中南文化(002445):2023年年度审计报告

时间：2024年04月17日 18:51:53 中财网

原标题:中南文化:2023年年度审计报告

中南红文化集团股份有限公司
审 计 报 告
2023年度



目 录

页次

1-5
一、 审计报告
6-7
二、 合并资产负债表
8
三、 合并利润表
9
四、 合并现金流量表
10-11
五、 合并股东权益变动表
12-13
六、 资产负债表
14
七、 利润表
15
八、 现金流量表
16-17
九、 股东权益变动表
18-106
十、 财务报表附注


委托单位：中南红文化集团股份有限公司
审计单位：利安达会计师事务所（特殊普通合伙）
联系电话：（010）85886680
传真号码：（010）85886690
网真号址：http://www.Reanda.com



审 计 报 告

利安达审字[2024]第 0097号

中南红文化集团股份有限公司全体股东：
一、审计意见
我们审计了中南红文化集团股份有限公司（以下简称“中南文化”）财务报表，包括2023年 12月 31日的合并及公司资产负债表，2023年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了中南文化 2023年 12月 31日合并及公司的财务状况以及 2023年度合并及公司的经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于中南文化，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

（一）收入确认
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五、39营业收入和营业成本。

中南文化的营业收入主要来自于法兰、管件和容器等金属制品的生产销售。2023年度，中南文化营业收入金额为人民币 72,103.37万元，其中金属制品的收入为 65,559.55万元，占营业收入的 90.92%。由于营业收入是中南文化关键业绩指标之一，可能存在中南文化管理层通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险，因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）了解与收入确认相关的关键内部控制，评价这些控制的设计，确定其是否得到执行，并测试相关内部控制的运行有效性；
（2）检查主要的销售合同，识别与商品控制权转移相关的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定；
（3）对营业收入及毛利率按产品类别实施实质性分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因；
（4）对于内销收入，以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、销售发票、发货单、运输单及客户到货签收单等；对于出口收入，以抽样方式检查销售合同、出口报关单、货运提单、销售发票等支持性文件；
（5）核对营业收入金额、增值税发票金额、发货单金额并分析差异原因； （6）结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； （7）对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试，评价营业收入是否在恰当期间确认；
（8）获取资产负债表日后的销售退回记录，检查是否存在资产负债表日不满足收入确认条件的情况；
（9）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

（二）镇江新利拓违规担保诉讼结案
1、事项描述
相关信息披露详见财务报表附注五、46（投资收益）和 51（营业外收入）以及附注十六、1（镇江新利拓违规担保诉讼结案）。

2023年7月24日，镇江新利拓车用能源有限公司（以下简称“镇江新利拓”）违规担保诉讼案被上海市高级人民法院裁定结案并进入执行阶段，2023年7月28日镇江新利拓出具《确认函》，确认了中南文化应赔偿的现金金额和股票数量。根据《企业会计准则》中南文化冲回了上年确认的预计负债 1.21亿（确认为营业外收入），确认债务重组收益1220万元（确认为投资收益），由于上述事项对中南文化的净利润产生较大的影响，因此我们将其确定为关键审计事项。

2、审计应对
针对上述事项，我们实施的审计程序主要包括：
（1）检查上海金融法院出具的《民事判决书》和上海市高级人民法院出具的《民事裁定书》，确认中南文化应承担的赔偿金额；
（2）检查镇江新利拓出具的《确认书》，确定中南文化最终应承担的赔偿金额和股票股数；
（3）检查重整投资人和财务投资人按照中南文化承担的赔偿金额所支付的银行转账回单，以及重整投资人和各财务投资人向镇江新利拓过户股票的情况； （4）检查重整投资人和财务投资人将股票过户给镇江新利拓当日的股票价格，并测算债务重组收益金额是否正确；
（5）根据实际赔偿金额测算应冲销的预计负债金额是否正确；
（6）确认中南文化上述的会计处理过程和披露是否正确。

四、其他信息
中南文化管理层对其他信息负责。其他信息包括中南文化 2023年年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。

在这方面，我们无任何事项需要报告。

五、管理层和治理层对财务报表的责任
中南文化管理层（以下简称管理层）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估中南文化的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算中南文化、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督中南文化的财务报告过程。

六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：
（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

（二）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对中南文化持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。

我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致中南文化不能持续经营。

（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

（六）就中南文化中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。








利安达会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：曹忠志
（项目合伙人）

中国·北京 中国注册会计师：吕建设
二〇二四年四月十六日



合并资产负债表
2023年 12月 31日
编制单位：中南红文化集团股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2023年12月31日	2022年12月31日
流动资产：
货币资金	五、1	65,691,563.96	179,105,979.34
交易性金融资产	五、2	926,244,761.45	955,301,901.85
衍生金融资产
应收票据	五、3	79,630,637.85	75,723,297.16
应收账款	五、4	310,160,502.07	250,449,557.17
应收款项融资	五、5	45,239,514.88	20,578,964.11
预付款项	五、6	40,266,182.74	44,057,417.34
其他应收款	五、7	17,120,894.18	9,729,353.43
其中：应收利息
应收股利
存货	五、8	337,246,762.16	195,775,595.28
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	五、9	12,968,189.86	6,200,951.63
流动资产合计		1,834,569,009.15	1,736,923,017.31
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	五、10	30,446,799.32	36,030,121.17
其他权益工具投资
其他非流动金融资产	五、11	357,719,571.73	486,870,302.17
投资性房地产	五、12	38,505,491.55	42,184,611.19
固定资产	五、13	292,892,993.64	267,601,900.67
在建工程	五、14	9,246,895.58	3,961,301.35
生产性生物资产
油气资产
使用权资产	五、15	256,951.67	1,027,806.95
无形资产	五、16	50,014,109.70	51,321,864.90
开发支出
商誉	五、17
长期待摊费用	五、18	390,907.03	232,446.66
递延所得税资产	五、19	33,378,479.97	54,556,259.97
其他非流动资产
非流动资产合计		812,852,200.19	943,786,615.03
资产总计		2,647,421,209.34	2,680,709,632.34

（转下页）

合并资产负债表（续）
2023年 12月 31日
编制单位：中南红文化集团股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	2023年12月31日	2022年12月31日
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据	五、21	8,866,491.06
应付账款	五、22	90,146,373.60	58,090,484.42
预收款项	五、23	4,846,792.40	4,846,792.40
合同负债	五、24	137,725,205.35	33,521,008.53
应付职工薪酬	五、25	29,462,180.25	20,927,277.84
应交税费	五、26	3,410,474.25	17,196,792.51
其他应付款	五、27	46,524,981.05	264,169,557.14
其中：应付利息		18,318.05
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债	五、28	1,772,295.93	826,496.19
其他流动负债	五、29	74,535,898.95	47,697,994.10
流动负债合计		397,290,692.84	447,276,403.13
非流动负债：
长期借款	五、30	14,482,512.21
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债	五、31		215,402.38
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债	五、32	5,913,196.10	230,772,609.13
递延收益
递延所得税负债	五、19	33,378,479.97	54,556,259.97
其他非流动负债
非流动负债合计		53,774,188.28	285,544,271.48
负债合计		451,064,881.12	732,820,674.61
股东权益：
股本	五、33	2,391,668,331.00	2,391,668,331.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	五、34	2,237,011,511.63	2,139,846,402.19
减：库存股
其他综合收益	五、35	795,294.03	795,294.03
专项储备	五、36	3,587,025.20	2,468,189.86
盈余公积	五、37	37,713,999.14	37,713,999.14
一般风险准备
未分配利润	五、38	-2,515,474,940.35	-2,644,187,659.18
归属于母公司股东权益合计		2,155,301,220.65	1,928,304,557.04
少数股东权益		41,055,107.57	19,584,400.69
股东权益合计		2,196,356,328.22	1,947,888,957.73
负债和股东权益总计		2,647,421,209.34	2,680,709,632.34

载于第 18页至第 106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 6页至第 17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：薛健 主管会计工作负责人：张弘伟 会计机构负责人：陆曙宏合并利润表
2023年度
编制单位：中南红文化集团股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	本年金额	上年金额
一、营业总收入		721,033,663.95	656,105,691.67
其中：营业收入	五、39	721,033,663.95	656,105,691.67
二、营业总成本		649,516,524.77	613,367,558.81
其中：营业成本	五、39	536,515,972.93	536,095,951.46
税金及附加	五、40	9,081,251.11	9,986,921.13
销售费用	五、41	45,244,203.32	24,123,436.78
管理费用	五、42	39,050,702.80	26,237,749.34
研发费用	五、43	24,639,823.90	21,986,275.69
财务费用	五、44	-5,015,429.29	-5,062,775.59
其中：利息费用		281,031.49	65,770.99
利息收入		4,305,872.67	3,683,169.34
加：其他收益	五、45	5,285,919.49	925,702.80
投资收益（损失以“－”号填列）	五、46	15,897,304.13	40,626,562.24
其中：对联营企业和合营企业的投资收益		-1,142,889.38	-1,958,802.71
以摊余成本计量的金融资产终止确认收益
净敞口套期收益（损失以“－”号填列）
公允价值变动收益（损失以“－”号填列）	五、47	-81,774,191.59	-75,745,057.42
信用减值损失（损失以“－”号填列）	五、48	4,520,954.17	18,660,244.31
资产减值损失 （损失以“－”号填列）	五、49	-5,407,734.92	-5,074,230.07
资产处置收益（损失以“－”号填列）	五、50	-497,181.25	-529,672.46
三、营业利润（亏损以“－”号填列）		9,542,209.21	21,601,682.26
加：营业外收入	五、51	123,571,023.71	9,419,618.38
减：营业外支出	五、52	3,904,641.85	3,289,481.60
四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）		129,208,591.07	27,731,819.04
减：所得税费用	五、53	2,315.23	-302.18
五、净利润（净亏损以“－”号填列）		129,206,275.84	27,732,121.22
其中：被合并方在合并前实现的净利润
（一）按经营持续性分类
1、持续经营净利润（净亏损以“－”号填列）		129,206,275.84	27,732,121.22
2、终止经营净利润（净亏损以“－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1、归属于母公司股东的净利润（净亏损以“－”号填列）		128,712,718.83	27,723,385.52
2、少数股东损益（净亏损以“－”号填列）		493,557.01	8,735.70
六、其他综合收益的税后净额			795,294.03
归属母公司股东的其他综合收益的税后净额			795,294.03
(一)不能重分类进损益的其他综合收益			795,294.03
1、重新计量设定受益计划变动额
2、权益法下不能转损益的其他综合收益	五、54		795,294.03
3、其他权益工具投资公允价值变动
4、企业自身信用风险公允价值变动
5、其他
(二)将重分类进损益的其他综合收益
1、权益法下可转损益的其他综合收益
2、其他债权投资公允价值变动
3、金融资产重分类计入其他综合收益的金额
4、其他债权投资信用减值准备
5、现金流量套期储备
6、外币财务报表折算差额
7、其他
归属于少数股东的其他综合收益的税后净额
七、综合收益总额		129,206,275.84	28,527,415.25
归属于母公司股东的综合收益总额		128,712,718.83	28,518,679.55
归属于少数股东的综合收益总额		493,557.01	8,735.70
八、每股收益：
（一）基本每股收益（元/股）		0.05	0.01
（二）稀释每股收益（元/股）		0.05	0.01

载于第 18页至第 106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 6页至第 17页的财务报表由以下人士签署：
法定代表人：薛健 主管会计工作负责人：张弘伟 会计机构负责人：陆曙宏 合并现金流量表
2023年度
编制单位：中南红文化集团股份有限公司 金额单位：人民币元

项 目	注释	本年金额	上年金额
一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金		626,213,935.04	438,390,180.33
收到的税费返还		5,000.00	6,857,087.11
收到其他与经营活动有关的现金	五、55	67,613,331.51	56,629,376.86
经营活动现金流入小计		693,832,266.55	501,876,644.30
购买商品、接受劳务支付的现金		412,667,170.54	306,817,008.20
支付给职工以及为职工支付的现金		72,997,325.90	67,076,075.45
支付的各项税费		41,125,783.39	30,489,218.02
支付其他与经营活动有关的现金	五、55	133,833,706.98	50,311,201.83
经营活动现金流出小计		660,623,986.81	454,693,503.50
经营活动产生的现金流量净额		33,208,279.74	47,183,140.80
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金		26,353,732.67	60,979,997.14
取得投资收益收到的现金		28,289,551.87	98,284,420.82
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额		37,500.00	1,448,980.63
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额			35 , 4 65, 320 . 00
收到其他与投资活动有关的现金	五、55	3,145,400,000.00	2,968,383,806.50
投资活动现金流入小计		3,200,080,784.54	3,164,562,525.09
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金		60,626,598.31	7,167,661.44
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
支付其他与投资活动有关的现金	五、55	3,114,450,000.00	3,411,011,270.03
投资活动现金流出小计		3,175,076,598.31	3,418,178,931.47
投资活动产生的现金流量净额		25,004,186.23	-253,616,406.38
三、筹资活动产生的现金流量：
吸收投资收到的现金		20,920,000.00	19,600,000.00
其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金		20,920,000.00	19,600,000.00
取得借款收到的现金		116,539,380.16
收到其他与筹资活动有关的现金	五、55	25,428,065.24
筹资活动现金流入小计		162,887,445.40	19,600,000.00
偿还债务支付的现金		100,500,000.00
分配股利、利润或偿付利息支付的现金		234,528.35
其中：子公司支付给少数股东的股利、利润
支付其他与筹资活动有关的现金	五、55	248,604,572.29	893,470.74
筹资活动现金流出小计		349,339,100.64	893,470.74
筹资活动产生的现金流量净额		-186,451,655.24	18,706,529.26
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响		748,262.84	57,258.94
五、现金及现金等价物净增加额		-127,490,926.43	-187,669,477.38
加：期初现金及现金等价物余额		171,128,070.16	358,797,547.54
六、期末现金及现金等价物余额		43,637,143.73	171,128,070.16

载于第 18页至第 106页的财务报表附注是本财务报表的组成部分
第 6页至第 17页的财务报表由以下人士签署：

项 目	本年金额
	归属于母公司股东权益									少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,391,668,331.00				2,139,846,402.19		795,294.03	2,468,189.86	37,713,999.14		-2,644,187,659.18	19,584,400.69	1,947,888,957.73
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	2,391,668,331.00				2,139,846,402.19		795,294.03	2,468,189.86	37,713,999.14		-2,644,187,659.18	19,584,400.69	1,947,888,957.73
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列					97,165,109.44			1,118,835.34			128,712,718.83	21,470,706.88	248,467,370.49
（一）综合收益总额											128,712,718.83	493,557.01	129,206,275.84
（二）所有者投入和减少资本					97,165,109.44							20,920,000.00	118,085,109.44
1．所有者投入的普通股												20,920,000.00	20,920,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他					97,165,109.44								97,165,109.44
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备								1,118,835.34				56,993.24	1,175,828.58
1．本期提取								1,923,089.95				56,993.24	1,980,083.19
2．本期使用								804,254.61					804,254.61
（六）其他												156.63	156.63
四、本期期末余额	2,391,668,331.00				2,237,011,511.63		795,294.03	3,587,025.20	37,713,999.14		-2,515,474,940.35	41,055,107.57	2,196,356,328.22
项目	上年金额
	归属于母公司股东权益									少数股东权益	所有者权益合计
	股本	其他权益工具			资本公积	减：库存股	其他综合收益	专项储备	盈余公积	一般风险准备	未分配利润
		优先股	永续债	其他
一、上年期末余额	2,391,668,331.00				2,139,846,402.19			2,235,082.13	37,713,999.14		-2,671,911,044.70	5,669,083.48	1,905,221,853.24
加：会计政策变更
前期差错更正
同一控制下企业合并
其他
二、本年期初余额	2,391,668,331.00				2,139,846,402.19			2,235,082.13	37,713,999.14		-2,671,911,044.70	5,669,083.48	1,905,221,853.24
三、本期增减变动金额（减少以“－”号填列							795,294.03	233,107.73			27,723,385.52	13,915,317.21	42,667,104.49
（一）综合收益总额							795,294.03				27,723,385.52	8,735.70	28,527,415.25
（二）所有者投入和减少资本												19,600,000.00	19,600,000.00
1．所有者投入的普通股												19,600,000.00	19,600,000.00
2．其他权益工具持有者投入资本
3．股份支付计入所有者权益的金额
4．其他
（三）利润分配
1．提取盈余公积
2．提取一般风险准备
3．对所有者（或股东）的分配
4．其他
（四）所有者权益内部结转
1．资本公积转增资本（或股本）
2．盈余公积转增资本（或股本）
3．盈余公积弥补亏损
4．设定受益计划变动额结转留存收益
5．其他综合收益结转留存收益
6．其他
（五）专项储备								233,107.73					233,107.73
1．本期提取								1,193,086.52					1,193,086.52
2．本期使用								959,978.79					959,978.79
（六）其他												-5,693,418.49	-5,693,418.49
四、本期期末余额	2,391,668,331.00				2,139,846,402.19		795,294.03	2,468,189.86	37,713,999.14		-2,644,187,659.18	19,584,400.69	1,947,888,957.73

资产负债表 （未完）