兰州黄河(000929):2023年年度财务报告

时间：2024年04月17日 23:11:28 中财网

原标题:兰州黄河:2023年年度财务报告

兰州黄河企业股份有限公司 2023年度财务报告 2024年4月

释义

释义项	指	释义内容
中国证监会/证监会	指	中国证券监督管理委员会
公司法	指	中华人民共和国公司法
证券法	指	中华人民共和国证券法
深交所	指	深圳证券交易所
兰州黄河/本公司/公司	指	兰州黄河企业股份有限公司
公司章程	指	兰州黄河企业股份有限公司章程
股东大会	指	兰州黄河企业股份有限公司股东大会
董事会	指	兰州黄河企业股份有限公司董事会
监事会	指	兰州黄河企业股份有限公司监事会
兰州公司	指	兰州黄河嘉酿啤酒有限公司
天水公司	指	天水黄河嘉酿啤酒有限公司
青海公司	指	青海黄河嘉酿啤酒有限公司
酒泉公司	指	酒泉西部啤酒有限公司
兰州麦芽	指	兰州黄河麦芽有限公司
金昌麦芽	指	兰州黄河（金昌）麦芽有限公司
农业公司	指	兰州黄河高效农业发展有限公司
科贸公司	指	兰州黄河科贸有限公司
新盛投资	指	兰州黄河新盛投资有限公司
甘肃新盛/新盛工贸	指	甘肃新盛工贸有限公司
湖南昱成	指	湖南昱成投资有限公司
湖南鑫远	指	湖南鑫远投资集团有限公司
黄河集团	指	兰州黄河企业集团有限公司
黄河源	指	兰州黄河源食品饮料有限公司
庆河嘉源	指	甘肃庆河嘉源置业有限公司
指定媒体	指	《中国证券报》、《证券时报》和巨潮 资讯网 （www.cninfo.com.cn）
大华所	指	大华会计师事务所（特殊普通合伙）
最高院	指	中华人民共和国最高人民法院
甘肃省高院	指	甘肃省高级人民法院
兰州中院	指	甘肃省兰州市中级人民法院
北京四中院	指	北京市第四中级人民法院
贸仲委	指	中国国际经济贸易仲裁委员会
本报告	指	兰州黄河企业股份有限公司2023年年 度报告
本报告期/报告期	指	2023年1月1日至2023年12月31 日
本报告期末/报告期末	指	2023年12月31日
元、万元、亿元	指	人民币元、万元、亿元

一、审计报告

审计意见类型	标准的无保留意见
审计报告签署日期	2024年04月16日
审计机构名称	大华会计师事务所（特殊普通合伙）
审计报告文号	大华审字[2024]0011017048号
注册会计师姓名	秦宝 鱼海波

审计报告正文
兰州黄河企业股份有限公司全体股东：
? 一、审计意见
我们审计了兰州黄河企业股份有限公司(以下简称兰州黄河公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务
报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了兰州黄河公司 2023年 12月
31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

? 二、形成审计意见的基础
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分
进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于兰州黄河公司，并履行了职业
道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

? 三、关键审计事项
关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体
进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。

1.货币资金、一年内到期的非流动资产中定期存款及其利息、其他非流动资产中三年期定期存款及其利息（以下简
称定期存款）的存在性和完整性。

2.收入确认。

? （一）货币资金、定期存款的存在性和完整性。

1. 事项描述
如附注五中注释1、注释8及注释17所述，截止2023年12月31日，兰州黄河公司合并财务报表中货币资金21,448.23万元、定期存款41,571.30万元，合计63,019.53万元，占合并财务报表资产总额的56.89%，由于货币资金
及定期存款金额重大，且对其存管是否安全，列报的准确性及完整性对财务报表产生重大影响，因此我们将货币资金及
定期存款的存在性和完整性确定为关键审计事项。

2、审计应对
我们对于货币资金及定期存款的存在性和完整性所实施的重要审计程序包括： ? （1）了解、评估并测试与货币资金及定期存款收支、管理相关的内部控制设计和运行的有效性。

? （2）访谈公司管理层，了解公司持有较大金额货币资金及定期存款的意图，以及未来资金使用计划，结合对公司经营状况及行业发展状况分析，评价期末货币资金及定期存款金额较大的合理性。

? （3）获取已开立银行结算账户清单，并与账面银行账户信息进行核对，检查银行账户的完整性。

? （4）对银行对账单、网上银行流水进行检查，并关注其中的大额异常交易。

? （5）对库存现金执行监盘，检查银行对账单，同时对银行账户执行函证程序。

? （6）检查定期存单开户证实书原件并进行函证。

? （7）获取企业征信报告，检查货币资金及定期存款是否存在抵押、质押或冻结等情况。

? （8）复核计算利息收入，检查利息收入与货币资金及定期存款规模是否相符。

? （9）检查与货币资金及定期存款相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司货币资金、定期存款的存在性和完整性可以被我们所获取的证据
支持。

? （二）收入确认
1. 事项描述
如附注三（三十一）收入所述，兰州黄河公司生产啤酒、饮料、麦芽等产品并销售给各地客户，按照协议约定，兰
州黄河公司产品由客户自行提货或由承运商运至约定地点。兰州黄河公司产品销售业务属于在某一时点履行的履约义务，
兰州黄河公司于购买方完成提货后或购买方收到承运商运输的货物、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可
能流入时确认。

由于收入是兰州黄河公司的关键业绩指标，可能存在兰州黄河公司通过不恰当的收入确认以达到特点目标或预期的
固有风险，因此我们将收入确定为关键审计事项。

2. 审计应对
我们对于收入确认所实施的重要审计程序包括：
（1）我们了解和评价了管理层与收入确认以及销售返利相关的关键内部控制的设计和运行有效性。

（2）了解收入确认政策，选取样本检查销售协议或合同的相关条款，识别合同中的单项履约义务和控制权转移等条
款，并分析评价实际执行的收入确认政策是否符合企业会计准则要求。

（3）选取项目检查与收入确认相关的支持性文件，包括但不限于销售协议或合同、销售订单、销售返利表、销售发
票、客户签收单等。

（4）对营业收入及毛利率实施分析程序，识别是否存在重大或异常波动，并查明波动原因。

（5）结合客户交易的特点和性质，选取样本对应收账款、合同负债、销售收入的金额执行函证程序。

（6）对资产负债表日前后记录的收入交易进行截止测试。

（7）检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报。

基于已执行的审计工作，我们认为，兰州黄河公司收入确认符合企业会计准则的相关要求。

? 四、其他信息
兰州黄河公司管理层对其他信息负责。其他信息包括2023年度报告中涵盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计
报告。

我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的鉴证结论。

结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审
计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。

基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项
需要报告。

? 五、管理层和治理层对财务报表的责任
兰州黄河公司管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的
内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，兰州黄河公司管理层负责评估兰州黄河公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如
适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算兰州黄河公司、终止运营或别无其他现实的选择。

治理层负责监督兰州黄河公司的财务报告过程。

? 六、注册会计师对财务报表审计的责任
我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审
计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能
由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通
常认为错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1. ．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。

2. ．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序。

3. ．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。

4. ．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对兰州黄河公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致兰州黄河公司不能持续经营。

5. ．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。

6. ．就兰州黄河公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。

我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得
关注的内部控制缺陷。

我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性
的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。

从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审
计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某
事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。


大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师：秦 宝 中国·北京 （项目合伙人） 中国注册会计师： 鱼海波
二〇二四年四月十六日
二、财务报表
财务附注中报表的单位为：元
1、合并资产负债表
编制单位：兰州黄河企业股份有限公司
2023年12月31日

项目	2023年12月31日	2023年1月1日
流动资产：
货币资金	214,482,338.41	326,813,333.01
结算备付金
拆出资金
交易性金融资产	124,983,994.32	177,814,076.00
衍生金融资产
应收票据		1,000,000.00
应收账款	1,908,309.20	7,994,259.39
应收款项融资
预付款项	1,235,317.43	1,650,193.12
应收保费
应收分保账款
应收分保合同准备金
其他应收款	2,656,288.45	2,744,644.31
其中：应收利息
应收股利
买入返售金融资产
存货	116,886,196.82	127,841,473.84
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产	315,616,157.04
其他流动资产	3,291,691.45	16,671,406.45
流动资产合计	781,060,293.12	662,529,386.12
非流动资产：
发放贷款和垫款
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	12,668,511.11	13,108,475.26
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	141,928,387.71	174,553,902.33
在建工程	361,240.61
生产性生物资产	13,495.84	13,495.84
油气资产
使用权资产
无形资产	43,841,433.74	47,570,694.81
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产	37,418,285.28	35,540,884.71
其他非流动资产	100,110,850.22	303,340,012.00
非流动资产合计	336,342,204.51	574,127,464.95
资产总计	1,117,402,497.63	1,236,656,851.07
流动负债：
短期借款	3,000,000.00	21,031,762.50
向中央银行借款
拆入资金
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款	56,302,519.01	45,610,741.56
预收款项
合同负债	27,885,580.27	23,099,583.11
卖出回购金融资产款
吸收存款及同业存放
代理买卖证券款
代理承销证券款
应付职工薪酬	9,799,371.24	10,183,539.51
应交税费	1,892,263.73	13,612,113.72
其他应付款	54,865,292.24	93,862,799.81
其中：应付利息
应付股利
应付手续费及佣金
应付分保账款
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债	3,625,125.43	3,002,945.80
流动负债合计	157,370,151.92	210,403,486.01
非流动负债：
保险合同准备金
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益	4,316,340.00	4,882,649.23
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计	4,316,340.00	4,882,649.23
负债合计	161,686,491.92	215,286,135.24
所有者权益：
股本	185,766,000.00	185,766,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	184,411,981.19	192,662,417.13
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	24,124,911.40	24,124,911.40
一般风险准备
未分配利润	191,967,720.28	238,688,410.14
归属于母公司所有者权益合计	586,270,612.87	641,241,738.67
少数股东权益	369,445,392.84	380,128,977.16
所有者权益合计	955,716,005.71	1,021,370,715.83
负债和所有者权益总计	1,117,402,497.63	1,236,656,851.07

法定代表人：杨世江 主管会计工作负责人：高连山 会计机构负责人：高连山 2、母公司资产负债表

项目	2023年12月31日	2023年1月1日
流动资产：
货币资金	2,113,702.14	2,434,243.91
交易性金融资产
衍生金融资产
应收票据
应收账款
应收款项融资
预付款项
其他应收款	13,177,048.09	41,436,085.09
其中：应收利息
应收股利
存货
合同资产
持有待售资产
一年内到期的非流动资产
其他流动资产	3,116,921.03	3,116,921.03
流动资产合计	18,407,671.26	46,987,250.03
非流动资产：
债权投资
其他债权投资
长期应收款
长期股权投资	372,198,313.29	356,412,007.20
其他权益工具投资
其他非流动金融资产
投资性房地产
固定资产	389,728.64	382,665.36
在建工程
生产性生物资产
油气资产
使用权资产
无形资产	5,817,168.62	7,475,619.68
开发支出
商誉
长期待摊费用
递延所得税资产
其他非流动资产
非流动资产合计	378,405,210.55	364,270,292.24
资产总计	396,812,881.81	411,257,542.27
流动负债：
短期借款
交易性金融负债
衍生金融负债
应付票据
应付账款
预收款项
合同负债
应付职工薪酬	67,358.10	67,358.10
应交税费	18,720.00	16,732.34
其他应付款	372,599.86	9,170,982.73
其中：应付利息
应付股利
持有待售负债
一年内到期的非流动负债
其他流动负债
流动负债合计	458,677.96	9,255,073.17
非流动负债：
长期借款
应付债券
其中：优先股
永续债
租赁负债
长期应付款
长期应付职工薪酬
预计负债
递延收益
递延所得税负债
其他非流动负债
非流动负债合计
负债合计	458,677.96	9,255,073.17
所有者权益：
股本	185,766,000.00	185,766,000.00
其他权益工具
其中：优先股
永续债
资本公积	208,142,824.78	208,142,824.78
减：库存股
其他综合收益
专项储备
盈余公积	18,371,984.81	18,371,984.81
未分配利润	-15,926,605.74	-10,278,340.49
所有者权益合计	396,354,203.85	402,002,469.10
负债和所有者权益总计	396,812,881.81	411,257,542.27

3、合并利润表
单位：元

项目	2023年度	2022年度
一、营业总收入	241,244,111.79	266,494,373.44
其中：营业收入	241,244,111.79	266,494,373.44
利息收入
已赚保费
手续费及佣金收入
二、营业总成本	280,987,612.99	297,435,266.26
其中：营业成本	204,664,313.66	224,503,646.20
利息支出
手续费及佣金支出
退保金
赔付支出净额
提取保险责任合同准备金净 额
保单红利支出
分保费用
税金及附加	21,998,908.22	23,744,947.36
销售费用	42,286,021.48	40,956,638.12
管理费用	31,643,441.49	30,748,069.20
研发费用	2,381,660.76	2,312,903.42
财务费用	-21,986,732.62	-24,830,938.04
其中：利息费用	2,090,137.33	1,394,497.48
利息收入	24,246,415.78	26,315,511.80
加：其他收益	1,703,644.60	2,606,749.96
投资收益（损失以“－”号填 列）	41,932,391.23	301,506.36
其中：对联营企业和合营 企业的投资收益	38,714,629.76	1,087,389.47
以摊余成本计量的 金融资产终止确认收益
汇兑收益（损失以“-”号填 列）
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列）
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）	-39,753,422.10	-19,299,031.16
信用减值损失（损失以“-”号 填列）	488,117.88	-290,352.16
资产减值损失（损失以“-”号 填列）	-20,063,141.61	-209,326.87
资产处置收益（损失以“-”号 填列）	480.14	1,349.42
三、营业利润（亏损以“－”号填 列）	-55,435,431.06	-47,829,997.27
加：营业外收入	814,923.80	108,205.41
减：营业外支出	1,229,324.45	511,274.66
四、利润总额（亏损总额以“－”号 填列）	-55,849,831.71	-48,233,066.52
减：所得税费用	-303,222.55	-5,539,358.27
五、净利润（净亏损以“－”号填 列）	-55,546,609.16	-42,693,708.25
（一）按经营持续性分类
1.持续经营净利润（净亏损以	-55,546,609.16	-42,693,708.25
“－”号填列）
2.终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）
（二）按所有权归属分类
1.归属于母公司股东的净利润	-46,720,689.86	-29,244,225.66
2.少数股东损益	-8,825,919.30	-13,449,482.59
六、其他综合收益的税后净额
归属母公司所有者的其他综合收益 的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益
1.重新计量设定受益计划变动 额
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益
3.其他权益工具投资公允价值 变动
4.企业自身信用风险公允价值 变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综 合收益
1.权益法下可转损益的其他综 合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
归属于少数股东的其他综合收益的 税后净额
七、综合收益总额	-55,546,609.16	-42,693,708.25
归属于母公司所有者的综合收益总 额	-46,720,689.86	-29,244,225.66
归属于少数股东的综合收益总额	-8,825,919.30	-13,449,482.59
八、每股收益
（一）基本每股收益	-0.2515	-0.1574
（二）稀释每股收益	-0.2515	-0.1574

法定代表人：杨世江 主管会计工作负责人：高连山 会计机构负责人：高连山 4、母公司利润表
单位：元

项目	2023年度	2022年度
一、营业收入	1,904,761.90	1,904,761.90
减：营业成本	1,658,451.06	1,658,451.06
税金及附加	387,306.90	386,656.62
销售费用
管理费用	6,604,140.26	5,269,343.31
研发费用
财务费用	1,613,096.87	-6,447.27
其中：利息费用	1,616,095.57
利息收入	3,730.20	6,561.27
加：其他收益		22,126.34
投资收益（损失以“－”号填 列）	2,712,669.45	2,083,873.23
其中：对联营企业和合营企 业的投资收益	2,712,669.45	2,083,873.23
以摊余成本计量的金 融资产终止确认收益（损失以“-”号 填列）
净敞口套期收益（损失以 “－”号填列）
公允价值变动收益（损失以 “－”号填列）
信用减值损失（损失以“-”号 填列）
资产减值损失（损失以“-”号 填列）
资产处置收益（损失以“-”号 填列）
二、营业利润（亏损以“－”号填 列）	-5,645,563.74	-3,297,242.25
加：营业外收入
减：营业外支出	2,701.51	143,885.90
三、利润总额（亏损总额以“－”号 填列）	-5,648,265.25	-3,441,128.15
减：所得税费用
四、净利润（净亏损以“－”号填 列）	-5,648,265.25	-3,441,128.15
（一）持续经营净利润（净亏损以 “－”号填列）	-5,648,265.25	-3,441,128.15
（二）终止经营净利润（净亏损以 “－”号填列）
五、其他综合收益的税后净额
（一）不能重分类进损益的其他 综合收益
1.重新计量设定受益计划变动 额
2.权益法下不能转损益的其他 综合收益
3.其他权益工具投资公允价值 变动
4.企业自身信用风险公允价值 变动
5.其他
（二）将重分类进损益的其他综 合收益
1.权益法下可转损益的其他综 合收益
2.其他债权投资公允价值变动
3.金融资产重分类计入其他综 合收益的金额
4.其他债权投资信用减值准备
5.现金流量套期储备
6.外币财务报表折算差额
7.其他
六、综合收益总额	-5,648,265.25	-3,441,128.15
七、每股收益
（一）基本每股收益
（二）稀释每股收益

5、合并现金流量表 （未完）