数码视讯(300079):2023年年度审计报告
原标题:数码视讯:2023年年度审计报告 北京数码视讯科技股份有限公司 审计报告 大华审字[2024]0011020515号 大华会计师事务所(特殊普通合伙) Da Hua Certified Public Accountants（Special General Partnership） 北京数码视讯科技股份有限公司 审计报告及财务报表 （2023年1月1日至2023年12月31日止） 目 录 页 次 一、 审计报告 1-8 二、 已审财务报表 合并资产负债表 1-2 合并利润表 3 合并现金流量表 4 合并股东权益变动表 5-6 母公司资产负债表 7-8 母公司利润表 9 母公司现金流量表 10 母公司股东权益变动表 11-12 财务报表附注 1-105 审计报告 大华审字[2024] 0011020515号 北京数码视讯科技股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了北京数码视讯科技股份有限公司(以下简称数码视讯) 财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的 规定编制，公允反映了数码视讯2023年12月31日的合并及母公司 财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计 报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我 们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于数码视讯，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最 为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。 我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 1.货币资金的真实性、完整性； 2.开发支出资本化； 3.存货的减值； (一)货币资金的真实性、完整性 1.事项描述 相关信息披露详见财务报表附注五/注释1.货币资金。 截至 2023 年 12 月 31 日止，数码视讯的货币资金余额为 200,726.26 万元，占期末资产总额的比例为 44.32%。其中，境外货币资金余额为81,707.81万元，占货币资金的比例为40.71%，其存管 安全性、余额的真实性对财务报表有重大影响，因此我们将货币资金的真实性、完整性识别为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于货币资金的真实性、完整性认定事项所实施的重要审计 程序包括: （1）了解、评估并测试公司有关货币资金的关键内部控制的设 计和执行，以确认货币资金相关内部控制的有效性； （2）获取已开立银行账户清单，并与公司账面银行账户信息进 行核对，检查银行账户的完整性； （3）通过前往银行柜台、银行直接邮寄的方式获取主要银行账 户对账单，将获取的银行对账单流水与银行明细账进行核对； （4）直接向银行发函函证期末资金的存在和受限情况； （5）获取主要银行账户利息回单，与银行流水单核对，通过银 行官网核实利息回单信息，根据回单利息收入金额测算公司主要银行账户日平均测算余额； （6）抽取大额银行转账回单，与银行流水回单信息核对。 基于已执行的审计程序，我们认为，数码视讯货币资金的真实性、 完整性可以被我们所获取的证据支持。 (二)开发支出资本化 1.事项描述 请参阅财务报表附注三/（二十七）“无形资产与开发支出”所述 的会计政策及财务报表附注六/（一）“符合资本化条件的研发项目 开发支出”。 公司2023年度研发投入15,162.65万元，费用化计入当期损益 11,556.18万元，满足资本化条件的研发支出3,606.47万元，同时研 发项目达到预定用途结转无形资产5,564.18万元。 公司本年度研发支出金额较大，且管理层对于研发阶段与开发阶 段的划分、开发支出是否满足会计准则规定的资本化条件等的重大判断，均会对当期净利润产生较大影响。 由于开发支出是否资本化涉及管理层重大判断，因此我们将开发 支出资本化认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于开发支出资本化事项所实施的重要审计程序包括: （1）了解、评价管理层与开发支出相关的内部控制设计合理性， 并测试相关内部控制运行的有效性； （2）了解、评价管理层所采用的开发支出资本化条件是否符合 企业会计准则要求； （3）对于本期开发支出资本化的项目，与管理层讨论公司将其 资本化时所做的评估和分析，包括其归集的研发支出是否与资本化项目相关、研究阶段和开发阶段的划分是否合理、开发支出资本化是否符合企业会计准则的规定，以及项目的技术可行性和如何产生未来经济利益的判断依据和相关假设； （4）对于本期开发支出资本化的项目，检查与开发支出资本化 相关的文件，包括不限于立项文件、可行性研究报告等，检查各项目开始资本化时点是否准确； （5）抽取开发支出会计记录的样本，检查相关原始凭证、期末 项目进度报告，验证开发支出的真实性、金额的准确性； （6）评估管理层开发支出的财务报表披露是否恰当。 基于已执行的审计程序，我们认为，管理层开发支出资本化核算 中作出的判断是合理的。 (三)存货的减值 1.事项描述 请参阅财务报表附注三/（十六）“存货”所述的会计政策及财务 报表附注五/注释8.存货。 公司2022和2023年度计提存货减值损失分别为224.79万元和 2,971.74 万元，存货减值损失占营业利润比率，2022 年为 0.21%，2023年为4.21%。 由于公司本年度存货跌价损失金额较大，相比前期增幅较大。且 管理层实施的存货跌价测试对可变现净值的取值属于重大估计，会对当期净利润产生较大影响。因此我们将存货跌价认定为关键审计事项。 2.审计应对 我们对于存货跌价相关事项所实施的重要审计程序包括: （1）了解与评价管理层与存货跌价测试相关的内部控制设计合 理性，并测试相关内部控制运行的有效性； （2）对存货实施监盘，检查存货的数量、物理状况状况等； （3）取得存货库龄清单，对库龄较长的存货跌价准备进行分析 性复核，分析存货跌价准备是否合理； （4）获取存货跌价准备计算表，复核可变现净值的确认依据， 测试可变现净值的计算是否准确，分析存货跌价准备计提是否充分； （5）了解相关原材料市场价格走势、市场供求关系，分析相关 存货的价格风险； （6）对2023年12月31日后销售的存货进行抽样，将样本的实 际售价与预计售价进行比较复核； （7）检查了公司财务报告中对资产减值测试披露的充分性。 基于已执行的审计程序，我们认为，管理层在存货减值测试中做 出的估计是合理的。 四、其他信息 数码视讯管理层对其他信息负责。其他信息包括 2023 报告中涵 盖的信息，但不包括财务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其 他信息发表任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此 过程中，考虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报， 我们应当报告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 数码视讯管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使 其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，数码视讯管理层负责评估数码视讯的持续经 营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算数码视讯、终止运营或别无其他现实的选择。 治理层负责监督数码视讯的财务报告过程。 六、注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致 的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出 的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并 保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作： 1．识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设 计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。 2．了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的 并非对内部控制的有效性发表意见。 3．评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披 露的合理性。 4．对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获 取的审计证据，就可能导致对数码视讯持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报告使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致数码视讯不能持续经营。 5．评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否 公允反映相关交易和事项。 6．就数码视讯中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审 计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事 项进行沟通，包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声 明，并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范措施（如适用）。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表 审计最为重要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利 益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中沟通该事项。 （本页以下无正文） （本页无正文，为大华审字[2024]0011020515号审计报告之签字盖 章页） 大华会计师事务所(特殊普通合伙) 中国注册会计师： （项目合伙人） 宋春磊 中国·北京 中国注册会计师： 朴仁花 二〇二三年四月十七日 合并资产负债表 2023年12月31日 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资 产 附注五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 注释1 2,007,262,566.96 2,238,882,673.70 2,238,882,673.70注释2 203,028,735.08 34,889,212.40 34,889,212.40 交易性金融资产 衍生金融资产 注释3 11,723,610.30 18,369,051.39 18,369,051.39 应收票据 应收账款 注释4 190,136,067.89 353,332,633.72 353,332,633.72 应收款项融资 注释5 18,282,888.53 74,920,473.18 74,920,473.18注释6 9,106,761.21 7,944,063.84 7,944,063.84 预付款项 其他应收款 注释7 39,587,536.00 44,113,256.34 44,113,256.34 注释8 202,021,002.25 389,584,378.03 389,584,378.03 存货 合同资产 注释9 14,953,485.15 24,491,841.26 24,491,841.26 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 注释10 19,493,961.60 40,139,988.39 40,139,988.392,715,596,614.97 3,226,667,572.25 3,226,667,572.25 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 注释11 128,620,243.63 86,942,293.89 86,942,293.89注释12 4,307,124.27 4,307,124.27 4,307,124.27 其他权益工具投资 其他非流动金融资产 注释13 675,508,681.49 433,633,879.40 433,633,879.40投资性房地产 注释14 290,898,225.88 247,252,337.89 247,252,337.89注释15 231,833,835.17 294,204,533.37 294,204,533.37 固定资产 在建工程 注释16 194,393.80 194,393.80 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 注释17 7,371,625.91 7,584,250.43 7,584,250.43 无形资产 注释18 393,838,339.10 424,225,268.05 424,225,268.05开发支出 注释19 19,017,559.61 38,594,678.63 38,594,678.63 注释20 商誉 长期待摊费用 注释21 480,557.40 480,557.40 注释22 59,073,254.19 51,969,379.55 51,969,379.55 递延所得税资产 其他非流动资产 注释23 2,580,000.00 1,856,250.00 1,856,250.00非流动资产合计 1,813,048,889.25 1,591,244,946.68 1,591,244,946.68资产总计 4,528,645,504.22 4,817,912,518.93 4,817,912,518.93 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并资产负债表（续） 2023年12月31日 （除特别注明外，金额单位均为人民币元） 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 负债和股东权益 附注五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 应付票据 注释24 10,442,587.75 77,969,773.64 77,969,773.64 注释25 40,562,212.95 116,497,740.39 116,497,740.39 应付账款 预收款项 注释26 19,091,859.54 18,243,789.60 18,243,789.60 注释27 109,075,103.88 102,516,452.35 102,516,452.35 合同负债 应付职工薪酬 注释28 18,998,232.85 57,108,741.40 57,108,741.40注释29 14,892,192.59 29,982,795.03 29,982,795.03 应交税费 其他应付款 注释30 94,862,472.45 158,188,986.72 158,188,986.72持有待售负债 一年内到期的非流动负债 注释31 3,525,200.68 3,638,445.74 3,638,445.74 其他流动负债 流动负债合计 311,449,862.69 564,146,724.87 564,146,724.87 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 注释32 118,333.30 118,333.30 注释22 3,403,874.14 2,874,454.74 2,874,454.74 递延所得税负债 其他非流动负债 3,403,874.14 2,992,788.04 2,992,788.04 非流动负债合计 负债合计 314,853,736.83 567,139,512.91 567,139,512.91 股东权益： 股本 注释33 1,429,008,862.00 1,429,008,862.00 1,429,008,862.00其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 注释34 894,473,289.05 896,729,648.26 896,729,648.26注释35 2,980,800.00 2,980,800.00 2,980,800.00 减：库存股 其他综合收益 注释36 91,311,584.46 72,102,043.10 72,102,043.10专项储备 盈余公积 注释37 124,834,745.29 120,476,287.78 120,476,287.78注释38 1,675,157,401.79 1,668,812,609.57 1,668,812,609.57 未分配利润 归属于母公司股东权益合计 4,211,805,082.59 4,184,148,650.71 4,184,148,650.71少数股东权益 1,986,684.80 66,624,355.31 66,624,355.31 4,213,791,767.39 4,250,773,006.02 4,250,773,006.02 股东权益合计 4,528,645,504.22 4,817,912,518.93 4,817,912,518.93 负债和股东权益总计 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 合并利润表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 附注五 本期金额 上期金额 一、营业收入 注释39 705,166,046.15 1,096,495,318.50 减： 营业成本 注释39 365,268,033.53 551,609,032.50 税金及附加 注释40 12,117,684.94 11,529,828.69 销售费用 注释41 109,881,192.14 108,306,332.92 212,458,440.78 205,627,546.74 管理费用 注释42 115,561,781.97 134,800,268.62 研发费用 注释43 -70,420,282.78 -58,104,018.06 财务费用 注释44 53,071.03 44,323.29 其中：利息费用 利息收入 71,293,650.22 37,445,547.34 加： 其他收益 注释45 23,173,349.19 29,558,937.31 投资收益（损失以“-”号填列） 注释46 62,642,149.33 29,527,172.59 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 3,316,926.31 -3,191,355.19 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -74,885.00 -390,676.27 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 13,888,673.24 -48,081,352.82 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 注释47 -12,483,669.44 -12,376,169.07 信用减值损失（损失以“-”号填列） 注释48 资产减值损失（损失以“-”号填列） 注释49 -44,929,275.13 -6,828,576.87 资产处置收益（损失以“-”号填列） 注释50 16,351.23 -160,516.06二、营业利润（亏损以“-”号填列） 2,606,773.99 134,365,822.17加： 营业外收入 注释51 973,408.73 2,460,399.17 减： 营业外支出 注释52 258,411.70 157,183.86 3,321,771.02 136,669,037.48 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） -3,699,867.17 2,012,918.37 减： 所得税费用 注释53 7,021,638.19 134,656,119.11 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 其中：同一控制下企业合并被合并方在合并前实现的净利润 （一）按经营持续性分类 持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） 7,021,638.19 134,656,119.11终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）按所有权归属分类 归属于母公司所有者的净利润（净亏损以“-”号填列） 18,604,732.51 111,390,506.54-11,583,094.32 23,265,612.57 少数股东损益（净亏损以“-”号填列） 19,209,541.36 93,953,116.01 五、其他综合收益的税后净额 19,209,541.36 93,953,116.01 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 -29,563.83 -2,513,488.471. 重新计量设定受益计划净变动额 2. 权益法下不能转损益的其他综合收益 -29,563.83 36,511.53 3. 其他权益工具投资公允价值变动 -2,550,000.00 4. 企业自身信用风险公允价值变动 5. 其他 19,239,105.19 96,466,604.48 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1. 权益法下可转损益的其他综合收益 2. 其他债权投资公允价值变动 3. 金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4. 其他债权投资信用减值准备 5. 现金流量套期储备 6. 外币财务报表折算差额 19,239,105.19 96,466,604.48 7. 一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益 8. 其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 9. 其他 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 六、综合收益总额 26,231,179.55 228,609,235.12 归属于母公司所有者的综合收益总额 37,814,273.87 205,343,622.55归属于少数股东的综合收益总额 -11,583,094.32 23,265,612.57 七、每股收益： 合并现金流量表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 附注五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 945,526,778.87 1,220,750,180.87 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 26,714,944.12 26,440,324.55 注释54 136,952,249.60 54,712,069.25 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 1,109,193,972.59 1,301,902,574.67 374,622,878.36 554,110,737.51 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 281,148,772.04 239,322,622.2576,237,407.98 59,971,402.91 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 注释54 176,386,938.52 225,343,276.80经营活动现金流出小计 908,395,996.90 1,078,748,039.47 200,797,975.69 223,154,535.20 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 86,556,682.01 19,550,013.39 收回投资所收到的现金 取得投资收益收到的现金 39,877,634.22 34,745,832.77 54,717.75 95,774.49 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 126,489,033.98 54,391,620.65 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 39,310,071.35 32,139,320.10注释54 454,335,195.56 131,856,591.37 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 18,741,504.65 562,139.47 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 512,386,771.56 164,558,050.94 -385,897,737.58 -110,166,430.29 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 15,294,912.00 吸收投资收到的现金 其中：子公司吸收少数股东投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 15,294,912.00 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,259,647.57 14,260,280.35 其中：子公司支付给少数股东的股利、利润 支付其他与筹资活动有关的现金 8,612,392.87 1,176,049.30 22,872,040.44 15,436,329.65 筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 -7,577,128.44 -15,436,329.65 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 13,691,380.17 90,823,115.79五、现金及现金等价物净增加额 注释55 -178,985,510.16 188,374,891.052,165,329,326.09 1,976,954,435.04 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 注释55 1,986,343,815.93 2,165,329,326.09（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 本期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 1,429,008,862.00 896,729,648.26 2,980,800.00 72,102,043.10 120,476,287.78 1,668,812,609.57 66,624,355.31 4,250,773,006.02 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,429,008,862.00 896,729,648.26 2,980,800.00 72,102,043.10 120,476,287.78 1,668,812,609.57 66,624,355.31 4,250,773,006.02 三、本年增减变动金额 -2,256,359.21 19,209,541.36 4,358,457.51 6,344,792.22 -64,637,670.51 -36,981,238.63 （一）综合收益总额 19,209,541.36 18,604,732.51 -11,583,094.32 26,231,179.55（二）股东投入和减少资本 682,144.78 2,557,938.22 3,800,226.57 -53,054,576.19 -46,014,266.62 1．股东投入的普通股 -5,623,645.55 3,692,633.49 -1,931,012.06 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 12,433,982.06 12,433,982.06 4．其他 -6,128,191.73 2,557,938.22 3,800,226.57 -56,747,209.68 -56,517,236.62（三）利润分配 1,800,519.29 -16,060,166.86 -14,259,647.57 1．提取盈余公积 1,800,519.29 -1,800,519.29 3．对股东的分配 -14,259,647.57 -14,259,647.57 4．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 -2,938,503.99 -2,938,503.99 四、本年期末余额 1,429,008,862.00 894,473,289.05 2,980,800.00 91,311,584.46 124,834,745.29 1,675,157,401.79 1,986,684.80 4,213,791,767.39 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 合并股东权益变动表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 上期金额 归属于母公司股东权益 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 少数股东权益 股东权益合计 一、上年年末余额 1,429,008,862.00 895,069,635.80 2,980,800.00 -21,851,072.91 118,013,787.22 1,574,295,531.12 43,175,312.03 4,034,731,255.26 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 二、本年年初余额 1,429,008,862.00 895,069,635.80 2,980,800.00 -21,851,072.91 118,013,787.22 1,574,295,531.12 43,175,312.03 4,034,731,255.26 三、本年增减变动金额 1,660,012.46 93,953,116.01 2,462,500.56 94,517,078.45 23,449,043.28 216,041,750.76 （一）综合收益总额 93,953,116.01 111,390,506.54 23,265,612.57 228,609,235.12（二）股东投入和减少资本 1,660,012.46 -150,896.08 183,430.71 1,692,547.09 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 4．其他 1,660,012.46 -150,896.08 183,430.71 1,692,547.09（三）利润分配 2,462,500.56 -16,722,532.01 -14,260,031.45 1．提取盈余公积 2,462,500.56 -2,462,500.56 3．对股东的分配 -14,260,280.62 -14,260,280.62 4．其他 249.17 249.17 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,429,008,862.00 896,729,648.26 2,980,800.00 72,102,043.10 120,476,287.78 1,668,812,609.57 66,624,355.31 4,250,773,006.02 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表 2023年12月31日 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）资 产 附注十五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动资产： 货币资金 727,370,510.79 742,348,876.40 742,348,876.40 172,817,771.03 12,780,000.00 12,780,000.00 交易性金融资产 衍生金融资产 8,058,647.15 3,723,133.45 3,723,133.45 应收票据 125,697,704.78 214,274,019.66 214,274,019.66 应收账款 注释1 应收款项融资 15,081,271.73 24,381,102.08 24,381,102.08 92,426.91 499,895.72 499,895.72 预付款项 其他应收款 337,499,406.90 345,428,905.97 345,428,905.97 注释2 51,478,336.02 76,970,468.35 76,970,468.35 存货 合同资产 11,347,619.98 17,892,004.38 17,892,004.38 持有待售资产 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 1,488,234.62 1,488,234.62 1,449,443,695.29 1,439,786,640.63 1,439,786,640.63 流动资产合计 非流动资产： 债权投资 其他债权投资 长期应收款 长期股权投资 1,627,686,057.08 1,705,468,088.65 1,705,468,088.65注释3 4,307,124.27 4,307,124.27 4,307,124.27 其他权益工具投资 237,758,662.02 201,915,870.33 201,915,870.33 其他非流动金融资产 投资性房地产 26,320,001.39 26,340,658.43 26,340,658.43 63,353,555.34 65,348,925.41 65,348,925.41 固定资产 在建工程 生产性生物资产 油气资产 使用权资产 7,371,625.91 7,584,250.43 7,584,250.43 139,477,719.25 156,514,315.50 156,514,315.50 无形资产 开发支出 4,493,130.20 16,711,295.27 16,711,295.27 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 18,454,120.70 19,342,019.46 19,342,019.46 其他非流动资产 非流动资产合计 2,129,221,996.16 2,203,532,547.75 2,203,532,547.75资产总计 3,578,665,691.45 3,643,319,188.38 3,643,319,188.38 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司资产负债表（续） 2023年12月31日 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）负债和股东权益 附注十五 期末余额 期初余额 上期期末余额 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 衍生金融负债 377,000.00 35,850,860.00 35,850,860.00 应付票据 应付账款 88,363,343.44 56,870,119.37 56,870,119.37 1,047,090.35 773,918.75 773,918.75 预收款项 合同负债 8,875,640.76 18,046,275.38 18,046,275.38 应付职工薪酬 6,026,242.86 15,475,550.02 15,475,550.02 2,485,616.83 634,180.08 634,180.08 应交税费 其他应付款 291,321,501.18 374,141,971.82 374,141,971.82 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 其他流动负债 386,842.64 970,483.27 970,483.27 398,883,278.06 502,763,358.69 502,763,358.69 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 其中：优先股 永续债 租赁负债 长期应付款 长期应付职工薪酬 预计负债 递延收益 递延所得税负债 924,492.55 648,378.84 648,378.84 其他非流动负债 非流动负债合计 924,492.55 648,378.84 648,378.84 399,807,770.61 503,411,737.53 503,411,737.53 负债合计 股东权益： 1,429,008,862.00 1,429,008,862.00 1,429,008,862.00 股本 其他权益工具 其中：优先股 永续债 资本公积 852,467,716.94 842,812,610.69 842,812,610.69 2,980,800.00 2,980,800.00 2,980,800.00 减：库存股 其他综合收益 -4,194,496.67 -4,164,932.84 -4,164,932.84 专项储备 124,834,745.29 120,476,287.78 120,476,287.78 盈余公积 未分配利润 779,721,893.28 754,755,423.22 754,755,423.22 3,178,857,920.84 3,139,907,450.85 3,139,907,450.85 股东权益合计 负债和股东权益总计 3,578,665,691.45 3,643,319,188.38 3,643,319,188.38（后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司利润表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项目 本期金额 上期金额 附注十五 一、营业收入 117,389,756.21 424,233,151.74 注释4 减： 营业成本 83,415,350.11 372,952,040.01 注释4 税金及附加 2,267,032.79 2,014,652.34 销售费用 19,386,991.03 19,484,905.38 55,236,148.29 56,258,287.85 管理费用 研发费用 16,571,613.05 20,387,854.27 财务费用 -24,212,421.54 -16,084,464.87 其中：利息费用 利息收入 24,247,819.43 16,928,673.58 加： 其他收益 1,832,551.49 3,482,502.70 51,844,843.75 43,235,845.63 投资收益（损失以“-”号填列） 注释5 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 -4,370,519.19 -3,191,355.19 以摊余成本计量的金融资产终止确认收益 -74,885.00 -317,051.10 净敞口套期收益（损失以“-”号填列） 公允价值变动收益（损失以“-”号填列） 11,805,538.83 -9,930,000.00481,146.83 16,575,355.84 信用减值损失（损失以“-”号填列） -11,487,850.84 3,630,164.91 资产减值损失（损失以“-”号填列） 资产处置收益（损失以“-”号填列） -896.23 19,201,272.54 26,212,849.61 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 78,473.69 145,563.54 加： 营业外收入 减： 营业外支出 105,323.70 71,054.24 19,174,422.53 26,287,358.91 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 1,169,229.62 1,662,353.36 减： 所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 18,005,192.91 24,625,005.5518,005,192.91 24,625,005.55 （一）持续经营净利润（净亏损以“-”号填列） （二）终止经营净利润（净亏损以“-”号填列） -29,563.83 -2,513,488.47 五、其他综合收益的税后净额 -29,563.83 -2,513,488.47 （一）不能重分类进损益的其他综合收益 1.重新计量设定受益计划净变动额 2.权益法下不能转损益的其他综合收益 -29,563.83 36,511.53 -2,550,000.00 3.其他权益工具投资公允价值变动 4.企业自身信用风险公允价值变动 5.其他 （二）将重分类进损益的其他综合收益 1.权益法下可转损益的其他综合收益 2.其他债权投资公允价值变动 3.金融资产重分类计入其他综合收益的金额 4.其他债权投资信用减值准备 5.现金流量套期储备 6.外币财务报表折算差额 7.一揽子处置子公司在丧失控制权之前产生的投资收益 8.其他资产转换为公允价值模式计量的投资性房地产 9.其他 六、综合收益总额 17,975,629.08 22,111,517.08 七、每股收益： 0.0126 0.0172 （一）基本每股收益 0.0126 0.0172 （二）稀释每股收益 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 母公司现金流量表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 附注十五 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 225,579,311.08 519,761,309.86 销售商品、提供劳务收到的现金 1,697,775.10 2,636,649.22 收到的税费返还 82,256,167.77 118,188,340.81 收到其他与经营活动有关的现金 309,533,253.95 640,586,299.89 经营活动现金流入小计 65,520,038.17 374,781,060.55 购买商品、接受劳务支付的现金 42,113,540.89 41,904,697.51 支付给职工以及为职工支付的现金 7,619,575.41 8,500,336.65 支付的各项税费 114,762,591.40 97,699,524.59 支付其他与经营活动有关的现金 230,015,745.87 522,885,619.30 经营活动现金流出小计 79,517,508.08 117,700,680.59 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 174,183,516.31 13,228,300.49 取得投资收益收到的现金 25,019,108.21 20,221,183.84 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 9,738.76 14,478.22处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 199,212,363.28 33,463,962.55 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 7,991,596.44 12,070,475.48投资支付的现金 220,942,232.20 46,510,000.00 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 支付其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 228,933,828.64 58,580,475.48 -29,721,465.36 -25,116,512.93 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 10,104,912.00 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 10,104,912.00 筹资活动现金流入小计 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 14,259,647.57 14,260,280.35支付其他与筹资活动有关的现金 8,612,392.87 392,178.61 筹资活动现金流出小计 22,872,040.44 14,652,458.96 筹资活动产生的现金流量净额 -12,767,128.44 -14,652,458.96 79.66 687.70 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 五、现金及现金等价物净增加额 37,028,993.94 77,932,396.40 加：期初现金及现金等价物余额 679,139,778.02 601,207,381.62 六、期末现金及现金等价物余额 716,168,771.96 679,139,778.02 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 本期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计一、上年年末余额 1,429,008,862.00 842,812,610.69 2,980,800.00 -4,164,932.84 120,476,287.78 754,755,423.22 3,139,907,450.85 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 1,429,008,862.00 842,812,610.69 2,980,800.00 -4,164,932.84 120,476,287.78 754,755,423.22 3,139,907,450.85 二、本年年初余额 9,655,106.25 -29,563.83 4,358,457.51 24,966,470.06 38,950,469.99三、本年增减变动金额 （一）综合收益总额 -29,563.83 18,005,192.91 17,975,629.08 （二）股东投入和减少资本 12,593,610.24 2,557,938.22 15,151,548.46 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 10,104,912.00 10,104,912.00 4．其他 2,488,698.24 2,557,938.22 5,046,636.46 （三）利润分配 1,800,519.29 6,961,277.15 8,761,796.44 1,800,519.29 -1,800,519.29 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 -14,259,647.57 -14,259,647.57 3．其他 23,021,444.01 23,021,444.01 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 -2,938,503.99 -2,938,503.99 （六）其他 四、本年期末余额 1,429,008,862.00 852,467,716.94 2,980,800.00 -4,194,496.67 124,834,745.29 779,721,893.28 3,178,857,920.84 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 企业法定代表人： 主管会计工作负责人： 会计机构负责人： 母公司股东权益变动表 2023年度 编制单位：北京数码视讯科技股份有限公司 （除特别注明外，金额单位均为人民币元）项 目 上期金额 股本 其他权益工具 资本公积 减：库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 未分配利润 股东权益合计1,429,008,862.00 842,813,081.43 2,980,800.00 -1,651,444.37 118,013,787.22 746,853,198.85 3,132,056,685.13 一、上年年末余额 加：会计政策变更 前期差错更正 同一控制下企业合并 其他 1,429,008,862.00 842,813,081.43 2,980,800.00 -1,651,444.37 118,013,787.22 746,853,198.85 3,132,056,685.13 二、本年年初余额 三、本年增减变动金额 -470.74 -2,513,488.47 2,462,500.56 7,902,224.37 7,850,765.72-2,513,488.47 24,625,005.55 22,111,517.08 （一）综合收益总额 （二）股东投入和减少资本 -470.74 -470.74 1．股东投入的普通股 2．其他权益工具持有者投入资本 3．股份支付计入股东权益的金额 -470.74 -470.74 4．其他 （三）利润分配 2,462,500.56 -16,722,781.18 -14,260,280.62 2,462,500.56 -2,462,500.56 1．提取盈余公积 2．对股东的分配 -14,260,280.62 -14,260,280.62 3．其他 （四）股东权益内部结转 1．资本公积转增股本 2．盈余公积转增股本 3．盈余公积弥补亏损 4．设定受益计划变动额结转留存收益 5．其他综合收益结转留存收益 6．其他 （五）专项储备 1．本期提取 2．本期使用 （六）其他 四、本年期末余额 1,429,008,862.00 842,812,610.69 2,980,800.00 -4,164,932.84 120,476,287.78 754,755,423.22 3,139,907,450.85 （后附财务报表附注为合并财务报表的组成部分） 2023年度 财务报表附注 北京数码视讯科技股份有限公司 2023年度财务报表附注 一、公司基本情况 (一)公司注册地、组织形式和总部地址 北京数码视讯科技股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）前身为北京自清科技有限公司, 北京自清科技有限公司由郑海涛、付屹东、周春举、华维、王艳丽五名自然人共同出资组建，2000年 3月取得北京市工商行政管理局核发的 110108001231462号企业法人营业执照。公司以 2007年 6月 30为基准日，整体变更为股份有限公司，于 2007年 8月 21日在北京市工商行政管理局登记注册，于 2010年 4月 30日在深圳证券交易所上市，现持有统一社会信用代码为 911100007187892239的营业执照。 经过历年的派送红股、配售新股、转增股本及增发新股，截止 2023年 12月 31日，本公司累计发行股本总数 1,429,008,862 股，注册资本为 1,429,008,862 元，实收资本 1,429,008,862元，股份总数 1,429,008,862股（每股面值 1），其中有限售条件的流通股份 A股 159,951,606股，无限售条件的流通股份 A股 1,269,057,256.00股，注册地址：北京市海淀区上地信息产业基地开拓路 15号 1幢，总部地址：北京市海淀区上地信息产业基地开拓路 15号 1幢。 (二)公司业务性质和主要经营活动 公司主要经营第二类增值电信业务中的信息服务业务（不含固定网电话信息服务和互联网信息服务）；制作、发行动画片、电视综艺、专题片；经国家密码管理机构批准的商用密码产品的开发、生产；销售经国家密码管理局审批并通过指定检测机构产品质量检测的商用密码产品；生产非接触式IC卡；多媒体系统设备、通信交换设备、光电子器件、广播电视发射及接收设备、计算机软件及辅助设备的组装与制造；货物进出口、技术进出口、代理进出口；技术开发、技术推广、技术转让、技术咨询、技术服务；以下项目限分支机构经营：生产IC卡（不含表面处理作业）。主要产品：软件技术服务、视频技术产品及服务、特种需求产品、网络传输系统、信息服务产品、金融科技产品及公共安全产品等。 本公司所属计算机应用、通信和其他电子设备制造业。 (三)合并财务报表范围 2023年度 财务报表附注 2023年度 财务报表附注
(四)财务报表的批准报出 本财务报表业经公司董事会于2024年4月17日批准报出。 二、财务报表的编制基础 (一)财务报表的编制基础 本公司根据实际发生的交易和事项，按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》和具体企业会计准则、企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”）进行确认和计量，在此基础上，结合中国证券监督管理委员会《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》（2023年修订）的规定，编制财务报表。 (二)持续经营 本公司对报告期末起12个月的持续经营能力进行了评价，未发现对持续经营能力产生重大怀疑的事项或情况。因此，本财务报表系在持续经营假设的基础上编制。 2023年度 财务报表附注 2023年度 财务报表附注 报表以历史成本作为计量基础。资产如果发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 三、重要会计政策、会计估计 (一)遵循企业会计准则的声明 本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。 (二)会计期间 自公历 1月 1日至 12月 31日止为一个会计年度。 (三)营业周期 营业周期是指企业从购买用于加工的资产起至实现现金或现金等价物的期间。本公司以12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 (四)记账本位币 采用人民币为记账本位币。境外子公司以其经营所处的主要经济环境中的货币为记账本位币，编制财务报表时折算为人民币。 (五)重要性标准确定方法和选择依据 财务报表附注 2023年度 财务报表附注 (六)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1．分步实现企业合并过程中的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理 （1）这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； （2）这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； （3）一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； （4）一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 2． 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方资产、负债（包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉）在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 如果存在或有对价并需要确认预计负债或资产，该预计负债或资产金额与后续或有对价结算金额的差额，调整资本公积（资本溢价或股本溢价），资本公积不足的，调整留存收益。 对于通过多次交易最终实现企业合并的，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，在取得控制权日，长期股权投资初始投资成本，与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。对于合并日之前持有的股权投资，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的所有者权益其他变动，暂不进行会计处理，直至处置该项投资时转入当期损益。 2023年度 财务报表附注 购买日是指本公司实际取得对被购买方控制权的日期，即被购买方的净资产或生产经营决策的控制权转移给本公司的日期。同时满足下列条件时，本公司一般认为实现了控制权的转移： （1）企业合并合同或协议已获本公司内部权力机构通过。 （2）企业合并事项需要经过国家有关主管部门审批的，已获得批准。 （3）已办理了必要的财产权转移手续。 （4）本公司已支付了合并价款的大部分，并且有能力、有计划支付剩余款项。 （5）本公司实际上已经控制了被购买方的财务和经营政策，并享有相应的利益、承担相应的风险。 本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量，公允价值与其账面价值的差额，计入当期损益。 本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，计入当期损益。 通过多次交换交易分步实现的非同一控制下企业合并，属于一揽子交易的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理；不属于一揽子交易的，合并日之前持有的股权投资采用权益法核算的，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。合并日之前持有的股权投资采用金融工具确认和计量准则核算的，以该股权投资在合并日的公允价值加上新增投资成本之和，作为合并日的初始投资成本。原持有股权的公允价值与账面价值之间的差额以及原计入其他综合收益的累计公允价值变动应全部转入合并日当期的投资收益。 4． 为合并发生的相关费用 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用，于发生时计入当期损益；为企业合并而发行权益性证券的交易费用，可直接归属于权益性交易的从权益中扣减。 (七)合并财务报表的编制方法 1． 合并范围 2023年度 财务报表附注 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，所有子公司（包括本公司所控制的单独主体）均纳入合并财务报表。 2． 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，编制合并财务报表。 本公司编制合并财务报表，将整个企业集团视为一个会计主体，依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求，按照统一的会计政策，反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公司一致，如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的，在编制合并财务报表时，按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。 合并财务报表时抵销本公司与各子公司、各子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表、合并股东权益变动表的影响。如果站在企业集团合并财务报表角度与以本公司或子公司为会计主体对同一交易的认定不同时，从企业集团的角度对该交易予以调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额，冲减少数股东权益。 对于同一控制下企业合并取得的子公司，以其资产、负债（包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉）在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。 对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整 （1）增加子公司或业务 在报告期内，若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则调整合并资产负债表的期初数；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表，同时对比较报表的相关项目进行调整，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的，视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资，在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动，分别冲减比较报表期间的期初留存收益2023年度 财务报表附注 或当期损益。 在报告期内，若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的，则不调整合并资产负债表期初数；将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，对于购买日之前持有的被购买方的股权，本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的，与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 （2）处置子公司或业务 1）一般处理方法 在报告期内，本公司处置子公司或业务，则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表；该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时，对于处置后的剩余股权投资，本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动，在丧失控制权时转为当期投资收益，由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 2）分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理： A.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的； B.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果； C.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生； D.一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他2023年度 财务报表附注 综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的，在丧失控制权之前，按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理；在丧失控制权时，按处置子公司一般处理方法进行会计处理。 （3）购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 （4）不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价，资本公积中的股本溢价不足冲减的，调整留存收益。 (八)合营安排分类及共同经营会计处理方法 1．合营安排的分类 本公司根据合营安排的结构、法律形式以及合营安排中约定的条款、其他相关事实和情况等因素，将合营安排分为共同经营和合营企业。 未通过单独主体达成的合营安排，划分为共同经营；通过单独主体达成的合营安排，通常划分为合营企业；但有确凿证据表明满足下列任一条件并且符合相关法律法规规定的合营安排划分为共同经营： （1）合营安排的法律形式表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （2）合营安排的合同条款约定，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务。 （3）其他相关事实和情况表明，合营方对该安排中的相关资产和负债分别享有权利和承担义务，如合营方享有与合营安排相关的几乎所有产出，并且该安排中负债的清偿持续依赖于合营方的支持。 2．共同经营会计处理方法 本公司确认共同经营中利益份额中与本公司相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理： （1）确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产； （2）确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债； 2023年度 财务报表附注 （3）确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入； （4）按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入； （5）确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。 本公司向共同经营投出或出售资产等（该资产构成业务的除外），在该资产等由共同经营出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。投出或出售的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司全额确认该损失。 本公司自共同经营购买资产等（该资产构成业务的除外），在将该资产等出售给第三方之前，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。购入的资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，本公司按承担的份额确认该部分损失。 本公司对共同经营不享有共同控制，如果本公司享有该共同经营相关资产且承担该共同经营相关负债的，仍按上述原则进行会计处理，否则，应当按照相关企业会计准则的规定进行会计处理。 (九)现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时，将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短（一般从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小四个条件的投资，确定为现金等价物。 (十)外币业务和外币报表折算 1． 外币业务 外币业务交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率折合成人民币记账。 资产负债表日，外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，由此产生的汇兑差额，除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外，均计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，折算后的记账本位币金额与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动(含汇率变动)处理，计入当期损益或确认为其他综合收益。 2． 外币财务报表的折算 资产负债表中的资产和负债项目，采用资产负债表日的即期汇率折算；所有者权益项目2023年度 财务报表附注 除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目，采用当期平均汇率折算。按照上述折算产生的外币财务报表折算差额计入其他综合收益。 处置境外经营时，将资产负债表中其他综合收益项目中列示的、与该境外经营相关的外币财务报表折算差额，自其他综合收益项目转入处置当期损益；在处置部分股权投资或其他原因导致持有境外经营权益比例降低但不丧失对境外经营控制权时，与该境外经营处置部分相关的外币报表折算差额将归属于少数股东权益，不转入当期损益。在处置境外经营为联营企业或合营企业的部分股权时，与该境外经营相关的外币报表折算差额，按处置该境外经营的比例转入处置当期损益。 (十一)金融工具 本公司在成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 实际利率法是指计算金融资产或金融负债的摊余成本以及将利息收入或利息费用分摊计入各会计期间的方法。 实际利率，是指将金融资产或金融负债在预计存续期的估计未来现金流量，折现为该金融资产账面余额或该金融负债摊余成本所使用的利率。在确定实际利率时，在考虑金融资产或金融负债所有合同条款(如提前还款、展期、看涨期权或其他类似期权等)的基础上估计预期现金流量，但不考虑预期信用损失。 金融资产或金融负债的摊余成本是以该金融资产或金融负债的初始确认金额扣除已偿还的本金，加上或减去采用实际利率法将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额，再扣除累计计提的损失准备(仅适用于金融资产)。 1．金融资产的分类、确认和计量 本公司根据所管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为以下三类： （1）以摊余成本计量的金融资产。（未完）  |