6,125,935.47-4,480,865.85
专项储备　　
盈余公积58,900,276.3258,791,600.08
一般风险准备　　
未分配利润-405,320,835.65-392,210,781.42
归属于母公司所有者权益合计1,224,070,581.611,247,298,701.73
少数股东权益-21,263,228.58-29,844,133.77
所有者权益合计1,202,807,353.031,217,454,567.96
负债和所有者权益总计1,666,752,312.231,650,960,568.89
法定代表人：贺国英 主管会计工作负责人：苑桂芬 会计机构负责人：刘素霞 2、母公司资产负债表

项目2023年12月31日2023年1月1日
流动资产：　　
货币资金86,430,670.71122,356,075.79
交易性金融资产　　
衍生金融资产　　
应收票据184,920.00500,000.00
应收账款123,530,847.7335,049,864.64
应收款项融资　3,596,051.06
预付款项28,310,702.0226,004,851.00
其他应收款300,353,689.24282,536,873.66
其中：应收利息　　
应收股利　　
存货292,953,317.56263,305,821.36
合同资产　　
持有待售资产　　
一年内到期的非流动资产　　
其他流动资产7,076,839.2923,823,070.96
流动资产合计838,840,986.55757,172,608.47
非流动资产：　　
债权投资　　
其他债权投资　　
长期应收款　　
长期股权投资489,668,313.50491,945,536.80
其他权益工具投资　　
其他非流动金融资产　　
投资性房地产420,259,996.49295,054,596.52
固定资产230,430,746.59255,334,730.04
在建工程886,730.58124,198,023.26
生产性生物资产　　
油气资产　　
使用权资产　　
无形资产17,578,516.5525,122,787.02
开发支出　　
商誉　　
长期待摊费用3,568,723.48341,534.73
递延所得税资产18,711,645.3630,164,920.93
其他非流动资产133,019,500.00161,210,460.28
非流动资产合计1,314,124,172.551,383,372,589.58
资产总计2,152,965,159.102,140,545,198.05
流动负债：　　
短期借款140,133,318.7696,542,920.25
交易性金融负债　　
衍生金融负债　　
应付票据　　
应付账款34,374,656.9620,090,320.46
预收款项2,158,972.551,468,783.10
合同负债17,958,399.9514,607,444.87
应付职工薪酬10,295,631.988,294,329.44
应交税费98,132.128,504.20
其他应付款260,007,157.01311,704,953.65
其中：应付利息　　
应付股利　　
持有待售负债　　
一年内到期的非流动负债　　
其他流动负债1,844,412.861,525,655.42
流动负债合计466,870,682.19454,242,911.39
非流动负债：　　
长期借款　　
应付债券　　
其中：优先股　　
永续债　　
租赁负债　　
长期应付款　　
长期应付职工薪酬　　
预计负债5,271,294.075,271,294.07
递延收益8,293,981.3210,008,853.43
递延所得税负债420,300.00　
其他非流动负债　　
非流动负债合计13,985,575.3915,280,147.50
负债合计480,856,257.58469,523,058.89
所有者权益：　　
股本377,310,718.00377,310,718.00
其他权益工具　　
其中：优先股　　
永续债　　
资本公积1,211,144,660.191,211,144,660.19
减：库存股　　
其他综合收益　　
专项储备　　
盈余公积58,900,276.3258,791,600.08
未分配利润24,753,247.0123,775,160.89
所有者权益合计1,672,108,901.521,671,022,139.16
负债和所有者权益总计2,152,965,159.102,140,545,198.05
3、合并利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业总收入404,407,550.46318,247,612.46
其中：营业收入404,407,550.46318,247,612.46
利息收入　　
已赚保费　　
手续费及佣金收入　　
二、营业总成本393,846,568.58473,591,107.17
其中：营业成本281,702,637.03376,265,359.13
利息支出　　
手续费及佣金支出　　
退保金　　
赔付支出净额　　
提取保险责任合同准备金净 额　　
保单红利支出　　
分保费用　　
税金及附加14,524,845.0710,119,447.13
销售费用50,407,396.2237,449,026.04
管理费用40,666,864.6549,709,669.05
研发费用10,986,716.1610,878,287.20
财务费用-4,441,890.55-10,830,681.38
其中：利息费用5,976,917.153,857,420.72
利息收入5,342,471.003,139,633.09
加：其他收益2,554,467.704,337,398.25
投资收益（损失以“－”号填 列）-1,197,099.92205,403.70
其中：对联营企业和合营 企业的投资收益-2,245.06-849.00
以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益　　
汇兑收益（损失以“-”号填 列）　　
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列）　　
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号 填列）-4,943,730.22-12,126,807.80
资产减值损失（损失以“-”号 填列）-15,372,052.08-155,707,939.62
资产处置收益（损失以“-”号 填列）-82,407.64-374,813.81
三、营业利润（亏损以“－”号填 列）-8,479,840.28-319,010,253.99
加：营业外收入1,030,751.0613,223,148.36
减：营业外支出2,692,216.328,290,236.66
四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列）-10,141,305.54-314,077,342.29
减：所得税费用2,860,838.778,326,220.29
五、净利润（净亏损以“－”号填 列）-13,002,144.31-322,403,562.58
（一）按经营持续性分类　　
1.持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）-13,002,144.31-322,403,562.58
2.终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）　　
（二）按所有权归属分类　　
1.归属于母公司股东的净利润-13,001,377.99-316,036,551.56
2.少数股东损益-766.32-6,367,011.02
六、其他综合收益的税后净额-1,645,069.62-3,881,271.19
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额-1,645,069.62-1,836,782.80
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动　　
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综 合收益-1,645,069.62-1,836,782.80
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额-1,645,069.62-1,836,782.80
7.其他　　
归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额　-2,044,488.39
七、综合收益总额-14,647,213.93-326,284,833.77
归属于母公司所有者的综合收益总 额-14,646,447.61-317,873,334.36
归属于少数股东的综合收益总额-766.32-8,411,499.41
八、每股收益　　
（一）基本每股收益-0.0345-0.8376
（二）稀释每股收益-0.0345-0.8376
本期发生同一控制下企业合并的，被合并方在合并前实现的净利润为：0.00元，上期被合并方实现的净利润为：0.00元。

法定代表人：贺国英 主管会计工作负责人：苑桂芬 会计机构负责人：刘素霞 4、母公司利润表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、营业收入358,930,962.31233,817,050.17
减：营业成本263,941,828.50293,811,369.39
税金及附加13,856,975.049,244,911.35
销售费用26,736,452.5020,772,372.79
管理费用24,874,957.5433,041,616.75
研发费用10,986,716.1610,878,287.20
财务费用-11,383,539.07-17,490,597.69
其中：利息费用5,729,652.953,832,238.62
利息收入11,718,637.619,698,528.33
加：其他收益2,507,838.894,084,643.86
投资收益（损失以“－”号填 列）-1,477,224.301,496.74
其中：对联营企业和合营企 业的投资收益-2,245.06-849.00
以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列）　　
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列）　　
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）　　
信用减值损失（损失以“-”号 填列）-4,910,331.78-2,669,646.46
资产减值损失（损失以“-”号 填列）-13,273,133.73-114,845,979.71
资产处置收益（损失以“-”号 填列）-68,834.24-253,406.18
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）12,695,886.48-230,123,801.37
加：营业外收入298,540.621,510,157.33
减：营业外支出34,089.175,271,376.69
三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列）12,960,337.93-233,885,020.73
减：所得税费用11,873,575.577,845,194.53
四、净利润（净亏损以“－”号填 列）1,086,762.36-241,730,215.26
（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）1,086,762.36-241,730,215.26
（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）　　
五、其他综合收益的税后净额　　
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益　　
1.重新计量设定受益计划变动 额　　
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益　　
3.其他权益工具投资公允价值 变动　　
4.企业自身信用风险公允价值 变动　　
5.其他　　
（二）将重分类进损益的其他综 合收益　　
1.权益法下可转损益的其他综 合收益　　
2.其他债权投资公允价值变动　　
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额　　
4.其他债权投资信用减值准备　　
5.现金流量套期储备　　
6.外币财务报表折算差额　　
7.其他　　
六、综合收益总额1,086,762.36-241,730,215.26
七、每股收益　　
（一）基本每股收益　　
（二）稀释每股收益　　
5、合并现金流量表
单位：元

项目2023年度2022年度
一、经营活动产生的现金流量：　　
销售商品、提供劳务收到的现金396,263,722.19334,077,196.76
客户存款和同业存放款项净增加额　　
向中央银行借款净增加额　　
向其他金融机构拆入资金净增加额　　
收到原保险合同保费取得的现金　　
收到再保业务现金净额　　
保户储金及投资款净增加额　　
收取利息、手续费及佣金的现金　　
拆入资金净增加额　　
回购业务资金净增加额　　
代理买卖证券收到的现金净额　　
收到的税费返还135,138.27365,908.60
收到其他与经营活动有关的现金12,516,149.1625,337,530.60
经营活动现金流入小计408,915,009.62359,780,635.96
购买商品、接受劳务支付的现金275,046,589.09211,022,716.02
客户贷款及垫款净增加额　　
存放中央银行和同业款项净增加额　　
支付原保险合同赔付款项的现金　　
拆出资金净增加额　　
支付利息、手续费及佣金的现金　　
支付保单红利的现金　　
支付给职工以及为职工支付的现金68,346,208.5753,639,798.94
支付的各项税费8,827,348.4219,930,037.61
支付其他与经营活动有关的现金46,678,292.9333,124,074.70
经营活动现金流出小计398,898,439.01317,716,627.27
经营活动产生的现金流量净额10,016,570.6142,064,008.69
二、投资活动产生的现金流量：　　
收回投资收到的现金800,000.00　
取得投资收益收到的现金　　
处置固定资产、无形资产和其他长 期资产收回的现金净额1,331,138.48469,652.81
处置子公司及其他营业单位收到的 现金净额　　
收到其他与投资活动有关的现金9,000,000.008,206,252.70
投资活动现金流入小计11,131,138.488,675,905.51
购建固定资产、无形资产和其他长 期资产支付的现金68,318,656.6069,136,188.42
投资支付的现金1.00　
质押贷款净增加额　　
取得子公司及其他营业单位支付的 现金净额　　
支付其他与投资活动有关的现金　97,000,000.00
投资活动现金流出小计68,318,657.60166,136,188.42
投资活动产生的现金流量净额-57,187,519.12-157,460,282.91
三、筹资活动产生的现金流量：　　
吸收投资收到的现金　　
其中：子公司吸收少数股东投资收 到的现金　　
取得借款收到的现金307,000,000.00144,983,000.00
收到其他与筹资活动有关的现金　　
筹资活动现金流入小计307,000,000.00144,983,000.00
偿还债务支付的现金261,983,000.0050,000,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的 现金5,008,083.812,355,254.60
其中：子公司支付给少数股东的股 利、利润　　
支付其他与筹资活动有关的现金2,340,843.08473,564.50
筹资活动现金流出小计269,331,926.8952,828,819.10
筹资活动产生的现金流量净额37,668,073.1192,154,180.90
四、汇率变动对现金及现金等价物的 影响109,061.12724,887.18
五、现金及现金等价物净增加额-9,393,814.28-22,517,206.14
加：期初现金及现金等价物余额152,953,615.12175,470,821.26
六、期末现金及现金等价物余额143,559,800.84152,953,615.12
6、母公司现金流量表 （未完）
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