宏达电子(300726):2023年年度审计报告
原标题:宏达电子:2023年年度审计报告 株洲宏达电子股份有限公司 2023年度财务报表及审计报告 目录 内容 页码 1-5 审计报告 6-7 合并资产负债表 8-9 公司资产负债表 10-10 合并利润表 11-11 公司利润表 12-12 合并现金流量表 13-13 公司现金流量表 14-15 合并所有者权益变动表 16-17 公司所有者权益变动表 18-118 财务报表附注 审计报告 众会字(2024)第 04228号 株洲宏达电子股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了株洲宏达电子股份有限公司(以下简称“宏达电子”)财务报表，包括 2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了宏达电子2023年 12月 31日的合并及公司财务状况以及 2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于宏达电子，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 （一）应收票据和应收账款的减值 1、事项描述 如财务报表附注 3(3.12)(重要会计政策和会计估计——应收票据)、财务报表附注 3(3.13)(重要会计政策和会计估计——应收账款)、财务报表附注 5(5.3)应收票据及财务报表附注 5(5.4)应收账款所述。 截止 2023年 12月 31日，宏达电子合并财务报表中应收账款及应收票据的账面原值合计为2,055,296,105.11元，坏账准备合计为 112,720,759.12元，账面价值占期末资产总额的 33.69%，占总资产比例较高。 由于应收账款、应收票据金额重大，在估计应收账款、应收票据是否存在减值时，管理层需要结合历史款项损失情况及市场情况进行会计估计，这将涉及大量的假设和主观判断。基于应收账款、应收票据账面价值重大及有关估计的固有不确定性，因此将应收账款、应收票据坏账准备确认识别为关键审计事项。 2、审计中的应对 我们针对应收账款、应收票据坏账准备确认相关的上述关键审计事项执行的主要审计程序： （1）了解、评估管理层对应收账款、应收票据信用减值损失计提的内部控制设计，并测试关键控制执行的有效性。 （2）了解管理层制定的相关会计政策是否符合企业会计准则的相关规定。 （3）获取了管理层评估应收账款、应收票据是否发生减值以及确认预期损失率所依据的数据及相关资料，评价其恰当性和充分性。 （4）比较前期损失准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，复核与评价应收账款、应收票据损失准备计提的充分性。 （5）查阅重大客户销售合同，抽样检查了应收账款、应收票据损失准备评估所依据资料的相关性和准确性，对重要应收账款、应收票据与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序。 （6）检查与应收账款、应收票据减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 （二）收入确认 1、事项描述 如财务报表附注 3(3.34)(重要会计政策和会计估计——收入)与财务报表附注 5(5.37)营业收入与及营业成本所述，宏达电子 2023年度营业收入为 1,706,207,368.44元。宏达电子销售收入确认政策为公司根据与客户签订的订单合同生产完成后，发货并经客户验收合格后确认收入实现。由于收入是宏达电子的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认的固有风险，我们将宏达电子收入确认识别为关键审计事项。 2、审计中的应对 我们针对收入确认所实施的主要审计程序包含但不限于： （1）了解和评估管理层与收入确认相关内部控制的设计，并测试关键控制执行的有效性。 （2）执行分析性复核程序，对比分析不同年度的收入变化情况，分析主要产品的售价、成本及毛利变动，评估是否存在异常波动，并分析波动原因。 （3）获取并复核与收入确认相关的支持性文件，包括核对销售合同、销售订单、发货单、出库单、物流单、发票以及发货验收确认函等资料，评价相关收入确认是否符合宏达电子收入确认的政策。 （4）结合函证程序，对本年确认收入的客户选取样本，结合应收账款及本期交易额实施函证，以评价收入确认的真实性、准确性、完整性。 （5）就资产负债表日前后记录的收入交易，执行相应截止性测试，以评估收入是否记录在正确的会计期间。 （6）检查本期确认的收入在期后是否发生重大的销售退回，判断是否存在资产负债表日不满足确认条件的收入。 （7）评估与收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。 四、其他信息 宏达电子管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括宏达电子 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 宏达电子管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估宏达电子的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算宏达电子、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督宏达电子的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： （1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 （2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。 （3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。 （4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对宏达电子持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致宏达电子不能持续经营。 （5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。 （6）就宏达电子中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （此页无正文） 众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 （项目合伙人） 中国注册会计师 中国，上海 2024年 4月 15日 株洲宏达电子股份有限公司 2023年 12月 31日合并资产负债表 (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年 12月 31日合并资产负债表(续) (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年 12月 31日公司资产负债表 (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年 12月 31日公司资产负债表(续) (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年度合并利润表 (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年度公司利润表 (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年度合并现金流量表 (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年度公司现金流量表 (金额单位为人民币元)
后附财务报表附注为本财务报表的必要组成部分。 法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 株洲宏达电子股份有限公司 2023年度合并所有者权益变动表 (金额单位为人民币元)
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