博闻科技(600883):云南博闻科技实业股份有限公司关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）履职情况的评估报告
云南博闻科技实业股份有限公司 关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）履职情况的评估报告 云南博闻科技实业股份有限公司（以下简称公司）聘任中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称中审众环会计师事务所）为公司2023年度审计机构。根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》《关于上市公司做好选聘会计师事务所工作的提醒》 及公司《章程》《董事会审计委员会议事规则》《董事会审计委员会年报工作规程》等相关规定和要求，公司对中审众环会计师事务所2023年度审计工作履职情况进行评估，具体情况如下： 一、 会计师事务所基本情况 （一） 会计师事务所基本信息
2023年4月19日，公司审计委员会2023年第一次（定期）会议审议通过了《关于续聘中审众环会计师事务所为公司2023年度审计机构的议案》。 2023年4月20日，公司第十一届董事会第十四次会议审议通过了《关于续聘2023年度审计机构的议案》，5月16日，公司2022年年度股东大会审议通过了前述议案，同意续聘中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）为公司2023年度审计机构[内容详见2023年4月22日、5月17日刊登在上海证券交易所网站 http://www.sse.com.cn、《上海证券报》和《证券时报》上的《云南博闻科技实业股份有限公司第十一届董事会第十四次会议决议公告》（公告编号：临2023-013）、《云南博闻科技实业股份有限公司关于续聘2023年度审计机构的公告》（公告编号：临2023-016）、《云南博闻科技实业股份有限公司2022 年年度股东大会决议公告》（公告编号：2023-024）]。 二、会计师事务所2023年度审计工作履职情况 （一）2023年3月，年审注册会计师带领审计团队进场对公司2022年度财务报告及内部控制进行审计。现场审计工作期间，始终保持与公司独立董事、审计委员和经营管理层充分沟通，针对2022年度财务报告及内部控制审计发现的问题与独立董事、审计委员会召开沟通会进行充分交流，并于4月20日准时向公司提交了2022年度审计报告等相关审计资料。 （二）2023年9月，年审注册会计师带领审计团队进场开展2023年度内部控制预审工作，了解公司内部控制执行情况，为年度审计工作制定恰当的审计计划及审计策略；在资产负债表日认真监督公司的存货盘点工作。 （三）2024年3月3日，年审注册会计师与审计团队在正式进场审计之前，与公司独立董事、审计委员会就公司2023年度财务报告审计工作的时间安排及审计工作范围、审计方案和计划、年报审计要点等事项进行充分沟通。 （四）2024年3月25日，完成现场审计工作后，年审注册会计师与公司独立董事、审计委员会及公司管理层举行沟通见面会，针对2023年度财务审计与内控审计过程中发现的问题进行专项沟通。 （五）2024年4月12日，中审众环会计师事务所按照约定时间完成审计工作，并向公司提交了2023年度审计报告等各项审计资料。 三、对中审众环会计师事务所2023年度履职情况的评估 （一）投资者保护能力 中审众环会计师事务所每年均按业务收入规模购买职业责任保险，并补充计提职业风险金，购买的职业保险累计赔偿限额9亿元，目前尚未使用，可以承担审计失败导致的民事赔偿责任。截至履职年度，中审众环会计师事务所近3年无因在执业行为相关民事诉讼中承担民事责任的情况。 （二）诚信记录 截至履职年度，中审众环会计师事务所最近3年未受到刑事处罚、自律监管措施和纪律处分，最近3年因执业行为受到行政处罚2次、最近3年因执业行为受到监督管理措施13次。中审众环会计师事务所31名从业执业人员最近3年因执业行为受到刑事处罚0次，行政处罚5人次，行政管理措施28人次、自律监管措施0次和纪律处分0次。 （三）人力资源配备情况 中审众环会计师事务所担任公司2023年度审计机构期间，配备了专属审计工作团队，其指派的注册会计师具有严格谨慎的执业要求和求真务实的工作态度，核心团队成员均具备丰富的审计工作经验，并拥有中国注册会计师执业资质。 负责公司审计工作的项目质量控制复核合伙人肖明明和项目合伙人蔡素华师杨海霞最近3年未收（受）行政监管措施，未受刑事处罚、行政处罚和自律处分。 中审众环会计师事务所及项目合伙人蔡素华、签字注册会计师杨海霞、项目质量控制复核人肖明明不存在可能影响独立性的情形。 （四）审计工作总体策略及实施 中审众环会计师事务所及其年审注册会计师在进场审计前，结合公司年报编制及披露工作安排，与公司独立董事、审计委员会及公司管理层就公司2023年度财务报告及内部控制审计工作的时间安排及审计工作范围、审计方案和计划、年报审计要点等事项进行充分沟通。 在审计过程中按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作，运用职业判断、保持职业怀疑。通过预审、现场审计等形式围绕公司重点审计领域开展审计工作，包括收入确认、交易性金融资产、公允价值变动损益、长期股权投资收益等。并与公司独立董事、审计委员会及公司管理层举行沟通见面会，针对2023年度财务审计与内控审计过程中发现的问题进行专项沟通。按照约定时间完成审计工作，出具审计报告等各项审计资料。 （五）审计质量管理机制 1、项目咨询 2023年年度审计过程中，中审众环会计师事务所就公司重大会计审计事项与专业技术部门及时咨询沟通，合法合规解决了公司重点难点会计技术问题。 2、意见分歧解决 中审众环会计师事务所制定了明确的专业意见分歧解决机制。当项目组成员、项目质量控制复核人或专业技术部成员之间存在未解决的专业意见分歧时，需要咨询专业技术部负责人。在专业意见分歧解决之前不得出具报告。2023年年度审计过程中，中审众环会计师事务所就公司的所有重大会计审计事项达成一致意见，不存在不能解决的意见分歧。 3、项目质量复核 在2023年年度审计过程中，中审众环会计师事务所实施了完善的项目质量复核程序，主要包括审计项目组内部复核以及独立项目质量复核。审计项目组内部复核主要包括对所有工作底稿执行详细复核，以及由经验丰富的审计小组成员 中财网
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