龙大美食(002726):2023年年度审计报告

时间：2024年04月16日 00:27:07 中财网

原标题:龙大美食:2023年年度审计报告

审 计 报 告
众会字（2024）第 04440号

山东龙大美食股份有限公司全体股东：

一、 对财务报表出具的审计报告
（一）审计意见
我们审计了山东龙大美食股份有限公司（以下简称龙大美食）财务报表，包括2023年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了龙大美食2023年12月31日的合并及公司财务状况以及2023年度的合并及公司经营成果和现金流量。

（二）形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于龙大美食，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

(三) 关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）存货跌价准备


(四) 其他信息
龙大美食管理层（以下简称管理层）对其他信息负责。其他信息包括龙大美食 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

（五）管理层和治理层对财务报表的责任
龙大美食管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估龙大美食的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算龙大美食、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督龙大美食的财务报告过程。

（六）注册会计师对财务报表审计的责任
证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（1）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（2）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（3）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（4）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对龙大美食持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致龙大美食不能持续经营。

（5）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（6）就龙大美食中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益（本页无正文）









众华会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师 李立生（项目合伙人）



中国注册会计师 杨学燕



中国，上海 2024年 4月 15日
2023年12月31日合并资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年12月31日	2023年1月1日
六、1	1,392,572,096.51	1,855,921,035.70
六、2	2,341,021.98	6,654,920.50
六、3	444,427,112.07	621,530,615.03
六、4	81,395,478.79	199,303,754.59
六、5	44,828,566.76	66,688,523.57
六、6	991,835,506.20	1,715,516,935.36
六、7	218,758.72	51,570.10
	2,957,618,541.03	4,465,667,354.85
六、8		322,179.67
六、9	1,692,939,156.89	1,791,086,868.21
六、10	919,386,014.19	627,981,907.00
六、11	4,962,137.64	213,855,988.96
六、12	56,681,295.48	78,359,348.60
六、13	134,574,351.14	149,183,560.30
六、14	26,871,974.18	26,871,974.18
六、15	7,613,709.65	11,818,005.15
六、16	9,445,753.58	68,566,643.14
六、17	507,445,474.68	543,484,967.87
	3,359,919,867.43	3,511,531,443.08
	6,317,538,408.46	7,977,198,797.93

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:杨晓初 主管会计工作的公司负责人：张凌 公司会计机构负责人:刘璐希
2023年12月31日合并资产负债表(续)
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年12月31日	2023年1月1日
六、18	1,854,767,478.71	1,514,670,257.81
六、19	420,625,801.99	631,831,450.18
六、20	421,839,401.99	574,589,132.90
六、21	134,486,391.06	185,629,725.61
六、22	43,272,558.33	38,034,174.23
六、23	12,947,723.59	11,801,063.58
六、24	264,150,919.18	227,027,091.46
六、25	179,429,646.55	145,845,446.48
六、26	11,571,937.30	15,948,516.17
	3,343,091,858.70	3,345,376,858.42
六、27	326,202,925.48	157,500,000.00
六、28	899,039,265.74	860,965,824.90
六、29	45,196,076.45	58,075,383.36
六、30	5,370,867.01	2,791,007.44
六、31	39,612,043.24	46,570,043.69
六、16	2,064,556.40	2,125,662.13
	1,317,485,734.32	1,128,027,921.52
	4,660,577,593.02	4,473,404,779.94
六、32	1,079,159,832.00	1,079,128,488.00
六、33	171,570,881.98	171,571,679.93
六、34	824,957,421.64	831,830,715.12
六、35	330,025,083.29	37,244,672.24
六、36	-12,100,000.00	-11,777,820.33
六、37	263,717,929.16	263,717,929.16
六、38	-515,299,374.16	1,023,054,329.92
	1,481,981,607.33	3,320,280,649.56
	174,979,208.11	183,513,368.43
	1,656,960,815.44	3,503,794,017.99
	6,317,538,408.46	7,977,198,797.93

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

2023年12月31日资产负债表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年12月31日	2023年1月1日	2022年12月31日	负 债 及 所 有 者 权 益	附注	2023年12月31日	2023年1月1日
				流动负债
	769,507,974.83	475,797,627.63	475,797,627.63	短期借款		732, 087,132.24	662, 602,309.73
				交易性金融负债
				衍生金融负债
	162,341,021.98	41,340,000.00	41, 340,000.00	应付票据		260, 500,000.00	330, 800,000.00
十六.1	418,158,933.85	401,088,855.57	401,088,855.57	应付账款		604, 546,537.30	478, 296,724.48
				预收款项
	143,706,489.30	17,754,882.20	17, 754,882.20	合同负债		362, 846,722.58	131, 662,429.51
十六.2	517,607,684.10	1, 275,606,011.35	1,275,606,011.35	应付职工薪酬		18, 301,412.45	17, 494,239.07
				应交税费		2, 188,976.63	2, 092,457.20
	2, 240,000.00			其他应付款		1,041,844,490.88	400, 820,214.78
	452,821,059.75	425,409,689.47	425,409,689.47	其中：应付利息
				应付股利
				持有待售负债
				一年内到期的非流动负债		171, 319,293.96	138, 047,445.67
				其他流动负债		32, 656,205.03	11, 849,618.66
	2, 464,143,163.81	2, 636,997,066.22	2,636,997,066.22	流动负债合计		3,226,290,771.07	2,173,665,439.10
				非流动负债
				长期借款		94, 500,000.00	157, 500,000.00
				应付债券		899, 039,265.74	860, 965,824.90
				其中：优先股
十六.3	2, 574,081,822.87	2, 434,699,689.15	2,434,699,689.15	永续债
		322, 179.67	322, 179.67	租赁负债		278, 799.21	6, 584,250.18
				长期应付款		239, 970,867.01	302, 600,000.00
				长期应付职工薪酬
	547,221,858.09	562,117,014.05	562,117,014.05	预计负债
	2, 935,021.92	3, 883,381.13	3, 883,381.13	递延收益		15, 695,965.89	17, 309,965.85
				递延所得税负债
				其他非流动负债
	3, 797,655.88	14,350,147.90	14, 350,147.90	非流动负债合计		1,249,484,897.85	1,344,960,040.93
	15,199,544.90	14,978,952.71	14, 978,952.71	负债合计		4,475,775,668.92	3,518,625,480.03
				所有者权益
				股本		1,079,159,832.00	1,079,128,488.00
		732, 851.65	732, 851.65	其他权益工具		171, 570,881.98	171, 571,679.93
	6, 523,841.86	37,795,318.74	37, 737,115.09	其中：优先股
	53,788,522.42	123,620,910.65	123,620,910.65	永续债
	3, 203,548,267.94	3, 192,500,445.65	3,192,442,242.00	资本公积		830, 435,511.92	830, 246,509.95
				减：库存股		330, 025,083.29	37, 244,672.24
				其他综合收益		-12, 100,000.00	-11, 777,820.33
				专项储备
				盈余公积		263, 717,929.16	263, 717,929.16
				未分配利润		-810, 843,308.94	15, 229,917.37
				股东权益合计		1,191,915,762.83	2,310,872,031.84
	5, 667,691,431.75	5, 829,497,511.87	5,829,439,308.22	负债和股东权益总计		5,667,691,431.75	5,829,497,511.87

山东龙大美食股份有限公司
2023年度合并利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年度
六、39	13,318,473,211.90
六、39	13,528,667,434.43
六、40	23,123,394.46
六、41	151,290,525.18
六、42	289,373,279.33
六、43	9,617,710.52
六、44	74,482,503.87
	105,181,377.18
	32,828,995.68
六、45	23,632,654.65
六、46
六、47	-37,324,026.87
六、48	-450,175,106.41
六、49	-128,746,923.35
	-1,350,695,037.87
六、50	8,134,702.69
六、51	83,703,864.56
	-1,426,264,199.74
六、52	57,405,960.11
	-1,483,670,159.85
	-1,483,670,159.85
	-1,538,353,704.08
	54,683,544.23
六、53	-322,179.67
	-322,179.67
	-322,179.67
	-322,179.67
	-1,538,675,883.75
	54,683,544.23
十七、2	-1.43
十七、2	-1.28

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:杨晓初 主管会计工作的公司负责人：张凌 公司会计机构负责人:刘璐希
山东龙大美食股份有限公司
2023年度利润表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年度
十六.4	5 ,220,779,738.98
十六.4	5 ,030,144,201.25
	7 ,554,237.50
	1 03,440,119.26
	1 32,800,663.09
	3 05,520.37
	7 5,116,592.03
	8 4,404,271.37
	1 0,379,592.34
	4 ,634,562.34
十六.5	2 ,240,000.00
	-5 38,525,922.38
	-1 18,382,725.63
	-3 28,666.28
	-7 78,944,346.47
	1 ,150,633.84
	1 7,008,036.80
	-7 94,801,749.43
	3 1,271,476.88
	-8 26,073,226.31
	-8 26,073,226.31
	-3 22,179.67
	-3 22,179.67
	-3 22,179.67
	-8 26,395,405.98
	——
	——

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

法定代表人:杨晓初 主管会计工作的公司负责人：张凌 公司会计机构负责人:刘璐希
山东龙大美食股份有限公司
2023年度合并现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年度
	14,294,718,462.37
	38,689,208.73
六、55	222,912,636.28
	14,556,320,307.38
	14,291,607,544.28
	498,639,640.35
	35,104,307.66
六、55	319,687,293.78
	15,145,038,786.07
	-588,718,478.69
	1,200,000,000.00
	24,000,000.00
	118,872,222.49
	1,342,872,222.49
	424,592,421.14
	623,313,809.04
	1,047,906,230.18
	294,965,992.31
	3,786,675.95
	1,951,771,588.17
六、55	1,455,322,585.49
	3,410,880,849.61
	1,583,809,757.37
	67,400,303.16
六、55	1,311,786,153.70
	2,962,996,214.23
	447,884,635.38
	64,071.20
	154,196,220.20
	749,118,356.19
	903,314,576.39

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

山东龙大美食股份有限公司
2023年度现金流量表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

附注	2023年度
	5,866,301,773.11
	27,487,047.87
	69,272,029.72
	5,963,060,850.70
	5,607,436,579.78
	235,659,199.87
	7,357,882.47
	131,965,231.36
	5,982,418,893.48
	-19,358,042.78
	1,944,888.97
	1,125,593,918.70
	1,127,538,807.67
	6,767,431.76
	173,313,809.04
	889,058,000.00
	1,069,139,240.80
	58,399,566.87
	3,786,675.95
	784,200,000.00
	1,720,622,765.08
	2,508,609,441.03
	900,200,000.00
	42,442,383.55
	1,351,112,676.00
	2,293,755,059.55
	214,854,381.48
	428.78
	253,896,334.35
	418,215,505.68
	672,111,840.03

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。

山东龙大美食股份有限公司
2023年度合并股东权益变动表
(除特别注明外，金额单位为人民币元)

归属于公司股东权益										少数股东权益
股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项 储备	盈余公积	未分配利润	其他	小计
	优先 股	永续 债	其他
1,079,128,488.00			171,571,679.93	831,830,715.12	37,244,672.24	-11,777,820.33		263,717,929.16	1,022,982,107.97		3,320,208,427.61	183,512,363.61
									72,221.95		72,221.95	1,004.82
1,079,128,488.00			171,571,679.93	831,830,715.12	37,244,672.24	-11,777,820.33		263,717,929.16	1,023,054,329.92		3,320,280,649.56	183,513,368.43
31,344.00			-797.95	-6,873,293.48	292,780,411.05	-322,179.67			-1,538,353,704.08		-1,838,299,042.23	-8,534,160.32
						-322,179.67			-1,538,353,704.08		-1,538,675,883.75	54,683,544.23
31,344.00			-797.95	-6,873,293.48	292,780,411.05						-299,623,158.48	-61,537,704.55
31,344.00				189,001.97							220,345.97
			-797.95	-7,062,295.45	292,780,411.05						-299,843,504.45	-61,537,704.55
												-1,680,000.00
												-1,680,000.00
1,079,159,832.00			171,570,881.98	824,957,421.64	330,025,083.29	-12,100,000.00		263,717,929.16	-515,299,374.16		1,481,981,607.33	174,979,208.11

后附财务报表附注为财务报表的组成部分。（未完）